leaflet salarissen vanaf € 100.000 en pensioen in

Pensioen en salarissen boven de € 100.000 vanaf 1 januari 2015
Salarissen boven de € 100.000 vanaf 2015
Hoe verandert de pensioenregeling?
Vanaf 1 januari 2015 is het niet meer toegestaan om voor een fulltime
salaris boven € 100.000 de pensioenpremies af te trekken. Voor een kleine
groep zal dit enorme consequenties hebben. Maar waar hebben we het
eigenlijk over?
“Bij ons gaat dit maar
om 1 medewerker,
moet ik me hier wel
druk om maken?”
Ja!
Wat gaat er veranderen?
Vanaf 1 januari 2015 is het fiscaal niet meer toegestaan om
pensioenpremies die betrekking hebben op het salaris boven € 100.000 af
te trekken van het bruto inkomen. Met premies uit het netto inkomen is het
wel mogelijk om pensioen te sparen over het salaris boven € 100.000. Dit
gespaarde pensioen wordt dan niet belast in box 3 voor wat betreft
vermogensrendementsheffing, en de uitkeringen zijn onbelast.
Voor welke partijen heeft de begrenzing van € 100.000 gevolgen?
Werkgevers die onder een verplichte pensioenregeling
vallen, moeten verplicht een netto lijfrente aanbieden.
Verplicht gestelde pensioenfondsen moeten een netto
lijfrente aanbieden. Werkgevers dit niet onder een verplichte
pensioenregeling vallen hoeven een dergelijke regeling niet
aan te bieden, maar mogen dit uiteraard wel.
“ Dit raakt niet alleen
medewerkers die thans
meer dan € 100.000
verdienen, maar ook hen
die het in de toekomst
zullen verdienen…”
Voor deelnemers is het in beide gevallen niet verplicht, en
daarmee vrijwillig, om mee te doen aan de aangeboden
netto lijfrente regeling. Maar voor deelnemers die besluiten mee te doen aan deze netto
lijfrente, is de werkgever wel verplicht minimaal 10% van de premie te betalen. Ten eerste
betreft het uiteraard uw huidige werknemers met een salaris boven € 100.000. Maar denkt u
ook aan huidige werknemers die pas in de toekomst een salaris boven € 100.000 zullen gaan
verdienen. En wat met toekomstige werknemers die in deze categorie zullen gaan vallen?
Wat zijn de consequenties?
“Moeten we dit
compenseren? Komen er
netto pensioenregelingen?
Kunnen we de werknemers
niet gewoon extra salaris
geven? Hoeveel dan?”
De beperking van het pensioengevend fulltime salaris op
€ 100.000 heeft natuurlijk een lagere pensioenopbouw tot gevolg
waardoor het opgebouwde ouderdomspensioen bij pensioneren
lager wordt. Daarnaast is er eenzelfde beperkende invloed op het
partnerpensioen en premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. In
beginsel geldt deze beperking niet voor arbeidsongeschiktheidspensioenen zoals de WIA- en WGA- aanvullingen.
Pensioen en salarissen boven de € 100.000 vanaf 1 januari 2015
Wat zijn de mogelijkheden voor het ouderdomspensioen?
De meeste pensioenuitvoerders zullen een regeling aanbieden waarin netto gespaard kan
worden voor het full time salaris boven € 100.000. Vanwege de vrijwilligheid van de deelname,
en de kans op te weinig deelnemers, zullen de kosten voor deze regelingen waarschijnlijk
hoger liggen dan in de huidige regelingen. Werkgevers die
“…netto lijfrente of
niet onder een verplichtstelling vallen kunnen er daarom
tegemoet komen middels
ook voor kiezen om bijvoorbeeld via het salaris een
vergoeding te geven voor het verlies aan pensioen.
extra salaris…”
Wat zijn de gevolgen voor het partnerpensioen?
De wetgever maakt het voor regelingen met een partnerpensioen op risicobasis mogelijk om via
de “pensioenknip” zowel de pensioengrondslag als het opbouwpercentage tot 1 januari 2015 te
bevriezen, waardoor de daling van de risicodekking beperkt wordt. Maar ook met deze
pensioenknip zal de dekking voor het partnerpensioen met tientallen procenten kunnen dalen!
“De verlaging van de
dekking voor het
partnerpensioen kan
schrikbarend zijn….”
Waarschijnlijk is het voor werkgevers mogelijk een collectief contract met
een pensioenuitvoerder af te sluiten. Werknemers nemen in dat geval dus
verplicht deel aan deze regeling.
Als werkgevers geen regeling aanbieden, kunnen werknemers deze
risicodekkingen op individuele basis afsluiten, maar dan heeft de
uitvoerder het recht om gezondheidswaarborgen te vragen, waaronder
eventueel een medische keuring.
Wat zijn de gevolgen voor arbeidsongeschiktheid?
In toekomstige wetgeving wordt zoals het er nu uitziet
“..ook huidig
onderscheid gemaakt tussen huidige arbeidsongeschikten en
arbeidsongeschikte
toekomstige arbeidsongeschikten. Binnen de groep huidige
werknemers kunnen
arbeidsongeschikten wordt er dan ook nog eens onderscheid
mogelijk grote
gemaakt te worden naar pensioenuitvoerder. Hierbij speelt ook
negatieve gevolgen
nog eens dat premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid wordt
beperkt, maar het arbeidsongeschiktheidspensioen zoals WIAondervinden van deze
en WGA-excedent niet en geldt evenzeer dat als werkgevers
wetswijziging!”
geen collectieve regeling aanbieden de werknemers te maken
zullen krijgen met door uitvoerders gevraagde gezondsheidswaarborgen als zij zelf een dekking
willen afsluiten. Al met al zeer complexe materie welke uw aandacht ten zeerste verdient.
En nu?
Het behoeft weinig nadere toelichting dat dit voor een kleine groep mensen een groot probleem
kan zijn. Voor meer informatie en hulp bij het oplossen van deze problemen kunt u contact
opnemen.
Hans Veltkamp | +31 10 205 35 00 | [email protected]
© 2014 Buck Consultants Limited. All rights reserved.
www.buckconsultants.nl