決算書①の金額を転記源泉徴収表②の金額を転記決算書③の金額を転記所得金額-所得控除額 158,788-1,362,452＜0 ∴0 ① ② 今回は所得金額が0のため税額も0 ⑥ 第二表⑥から転記する ③ 納める税金（還付される税金）を計算する。 0-355,900=△355,900 源泉徴収表④の金額を転記 ④ 35万5,900円税金が返ってくる！第二表⑤を転記さらに… 来年度の住民税も0に！ ⑤ 還付される税金の受取口座を記入する扶養等ある場合に記入基礎控除は全員に適用されるので 380,000円と記入 Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) 原価償却費の計算⑦より転記月別売上金額 ①より転記 ① ⑦ ⑧ ③ 青色申告特別控除額の計算 ②より転記申告書第一表の ③に転記経費の合計額を記入売上-経費合計 Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) 各月毎の売電収入を記載親族等に対して給与を支払っている場合はここに記入合計額を決算書①に転記 ① ⑧ 今回は所得0のため特別控除の適用はなし。この金額を決算書⑧に転記 Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) 太陽光発電設備の場合、耐用年数17年償却率は0.059となるグリーン投資減税により取得価格全額を償却できる。取得価格-本年分の普通償却費 5,021,100-74,061=4,947,039 10月から売電を開始したので償却期間は3ヶ月 5,021,100×0.059 ×3/12＝74,061 ⑦ グリーン投資減税による即時償却の適用を受ける旨を記載 Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) 借入金の期末残高を記入事業用通帳の残高を記入なお、開業が10月なため期首残高は0円となるソーラー用土地の取得価格を記入事業開始時に口座に入金した金額を記入 ③ 立替えた経費等の金額を記入決算書③の金額を記入 Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com) 申告書第二表へ転記 ② ④ Copyright 2013, ASC/Nakamura-Kaikei. All rights reserved. (http://solar-zeirishi.com)