7. Voorstel Normenkader (pdf, 236 kB)

Voorstel voor
algemeen bestuur
Vergaderdatum
26 maart 2014
Onderwerp
Normenkader waterschap Vechtstromen
Agendapunt
7
Portefeuillehouder/Aandachtsveldhouder
W. Stegeman
Kenmerk
B2014/u90
Opsteller/indiener
M. Donker
M. Veerman-Dronkert
Contactgegevens opsteller:  [email protected] 088 220 34 77
Intern betrokkenen bij voorstel
R. Bakker, P. Donker,
J. ten Klooster
Aard voorstel
bespreekstuk
Vertrouwelijkheid
Nee
Advies commissie besturen en
Naar aanleiding van de behandeling van dit voorstel in
organiseren 5 maart 2014
de commissie besturen en organiseren is een aantal
vragen gesteld. De beantwoording van deze vragen
zijn, waar nodig, verwerkt in onderhavig voorstel (en
bijlagen).
Ten aanzien van de vraag over de volledigheid van de
wet- en (interne) regelgeving in het normenkader geldt
het volgende:
In het normenkader van waterschap Vechtstromen is
alleen die wet- en (interne) regelgeving opgenomen met
financiële beheershandelingen. Een aantal wetten (o.a.
Flora- en Faunawet en Natuurbeschermingswet 1998),
die door de commissie is aangehaald zijn (bewust) niet
in het normenkader van waterschap Vechtstromen
opgenomen. Deze wetten zijn namelijk door de
1
werkgroep ‘model normenkader voor waterschappen’
geclassificeerd als niet financieel van aard.
Besluit algemeen bestuur 26 maart 2014
I. Voorstel
Samengevat wordt voorgesteld:
1. De rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole, waarbij alleen wetten en
regels met financiële beheershandelingen relevant zijn, richtinggevend te laten zijn voor
de interne controle binnen waterschap Vechtstromen.
1
In deze werkgroep zijn de hoogheemraadschappen van Rijland en van Schieland en de Krimpenerwaard,
de waterschappen Groot Salland, Hollandse Delta, Rivierenland en Waternet vertegenwoordigd.
pagina 1/4
2. Het normenkader waterschap Vechtstromen, zoals opgenomen in de bijlage bij het
besluit, vast te stellen.
3. Het normenkader waterschap Vechtstromen met terugwerkende kracht per 1 januari 2014
in werking te laten treden.
4. De looptijd van het normenkader waterschap Vechtstromen gelijk te stellen met de
zittingsperiode van het huidige algemeen bestuur van waterschap Vechtstromen.
II. Inleiding
Op grond van artikel 108 van de Waterschapswet stelt het algemeen bestuur bij verordening
de uitgangspunten voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de
inrichting van de financiële organisatie vast. Met deze verordening worden de eisen van
rechtmatigheid, verantwoording en controle gewaarborgd. Daarnaast stelt het algemeen
bestuur, op grond van artikel 109 in de Waterschapswet, bij verordening regels vast voor de
controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie. Deze
verordening waarborgt dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting
van de financiële organisatie wordt getoetst.
Als één van de voorwaarden voor een (praktische) implementatie van deze wetsartikelen is
het normenkader voor waterschap Vechtstromen opgesteld. Daarnaast wordt met dit
normenkader recht gedaan aan de beginselen van de Nederlandse code voor goed openbaar
bestuur en dan met name Openheid en Integriteit en Legitimiteit.
Het normenkader zal met terugwerkende kracht per 1 januari 2014 in werking treden en heeft,
gezien het gering aantal (jaarlijkse) wijzigingen, een looptijd gelijk aan de zittingsperiode van
het huidige algemeen bestuur van waterschap Vechtstromen.
Ook zal het normenkader onderdeel uit maken van het nog op te stellen (en vast te stellen)
‘controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekeningen van waterschap
Vechtstromen’. In dit controleprotocol zullen onder meer de tolerantiegrenzen opgenomen
worden die bepalend zijn voor de type controleverklaring (goedkeurend of anders) bij de
jaarrekening van waterschap Vechtstromen.
III. Beoogd effect
Op grond van het normenkader waterschap Vechtstromen is helder welke wet- en (interne)
regelgeving, met financiële beheershandelingen, voorwaardelijk zijn voor de (financiële)
rechtmatigheid binnen waterschap Vechtstromen. Een financiële beheershandeling leidt tot
een mutatie in de baten, lasten of in de balans. Een beheershandeling kan een transactie (inen verkoop), overdracht (subsidie), financiering (geldlening) of vermogensmutatie (reserves
en voorzieningen) zijn.
IV. Argumenten
1. De bestuurlijke en ambtelijke organisatie dienen overeenkomstig wet- en (interne)
regelgeving te handelen. Hiermee wordt bijdragen aan een betrouwbaar en integer
waterschap Vechtstromen.
2. Indien de bestuurlijke en ambtelijke organisatie handelen overeenkomstig wet- en
(interne) regelgeving, zoals opgenomen in het normenkader, zal bij de jaarrekening van
waterschap Vechtstromen een goedkeurende controleverklaring met betrekking tot de
rechtmatigheid afgegeven worden. De accountant zal deze controleverklaring (pas)
afgeven op grond van zijn/haar positieve oordeel over het (financieel) rechtmatig
handelen door waterschap Vechtstromen.
V. Risico’s en kanttekeningen
1. Indien de bestuurlijke en ambtelijke organisatie niet handelen overeenkomstig wet- en
(interne) regelgeving bestaat het risico dat bij de jaarrekening van waterschap
pagina 2/4
Vechtstromen geen goedkeurende controleverklaring ten aanzien van de rechtmatigheid
wordt afgegeven.
2. De uitkomst(en) van punt 1. zal mogelijk afbreuk doen aan de betrouwbaarheid en
integriteit van waterschap Vechtstromen. Daarnaast kan niet handelen overeenkomstig
wet- en (interne) regelgeving op individuele bases juridische implicaties met zich
meebrengen.
VI. Financiën
Niet van toepassing.
VII. Communicatie
Na vaststelling van het normenkader Vechtstromen door het algemeen bestuur zal een
exemplaar ervan, ter informatie, verspreid worden aan de managers en teamleiders van de
eenheden.
VIII. Uitvoering
1. Voor de ambtelijke en bestuurlijke behandeling van dit voorstel geldt het volgende tijdpad:
datum
3 februari 2014
10 februari 2014
18 februari 2014
5 maart 2014
actie
informeren
informeren
opiniëren
opiniëren
26 maart 2014
beraadslagen en besluiten
met / door
directie
portefeuillehouder
dagelijks bestuur
commissie besturen
en organiseren
algemeen bestuur
2. Bij de interne controle en accountantscontrole zal het normenkader waterschap
Vechtstromen als uitgangspunt gelden bij het toetsen of waterschap Vechtstromen
overeenkomstig (relevante) wet- en (interne) regelgeving heeft gehandeld.
Voor het operationaliseren van het normenkader in de (ambtelijke) organisatie zal het
interne controleplan 2014 opgesteld worden. Naar verwachting zal dit in de loop van
februari 2014 door het dagelijks bestuur vastgesteld worden. Het interne controleplan
2014 is de grondslag voor de, in opdracht van het dagelijks bestuur, te verrichten
(verbijzonderde) interne controles.
Eventuele wijzigingen in het normenkader, als gevolg van de behandeling in de
vergadering van het algemeen bestuur op 26 maart 2014, zullen ook, indien van
toepassing, meegenomen worden in het interne controleplan 2014.
3. Los van de lange(re) looptijd van het normenkader blijft de (ambtelijke) organisatie
verantwoordelijk voor het toepassen van actuele en geldende wet- en (interne)
regelgeving.
4. Indien wet- en/of (interne) regelgeving significant wijzigt, of als nieuwe wet- en/of
regelgeving in werking treedt, zal een geactualiseerd normenkader aan het algemeen
bestuur worden aangeboden.
IX. Inspraak
Niet van toepassing.
pagina 3/4
X. Bijlage(n)


Normenkader waterschap Vechtstromen (besluit)
Normenkader waterschap Vechtstromen (rapport)
pagina 4/4

Download Report