山口FPの 知っておきたい お金の話

山口FPの
知っておきたい
お金の話
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山口大介、56歳。証券会社に勤務後、
ファイナンシャル・プランナーとして独立。
ファイナンシャル・プランナー
山口 大介
相続・事業承継から資産運用まで、
多様な相談業務に携わっている。
2015年度税制改正大綱のポイント②
2014年度もあった学校の入学金や授業料などの「教
贈与税の非課税制度拡充
育」に関する資金の贈与非課税制度(1人当たり最大
こんにちは、山口大介です。前回の「知っておきたい
1,500万円まで)
も2019年3月末まで延長される見込み
お金の話」
では、
「2015年度税制改正大綱」
のうち、法人
です。留学渡航費や進学時の引っ越し代が新たな対象
実効税率の引き下げなど、企業経営に関する税制改正
となるなど、使い勝手もよくなりそうです。
を紹介しましたが、今回は暮らしに関わる改正点を見
子ども版NISAがスタート
ていきましょう。
暮らしの税制改正で目立つのが、贈与税の非課税制
投資に関わる改正点として注目されるのが、少額投
度の拡充策が多いこと。これは主に若年層への資金移
資非課税制度(NISA)
の見直しです。現在、年100万円
転を目的と し た も の で す が、例え ば2014年は最大
の非課税枠は2016年1月から年120万円になることが
1,000万円だった住宅資金の非課税枠は、2015年1月
予定されていますが、同時期にスタートする見込みの
から1,500万円になっています。2016年以降の非課税
「子ども版NISA」
への期待も増しています。
枠は消費再増税の兼ね合いなどもあって変則的です
「子ども版 NISA」の概要案を図表2に示しました。
が、住宅資金の非課税贈与は2019年6月までの延長が
対象となるのは日本に住む0~19歳までの未成年者
見込まれています(図表1参照)
。
で、利用限度額は年80万円。上場株式や株式投信など
2015年4月に創設が予定されている「結婚 ・子育て
の売却益や配当が非課税になるのは一般のNISAと同
資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置」
も、覚えて
じ仕組みになりそうですが、注意したいのが「子ども版
おきたい改正案の1つ。これは、20歳以上の子や孫の
NISA」は原則18歳になるまで引き出せない可能性が
「結婚」
「出産」
「子育て」の資金贈与について、一定の
高いこと(途中で引き出す場合には、利益が出ていれば
条件を満たせば1人当たり1,000万円まで非課税にな
課税されます)
。期間中に20歳以上になった場合は、
るもので、期限は2019年3月末までとなっています。
一般のNISAに自動的に移行されます。
■
図表1/住宅資金贈与の非課税枠
■
3,000
消費税率
最大
1,500
万円
1,200
1,500
1,200
10
%に
1,000
図表2/子ども版NISAの概要案
利用対象者
0~19歳
年間の投資上限
80万円(5 年で最大400万円まで)
非課税の投資商品
上場株式、公募株式投信など
投資できる期間
2023年まで
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