Pensioen en salarissen boven de € 100.000 vanaf 1 januari 2015 Salarissen boven de € 100.000 vanaf 2015 Hoe verandert de pensioenregeling? Vanaf 1 januari 2015 is het niet meer toegestaan om voor een fulltime salaris boven € 100.000 de pensioenpremies af te trekken. Voor een kleine groep zal dit enorme consequenties hebben. Maar waar hebben we het eigenlijk over? “Bij ons gaat dit maar om 1 medewerker, moet ik me hier wel druk om maken?” Ja! Wat gaat er veranderen? Vanaf 1 januari 2015 is het fiscaal niet meer toegestaan om pensioenpremies die betrekking hebben op het salaris boven € 100.000 af te trekken van het bruto inkomen. Met premies uit het netto inkomen is het wel mogelijk om pensioen te sparen over het salaris boven € 100.000. Dit gespaarde pensioen wordt dan niet belast in box 3 voor wat betreft vermogensrendementsheffing, en de uitkeringen zijn onbelast. Voor welke partijen heeft de begrenzing van € 100.000 gevolgen? Werkgevers die onder een verplichte pensioenregeling vallen, moeten verplicht een netto lijfrente aanbieden. Verplicht gestelde pensioenfondsen moeten een netto lijfrente aanbieden. Werkgevers dit niet onder een verplichte pensioenregeling vallen hoeven een dergelijke regeling niet aan te bieden, maar mogen dit uiteraard wel. “ Dit raakt niet alleen medewerkers die thans meer dan € 100.000 verdienen, maar ook hen die het in de toekomst zullen verdienen…” Voor deelnemers is het in beide gevallen niet verplicht, en daarmee vrijwillig, om mee te doen aan de aangeboden netto lijfrente regeling. Maar voor deelnemers die besluiten mee te doen aan deze netto lijfrente, is de werkgever wel verplicht minimaal 10% van de premie te betalen. Ten eerste betreft het uiteraard uw huidige werknemers met een salaris boven € 100.000. Maar denkt u ook aan huidige werknemers die pas in de toekomst een salaris boven € 100.000 zullen gaan verdienen. En wat met toekomstige werknemers die in deze categorie zullen gaan vallen? Wat zijn de consequenties? “Moeten we dit compenseren? Komen er netto pensioenregelingen? Kunnen we de werknemers niet gewoon extra salaris geven? Hoeveel dan?” De beperking van het pensioengevend fulltime salaris op € 100.000 heeft natuurlijk een lagere pensioenopbouw tot gevolg waardoor het opgebouwde ouderdomspensioen bij pensioneren lager wordt. Daarnaast is er eenzelfde beperkende invloed op het partnerpensioen en premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. In beginsel geldt deze beperking niet voor arbeidsongeschiktheidspensioenen zoals de WIA- en WGA- aanvullingen. Pensioen en salarissen boven de € 100.000 vanaf 1 januari 2015 Wat zijn de mogelijkheden voor het ouderdomspensioen? De meeste pensioenuitvoerders zullen een regeling aanbieden waarin netto gespaard kan worden voor het full time salaris boven € 100.000. Vanwege de vrijwilligheid van de deelname, en de kans op te weinig deelnemers, zullen de kosten voor deze regelingen waarschijnlijk hoger liggen dan in de huidige regelingen. Werkgevers die “…netto lijfrente of niet onder een verplichtstelling vallen kunnen er daarom tegemoet komen middels ook voor kiezen om bijvoorbeeld via het salaris een vergoeding te geven voor het verlies aan pensioen. extra salaris…” Wat zijn de gevolgen voor het partnerpensioen? De wetgever maakt het voor regelingen met een partnerpensioen op risicobasis mogelijk om via de “pensioenknip” zowel de pensioengrondslag als het opbouwpercentage tot 1 januari 2015 te bevriezen, waardoor de daling van de risicodekking beperkt wordt. Maar ook met deze pensioenknip zal de dekking voor het partnerpensioen met tientallen procenten kunnen dalen! “De verlaging van de dekking voor het partnerpensioen kan schrikbarend zijn….” Waarschijnlijk is het voor werkgevers mogelijk een collectief contract met een pensioenuitvoerder af te sluiten. Werknemers nemen in dat geval dus verplicht deel aan deze regeling. Als werkgevers geen regeling aanbieden, kunnen werknemers deze risicodekkingen op individuele basis afsluiten, maar dan heeft de uitvoerder het recht om gezondheidswaarborgen te vragen, waaronder eventueel een medische keuring. Wat zijn de gevolgen voor arbeidsongeschiktheid? In toekomstige wetgeving wordt zoals het er nu uitziet “..ook huidig onderscheid gemaakt tussen huidige arbeidsongeschikten en arbeidsongeschikte toekomstige arbeidsongeschikten. Binnen de groep huidige werknemers kunnen arbeidsongeschikten wordt er dan ook nog eens onderscheid mogelijk grote gemaakt te worden naar pensioenuitvoerder. Hierbij speelt ook negatieve gevolgen nog eens dat premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid wordt beperkt, maar het arbeidsongeschiktheidspensioen zoals WIAondervinden van deze en WGA-excedent niet en geldt evenzeer dat als werkgevers wetswijziging!” geen collectieve regeling aanbieden de werknemers te maken zullen krijgen met door uitvoerders gevraagde gezondsheidswaarborgen als zij zelf een dekking willen afsluiten. Al met al zeer complexe materie welke uw aandacht ten zeerste verdient. En nu? Het behoeft weinig nadere toelichting dat dit voor een kleine groep mensen een groot probleem kan zijn. Voor meer informatie en hulp bij het oplossen van deze problemen kunt u contact opnemen. Hans Veltkamp | +31 10 205 35 00 | [email protected] © 2014 Buck Consultants Limited. All rights reserved. www.buckconsultants.nl
© Copyright 2024 ExpyDoc
