別紙５「スケートリンク施設に関する予想損益計算書作成に係る前提条件」 項 目 解 説（数値は想定値で、確定したものではありません） 算出式 １ 投 資 額 総資金：40億円 内訳：（建設費）32億円、（運転資金、設計費用、付属設備等）8億円 ２ 施設概要 メインアリーナ：東北地方某都市の施設を参考に、4,000人収容のイベント兼用スタジアムを想定 サブアリーナ：某大学構内リンクを参考に、練習リンク・一般客利用としてサブリンクを想定 基 本 条 件 ３ 基本計数 中京地区の某スポーツセンターにおける有価証券報告書及び財務係数を引用 ４ 財務条件 ＜自己資金＞資本金5億円、別途自己調達(寄付金等）で総資金の50％＝20億円 ＜借 入 金＞銀行借り入れ予定額：20億円 返済14年 ＜調達金利＞市場金利もしくは長期プライムレート基準で、金利1.50％ ＜借地条件＞事業用定期借地権設定契約（期間35年想定）満了後更地返還 ＜そ の 他＞固定資産税等は、施設構成により変動の可能性があるため、計上せず ①スケート場売上 来場予想（年間）：平日来場者50名×240日＋土日祝400名×117日＝年間58,800名 （貸靴を含める） 一般滑走料金＠1,000円、貸靴＠400円（来場者すべてが貸靴利用と想定） ②貸切売上 料金：練習貸切、競技会貸切の平均値＠15,000円/１時間 58,800×(1,000＋400)＝82,320千円 時間：一日一面利用可能時間を10時間とし、稼働率50％と想定 350日×5時間×2面＝3,500時間 利用内訳：アイスホッケー2,000時間（40チーム） 15,000×3,500＝52,500千円 スピードショートトラック500時間（8チーム） フィギア1,000時間（20チーム） ③学生向け 売 料金：一般営業時間の利用で、月間パス10,000円 10,000×1,800＝18,000千円 人数：150名/月（ホッケー50名＋スピード30名＋フィギア70名）×12月＝年間1,800名 ④小中学生、高齢者等 上 売 上 原 価 販 売 管 理 費 全面貸切＠50,000円/3時間で月間5回 50,000×5×12＝3,000千円 ⑤イベント収入 月一回のイベント想定（3日間開催）月額200万円 2,000,000×12＝24,000千円 ⑥貸スペース 会議室10万円/月、部室利用20万円（5室）/月、事務所10万円/月、ストレージ（倉庫、物品保管）10万円/月 500,000×12＝6,000千円 ⑦テナント収入 物販10万円/月、飲食30万円/月、リハビリ、トレーニング80万円/月 1,200,000×12＝14,400千円 ⑧直営店売上 テナント貸以外の物販（スケート用品、アスレティックウエアー及び用品販売店を想定）・飲食 300万円/月 3,000,000円×12＝36,000千円 ⑨自販機等 設置台数20台、一台当たり10万円/月 100,000×20×12＝24,000千円 ⑩広告収入 映像広告50社受注、広告料5万円/月 50,000×50×12＝30,000千円 ⑪保証金収入 預り保証金（テナント賃料の一年分）の10％を初年度収入として計上 ⑦×10％＝1,440千円 ⑫補助金収入 地元小中学生向け、平日15：00～18：00を無料開放補助として10万円/月を計上 100,000×12＝1,200千円 スケート場原価 5％ 売り上げの5％（売上項目①②③④に対する比率） (①＋②＋③＋④)×5％＝7,791千円 イベント原価 5％ 売り上げの5％（売上項目⑤に対する比率) ⑤×5％＝1,200千円 付帯事業原価 5％ 売り上げの5％（売上項目⑥⑦⑨⑩） (⑥＋⑦＋⑨＋⑩)×5％＝3,720千円 ⑬借地料 500円（坪/月）×想定8,000坪 500×8,000×12＝48,000千円 ⑭イベント管理費 5％ 主に会場貸を想定 5％ ⑤×5％＝1,200千円 ⑮仕入管理費 20％ 物販、飲食に関わる仕入費用 20％ ※付帯事業の為、原価率低く見積もり 人件費等は別途計上 ⑧×20％＝7,200千円 ⑯人件費 月額30万円、5名雇用（営業活動員：3名、事務職：2名 社会保険、付加給付等20万円） 500,000×5×12＝30,000千円 ⑰アルバイト雑給 イベント時のみ会場人件費として、15万円/月、5名雇用 150,000×5×12＝9,000千円 ⑱光熱費（水道・電気代） 太陽光発電自家消費を想定につき、主たる光熱費として水道料金30万円/月 300,000×12＝3,600千円 ⑲公租公課 固定資産税、計上せず。但し、登録免許税、取得税は評価額22.4億(評価推定70％） 料率4％ 32億×0.7×4％＝89,600千円 ⑳メンテ費 機械類購入後3年は瑕疵担保期間につき、4年後以降900万円/年を計上 ㉑減価償却 対象建物：本体躯体部（価額14億円）、残存簿価0、35年償却 ※便宜上定額処理 14億÷35＝40,000千円 ㉒リース料 リース総額4億円（対象：Ｂ工事、冷凍機2基、ザンボニー2台）、リース料率1.39％/月、７年リース 4億×1.39％×12＝66,720千円 8年以降は、リース料10分の1で再リース 営業外 収支 ㉓管理委託費 製氷管理委託費として60万円/月 ㉔創業、開業費償却、 消耗品等 年間2,000万円（任意償却） 対象額1億円相当 ㉕損害保険等 年間50万円 ㉖設定費用、印紙代等 定期借地権設定費用 50万円 ㉗広告費支出 主として営業員の活動として交通費15万円/月 営業外収益 受取利息・配当金として年間480万円 ※運用は算入せず 営業外費用 支払利息・割引料として、借入金残高×金利（1.50％想定）を計上 目標総資本利益率 キャシュフロー 借入金返済 法人住民税及び事業税等 他実例を踏まえ、５％に設定 営業利益＋減価償却＋開業創業費償却額 間接金融を優先返済とし、元金返済据え置き3年程度、その間金利支払いのみ計上 税引き前利益に対し40％ 引き当て ※当該資料はスケートリンク事業部分を一事業体・法人とみなして収支予想しています。 600,000×12月＝7,200千円 150,000×12＝1,800千円
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