2014-03-11 Jaarrekening GR 2013_DEFINITIEF

GR Sw ''FRYSLÂN''
Jaarstukken 2013
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
1/31
1
ALGEMEEN
3
2
VAN DE VOORZITTER
4
3
BERICHT VAN HET DAGELIJKS BESTUUR
5
3.1
Algemeen bestuur
5
3.2
Overdracht taakstelling
5
3.3
Jaarovereenkomst
5
3.4
Van beschut werken naar een gewone baan
5
3.5
Cliëntenraad
5
3.6
De toekomst
5
4
PROGRAMMAVERANTWOORDING
6
4.1
Algemeen
6
4.2
Taakstelling
6
4.3
Wachtlijst
6
4.4
Ontwikkeling van binnen naar buiten
7
4.5
Personele bezetting
8
4.6
Ziekteverzuim
8
4.7
Opleidingen
9
5
RESULTAATANALYSE
11
5.1
Algemeen
11
5.2
Subsidie gemeenten uitvoering WsW
11
5.3
Bonus Begeleid Werken
11
5.4
Loon- en personeelskosten Sw
11
5.5
Loonkosten ambtelijk
12
5.6
Financieringskosten
12
6
VERPLICHTE PARAGRAFEN BBV
13
7
JAARREKENING
15
7.1
Balans per 31 december 2013
16
7.2
Overzicht van baten en lasten 2013
17
7.3
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
18
7.4
Toelichting op de balans
20
7.5
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
22
7.6
Kengetallen
25
7.7
Overzicht verdeling subsidiebijdragen
25
8
OPMAAK EN VASTSTELLING
26
9
NORMENKADER RECHTMATIGHEID 2013
27
10 SAMENSTELLING VAN ALGEMEEN BESTUUR PER 31 DECEMBER 2013
28
11 CONTROLEVERKLARING
29
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
2/31
1
Algemeen
De Gemeenschappelijke Regeling Sociale Werkvoorziening 'Fryslân' (GR Sw 'Fryslân') is een samenwerkingsverband van de gemeenten Achtkarspelen, Heerenveen, Leeuwarden, Ooststellingwerf, Opsterland, Smallingerland, Tytsjerksteradiel en Weststellingwerf.
De GR Sw 'Fryslân' heeft tot doel de Wet sociale werkvoorziening (WsW) en daaruit voortvloeiende
voorschriften uit te voeren voor de acht aangesloten gemeenten. De uitvoering van de WsW heeft het
bestuur van de GR opgedragen aan Caparis NV.
Het bestuur van de GR wordt gevormd door leden van de colleges van B&W van de aangesloten gemeenten. Het bestuur voert de regie op de uitvoering van de WsW en vergadert gemiddeld vijf maal
per jaar, waarbij ook de algemeen directeur van Caparis NV aanwezig is als adviseur van het bestuur.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
3/31
2
Van de voorzitter
Voor u ligt de programmaverantwoording en de jaarrekening 2013 van de GR Sw 'Fryslân'.
2013 was wederom een veelbewogen jaar voor de GR. Eind oktober 2012 werd het nieuwe regeerakkoord gepresenteerd. In dit akkoord wordt een nieuwe wet aangekondigd, de Participatiewet. Deze
Participatiewet zou van kracht worden op 1 januari 2014. Per die datum zou dan geen instroom meer
plaatsvinden in de sociale werkvoorziening, op grond van de WsW. 2013 leek daarmee het overgangsjaar, waarin de nodige voorbereidingen zouden moeten worden getroffen voor de nieuwe situatie. Het
wetgevingsproces bleek echter ingewikkelder dan gedacht/gehoopt.
De regeringspartijen beschikken niet over een meerderheid in de Eerste Kamer, waardoor het wetsontwerp mogelijk zou worden afgewezen. In een poging om tegemoet te komen aan wensen van het
maatschappelijk middenveld en daarmee een breder draagvlak te creëren in de Staten Generaal, heeft
het kabinet op een aantal terreinen akkoorden gesloten met verschillende partijen.
Op 11 april 2013 is het sociaal akkoord gesloten met de centrale werkgevers- en werknemersorganisaties, vertegenwoordigd in de Stichting van de Arbeid. In dit akkoord zijn afspraken gemaakt over arbeidsdeelname van mensen (met arbeidsvermogen) die een uitkering ontvangen, of loon op basis van
de Wajong of de Wsw. Daarvoor zou een nieuwe infrastructuur moeten worden opgezet in de vorm
van werkbedrijven. Gemeenten spelen in de uitvoering van deze plannen een grote rol, zij waren echter niet betrokken bij de onderhandelingen over het sociaal akkoord. Nadien moest er dan ook nog het
nodige worden uitgewerkt in de zgn. Werkkamer. Eind 2013 werd de Participatiewet voor behandeling
naar de Tweede Kamer gestuurd en nadien zijn nog wijzigingen aangebracht in het wetsvoorstel. In
februari 2014 is de Participatiewet aangenomen door de Tweede Kamer. De planning is dat de Participatiewet vóór het zomerreces wordt behandeld in de Eerste Kamer.
Het ligt nu in de bedoeling dat de Participatiewet van kracht wordt per 1 januari 2015. Instroom in de
Wsw stopt dan ook op die datum. Het bestuur van de GR heeft – ter voorbereiding op de nieuwe situatie – besloten om geen arbeidsovereenkomsten voor onbepaalde tijd meer aan te gaan met swmedewerkers. Dit besluit is voornamelijk ingegeven door onduidelijkheid over de nieuwe regelgeving
en de budgetten die gemeenten ontvangen voor uitvoering van alle nieuwe taken. Die duidelijkheid is
er eind 2013 nog steeds niet.
Invoering van de Participatiewet per 1 januari 2015 betekent ook afbouw van de “oude” Wsw. Vanaf
de tweede helft van 2013 hebben de in de GR deelnemende gemeenten zich opnieuw gebogen over de
vraag hoe die afbouw op een verantwoorde wijze kan plaatsvinden. Er zijn echter nog geen concrete
plannen ontwikkeld. Uitgangspunt is en blijft de wens om onze medewerkers een goede en veilige
werkplek te bieden. Samen met de directie van Caparis NV blijven wij daar aan werken, ook in 2014!
Ties Zweers
Voorzitter GR Sw 'Fryslân'
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
4/31
3 Bericht van het dagelijks bestuur
3.1 Algemeen bestuur
Het algemeen bestuur wordt gevormd door een lid van de colleges van B&W van alle aangesloten
gemeenten. Het algemeen bestuur is in 2013 drie keer bij elkaar geweest, het dagelijks bestuur vergaderde vijf maal. In de vergaderingen is veel aandacht besteed aan de toekomstige uitvoering van de
sociale werkvoorziening, in verband met de verwachte nieuwe regelgeving vanuit de Participatiewet.
3.2 Overdracht taakstelling
In 2013 is gebruik gemaakt van de mogelijkheid tot onderlinge overdracht van taakstelling tussen gemeenten. Deze mogelijkheid houdt in, dat wanneer een gemeente door omstandigheden boven de taakstelling uitkomt, de ruimte van een andere gemeente kan worden benut. Dit om de totale taakstelling
zo goed mogelijk te benutten.
3.3 Jaarovereenkomst
Ook voor 2013 hebben de GR Sw 'Fryslân' en Caparis NV een jaarovereenkomst gesloten.
Met "Creativiteit in Verbondenheid" hebben gemeenteraden aangegeven dat SMART op prestaties
moet worden gestuurd. Daarvoor zijn kengetallen en prestatie-indicatoren vastgesteld. De indicatoren
zijn vastgelegd in de jaarovereenkomst voor 2013. Gedurende het jaar vindt monitoring plaats.
3.4 Van beschut werken naar een gewone baan
In 2013 is er wederom veel aandacht besteed aan de “beweging van binnen naar buiten”. Er is geïnvesteerd in de ontwikkeling van Sw-medewerkers om ervoor te zorgen dat zij een functie buiten de muren
van de sociale werkvoorziening kunnen vervullen. Dit heeft in 2013 geleid tot een flinke stijging van
het aantal (groeps)detacheringen. Caparis NV is erin geslaagd om de gestelde doelen op dit punt ruimschoots te halen.
3.5 Cliëntenraad
De in 2009 ingestelde cliëntenraad heeft in 2013 vijf keer vergaderd. De veranderingen die op stapel
staan in de sociale werkvoorziening hebben de agenda voor een behoorlijk deel beheerst.
3.6 De toekomst
Het jaar 2013 werd aanvankelijk nog gezien als een overgangsjaar naar de nieuwe Participatiewet. De
Participatiewet zou worden ingevoerd met ingang van 1 januari 2014 en tot die tijd zou de bestaande
Wet sociale werkvoorziening (hierna: Wsw) onverkort van kracht blijven. Echter, op 11 april 2013 is
een sociaal akkoord gesloten met als gevolg dat de invoering van de Participatiewet met één jaar is
uitgesteld. De Participatiewet zal nu met ingang van 1 januari 2015 worden ingevoerd. In december
2013 heeft de Staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid de Participatiewet voor behandeling naar de Tweede Kamer gestuurd, gevolgd door enkele Nota’s van wijzigingen. In februari 2014
heeft de Tweede Kamer de Participatiewet aangenomen. De Staatssecretaris streeft ernaar de behandeling in de Eerste Kamer vóór het zomerreces 2014 te hebben afgerond.
Een gevolg van invoering van de Participatiewet zal zijn dat instroom in de Wsw per 1 januari 2015
niet meer mogelijk is. De huidige Sw-medewerkers, met een arbeidsovereenkomst voor onbepaalde
tijd, behouden hun rechten en plichten. In het kader van de Participatiewet komt de verantwoordelijkheid voor het “aan het werk helpen” van een grote groep mensen (onder andere de mensen die voorheen geïndiceerd werden voor de Wsw) bij gemeenten te liggen. In 2013 heeft er – met het oog op de
op handen zijnde veranderingen – weer een aantal malen overleg plaatsgevonden over de gevolgen
van het afbouwen van de sociale werkvoorziening. Dit heeft nog niet geleid tot concrete plannen.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
5/31
4
Programmaverantwoording
4.1
Algemeen
Het bestuur van de GR Sw 'Fryslân' heeft de uitvoering van de WsW voor de acht aangesloten gemeenten opgedragen aan Caparis NV. In dit hoofdstuk wordt de omvang van die opdracht tot uitdrukking gebracht en de mate waarin Caparis die opdracht heeft kunnen realiseren.
4.2
Taakstelling
De totale taakstelling 2013 van de bij GR Sw 'Fryslân' aangesloten gemeenten is, ten opzichte van
2012, met (afgerond) 10 Se afgenomen. De bij de GR Sw 'Fryslân' aangesloten gemeenten hebben in
het 3e kwartaal besloten tot een uitruil van taakstelling. Hiermee worden de negatieve gevolgen voor
de gemeenten als gevolg van onder- en overrealisatie beperkt. De taakstelling na uitruil is 1,1 Se lager
door een uitruil van de taakstelling van de gemeente Achtkarspelen naar de gemeente Westerveld in
verband met de verhuizing van een Sw-medewerker naar een andere gemeente.
In onderstaande tabel is de realisatie van de taakstelling in 2013 weergegeven. De effecten van de
uitruil zijn opgenomen in kolom A1; kolom A bevat de oorspronkelijke taakstelling.
Realisatie taakstelling
Taakstelling
Realisatie
buiten
GR regio
Opdracht
GR-gem.
aan Caparis
Realisatie
GR-gem.
bij Caparis
Realisatie
overige gem.
bij Caparis
Onder/over
realisatie
bij Caparis
A
Taakstelling
GR-gem. incl.
voorlopige
uitruil 2013
A1
B
C=A1-B
D
E
F=C-D
Achtkarspelen
Heerenveen
Leeuwarden
Ooststellingwerf
Opsterland
Smallingerland
Tytsjerksteradiel
223,8
370,9
563,8
186,2
146,9
435,1
170,5
223,2
368,7
562,3
186,1
149,7
431,9
170,1
20,1
7,8
17,9
12,1
2,3
11,4
5,8
203,1
360,9
544,4
174,0
147,4
420,4
164,4
203,2
360,9
544,3
173,9
147,3
420,2
164,4
Weststellingwerf
Overige gemeenten
225,1
229,1
7,6
221,5
219,9
Totaal
Taakstelling
GR-gem.
-0,1
0,0
0,1
0,1
0,1
0,3
0,0
1,6
82,2
2.322,1
2.321,0
84,9
2.236,1
2.234,0
82,2
2,1
Uit bovenstaande tabel blijkt dat ultimo het 4e kwartaal sprake is van een onderrealisatie van 2,1 Se
(ultimo 3e kwartaal: 4,7 Se). Deze onderrealisatie doet zich hoofdzakelijk voor bij de gemeente Weststellingwerf (onderrealisatie van 1,6 Se). Dit is een strategische keuze van de GR om een mogelijke
overrealisatie voor deze gemeente in 2014 te voorkomen. Een overrealisatie moet de gemeente namelijk vanuit eigen middelen financieren.
4.3
Wachtlijst
De instroom naar de wachtlijst vindt plaats op basis van indiceringen van het UWV. De gemeenten,
GR Sw 'Fryslân' en Caparis kunnen deze instroom niet beïnvloeden. In onderstaande tabel is de ontwikkeling van de wachtlijst in 2013 weergeven.
Ontwikkeling wachtlijst in aantallen personen
Wachtlijst
Stand
Uitstroom
31-12-2012
naar
Caparis
Uitstroom
van
wachtlijst
Instroom
op
wachtlijst
Netto
beweging
wachtlijst
Stand
cumulatief
A
B
C
D
E=D-B-C
F=A+E
Achtkarspelen
Heerenveen
Leeuwarden
Ooststellingwerf
Opsterland
Smallingerland
Tytsjerksteradiel
Weststellingwerf
38
71
115
27
36
97
42
14
18
24
22
9
3
68
13
1
8
25
28
12
7
29
6
4
13
17
36
9
3
50
5
19
-13
-32
-14
-12
-7
-47
-14
14
25
39
101
15
29
50
28
28
Totaal
440
158
119
152
-125
315
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
6/31
In de jaarrekening 2012 is als eindstand 483 personen opgenomen. Uit de tabel op de vorige pagina
blijkt een beginstand 2013 van 440 personen. Het verschil van 43 personen wordt hierna toegelicht.
Ieder jaar wordt rond de jaarafsluiting de wachtlijst gereduceerd door mensen, die niet meer beschikbaar zijn voor werk van de wachtlijst te verwijderen. De betreffende personen worden namens de GR
Sw 'Fryslân' door Caparis schriftelijk en mondeling of door middel van een huisbezoek, indien schriftelijk of mondeling contact niet mogelijk is, benaderd. Als er geen contact komt, zijn we genoodzaakt
om deze mensen van de wachtlijst te verwijderen, omdat dan niet aangetoond kan worden of iemand
beschikbaar is voor werk. De betrokkene wordt vervolgens geïnformeerd over het besluit. Naar aanleiding van dit besluit komt het soms voor dat de betreffende persoon hier bezwaar tegen aantekent.
Indien gedurende het jaar blijkt dat het bezwaar gegrond wordt verklaard, wordt de betreffende persoon met terugwerkende kracht weer op de wachtlijst geplaatst. Dit kan betekenen dat gedurende het
jaar de beginstand nog verandert. Ook worden indicaties die aan het einde van het voorgaande jaar zijn
afgegeven, maar pas aan het begin van het volgende jaar bij de GR Sw 'Fryslân' bekend worden, niet
meegeteld in de eindstand zoals opgenomen in de jaarrekening van het voorafgaande jaar. Deze personen worden meegeteld per 1 januari van het nieuwe jaar.
De door de gemeenten te ontvangen Rijkssubsidie (taakstelling) wordt mede op basis van de wachtlijststand per 31 december van twee jaar geleden (t-2) bepaald.
4.4
Ontwikkeling van binnen naar buiten
In de jaarovereenkomst tussen de GR Sw 'Fryslân' en Caparis NV is overeengekomen dat wordt gestreefd naar een aandeel Detacheringen/Begeleid Werken per 31 december 2013 van 36,3%. In onderstaand overzicht is de stand per 31 december 2013 vergeleken met de opdracht van de GR en de eindstand 2012.
Beweging van binnen naar buiten
Pl. obv werkladder
(in Se's)
Eindstand 2012
Se
Groepsdeta/Deta/Bw
Beschut buiten
Beschut binnen
Schakelafdeling
Totaal
%
Opdracht ultimo 2013
Se
%
Eindstand 2013
Se
%
809,2
431,2
925,5
149,7
34,9%
18,6%
40,0%
6,5%
839,7
402,5
1.043,2
27,8
36,3%
17,4%
45,1%
1,2%
858,8
353,1
973,3
127,2
37,1%
15,3%
42,1%
5,5%
2.315,6
100,0%
2.313,2
100,0%
2.312,4
100,0%
Uit bovenstaande tabel blijkt dat Caparis NV de opdracht van de GR Sw 'Fryslân' voor wat betreft het
aandeel Detacheringen/Begeleid Werken heeft gehaald. Gerealiseerd is een percentage van 37,1% bij
een opdracht van 36,3%. Omgerekend naar fte’s (en Se) betekent dit dat per 31 december 2013 circa
807 fte’s (858,8 Se) werkzaam zijn bij een reguliere werkgever middels detachering of begeleid werken. Dit is een stijging van 39 fte’s ten opzichte van ultimo 2012 (768 fte). De groei in 2013 is hoofdzakelijk gerealiseerd in een hoger aandeel groepsdetacheringen. In het 2e en 3e kwartaal heeft Caparis
NV enkele grote groepsdetacheringen gerealiseerd, onder andere bij het pakkettendepot van PostNL
en een schildersbedrijf.
De opdracht voor beschut werken (binnen + buiten) bedroeg 62,5% per 31 december 2013, een aandeel van 57,4% is gerealiseerd. Het lagere aandeel voor beschut werken wordt deels veroorzaakt door
het hogere aandeel Detacheringen/Begeleid Werken. Daarnaast zijn op de Schakelafdeling per 31 december 2013 meer mensen geplaatst. Deze afdeling is aanwezig voor de volgende doelen:
•
•
Het voorbereiden van Sw-medewerkers op een werkplek buiten de muren van Caparis NV. Potentiële doorstromers uit de productie- en dienstverleningsafdelingen worden overgeplaatst naar een
specifieke afdeling, die niet primair is gericht op de werkactiviteiten maar op training en begeleiding naar detachering of begeleid werken.
Het voorbereiden van de nieuwe instroom Sw-medewerkers voor een werkplek binnen of buiten
de muren van Caparis NV. Nieuwe instroom wordt op deze afdeling arbeidsfit gemaakt (onder an-
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
7/31
•
dere in het ritme komen om ’s ochtends naar het werk te gaan, wennen aan het krijgen van leiding,
basis werknemersvaardigheden).
Het opvangen, omscholen en doorplaatsen van Sw-medewerkers die niet meer mee kunnen komen
bij hun oorspronkelijke werkplek.
We constateren dat met name de laatste groep Sw-medewerkers moeilijker door te plaatsen zijn naar
een andere activiteit binnen Caparis NV. Hiervoor dient een separate werkomgeving gecreëerd te worden. Deze groep wordt steeds groter mede doordat de nieuwe instroom van Sw-medewerkers een
zwaardere (psychische) handicap heeft.
4.5
Personele bezetting
In de onderstaande tabel is de bezetting van Sw-medewerkers en kadermedewerkers met een ambtelijke aanstelling bij de GR Sw 'Fryslân' weergegeven (de begroting 2013 betreft de herziene begroting):
Bezetting
Begr 2013
Feit 2013
Feit 2012
∆ feit '13
Sw-medewerkers in dienst
Se
fte
2.170
2.055
2.176
2.054
2.182
2.064
610-
Aantal Begeleid Werken
Se
fte
144
128
140
124
143
128
34-
Kader (ambtelijk)
fte
105
93
100
7-
Uit bovenstaand overzicht blijkt dat het aantal Sw-medewerkers in 2013 is gedaald met 10 fte. Dit is
het gevolg van de dalende taakstelling (zie paragraaf 4.2).
Het aantal Sw-medewerkers geplaatst via een Begeleid Werken-contract is in 2013 gedaald. In de
praktijk blijkt dat BW-contracten vaak worden beëindigd na drie tijdelijke contracten, voornamelijk
omdat werkgevers na drie tijdelijke contracten nog geen vast contract willen aanbieden. Werkgevers
kiezen eerder voor een detacheringsconstructie. Doordat Caparis NV daarnaast ook veel nieuwe plaatsingen heeft gerealiseerd, is de daling van het aantal BW-contracten beperkt gebleven.
Het aantal ambtelijke kadermedewerkers is in 2013 met 7 fte gedaald. Doordat er voor kaderpersoneel
geen nieuwe dienstverbanden door de GR Sw 'Fryslân' worden afgesloten, zal het aantal ambtelijke
kadermedewerkers naar verwachting de komende jaren verder dalen.
4.6
Ziekteverzuim
In onderstaande grafiek wordt het verloop van het ziekteverzuim gedurende 2013 per maand weergegeven.
Ziekteverzuim
Sw
20%
kort verzuim
lang verzuim
10%
doelstelling
0%
Kader
jan
feb mrt apr mei jun
jul
jan
feb mrt
jul
aug sep okt nov dec
totaal verzuim
vorig jaar
20%
10%
0%
apr
mei jun
aug sep
okt
nov dec
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
8/31
Uit de grafiek op de vorige pagina blijkt dat het ziekteverzuim, en dan met name het ziekteverzuim
Sw, structureel boven begroting is gebleven. Het cumulatieve ziekteverzuim over 2013 is in onderstaand overzicht weergegeven. In dit overzicht is onderscheid gemaakt tussen zowel ziekteverzuim Sw
en ziekteverzuim kader als kort en lang verzuim.
SW
Regulier kader
kort
lang
totaal
kort
lang
totaal
cum. 2012
5,9%
7,8%
13,7%
2,3%
3,0%
5,3%
doelst. 2013
5,8%
5,7%
11,5%
2,3%
2,2%
4,5%
cum. 2013
6,2%
8,3%
14,5%
1,9%
3,2%
5,1%
Het gerealiseerde kort verzuim van de Sw-medewerkers is 0,4% boven begroting. Het cumulatieve
ziekteverzuim Sw bedraagt 14,5% en is hiermee 3,0% hoger dan begroot en 0,8% hoger dan 2012.
Deze overschrijding wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door een hoger percentage langdurig zieken. Er
is een grote groep Sw-medewerkers die langdurig ziek is (begroting: 5,7%/realisatie 8,3%) en dit beperkt de mogelijkheden aanzienlijk om het gemiddelde percentage te verlagen. Er is geen sluitende
verklaring voor het hogere aantal langdurig zieken. Uit landelijk onderzoek1 blijkt dat de bij de GR Sw
'Fryslân' aangesloten gemeenten procentueel meer Sw-medewerkers met een ernstige arbeidshandicap
hebben (GR Sw 'Fryslân': 24%/landelijk 12%). Vermoed wordt dat hier een relatie ligt met de hoogte
van het ziekteverzuim. Daarnaast kan de onzekerheid rond de invoering van de Participatiewet ook
van invloed zijn op het ziekteverzuim.
Het ziekteverzuim kader is 0,6% hoger dan begroot (begroting: 4,5%/realisatie: 5,1%), maar wel 0,2%
lager dan 2012. Ook bij het kader trekt het percentage langdurig zieken het gemiddelde behoorlijk
omhoog (begroting: 2,2%/realisatie: 3,2%). Het langdurig ziekteverzuim wordt veroorzaakt door enkele medewerkers die ongeneeslijk ziek zijn en is daarom niet te beïnvloeden. Het kortdurend ziekteverzuim is 0,4% lager dan begroot (begroting: 2,3%/realisatie: 1,9%).
Caparis NV is in het 4e kwartaal gestart met het verder optimaliseren van het verzuimbeheer; dit naar
aanleiding van een uitgevoerde externe evaluatie. Caparis NV verwacht dat dit medio 2014 tot de eerste zichtbare resultaten zal leiden.
4.7
Opleidingen
De scholingsactiviteiten, die onder de verantwoordelijkheid van Caparis Talent worden uitgevoerd,
zijn gebaseerd op de CAO WsW en gericht op de ontwikkeling van de medewerker. Het primaire doel
van opleiden is het uitstromen naar een reguliere werkplek. Daarnaast worden Sw-medewerkers geschoold om beter te kunnen functioneren op de bestaande werkplek. In diverse functies is het verplicht
om over bepaalde vakgerichte certificaten te beschikken.
Gezien de doelgroep is het noodzakelijk dat Caparis Talent ‘op maat’ scholing aanbiedt en aannemelijk maakt. De opleidingen zijn qua lesmateriaal en lestempo aangepast. Ook zijn er gespecialiseerde
docenten aanwezig. Alle gefaciliteerde opleidingen worden afgesloten met landelijk erkende certificaten of diploma’s. Het opleidings-instap-niveau begint met de training basisvaardigheden waar medewerkers taal-, reken-, digitale- en werknemersvaardigheden leren2. Op opleidingsniveau 1, het AKAniveau (arbeidsmarktgekwalificeerde assistent) en basisvaardigheden MBO, worden de meeste medewerkers geschoold.
1
2
Bron: Publiek Overzicht Resultaten (POR) Wsw, peildatum 30 juni 2012, Panteia
Deze trainingen zijn nodig omdat geschat wordt dat ruim 20% van de Sw-medewerkers analfabeet is.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
9/31
De opleidingsprogramma’s zijn in twee categorieën te onderscheiden, namelijk:
•
•
Technische opleidingen, die vereist zijn bij de uitvoering van het werk (bv motorkettingzagen,
bosmaaien, VCA3 gerelateerde arbeid).
Competentiegericht onderwijs, gericht op de verdere ontwikkeling van de Sw-medewerkers (Productiviteit, samenwerken/collegialiteit, arbeidsverhoudingen, doorzettingsvermogen, communiceren, zelfstandigheid, flexibiliteit etc.).
In vooral de competentiegerichte opleidingen is vaak een sportcomponent aanwezig, om de algemene
gezondheid en het welbevinden te verbeteren.
In 2013 is wederom een grote hoeveelheid scholingsactiviteiten georganiseerd. Enkele van de georganiseerde activiteiten zijn:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
3
arbeidsmarktgekwalificeerde assistent MBO niveau 1;
BBL (beroepsbegeleidende leerweg) MBO niveau 2;
basisvaardigheden MBO niveau 1;
VCA (Veiligheids Checklist Aannemers);
motorkettingzaag;
werkplekbegeleider;
heftruck/reachtruck;
weerbaarheidstraining;
HACCP (Hazard Analysis and Critical Control Points, is een risico-inventarisatie voor voedingsmiddelen).
VCA: Veiligheids Checklist Aannemers
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
10/31
5
Resultaatanalyse
5.1
Algemeen
Het bedrijfseconomische deel van de Wsw is aan Caparis NV uitbesteed. Dat heeft tot gevolg dat een
aantal zaken niet in dit jaarverslag opgenomen wordt. Het jaarverslag geeft dus geen beeld van de
bedrijfsmatige aspecten van de uitvoering van de Wsw in ons werkgebied; daarvoor is ook kennisname van het jaarverslag van Caparis NV nodig.
Eind 2012 heeft een begrotingswijziging 2013 plaatsgevonden. In de gewijzigde begroting is de definitieve taakstelling 2013 verwerkt. De definitieve taakstelling is hoger dan opgenomen in de oorspronkelijke begroting. Daarnaast zijn de meest recente ontwikkelingen ten aanzien van de loonkosten
Sw en overige personeelskosten Sw verwerkt (hogere sociale lasten en hogere vervoerskosten).
5.2
Subsidie gemeenten uitvoering WsW
De bij de GR Sw 'Fryslân' aangesloten gemeenten zorgen voor de financiering van de GR Sw 'Fryslân'. Deze financiering wordt hoofdzakelijk gebruikt ter dekking van de loon- en overige personeelskosten van de Sw-medewerkers. Ter (gedeeltelijke) dekking van de GR Sw 'Fryslân', ontvangen de
gemeenten een bijdrage van het Rijk. In 2013 is de Rijksbijdrage gestegen van € 25.939 per SE naar €
26.102 per SE. Het verschil tussen de Rijksbijdrage en de werkelijke loonkosten Sw, vervoerskosten
Sw en overige CAO-gerelateerde personeelskosten Sw noemen we het “subsidietekort”. Dit subsidietekort moeten gemeenten uit eigen middelen bijdragen. Het subsidietekort per fte Sw-medewerker
bedraagt in 2013 gemiddeld € 2.310 (tekort op basis van gewijzigde begroting: € 2.893 per fte).
Naast de subsidie van de bij de GR Sw 'Fryslân' aangesloten gemeenten, ontvangt de GR Sw 'Fryslân'
ook een bijdrage van overige gemeenten die Sw-medewerkers via de GR Sw 'Fryslân' hebben geplaatst bij Caparis NV.
De totaal ontvangen subsidie is € 718.000 lager dan begroot (realisatie: € 65.259.000/gewijzigde begroting: € 65.977.000). De belangrijkste verklaringen hiervoor zijn:
•
•
5.3
gedeeltelijke eenmalige teruggaaf basispremie Arbeidsongeschiktheidsfonds (WAO/WIA) door
het Rijk (€ 325.000 bate);
verhoging door het Rijk van de Rijksbijdrage Wsw in 2013 (€ 390.000 bate).
Bonus Begeleid Werken
In 2013 is door het Rijk de bonus Begeleid Werken met betrekking tot het jaar 2011 aan de aangesloten gemeenten uitgekeerd. Deze bonus was niet begroot omdat ten tijde van het opstellen van de begroting nog onduidelijk was of er een bonus zou worden uitgekeerd. De uitgekeerde bonus bedraagt €
3.000 per Se over het gemiddeld aantal BW-plaatsingen in 2011.
De bonus Begeleid Werken wordt conform afspraak door de gemeenten aan de GR ter beschikking
gesteld en vervolgens door de GR 100% doorbetaald aan Caparis NV omdat de bonus wordt gerealiseerd als gevolg van inspanningen door Caparis NV.
5.4
Loon- en personeelskosten Sw
In 2013 is een nieuwe CAO, met een looptijd van 1 jaar, voor Sw-medewerkers van kracht geworden.
Uitkomst van de onderhandelingen was dat de Sw-medewerkers, naast een eenmalige uitkering, ook
een salarisverhoging per 1 januari 2013 ontving. De nieuwe CAO loopt tot en met 31 december 2013.
Er is op dit moment nog geen duidelijkheid over een nieuwe CAO vanaf 1 januari 2014.
De loonkosten Sw zijn in absolute zin gestegen met 0,6% ten opzichte van 2012. De gemiddelde loonkosten per Sw-medewerker zijn gestegen van € 28.953 per fte in 2012 naar € 29.267 per fte in 2013.
De stijging is hoofdzakelijk veroorzaakt door een stijging van de CAO-lonen in combinatie met een
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
11/31
eenmalige uitkering en hogere sociale lasten. De stijging is echter weer deels gecompenseerd door een
eenmalige uitkering van het Rijk. In verband met een voorgenomen lastenverlichting voor werkgevers,
heeft de Rijksoverheid in het 4e kwartaal besloten om over het jaar 2013 nog een gedeeltelijke teruggaaf basispremie Arbeidsongeschiktheidsfonds (WAO/WIA) aan werkgevers te verstrekken. Dit ter
compensatie voor de stijging van premie bij de sectorfondsen. De gedeeltelijke teruggaaf leidt voor
GR Sw 'Fryslân' tot een eenmalige bate van € 325.000 met betrekking tot het Sw-personeel.
De GR Sw ‘Fryslân’ is voor het Sw-personeel aangesloten bij bedrijfstakpensioenfonds Stichting Pensioenfonds Werk en Integratie en past samen met andere rechtspersonen dezelfde pensioenregeling
toe. Er is daarom geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen, anders dan het voldoen
van hogere toekomstige premies, in het geval van een tekort bij het bedrijfstakpensioenfonds.
5.5
Loonkosten ambtelijk
De loonkosten ambtelijk kader zijn in absolute zin met € 652.000 gedaald ten opzichte van 2012. De
voornaamste oorzaak hiervan is de daling van het aantal ambtelijke kadermedewerkers. In 2013 zijn
gemiddeld 7 fte’s uitgestroomd. De in paragraaf 5.4 toegelichte eenmalige compensatie van het Rijk,
heeft voor het ambtelijk personeel geleid tot een eenmalige bate van € 27.500 met betrekking tot het
ambtelijk personeel.
De GR Sw ‘Fryslân’ is voor het ambtelijk personeel aangesloten bij bedrijfstakpensioenfonds ABP en
past samen met andere rechtspersonen dezelfde pensioenregeling toe. Er is daarom geen verplichting
tot het voldoen van aanvullende bijdragen, anders dan het voldoen van hogere toekomstige premies, in
het geval van een tekort bij het bedrijfstakpensioenfonds.
De loonkosten ambtelijk worden 100% doorbelast van Caparis NV.
5.6
Financieringskosten
De rentelasten 2013 zijn gedaald met € 38.000 ten opzichte van het jaar 2012. In 2013 zijn de rentelasten uitgekomen op € 297.000 (2012: € 335.000). De daling van de rentelasten wordt veroorzaakt door
een relatief gunstige rentestand voor zowel het variabele deel van de portefeuille als de nieuw aangetrokken langlopende financiering. Tevens is sprake van een afname van het totaalbedrag aan opgenomen kortlopende en langlopende leningen.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
12/31
6 Verplichte paragrafen BBV
Weerstandsvermogen en risicobeheersing
GR Sw 'Fryslân' heeft al het ambtelijk personeel bij Caparis NV gedetacheerd. Vervolgens vindt een
integrale doorberekening plaats aan Caparis NV. Per saldo levert dit geen risico op. De vakantiegeldverplichtingen van zowel het ambtelijk personeel als het personeel met een dienstverband in het kader
van de WsW, zijn niet opgenomen. De vakantiegeldverplichting voor ambtelijk personeel is aan Caparis NV doorberekend. Het zelfde geldt voor het Individueel Loopbaan Budget. In de balans zijn, in
overeenstemming met de regelgeving, geen personele verplichtingen meer tot uitdrukking gebracht
van een jaarlijks gelijkblijvend niveau. Dit is op basis van het Besluit Begroting en Verantwoording
2004 (BBV) niet toegestaan. Het betreft de volgende verplichtingen voor Sw-personeel: vakantiegeld
(€ 2.579.000), vakantiedagen (€ 1.831.000), spaarverlof (€ 348.000) en jubilea (€ 1.973.000).
De in de jaarrekening verantwoorde sociale premies en pensioenpremies zijn op basis van de geldende
en bekende regelgeving berekend. Eventuele onjuistheden zouden kunnen leiden tot andere bedragen
dan nu in de jaarrekening zijn opgenomen.
In de paragraaf hierna handelend over de financiering, wordt aangegeven dat de door de GR Sw ‘Fryslân’ afgesloten leningen worden doorgeleend aan Caparis NV. Het risico voor de GR Sw ‘Fryslân’
bestaat daarin dat Caparis NV in staat moet zijn aan de vereiste aflossingsverplichtingen te kunnen
voldoen. Echter, in praktische zin is dit geen risico omdat dezelfde gemeenten die participeren in de
GR Sw ‘Fryslân’ ook aandeelhouder van Caparis NV zijn. Bovendien heeft Caparis NV zekerheden
verstrekt in de vorm van pandrecht op voorraden en debiteuren en een hypotheek op het onroerend
goed van Caparis NV. Het weerstandsvermogen van Caparis NV is in 2013 substantieel verbeterd.
Hoewel het weerstandsvermogen van Caparis op dit moment nog beperkt is, voorzien wij geen problemen ten aanzien van de inbaarheid van de openstaande vorderingen.
De rentepercentages van een tweetal roll-over leningen van € 5.127.000 (2012: € 5.627.000) zijn begin
2012 middels renteswaps omgezet in vaste percentages. Het afsluiten van de renteswaps heeft conform
het destijds geldende treasurystatuut plaatsgevonden. Middels deze renteswaps wordt het renterisico
op de betreffende roll-over leningen afgedekt. De afgesloten renteswaps hebben een directe hedgerelatie met de twee onderliggende roll-over leningen. De renteswaps zijn derhalve niet speculatief van
aard. Zolang GR Sw 'Fryslân' aan haar financiële verplichtingen richting de bank voldoet, is er geen
sprake van het doen van extra financiële stortingen in geval de renteswaps een negatieve marktwaarde
hebben. De renteswaps hebben per 31 december 2013 een marktwaarde van € 153.000 negatief (2012:
€ 247.000 negatief). De negatieve waarde is niet in het overzicht van baten en lasten van de GR Sw
'Fryslân' als verlies verantwoord, omdat de swaps worden gewaardeerd tegen aanschafwaarde. Gedurende de looptijd van de renteswaps zal de marktwaarde weer nihil worden. De GR Sw 'Fryslân' heeft
niet de intentie om de swaps te beëindigen.
Onderhoud kapitaalgoederen
De GR Sw 'Fryslân' beschikt niet over kapitaalgoederen, deze behoren toe aan Caparis NV.
Financiering
De GR Sw 'Fryslân' treedt op als financier van Caparis NV. Dit houdt in dat de GR Sw 'Fryslân' onder
gunstige voorwaarden geld aantrekt en dat vervolgens onder dezelfde criteria doorleent aan Caparis
NV. Daarmee is Caparis NV verzekerd van een externe financiering tegen optimale condities. Voor de
leningen van de GR Sw 'Fryslân' aan Caparis NV zijn door Caparis NV zekerheden gesteld in de vorm
van pandrecht op voorraden en debiteuren. Begin 2007 is een hypotheek afgesloten op het onroerend
goed van Caparis NV.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
13/31
In de financieringsovereenkomst tussen de GR Sw 'Fryslân' en Caparis NV is een plafond opgenomen
voor de maximale leencapaciteit van Caparis NV. De maximale leencapaciteit van Caparis NV bedraagt 130% van de waarde van de vaste activa. Per 31 december 2013 heeft Caparis NV voor 90%
(2012: 104%) aan financiering aangetrokken via de GR Sw 'Fryslân'. Dit vertegenwoordigt een verstrekte financiering van € 13,3 miljoen (2012: € 16,8 miljoen). Gedurende 2012 is de financiering aan
Caparis NV derhalve met € 3,5 miljoen gereduceerd.
Omdat de GR Sw 'Fryslân' uitsluitend optreedt als financier van Caparis NV is er geen sprake van een
zelfstandig treasurybeleid. Door de integrale doorlening van alle financiering aan Caparis NV zijn de
risico's primair verlegd naar Caparis NV. Het belangrijkste risico voor de GR Sw 'Fryslân' betreft de
inbaarheid van de aan Caparis NV verstrekte leningen. Echter, in praktische zin is dit geen risico omdat dezelfde gemeenten die participeren in de GR Sw 'Fryslân' ook aandeelhouder van Caparis NV
zijn. Voor de secundaire risico's wordt verwezen naar de paragraaf over het weerstandsvermogen.
De gehanteerde financieringsconstructie leidt er toe dat een toetsing van de kasgeldlimiet en de berekening van de renterisiconorm geen enkele toegevoegde waarde biedt.
In 2012 zijn door de GR Sw 'Fryslân' twee renteswaps afgesloten. Zie de paragraaf “Weerstandsvermogen en risico’s” voor een andere toelichting.
Verbonden partijen
De GR Sw ‘Fryslân’ heeft als uitvoerend Sw-bedrijf Caparis NV te Drachten aangewezen. Hiermee
wordt slechts een contractuele relatie onderhouden. Er is geen bestuurlijke verbondenheid. De aandelen van Caparis NV zijn in handen van de in de GR Sw ‘Fryslân’ deelnemende gemeenten. De GR Sw
'Fryslân' heeft derhalve geen verbonden partijen in de zin van het BBV.
Bedrijfsvoering
De GR Sw 'Fryslân' heeft geen zelfstandige inhoudelijke bedrijfsvoering, maar is doorgeefluik voor
financiering en arbeidscapaciteit aan Caparis NV. De feitelijke bedrijfsvoering vindt daar plaats.
Rechtmatigheid
De regelgeving over de rechtmatigheid in de jaarrekening vraagt om een scherpe afbakening van het
rechtmatigheidsbegrip bij gemeenschappelijke regelingen (GR). Dit betekent dat het noodzakelijk is
om te komen tot vastlegging van een normenkader en deze ook ter kennis te brengen aan het bestuur
van de GR. Bij de accountantscontrole is de rechtmatigheid gerelateerd aan handelingen in het kader
van het financieel beheer en de vaststelling of deze in overeenstemming met de wet- en regelgeving
zijn. Het gaat hierbij zowel om externe regelgeving als de eigen regels en verordeningen. In de bijlage
'Normenkader Rechtmatigheid' wordt een overzicht gegeven van de thans bekende, op de GR Sw
'Fryslân' van toepassing zijnde wet- en regelgeving. Omdat de uitvoering van de activiteiten is opgedragen aan Caparis NV, blijkt het normenkader van de in de GR Sw 'Fryslân' blijvende activiteiten
beperkt.
In de paragraaf “Weerstandsvermogen en risicobeheersing” is toegelicht dat de GR Sw 'Fryslân' in
2012 twee renteswaps heeft afgesloten. Renteswaps zijn risicobeheersingsinstrumenten die zorgdragen
voor het afdekken van renterisico’s op leningen met een variabele rente. Middels deze renteswaps
wordt het renterisico op de betreffende roll-over leningen afgedekt. De afgesloten renteswaps hebben
een directe (hedge)relatie met de twee onderliggende roll-over leningen. De renteswaps zijn derhalve
niet speculatief van aard. De renteswaps zijn afgesloten met de ABN AMRO Bank. Het afsluiten van
de renteswaps heeft conform het toen geldende treasurystatuut plaatsgevonden. In het najaar van 2012
is geconstateerd dat de ABN AMRO Bank door een wijziging in het kredietwaardigheidsoordeel niet
meer voldoet aan de door de Wet Financiering Decentrale Overheden (Wet Fido) gestelde minimumratingeisen. Dit heeft geen negatieve (financiële) gevolgen voor de GR Sw 'Fryslân' omdat er geen
voornemens zijn de leningen en de renteswaps die hier betrekking op hebben te beëindigen. Het treasurystatuut is 2013 aangepast en voldoet aan de eisen gesteld in de Wet Fido.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
14/31
7 Jaarrekening
▪
Balans
▪
Overzicht van baten en lasten
▪
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
▪
Toelichting op de balans
▪
Toelichting op de programmarekening
▪
Risico’s
▪
Kengetallen
▪
Overzicht subsidiebijdragen
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
15/31
7.1
Balans per 31 december 2013
x € 1.000
ACTIVA
Vaste activa
Financiële vaste activa
Vlottende activa
Uitzettingen
Vorderingen
Liquide middelen
Totaal
PASSIVA
Eigen vermogen
Vaste schulden
Netto vlottende schulden
Totaal
2013
2012
12.264
12.281
4.500
917
761
1.000
1.128
2.478
4.606
6.178
16.870
18.459
0
0
12.264
12.281
4.606
6.178
16.870
18.459
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
16/31
7.2
Overzicht van baten en lasten 2013
Gewijzigde Oorspr.
x € 1.000
Realisatie
begroting
begroting
Realisatie
2013
2013
2013
2012
6.141
6.793
7.243
5.759
65.259
65.977
64.380
60.304
440
0
0
454
0
0
0
119
71.840
72.770
71.623
66.636
60.115
60.881
59.348
59.758
Overige personeelskosten Sw
1.433
1.351
1.287
0
Lonen en sociale lasten ambtelijk
6.141
6.793
6.793
6.305
Doorbetaling subsidie begeleid werken
3.656
3.690
3.690
0
440
0
0
454
82
55
55
119
71.867
72.770
71.173
66.636
297
450
450
335
Doorbelaste rentekosten (Caparis)
-324
-450
0
-335
Saldo van de financieringsfunctie
-27
0
450
0
0
0
0
0
Baten
Overige bedrijfsopbrengsten
(doorbelasting aan Caparis)
Subsidie gemeenten uitvoering Sw
Bonus begeleid werken
Overige opbrengsten GR
Totaal baten
Lasten
Lonen en sociale lasten Sw
Doorbetaling bonus begeleid werken
Overige kosten GR
Totaal lasten
Financieringsfunctie
Rentekosten
Resultaat baten, lasten en financiering
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
17/31
7.3
Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling
Algemeen
Het algemeen bestuur van het rechtspersoonlijkheid bezittend openbaar lichaam Sw ‘Fryslân’ heeft in
zijn aanwijzingsbesluit van 27 februari 2002 Caparis NV aangewezen als rechtspersoon ten behoeve
van de uitvoering van de Wsw in de zin van artikel 2 lid 3 van deze wet.
Zowel het Sw-personeel als het ambtelijk personeel zijn in dienst van GR Sw ‘Fryslân’. De hieraan
verbonden baten en lasten zijn tot en met 2012 integraal doorberekend aan Caparis NV. Met ingang
van 1 januari 2013 worden alleen de lasten verbonden aan het ambtelijke personeel doorbelast aan
Caparis NV. De (CAO gerelateerde) loonkosten en de vervoerskosten van de Sw-medewerkers worden direct gesubsidieerd door de gemeenten en niet meer doorbelast aan Caparis NV. Nieuwe personeelsleden, niet zijnde Sw-personeel, worden sinds 2008 rechtstreeks bij Caparis NV in dienst genomen.
GR Sw ‘Fryslân’ verstrekt eveneens de noodzakelijke financieringsmiddelen aan Caparis NV. Als
zekerheidsstelling heeft GR Sw ‘Fryslân’ een pandrecht op alle inventaris, machines en voorraden van
Caparis NV. Ook het onroerende goed dient als onderpand, daartoe is op 27 januari 2007 een hypotheekakte afgesloten. Deze komt in plaats van een positieve hypotheekverklaring van Caparis NV,
afgegeven ten behoeve van GR Sw ‘Fryslân’ voor alle in haar bezit zijnde onroerende zaken.
De jaarrekening is opgesteld in duizenden euro's. In de jaarrekening is het voorstel tot resultaatbestemming reeds verwerkt. De begroting 2013 is gedurende het boekjaar aangepast, de oorspronkelijke
en gewijzigde begroting zijn in het overzicht van baten en lasten weergegeven.
Algemene grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening
De jaarrekening is opgesteld op basis van het BBV. De waardering van de activa en passiva en de
bepaling van het resultaat vinden plaats op basis van historische kosten. Tenzij bij de desbetreffende
balanspost anders vermeld, worden de activa en passiva opgenomen tegen nominale waarde.
Voor zover het BBV niet anders voorschrijft, zijn de baten en lasten toegerekend aan het jaar waarop
zij betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico’s die hun oorsprong vinden voor het einde van het begrotingsjaar worden in
acht genomen, indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.
In voorkomende gevallen is vanwege het bedrijfsmatige karakter van de activiteiten, in afwijking van
het BBV, gekozen voor een bedrijfsmatiger aanduiding van de posten.
Balans
Financiële vaste activa
Waardering vindt plaats op basis van de verkrijgingsprijs verminderd met eventuele duurzame waardeverminderingen en aflossingen.
Financiële derivaten
Financiële derivaten worden slechts gebruikt ter afdekking van onderliggende transacties. Het beleid is
erop gericht de gevolgen van renteschommelingen te beperken. Het renterisico is het risico dat de
waarde van een financieel instrument fluctueert als gevolg van veranderingen in de marktrente. Het
renterisicobeleid is gericht op het minimaliseren van dit renterisico waaraan de activiteiten worden
blootgesteld door renteschommelingen. De GR Sw ‘Fryslân’ kan renteswaps gebruiken voor het beperken van dit renterisico. De hieraan verbonden kosten zijn verwerkt onder de rentelasten.
Financiële derivaten worden, voor zover van toepassing, in de balans gewaardeerd tegen aanschafwaarde.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
18/31
Vlottende activa
De uitzettingen en overlopende activa worden gewaardeerd tegen de nominale waarde. De uitzettingen
hebben een rentetypische looptijd van één jaar of korter.
Liquide middelen
De liquide middelen worden tegen nominale waarde opgenomen.
Vaste schulden
De vaste schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde, verminderd met de reeds gedane
aflossingen. Vaste schulden hebben een rentetypische looptijd van één jaar of langer.
Netto vlottende schulden
De vlottende schulden worden gewaardeerd tegen de nominale waarde.
Overzicht van baten en lasten
Overige bedrijfsopbrengsten
De post overige bedrijfsopbrengsten omvat het saldo van alle integraal aan Caparis NV doorberekende
loonkosten van het ambtelijk personeel.
Subsidies uitvoering Sw
Dit betreft de subsidies van de gemeenten ter financiering van de activiteiten van de GR Sw ‘Fryslân’.
Lonen Wsw en ambtelijk
Onder de lonen en salarissen worden de loon- en salariskosten van de Sw-medewerkers en de salariskosten van het ambtelijk personeel verantwoord. Onder loon- en salariskosten wordt verstaan het brutobedrag van de aan het boekjaar toe te rekenen lonen c.q. salarissen, vermeerderd met de uitbetaalde
vakantiegeld- en eindejaarsrechten.
Sociale lasten en pensioenpremies
De sociale lasten betreffen de ter zake van de werknemersverzekeringen verschuldigde werkgeverslasten, alsmede het werkgeversaandeel in de pensioenvoorziening. Eveneens worden de aan het
boekjaar toe te rekenen ziekengelden, WAO-uitkeringen e.d. hieronder tot uitdrukking gebracht.
Overige kosten GR
De kosten van het secretariaat, de cliëntenraad, accountant en de kosten voor onderzoek naar de toekomst van de sociale werkvoorziening zijn onder de overige kosten GR opgenomen.
Rentekosten
De rentekosten worden berekend op basis van historische kosten.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
19/31
7.4
Toelichting op de balans
Financiële vaste activa
x € 1.000
Saldo per 1 januari
Aflossingen
Nieuwe leningen
Saldo per 31 december
2013
2012
12.281
-1.817
1.800
12.264
11.249
-1.968
3.000
12.281
De financiële vaste activa hebben betrekking op de aan Caparis NV verstrekte langlopende leningen.
De looptijden, rentepercentages en leningsvoorwaarden zijn exact gelijk aan de door de GR Sw ‘Fryslân’ afgesloten onderhandse leningen en eventuele daarop afgesloten derivaten.
Eind april 2013 is, als herfinanciering voor de aflossingsverplichtingen, een langlopende lening afgesloten, groot € 1.800.000. Deze lening heeft een looptijd van 10 jaar en wordt lineair afgelost. Voor
deze lening geldt gedurende de looptijd een vast rentepercentage 1,78%.
Vlottende activa
x € 1.000
2013
2012
Uitzettingen
Vorderingen
Liquide middelen
Totaal
1.000
1.128
2.478
4.606
4.500
917
761
6.178
De uitzettingen hebben betrekking op de op balansdatum door de GR Sw ‘Fryslân’ opgenomen kasgelden verstrekt aan Caparis NV als kortlopend rekening-courant krediet. Bij de uitzettingen is er
sprake van een rentetypische looptijd korter dan één jaar. Ultimo 2013 was er € 1.000.000 (ultimo
2012: € 4.500.000) aan kasgeld opgenomen. Het kasgeld is bedoeld als overbrugging voor een tijdelijke financieringsbehoefte.
Onder de vorderingen staan de te vorderen subsidie op de gemeenten (€ 100.000), de nog met het loon
te verrekenen bedragen (€ 75.000) met name als gevolg van deelname aan het fietsenplan, vooruitbetaalde kosten voor vervoersabonnementen (€ 20.000), met de gemeenten te verrekenen bedragen
(€ 237.000), te ontvangen rente (€ 10.000) en te ontvangen teruggave sociale premies (WAO/WIA)
premies over 2013 (€ 325.000). Daarnaast is opgenomen de vordering in rekening courant op Caparis
NV (€ 361.000).
De liquide middelen van de GR Sw ‘Fryslân’ worden aangehouden bij de ABN-AMRO (€ 391.000) en
bij de BNG (€ 200.000). Daarnaast wordt, na de invoering van het schatkistbankieren in december
2013, een bedrag ad € 1.887.000 aangehouden bij het Rijk.
De GR Sw ‘Fryslân’ heeft een rekening-courantfaciliteit bij de ABN-AMRO en BNG van respectievelijk € 100.000 en € 1.361.000.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
20/31
Vaste schulden
x € 1.000
2013
2012
- Aflossing komend jaar
- Looptijd korter dan 5 jaar
- Looptijd langer dan 5 jaar
Saldo per 1 januari
Aflossingen
Nieuwe leningen
Saldo per 31 december
1.817
2.636
7.828
12.281
-1.817
1.800
12.264
1.968
2.154
7.127
11.249
-1.968
3.000
12.281
Rentevoet
Rentelast
2,56%
319
2,86%
336
Alle geldleningen zijn verstrekt door binnenlandse banken. Het in 2014 af te lossen bedrag bedraagt
€ 1.997.000.
De onderhandse geldleningen bestaan op 31 december 2013 voor een bedrag van € 5.127.000 uit zogenaamde roll-over leningen. Voor dit deel van de leningen, gefinancierd met variabele rente, is het
risico beperkt door het afsluiten in februari 2012 van twee renteswaps, waarmee de rente is gefixeerd.
Er is geen intentie de renteswaps voortijdig te beëindigen.
Netto vlottende schulden
x € 1.000
2013
2012
Kasgeldleningen
Bank-/girosaldi
Overige schulden
Totaal
1.000
0
3.606
4.606
4.500
1
1.677
6.178
Kasgeldleningen worden aangetrokken door de GR Sw ‘Fryslân’ en verstrekt aan Caparis NV ter financiering van het rekening-courant krediet. Op 31 december 2013 was er € 1.000.000 (2012: €
4.500.000) aan kasgeld bij de bank opgenomen.
Bij de overige schulden zijn de volgende bedragen opgenomen (zie ook toelichting vlottende activa):
•
•
•
•
•
•
Terug te betalen subsidie uitvoering Sw 2013 ad € 665.000 (2012: € 314.000). Dit bedrag heeft
nagenoeg geheel betrekking op de bij de GR aangesloten gemeenten (2012: € 252.000).
Te betalen loonheffing, pensioenpremies en personele inhoudingen € 2.144.000 (2012: nihil, opgenomen bij Caparis NV);
Op balansdatum te betalen kosten (crediteuren, personeelsvervoer, bank, cliëntenraad en accountant) € 28.000 (2012: nihil, opgenomen bij Caparis NV);
Op balansdatum overlopende kosten (personele inhoudingen/-doorbetalingen) € 2.000 (2012: nihil, opgenomen bij Caparis NV).
De beschikbare middelen van het Experiment Wachtlijst ad € 767.000 (2012: € 790.000).
Aan Caparis NV te betalen bedragen ad nihil (2012: € 573.000).
Gebeurtenissen na balansdatum
Na balansdatum hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan welke nog wezenlijk van invloed zijn
op de gepresenteerde cijfers.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
21/31
7.5
Toelichting op het overzicht van baten en lasten
Overige bedrijfsopbrengsten
Dit betreft het saldo van alle kosten en opbrengsten. Deze werden tot en met 2012 integraal doorberekend aan en verwerkt in de jaarrekening van Caparis NV. Vanaf 2013 worden alleen de loonkosten
van het gedetacheerde ambtelijk personeel doorbelast aan Caparis NV.
Subsidie gemeenten uitvoering SW
x € 1.000
Subsidie GR gemeenten
Subsidie overige gemeenten
Totaal
realisatie
2013
begroot
2013 (gew.)
realisatie
2012
63.115
2.144
65.259
63.908
2.069
65.977
58.191
2.113
60.304
Met ingang van 2013 is er sprake van een gewijzigde verantwoording van de loon- en overige personeelskosten van Sw-personeel. De loon-, vervoer- en overige CAO gerelateerde kosten komen, samen
met de eigen kosten van de GR Sw ‘Fryslân’, ten laste van eigen exploitatie van de GR Sw ‘Fryslân’.
Ook de bijbehorende geldstromen worden binnen de GR Sw ‘Fryslân’ verantwoord.
Een eventueel tekort of overschot op het (bevoorschotte) subsidieresultaat in enig jaar wordt direct
verrekend in de bijdrage van de GR gemeenten. De uiteindelijk benodigde subsidie van de deelnemende GR gemeenten komt uit op € 28.251 per Se (totaal 2.234,1 Se). In de gewijzigde begroting is
uitgegaan van een subsidie van € 28.505 per Se. De overige gemeenten betalen het Rijkssubsidiebedrag van € 26.102,50 per Se en nog een gemeentelijke bijdrage (totaal 82,2 Se).
De door het Ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid verstrekte taakstelling aan de deelnemende gemeenten van de GR Sw ‘Fryslân’ voor het jaar 2013 bedraagt 2.321,1 Se (2012: 2.332,1 Se).
Daarvan hebben de GR gemeenten 84,9 Se gerealiseerd bij andere Sw-bedrijven. Bij Caparis NV is
een gemiddeld aantal van 2.234,1 Se gerealiseerd voor de deelnemende GR gemeenten en 82,2 Se
voor de niet-deelnemende gemeenten. De realisatie voor de deelnemende GR gemeenten ligt 2,1 Se
onder de door het Rijk gesubsidieerde taakstelling. Van het gerealiseerde aantal Se’s hebben in 2013
gemiddeld 140 Se (afgerond 124 fte's) een dienstbetrekking door een plaatsing in Begeleid Werken.
De Rijksbijdrage 2013 is, ten opzichte van 2012, verhoogd met € 164 per Se tot € 26.102,50 per Se
(2012: € 25.939 per Se). De aanvullende gemeentelijke bijdrage per Se wordt gevraagd aan de nietdeelnemende gemeenten. Deze bijdragen zijn conform voorgaande jaren niet verwerkt in het resultaat
2013 omdat de exacte omvang nog niet bekend is.
Bonus Begeleid Werken
x € 1.000
Ontvangen bijdrage
Doorbetaling aan Caparis
Totaal
realisatie
2013
begroot
2013 (gew.)
realisatie
2012
440
- 440
0
0
0
0
454
- 454
0
De bonus Begeleid Werken, welke de gemeenten van het Rijk ontvangen voor het plaatsen van Swmedewerkers in een begeleid werken (BW) dienstverband, wordt door de gemeenten betaald aan de
GR Sw ‘Fryslân’. De GR Sw ‘Fryslân’ heeft Caparis NV opdracht gegeven om ook het begeleid werken uit te voeren en betaalt derhalve het bedrag, conform de gemaakte afspraken, door aan Caparis
NV. De in 2013 ontvangen bonus heeft betrekking op de realisatie in 2011. In dat jaar zijn er 146,75
Se aan BW-plaatsingen door Caparis NV gerealiseerd. De bonus bedraagt € 3.000 per geplaatste Se.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
22/31
Lonen en sociale lasten Sw
x € 1.000
Loonkosten
Sociale lasten
Pensioenpremie
Ontvangen ziekengeld/WAO
Totaal
realisatie
2013
begroot
2013 (gew.)
realisatie
2012
48.222
7.531
5.162
-800
60.115
48.874
7.398
5.415
-806
60.881
47.790
7.060
5.688
-780
59.758
De herziene begroting (exclusief Begeleid Werken) is gebaseerd op 2.055 fte's. Er is een gemiddelde
bezetting gerealiseerd van 2.054 fte's (2012: 2.064 fte's). De begrote loonkosten bedragen € 29.626 per
fte. De werkelijke loonkosten bedragen in 2013 € 29.267 per fte (2012: € 28.953). Een fte is een fulltime arbeidsplaats à 36 uur.
In verband met een voorgenomen lastenverlichting voor werkgevers, heeft de Rijksoverheid in het 4e
kwartaal besloten om over het jaar 2013 nog een gedeeltelijke teruggaaf basispremie Arbeidsongeschiktheidsfonds (WAO/WIA) aan werkgevers te verstrekken. Dit ter compensatie voor de stijging
van premie bij de sectorfondsen. De gedeeltelijke teruggaaf leidt voor GR Sw 'Fryslân' tot een eenmalige bate van € 325.000 met betrekking tot het Sw-personeel. Deze eenmalige bate is in mindering
gebracht op de sociale lasten.
De pensioenregeling is aangepast per 1 januari 2013. De opbouw van nabestaandenpensioen is gehalveerd, onderdeel B van de pensioenregeling is komen te vervallen voor iedereen geboren na 31 december 1949 en de pensioenopbouw bij toegenomen arbeidsongeschiktheid wordt teruggebracht van
100% naar 50% voor nieuwe gevallen. Deze aanpassingen van de pensioenregeling voor Swmedewerkers heeft er in geresulteerd dat de pensioenpremie in 2013 is gedaald ten opzichte van 2012.
Lonen en sociale lasten ambtelijk
x € 1.000
Loonkosten
Sociale lasten
Pensioenpremie
Ontvangen ziekengeld/WAO
Subtotaal
Kosten gepensioneerden
Totaal
realisatie
2013
begroot
2013 (gew.)
realisatie
2012
4.693
540
711
0
5.944
197
6.141
5.373
526
707
-27
6.579
214
6.793
5.011
517
692
-69
6.151
154
6.305
In de begroting is met een ambtelijke bezetting gerekend van 105 dienstverbanden (fte’s) in de GR Sw
'Fryslân'. De werkelijke bezetting bedraagt over 2013 gemiddeld 93 fte’s (2012: 100 fte’s). De loonkosten per fte (exclusief kosten gepensioneerden) waren begroot op € 62.913 per fte. De werkelijke
kosten van deze dienstverbanden, exclusief kosten gepensioneerden, bedragen € 63.938 fte (over
2012: € 62.199 per fte).
In verband met een voorgenomen lastenverlichting voor werkgevers, heeft de Rijksoverheid in het 4e
kwartaal besloten om over het jaar 2013 nog een gedeeltelijke teruggaaf basispremie Arbeidsongeschiktheidsfonds (WAO/WIA) aan werkgevers te verstrekken. Dit ter compensatie voor de stijging
van premie bij de sectorfondsen. De gedeeltelijke teruggaaf leidt voor GR Sw 'Fryslân' tot een eenmalige bate van € 27.500 met betrekking tot het ambtelijk personeel. Deze eenmalige bate is in mindering
gebracht op de sociale lasten.
De kosten met betrekking tot het ambtelijk personeel worden volledig doorbelast aan Caparis NV.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
23/31
Met ingang van 2013 is de nieuwe Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen in de publieke en
semipublieke sector (WNT) van toepassing. De WNT stelt een maximum aan de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. De WNT kent een openbaarmakingsregime en
een maximale bezoldigingsnorm. De maximale bezoldigingsnorm is van toepassing op topfunctionarissen die in dienstbetrekking werkzaam zijn en topfunctionarissen die niet in dienstbetrekking werkzaam zijn (maar worden ingehuurd op basis van een overeenkomst van opdracht), indien zij binnen
een periode van 18 maanden meer dan 6 maanden werkzaam zijn voor de (semi-)publieke instelling.
De WNT stelt een maximum aan de bezoldiging van topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector. De algemene bezoldigingsnorm van de WNT bedraagt na indexering voor 2013: € 228.599.
Dit bedrag is opgebouwd uit de volgende onderdelen:
•
•
•
bruto beloning: € 187.340
belastbare vaste en variabele kostenvergoedingen: € 8.069
voorzieningen ten behoeve van beloningen betaalbaar op termijn: € 33.190
Voor toezichthouders geldt een afzonderlijke norm. De bezoldigingsnorm voor toezichthouders is
gesteld op 7,5% en 5% van de toepasselijke norm voor de voorzitter van de toezichthouders respectievelijk de leden van de toezichthouders.
Het Dagelijks Bestuur van de GR voert de operationele leiding van de GR uit. Het Algemeen Bestuur
houdt toezicht op het Dagelijks Bestuur. Beide besturen vallen daarmee onder de reikwijdte van de
WNT. Zowel het Dagelijks Bestuur als het Algemeen Bestuur ontvangen voor hun taken geen bezoldiging van de GR. Derhalve is de in de WNT voorgeschreven tabel niet opgenomen in de jaarrekening. Er is door de GR voldaan aan de kaders van de WNT.
Overige kosten GR
x € 1.000
Overige kosten GR
realisatie
2013
begroot
2013 (gew.)
realisatie
2012
82
55
119
Onder deze post zijn de direct door de GR Sw 'Fryslân' gemaakte kosten opgenomen, waaronder de
kosten van het secretariaat, de cliëntenraad en de accountants- en (mogelijke) advies- en onderzoekskosten. Deze kosten komen ten laste van het resultaat van GR Sw 'Fryslân'.
Financieringsfunctie
x € 1.000
Rente leningen
Rente rekening courant
Totaal
realisatie
2013
begroot
2013
realisatie
2012
319
-22
297
450
0
450
336
-1
335
Het gemiddelde rentepercentage over de vaste geldleningen bedroeg 2,56% (2012: 2.86%).
De rentekosten die betrekking hebben op de voor Caparis NV aangetrokken financiering (€ 324.000),
worden volledig doorbelast aan Caparis NV zodat het saldo van de financieringsfunctie € 27.000 positief bedraagt (2012 € nihil).
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
24/31
7.6
Kengetallen
Bezetting
Gemiddeld aantal Sw-ers:
- in fte's
- waarvan begel.werken (fte's)
- in Se's
Taakstelling deelnemende
gemeenten in Se's
Geplaatst bij andere
uitvoerders Sw
Opdracht deelnemende
gemeenten in Se's
Door derden gemeenten
geplaatst bij Caparis
Opdracht incl. derden
Onder(-)/overrealisatie (+)
Wachtlijst per 31 december
Ziekteverzuim Sw
Ziekteverzuim ambtelijk
7.7
2009
2010
2011
2012
2013
2.323
166
2.451
2.290
143
2.418
2.247
135
2.377
2.192
128
2.325
2.178
124
2.316
2.443
2.411
2.352
2.332
2.321
-85
-80
-81
-87
-85
2.358
2.331
2.271
2.245
2.236
95
2.453
93
2.424
91
2.362
82
2.327
82
2.318
-2
-6
15
-2
-2
489
439
518
483
315
13,1%
5,6%
14,0%
5,1%
13,1%
5,2%
13,7%
5,3%
14,5%
5,1%
Overzicht verdeling subsidiebijdragen
De subsidie per Se van de deelnemende GR gemeenten is voor 2013 bepaald op een bedrag benodigd
ter dekking van de loon-, vervoers- en overige CAO gerelateerde kosten betreffende het Sw-personeel
en de apparaatskosten van de GR. De bijdrage wordt per gemeente afgerekend op basis van de gemiddeld gerealiseerde aantallen Se’s bij Caparis NV. De niet deelnemende gemeente betalen de Rijkssubsidie en een aanvullende bijdrage.
aantal SE's
bedrag €
*€ 1.000
Achtkarspelen
Heerenveen
Leeuwarden
Ooststellingwerf
Opsterland
Smallingerland
Tytsjerksteradiel
Weststellingwerf
Totaal deelnemende gemeenten
Bijdrage niet deelnemende gemeenten
Totaal
203,28
360,88
544,26
173,92
147,30
420,11
164,40
219,90
2.234,05
82,15
2.316,20
5.743
10.195
15.376
4.914
4.161
11.869
4.645
6.212
63.115
2.144
65.259
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
25/31
8 Opmaak en Vaststelling
Opgemaakt op 14 maart 2014
Namens het Dagelijks Bestuur
Z. Zweers, voorzitter
M. Prins, secretaris
De jaarstukken 2013 zijn vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur van Sw
''Fryslân'' op 20 juni 2014.
, voorzitter
M. Prins, secretaris
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
26/31
9 Normenkader rechtmatigheid 2013
Proces / activiteit
Uitgaven
Salarissen (ambtenaren en WsW)
Interne regelgeving (financieel)
Externe regelgeving (financiële
regelgeving)
Gemeenschappelijke regeling (GR)
Bezoldigingsverordening
Directiestatuut
Fiscale wetgeving
Pensioenwetgeving
CAR/UWO
Coördinatiewet Sociale Verzekeringen
Zorgverzekeringswet
Wet Bescherming Persoonsgegevens
Gemeentewet
Provinciewet
Wet gemeenschappelijke regelingen
Ambtenarenwet
cao WsW
Wet Sociale Werkvoorziening
Uniform aanbestedingsreglement
(UAR 2006)
Aanbestedingsweg 2012
Gemeentewet
Mandateringsbesluit
Procuratieregeling
Inkopen/investeringen
Gemeenschappelijke regeling (GR)
Rente
Treasury
Mandateringsbesluit
Procuratieregeling
Treasurystatuut
Treasurystatuut
Gemeenschappelijke regeling (GR)
Directiestatuut
Mandateringsbesluit
Inkomsten
Bijdrage deelnemende
gemeenten
Gemeenschappelijke regeling (GR)
Rijksvergoeding
Gemeenschappelijke regeling (GR)
Rente
Treasurystatuut
Wet Fido
Wet Fido
Gemeentewet
Provinciewet
Wet Gemeenschappelijke regelingen
(Wgr)
Wet Sociale Werkvoorziening
Besluit uitvoering Sociale werkvoorziening en begeleid werken
(Buswbw)
Wet Fido
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
27/31
10 Samenstelling van algemeen bestuur per 31 december 2013
Dhr. K. Antuma
Dhr. L. Buwalda
Dhr. A. Ekhart
Dhr. E. van Esch
Dhr. W. Kooistra
Dhr. Z. Zweers
Mw. H. Rijpstra
Dhr. C. Trompetter
- lid
- lid
- lid
- lid
- lid
- voorzitter/lid
- lid
- lid
Mw. M. Prins
- secretaris
- Gem. Achtkarspelen
- Gem. Heerenveen
- Gem. Leeuwarden
- Gem. Ooststellingwerf
- Gem. Opsterland
- Gem. Smallingerland
- Gem. Tytsjerksteradiel
- Gem. Weststellingwerf
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
28/31
11 Controleverklaring
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling SW Fryslân te Drachten.
Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de (in de jaarstukken op pagina 15 tot en met 25 en pagina 30 opgenomen) jaarrekening
2013 van de gemeenschappelijke regeling SW Fryslân te Drachten gecontroleerd. Deze jaarrekening
bestaat uit de balans per 31 december 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichtingen,
waarin opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en
andere toelichtingen, alsmede de SiSa-bijlage.
Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur
Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling SW Fryslân is verantwoordelijk voor het
opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van de programmaverantwoording, beide in
overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en
gemeenten.
Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de
activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten
en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van
de gemeenschappelijke regeling.
Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten
en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude
of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de
Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado). Dit
vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening
geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de
bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening.
De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico’s dat de jaarrekening een afwijking van materieel
belang bevat als gevolg van fraude of fouten.
Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in aanmerking
die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede
voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten
van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben
echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening.
Deze financiële rechtmatigheidscriteria zijn vastgesteld met het normenkader door het algemeen bestuur op 15 februari 2013 en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de
beheersorganisatie van de gemeenschappelijke regeling.
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
29/31
De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 Bado is
deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 15 feburari 2013 vastgesteld.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een
onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel betreffende de jaarrekening
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling SW Fryslân een getrouw
beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en
passiva per 31 december 2013 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2013 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen
in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling.
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat de programmaverantwoording,
voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening.
Leeuwarden, 14 maart 2014
Deloitte Accountants B.V.
Was getekend: J.S. Huizinga RA
__________________________________________________________________________________________
Jaarverslag en jaarrekening 2013 GR Sw 'Fryslân'
30/31
Bijlage: Sisa-gegevens

Download Report