www.stolk-accountants.nl Tipsvoordewoningeigenaar Totheteindevanhetjaarkuntugebruikmakenvandeeenmalig verhoogde vrijstelling voor de woningschenking. Ook kunt u overwegen om op uw lage hypotheekschuld af te lossen. Heeft u verbouwplannen? Het tijdelijk lage btw-tarief looptnog tot 1 juli 2015. PRAKTISCH DENKEN, VOORTVAREND DOEN 1. Maakgebruikvandetijdelijkeverruimingvandewoningschenking Intip7“Tipsvoorallebelastingplichtigen”‘Geefuw(klein-)kindeen�inancieelsteuntjeinderug’leestuoverdeeenmalig verhoogde vrijstelling voor de woningschenking aan uw kinderen in de leeftijd 18 tot 40 jaar of hun partners van die leeftijd. In 2014 geldt deze vrijstelling voor iedereen aan wie u wilt schenken, ongeacht hun leeftijd. Bovendien is de vrijstellingverhoogdtot€100.000.Kinderendieeerdereenwoningschenkinghebbenontvangenmettoepassingvande verhoogde schenkingsvrijstelling (2014: € 52.281) moeten de eerder ontvangen vrijgestelde bedragen op de maximale vrijstellingvan€100.000inaftrekbrengen. Het ontvangen bedrag moet worden gebruikt voor de eigen woning of voor de a�lossing van een hypotheekschuld. De schenking mag ook worden gebruikt voor de a�lossing van een restschuld na verkoop van de eigen woning. Dit is een structureleverruiming:ookna2014,alsdeoudevoorwaardenvoordeeenmaligverhoogdeschenkingsvrijstellingweer herleven,mageenschenkingwordengebruiktvoora�lossingvaneenrestschuldontstaanopofna29oktober2012. Letop! Deeenmaligverhoogdevrijstellingtot€100.000moetvó ó r1januari2015aandeaankoopvaneenwoningworden besteedofvó ó r1januari2015zijngebruiktvoora�lossingopeen(rest-)eigenwoningschuld.Vooreenwoninginaan bouwgeldtenigecoulance.Indatgevalmaguookvolgendjaarnoggebruikmakenvandetijdelijkeverruimingvande schenkingsvrijstelling,mitsuin2014eendeelvanhetgeschonkenbedragheeftbesteedaanminimaaldeeersteter mijnvanhetaankoopbedragvoordenieuwbouwwoning.Hetnognietgebruikteschenkingsbedragmoetudanbeste denaandeeerstvolgendebouwtermijn(en)in2015. Ookishetmogelijkomin2014nogmaximaal€100.000vrijgesteldteschenken,alshetbedragindeperiode2014, 2015,2016wordtbesteedaanonderhoudofverbeteringvaneenwoningdiealin2014inbezitisvandebegunstigde. Tip: Maaknoggebruikvandein2014eenmaligverhoogdevrijstellingvoordewoningschenkingvanmaximaal€100.000. Heeftueenwoningschenkingontvangenin2014?Diendanuiterlijkinfebruari2015eenaangifteschenkbelastingin. Doetudatniet,danmoetualsnogschenkbelastingbetalenoverhetontvangenbedrag. 2. Renteoprestschuldlangeraftrekbaar Verkooptuuwwoningenblijftumeteenrestschuldzitten,dankomtdeoverheidutegemoet.Derentedieubetaaltop een restschuld die is ontstaan tussen 29 oktober 2012 en 31 december 2017, kunt u onder voorwaarden nog in aftrek blijvenbrengen.Demaximaleperiodevooraftrekvanrenteoprestschuldenwordtper2015zelfsverlengdvantiennaar vijftienjaar. Tip: Ontvangt u een schenking voor de eigen woning, dan mag u dit bedrag ook gebruiken om de restschuld mee af te lossen. 3. Dubbelewoonlasten?Deoverheidverzachtuwpijn Voorwoningeigenarenishethebbenvandubbelewoonlasten�inancieelergnadelig.Gelukkigiserverzachtingindevorm van dubbele hypotheekrenteaftrek bij verhuizing (verhuisregeling). De termijn voor de dubbele hypotheekrenteaftrek wordtin2015permanentverlengdtotdriejaar(dezezouteruggaannaartweejaar).Staatuwvoormalige,leegstaande woningtekoopofbentunognietverhuisdmaarheeftualweleennieuwewoningaangeschaft,danheeftugedurende maximaaldriejaarrenteaftrekvoorbeidewoningen. Stolk & Partners Accountants & Belas�ngadviseurs B.V. Zuidweg 59, 2671 MP Naaldwijk | t 0174 –242424 | e [email protected] Ookvoorwoningeigenarendietijdelijkhuntekoopstaandewoningverhuren,isergoednieuws.Detijdelijkeregeling ‘herlevingvandehypotheekrenteaftreknaverhuur’wordtpermanent.Staatuwvoormaligeeigenwoningnadeverhuur weer leeg, dan heeft u wederom recht op hypotheekrenteaftrek tot het einde van de driejaarstermijn van de verhuisregeling. Letop! Eindigtdeverhuurperiodevanuwwoningnadedriejaarstermijn,dangaatuwwoningbijaanvangvandeverhuurperiodealovernaarbox3.Isopdatmomentsprakevanoverwaardeindewoning,danheeftditookopdatmoment gevolgenvoordehypotheekrenteaftrekvanuwnieuwewoning. 4. Loseenkleinehypotheekaf Heeftunogmaareenlagehypotheekschuld,dankanhetverstandigzijnomdehypotheekaftelossen.Ditisvaakhet gevalalsdeaftrekbarehypotheekrenteminderisdanheteigenwoningforfaitdatumoetbetalenenuveelvermogenin box 3 heeft. Een en ander is echter ook a�hankelijk van het rendement dat u behaalt op box 3-vermogen en de mogelijkheidomeenbestaandehypotheekboetevrijaftelossen.Wiltuwetenofa�lossenvoorudebesteoptieis,neem dancontactmetonsop. Letop! Heteigenwoningforfaitvoorwoningenmeteeneigenwoningwaardetussende€75.000en€1.040.000gaatvolgend jaaromhoogvan0,70%naar0,75%. 5. MelduwwoningleningbijdeBelastingdienst Heeftuopofna1januari2013eeneigenwoningleningnietbijeenbankofeenandere�inancië leinstellingafgesloten, maarbijvoorbeeldbijeenfamilielidofbijdeB.V.vanuwouder,danmoetuzowelbijhetafsluitenvandeleningalsbij tussentijdsewijzigingengegevensoverdezeleningdoorgevenaandeBelastingdienst.Doetuditniet(tijdig),danheeftu geen recht op hypotheekrenteaftrek voor deze lening. Zie voor meer informatie “Tips voor de B.V. en de DGA” tip 6 ‘Informatieplichtbijleningvoordeeigenwoning’. Letop! Bentutelaatmetuwmeldingofisdezeonjuistofonvolledig,danheeftdit�linkenadeligegevolgenvooru.Uheeft dannamelijkgeenrechtophypotheekrenteaftrek.Ditkantijdelijkzijn.Herlevingvanhypotheekrenteaftrekismoge lijk,maarookdatluistertnauw.Ulooptiniedergevalminimaalé énjaarhypotheekrenteaftrekmis. 6. Stelverbouwplannennietlangeruit Heeftuverbouwplannen,wachtdannietlanger.Ukuntnamelijknunogpro�iterenvanhetlagebtw-tariefvan6%dat tijdelijkgeldtoparbeidskostenbijverbouwingofrenovatievaneenbestaandewoning(ouderdantweejaar).Dittijdelijk lagebtw-tarieflooptnogtot1juli2015.Daarnabetaaltuweer21%btwopdearbeidskosten. Zorg er wel voor dat de verbouwing of renovatie van uw woning is afgerond vó ó r 1 juli 2015. Ontvangt u van de aannemerdeelfacturenenisdedienstpasklaarnadiedatum,danbentunamelijk21%btwverschuldigdoverdehele verbouwingofrenovatieaanuwwoning. Letop! Hetlagebtw-tariefvan6%geldtalleenvoorarbeidskostenennietvoordemateriaalkosten. Stolk & Partners Accountants & Belas�ngadviseurs B.V. Zuidweg 59, 2671 MP Naaldwijk | t 0174 –242424 | e [email protected] 7. Betaalhypotheekrentet/mjuni2015vooruitin2014 Ukuntdehypotheekrenteoverheteerstehal�jaarvan2015vooruitbetalenin2014enin2014inaftrekbrengen.Datkan eenbelastingvoordeelopleverenalsuwinkomenin2014hogerisdanin2015.Alsuwinkomentegenhethoogstetarief wordtbelast,pro�iteertubovendienvaneenlagerebeperkingvandehypotheekrenteaftrek.Dehypotheekrenteaftrekin dehoogstetariefschijfwordtnamelijkjaarlijksmeteenhalfprocentbeperkt.In2014isuwbelastingvoordeeldan51,5%, eenhalfprocentjemeerdanhetbelastingvoordeelin2015. 8. Zonnepanelenaangeschaft?Geefbtw-privégebruikopenverzoekomonthef�ingadministratieve verplichtingen Heeftuin2014zonnepanelenaangeschaftendaarvoordebtwteruggevraagd?Diendantijdigdebtw-aangiftenin.Voor het privé gebruik van de opgewekte elektriciteit moet u een btw-correctie opgeven volgens de tabellen die de Belastingdienstdaarvoorgebruikt. VoldoetuaandevoorwaardenvandeKleineondernemersregeling(KOR)?DankuntudeBelastingdienstverzoekenom vanaf1januari2015tezijnvrijgesteldvanadministratieveverplichtingen.Uhoeftdangeenbtw-aangiftenmeerinte dienenovertijdvakkenvanafdiedatum. Letop! Bentuondernemerofzzp’erenheeftuzonnepanelenaangeschaft?Danisaluwaantegevenbtwvanbelangvoorde toepassingvandeKOR.Moetupersaldomeerafdragendan€1.883,dankuntunietwordenonthevenvanadmini stratieveverplichtingenenblijftuookvoordezonnepanelenverplichtombtw-aangiftenintedienen. Tip: Dien tijdig btw-aangiften in en geef het privé gebruik aan in de btw-aangifte volgens de tabellen van de Belasting dienst. Verzoek dit jaar nog om onthef�ing van administratieve verplichtingen om vanaf 1 januari 2015 geen btwaangiftenmeertehoevenindienen. 9. Eindeverruimdedoorverkooptermijnindeoverdrachtsbelasting Detijdelijkverruimdetermijnvan36maandenindeoverdrachtsbelastingbijdoorverkoopvaneenwoningofpandloopt ten einde. Vanaf 1 januari 2015 geldt weer een termijn van zes maanden waarbinnen een opvolgende koper een verminderingvanoverdrachtsbelastingkankrijgen. Heeft u een woning of bedrijfspand op of na 1 september 2012 gekocht en verkoopt u deze weer binnen de nu nog geldende 36 maandentermijn, wijs de koper er dan op dat hij alleen over de meerwaarde overdrachtsbelasting is verschuldigd.Mogelijkraaktuhiermeedewoningofhetbedrijfspandsnellerkwijt. Bentuvanplanomindelaatstemaandenvan2014nogeennieuwewoningofeennieuwbedrijfspandtekopen,kijkdan goed naar de datum van de vorige levering. Wellicht kunt u pro�iteren van de vermindering en bent u alleen overdrachtsbelastingverschuldigdoverdemeerwaarde. Bron: SRA Bij de samenstelling van de teksten is naar uiterste be trouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organi satie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventue le onjuistheden en de gevolgen hiervan. Stolk & Partners Accountants & Belas�ngadviseurs B.V. Zuidweg 59, 2671 MP Naaldwijk | t 0174 –242424 | e [email protected]
© Copyright 2025 ExpyDoc
