2003.3. No.419 目次厚生年金基金の代行返上にかかる政省令等について厚生年金基金の代行返上にかかる政省令等について【積立不足がある場合に一括拠出すべき額】 1．はじめに厚生労働省は平成15年2月7日付けで、ホー ○代行返上を行う場合において、基金の積立金ムページ（http://www.mhlw.go.jp/）を通じて、の額が最低積立基準額を下回るときに、基金政省令の改正案等を記載した『代行返上関係のが設立事業所の事業主から一括して徴収する改正予定内容』を提示して、厚生年金基金からこととなる額を、「最低責任準備金以上最低確定給付企業年金に移行（代行返上）する際の積立基準額以下で規約で定める額」とする。手続及び物納に係る要件・手続等についての意（確定給付企業年金法施行令）見募集を行いました。今月号では、その概要を【基本部分の上乗せ部分の取扱い】ご紹介します。なお、物納に関しては、物納時 ○基本部分の上乗せ部分についても、加算部分価評価基準概要（案）や物納の要件（案）が提と同様、確定給付企業年金に移行した上で、示されるとともに、物納手続の流れ（案）がフ必要な手続きを経て給付設計の変更を行い、ローチャートにまとめられておりますが、これ本人の選択による一時金給付の仕組みを設けらにつきましては、ご説明を一部割愛しておりることは可能である。（新通知）ます。その他の事項も含め、詳しくは、厚生労【厚生年金本体と基金とで支給要件や支給停止働省のホームページをご覧願います。の方法が異なる場合の取扱い】以下、「厚生年金基金」を「基金」といいます。 ○在職老齢年金の支給や雇用保険との併給調整などにより、厚生年金本体の支給がされない 2．主なポイント部分に関し、基金において独自に給付を行っ『代行返上関係の改正予定内容』では、政省ている場合の当該給付の取扱いについても、令の改正案や新設される通知（案）「確定給付「基本部分の上乗せ部分の取扱い」と同様で企業年金法施行令等の一部を改正する政令等のある。（新通知）施行について」（以下「新通知」といいます。）【物納関係】の概要が示されており、代行返上に際しての、 ○複数の基金が共同して物納をする取扱いを設具体的な手続きや要件の概要が明らかになりまける。した。その中で、主なポイントは以下のとおり【施行期日等】です。 ○基金から確定給付企業年金に移行（代行返上） −1− 厚生年金基金の代行返上にかかる政省令等についてする法律の施行期日を平成15年10月1日との受渡しがあった日において、厚生労働大臣する。（政令）から年金資金運用基金に当該有価証券が寄託されたものとみなす。 ○確定給付企業年金の規約については、5月か ⑥物納の許可の申請に係る申請事項及び添付書ら事前相談を行う。（新通知）類を規定する。 ○物納を希望する基金については、5月から物 ⑦複数の基金が共同して物納をしようとする場納に関する事前相談・事前指導を行う。（新合の取扱いは、以下のとおり。通知） ○代行返上の認可等（物納の許可等を含む）に・複数の基金が共同して物納をする場合は、基ついては、7月1日から申請を行うことを可金から申請のあった按分率により算定された能とする。なお、10月1日付で認可されるた額を各基金の最低責任準備金の支払いに充てめには、7月中に申請を行う必要がある。るものとする。・複数の基金が共同して物納をする場合に、最（確定給付企業年金法施行令、新通知）低責任準備金の支払いの額の計算の過程で 50銭未満の端数が生じたときは、これを切 3．政令り捨て、50銭以上1円未満の端数が生じたと確定給付企業年金法施行令等の一部改正（案）きは、これを1円に切り上げる。の概要（2．に掲げたものを除きます。）は、・複数の基金が共同して物納をする場合は、す以下のとおりです。【確定給付企業年金法施行令の一部改正（案）】べての基金において、按分率及び端数処理に ○代行返上の認可の後、企業年金基金は財産報より算定された額が最低責任準備金に相当する額を下回っていなければならない。告書を作成し、厚生労働大臣の承認を受けなければならないことなど、確定給付企業年金【国民年金法等の一部を改正する法律の施行にへの移行に係る手続に必要な規定を整備する。伴う経過措置に関する政令の一部改正（案）】 ○代行返上を行う場合、代行部分に係る過剰積 ○物納関係立金に相当する額を国が徴収する。 ①物納をすることができる有価証券の種類は、国内債券及び国内株式とする。 4．省令 ②基金は、物納に係る有価証券を、年金資金運確定給付企業年金法施行規則の一部改正（案）用基金又は年金資金運用基金が指定する運用の概要（2．に掲げたものを除きます。）は、機関に移換しなければならない。以下のとおりです。 ③物納に係る有価証券の価額は、金融商品に係 ○代行返上（物納を含む）に係る必要な規定のる会計基準（別紙1として厚生労働省ホーム整備ページに掲載されている）に準拠して算定する。 ④物納に係る有価証券の価額を算定する基準日 ①1つの厚生年金適用事業所について複数の確は、厚生労働大臣の指定する日(原則、変更定給付企業年金を実施できる場合に、代行返申請書の受付日の3営業日後)とする。上の認可等の日から起算して5年を経過していない場合を追加する。 ⑤年金資金運用基金又は年金資金運用基金が指 ②加入者（受給権者を除く）の給付減額をする定する運用受託機関が、物納に係る有価証券 −2− 【図】代行返上に関する標準的事務処理（案）ことができる理由に、代行返上を行った場合将来返上申請約1ヶ月 ↓ 将来返上認可① ↓ 記録整理(仮完了) ↓ 代行返上申請・確定給付企業年金規約申請・物納申請 ↓ を追加する。 ③代行返上を行う場合の財政計算の計算基準日を、代行返上の認可等を受けようとする日前 1年以内のいずれかの日又は当該代行返上に約2ヶ月代行返上認可等・確定給付企業年金規約承認② 係る基金における事業年度の末日（認可等を受けようとする日前1年6月以内の日に限記録整理(完了) ↓ 財産報告書申請 ↓ る。）とする。 ④代行返上の認可等の申請に当たっては、申請社会保険業務センターへのデータ移管約1週間財産報告書承認③ 前1月以内現在における基金の財産目録、貸 3日【現金納付の場合】【現物納付の場合】 10日以内借対照表及び最低責任準備金の額の明細を示納入告知④ ↓ 現金納付 ↓ 完結物納変更申請 ↓ 評価基準日決定通知⑤ ↓ 評価基準日 ↓ 物納要件審査⑥・現物評価⑦ ↓ 納入告知⑧・物納許可⑨ ↓ 現物納付 ↓ 20日以内調査決定⑩・納付書⑪ （更正減）（残額） ↓ 残額(現金)納付 ↓ 完結した書類等を添付して行うこととする。 ⑤その他、代行返上（物納を含む）に係る必要な規定を整備する。 ○物納の取扱い ①物納をすることができる有価証券の要件を規定する。（別紙2として厚生労働省ホームページに掲載されている。） ②物納をしようとする有価証券は、厚生労働大臣の指定する日（物納に係る有価証券の価額 3営業日 5営業日 3営業日（注）・代行返上施行日以降は、将来返上を行わずに代行返上を行うことも可能となるが、この場合もまず記録整理を仮完了させた上で代行返上申請を行うこととなる。なお、代行返上施行日以降も将来返上をまず行いその後代行返上を行うことも認められる。・は国の作業・行為で、他は各基金における作業・行為である。厚生労働省企業年金国民年金基金課 ①∼③ 〃運用指導課 ⑤、⑥、⑦、⑨ 社会保険庁経理課 ④、⑧、⑩、⑪ を算定する基準日 (原則、変更申請書の受付日の3営業日後)と同日。）において要件を充たさなければならない。 5．通知新たに設けられる通知（案）「確定給付企業年金法施行令等の一部を改正する政令等の施行 1）代行返上の認可等の申請及び確定給付企業年金について」の概要（2．に掲げたものを除きま規約の承認申請（規約型）は同時に行う。（基金型に移行する場合、規約の作成は代行返上のす。）は、以下のとおりです。なお、既存通知認可に必要な行為とされている。）についても、必要な改正を行うこととされてい 2）代行返上の認可等の申請から認可等までの標準ます。的事務処理期間は、概ね2ヶ月程度である。た ○代行返上（物納を含む）に係る事務手続きだし、申請の状況等により、さらに期間を要する場合があり得る。 ①代行返上の認可等（物納の許可等も含む）に 3）代行返上の認可等の申請を行うためには、基金係る標準的な事務処理スケジュールは、「代における記録整理が仮完了している（厚生年金行返上に関する標準的事務処理（案）」（【図】基金連合会における記録の事前突合の結果、不突合データがない）ことが必要である。ご参照）のとおりである。 −3− 厚生年金基金の代行返上にかかる政省令等について ②代行返上の認可等があり得ること、及び、その際は代行相当部・代行返上の認可等の後に行われる基金による分に係る給付の社会保険庁からの支払いが通常より遅れることがあり得る。記録確定が、国（社会保険業務センター）の額改定処理の期限に間に合い、代行返上の認（注）遅延の可能性については、基金の記録整理状況等を勘案し、各基金の判断により必要に応じ周知する。可等の属する日の翌月分から、代行相当部分に係る給付を定期支払日に国（社会保険庁） ②代行相当部分に係る給付の支払いのための口座から支給できるよう、代行返上の認可等を行・代行返上前において、厚生年金本体の支払いと基金からの支払いが、別の口座により行わう日を次のとおりとする。〔認可等が偶数月の場合〕当月上旬までれている場合であっても、代行返上後におい〔認可等が奇数月の場合〕当月末までては、代行相当部分の支払いは厚生年金本体と同一になり、従来の厚生年金本体の支払い（注）社会保険業務センターにおける記録データ処理量に限度があることから、代行返上の認可等が一時期に集中しそうな場合は、認可等の日を調整することがあり得る。のための口座へ支払われる。 ③代行返上に係る問い合わせ・代行返上の認可等の後に行われる基金による・受給者等からの代行返上に係る種々の問い合記録整理が完了していない場合であっても、わせについては、各基金において対応する。当該認可等の日から2週間を経過した場合 ○物納の取扱いは、その時点における記録を社会保険業務セ・物納手続の詳細と留意事項、複数の基金が共ンターに移管することとする。同して物納をしようとする場合の取扱い、物 ○基金から受給者等に事前に周知することが必納資産の時価の算定方法の詳細について、規要な事項定する。 ①代行相当部分に係る給付の支払い及び遅延の ○登録免許税非課税のために必要な手続き可能性・代行返上を行う基金のうち企業年金基金に移・代行返上の認可等の日の属する月の翌月分か行するものについては、新たに企業年金基金ら厚生年金本体の額が改定され、代行相当部を設立し事務所の登記を行う際の登録免許税分に係る給付が社会保険庁から支給されるこを非課税にするために、厚生労働大臣の証明ととなる。書の発行が必要である。・基金の記録整理状況等により記録の確定が遅 ○各種申請様式等を規定する。延し、額改定の事務処理が間に合わない場合企業年金ノート No.419 平成 15年 3月年金信託部〒100-8112 東京都千代田区大手町 2 ー1 ー1 TEL. 03 （5202） 5409 〒540-8607 大阪市中央区備後町 2 ー 2 ー 1 TEL. 06 （6268） 1866 りそな信託銀行発行りそな信託銀行はインターネットにホームページを開設しております。【http://www.resona-gr.co.jp/resona-tb/】りそな信託銀行は、インターネットを利用して企業年金の各種情報を提供する「りそな企業年金ネットワーク」を開設しております。ご利用をご希望の場合は、企画部までお問い合せ下さい。（TEL 06（6268）1810）受付時間…平日 9：00∼17：00 ※土、日、祝日、12月31日∼1月3日、5月3日∼5月5日はご利用いただけません。 −4−