Normenkader waterschap Vechtstromen

Normenkader
waterschap Vechtstromen
versie: 18 januari 2014
2 | 9 Normenkader waterschap Vechtstromen
Inhoudsopgave
1 Inleiding......................................................................................................................................................................4
1.1 Rechtmatigheid ..................................................................................................................................................................... 4
1.2 Normenkader - procedureel .................................................................................................................................................. 4
1.3 Normenkader - inhoudelijk .................................................................................................................................................... 4
1.4 Toegepaste literatuur, achtergrondinformatie ........................................................................................................................ 5
Bijlage 1 Normenkader waterschap Vechtstromen ......................................................................................................6
Normenkader waterschap Vechtstromen 3 | 9
1 Inleiding
Op grond van artikel 108 van de Waterschapswet stelt het algemeen bestuur bij verordening de uitgangspunten
voor het financiële beleid, alsmede voor het financiële beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie
vast1. Met deze verordening worden de eisen van rechtmatigheid, verantwoording en controle gewaarborgd.
Daarnaast stelt het algemeen bestuur, op grond van artikel 109 in de Waterschapswet, bij verordening regels vast
voor de controle op het financiële beheer en op de inrichting van de financiële organisatie 2. Deze verordening
waarborgt dat de rechtmatigheid van het financiële beheer en van de inrichting van de financiële organisatie wordt
getoetst.
Als één van de voorwaarden voor een (praktische) implementatie van deze wetsartikelen is het normenkader voor
waterschap Vechtstromen opgesteld. Daarnaast wordt met dit normenkader recht gedaan aan de beginselen van
de Nederlandse code voor goed openbaar bestuur3 en dan met name Openheid en Integriteit en Legitimiteit.
In het vervolg van dit rapport zal eerst ingegaan worden op het begrip rechtmatigheid en vervolgens procedureel
en inhoudelijk op het normenkader.
1.1 Rechtmatigheid
In het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) wordt onderscheid gemaakt tussen het juridische
begrip rechtmatigheid en de rechtmatigheid in het kader van de accountantscontrole. Het juridische begrip omvat
het handelen in overeenstemming met alle wetten en regels. Bij rechtmatigheid in het kader van de
accountantscontrole zijn alleen wetten en regels met financiële beheershandelingen4 relevant. Voorgesteld wordt
laatstgenoemde “type” rechtmatigheid (ook) richtinggevend te laten zijn voor de voor de interne controle binnen
waterschap Vechtstromen. Dit laatste wordt trouwens ook geadviseerd door de commissie BBV (Besluit begroting
en verantwoording). Hierbij zal, evenals bij de accountantscontrole, getoetst worden of baten, lasten en
balansmutaties (ambtelijk en bestuurlijk) rechtmatig tot stand zijn gekomen.
1.2 Normenkader - procedureel
Voorafgaand aan het toetsen van de (financiële) rechtmatigheid dient vastgesteld te worden welke regelgeving van
hogere overheden en van het waterschap zelf bepalingen bevat over financiële beheershandelingen. Deze
inventarisatie leidt tot het zogenaamde normenkader voor waterschap Vechtstromen. Vervolgens dient dit
normenkader door het algemeen bestuur vastgesteld te worden.
Gezien het gering aantal (jaarlijkse) wijzigingen in wet- en (interne) regelgeving wordt voorgesteld het normenkader
vast te stellen met een looptijd gelijk aan de zittingsperiode van het huidige algemeen bestuur van waterschap
Vechtstromen. De lange(re) looptijd van het normenkader laat onverlet dat de (ambtelijke) organisatie
verantwoordelijk blijft voor het toepassen van actuele en geldende wet- en (interne) regelgeving. Ook bij de
(jaarlijkse) accountantscontrole zal dit als uitgangpunt gelden.
1.3 Normenkader - inhoudelijk
De accountant ondersteunt het algemeen bestuur in haar controlerende functie. Als gevolg hiervan wordt bij de
rechtmatigheidscontrole door de accountant getoetst of baten, lasten en balansmutaties overeenkomstig
bepalingen in relevante wet- en (interne) regelgeving tot stand zijn gekomen.
1
2
3
4
Op 2 januari 2014 heeft het algemeen bestuur de Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie waterschap
Vechtstromen vastgesteld.
Op 2 januari 2014 heeft het algemeen bestuur de Controleverordening waterschap Vechtstromen vastgesteld.
In de Nederlandse code voor goed openbaar bestuur omvat de basale beginselen van goed openbaar bestuur zijn in onze
democratische rechtsstaat. Het is een informeel instrument dat een beroep doet op de eigen verantwoordelijkheid van besturen om
een gewetensvolle invulling te geven aan hun taken en verantwoordelijkheden in het openbaar bestuur.
Financiële beheershandelingen kunnen transacties, overdrachten, financieringen en vermogensmutaties zijn.
4 | 9 Normenkader waterschap Vechtstromen
Bij de interne regelgeving gaat het dan om regelgeving van het algemeen bestuur die als norm gelden voor het
dagelijks bestuur (en gemandateerden) bij het aangaan van transacties en dergelijke. Besluiten en verordeningen
van het dagelijks bestuur vallen buiten de scope van de rechtmatigheidscontrole, tenzij dit op last van hogere
regelgeving of regelgeving van het algemeen bestuur alsnog vereist is. Dit betreffen zogenaamde kaderstellende
besluiten van het dagelijks bestuur die betrekking hebben op financiële beheershandelingen. Bij de interne controle
(en accountantscontrole) zal vervolgens getoetst worden of het voorgeschreven (kaderstellend) besluit
daadwerkelijk door het dagelijks bestuur is genomen. Indien wet- en/of (interne) regelgeving ook inhoudelijke eisen
aan het besluit van het dagelijks bestuur stelt, zal ook worden getoetst of aan deze eisen is voldaan.
Op grond van vorenstaande is in de bijlage bij dit rapport het normenkader voor waterschap Vechtstromen
opgenomen.
1.4 Toegepaste literatuur, achtergrondinformatie
-
Kadernota Rechtmatigheid, commissie BBV, 2013.
Handreiking rechtmatigheid nieuwe Waterschapswet, Unie van Waterschappen, 2009.
Model normenkader voor waterschappen, werkgroep model normenkader waterschappen, 2013
Normenkader waterschap Vechtstromen 5 | 9
Bijlage 1 Normenkader waterschap Vechtstromen
Wet- en regelgeving met financiële beheershandelingen tot gevolg gecategoriseerd naar bestuursprogramma’s:
Programma
Watersysteem
Wet- en regelgeving (Europees)
Subsidies
 Subsidieregeling ESF 2007-2013
Besturen en organiseren
Algemeen
 Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie
(aangaande staatssteun)
 De-minimisverordening (verordening EEG nr. 1998/2006)
Belastingen
 Richtlijn betreffende het gemeenschappelijk stelsel van
belastingen over de toegevoegde waarde (Richtlijn
2006/112/EG)
Financiën
 Richtlijn betreffende bestrijding van betalingsachterstand
bij handelstransacties (Richtlijn 2011/7/EU)
Inkoop en aanbestedingen
 Aanbestedingsrichtlijn leveringen, diensten en werken
(Richtlijn 2004/18/EG)
 Verordening (EG) nr. 213/2008 betreffende de
gemeenschappelijke woordenlijst overheidsopdrachten
(CPV)
Programma
Watersysteem
Wet- en regelgeving (Nationaal)
Algemeen
 Waterwet
 Waterbesluit
 Waterregeling
 Belemmeringenwet privaatrecht
 Pachtprijzenbesluit 2007
Ruimtelijk bestuursrecht
 Wet ruimtelijke ordening
 Besluit ruimtelijke ordening
 Wet inrichting landelijk gebied
 Onteigeningswet
 Wet informatie-uitwisseling ondergrondse netten
Milieu
 Wet milieubeheer
 Besluit vervuilingswaarde ingenomen water 2009
 Visserijwet
Subsidies
 Regeling bijzondere subsidies waterkeren en
waterbeheren
 Tijdelijke regeling eenmalige uitkering stedelijke
synergieprojecten kaderrichtlijn water
Waterketen
Algemeen
 Waterwet
6 | 9 Normenkader waterschap Vechtstromen
Programma
Besturen en organiseren
Wet- en regelgeving (Nationaal)
Algemeen
 Algemene wet bestuursrecht
 Besluit proceskosten bestuursrecht
 Besluit tarieven openbaarheid van bestuur
 Burgerlijk wetboek
 Waterschapswet
 Waterschapsbesluit
 Mededingingswet
Ruimtelijk bestuursrecht
 Wet gemeenschappelijke regelingen
Belastingen
 Algemene wet inzake rijksbelastingen
 Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake
rijksbelastingen 1994
 Invorderingswet 1990
 Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990
 Kostenwet invordering rijksbelastingen
 Wet waardering onroerende zaken
 Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst
 Regeling diplomatieke en internationale vrijstellingen
waterschapsbelastingen
 Wet op de omzetbelasting 1968
 Uitvoeringsbeschikking omzetbelasting 1968
 Wet op de belastingen van rechtsverkeer
 Wet op de accijns
 Wet belastingen op milieugrondslag
Financiën
 Wet houdbare overheidsfinanciën
 Wet financiering decentrale overheden
 Besluit leningvoorwaarden decentrale overheden
 Uitvoeringsregeling Financiering decentrale overheden
 Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden
 Regeling schatkistbankieren decentrale overheden
 Regeling beleidsvoorbereiding en verantwoording
waterschappen
Inkoop en aanbestedingen
 Aanbestedingswet 2012
 Aanbestedingsreglement werken 2012 (ARW)
Personeel en organisatie
 Pensioenwet
 Werkloosheidswet
 Ziektewet
 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers
 Wet financiering sociale verzekeringen
 Wet kaderregeling VUT overheidspersoneel
 Wet op de loonbelasting 1964
 Wet vermindering afdracht loonbelasting en premie voor
de volksverzekeringen
 Zorgverzekeringswet
 Wet arbeid en vreemdelingen
 Wet structuur uitvoerorganisatie werk en inkomen
 Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag
 Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965
 Uitvoeringsregeling loonbelasting 2011
Normenkader waterschap Vechtstromen 7 | 9
Programma
Besturen en organiseren
(vervolg)
Wet- en regelgeving (Nationaal)
Personeel en organisatie (vervolg)
 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen
 Wet inkomstenbelasting 2001
 Wet overheidspersoneel onder de
werknemersverzekering
 Wet werk en arbeidsondersteuning jonggehandicapten
 Wet tegemoetkoming chronisch zieken en gehandicapten
 Pensioenreglement Stichting Pensioenfonds ABP
Interne regelgeving met financiële beheershandelingen tot gevolg gecategoriseerd naar bestuursprogramma’s:
Programma
Watersysteem
Regelgeving
Gemeenschappelijke regelingen
 Gemeenschappelijke regeling Waterschapslaboratorium
Rijn Oost
Waterketen
Gemeenschappelijke regelingen
 Gemeenschappelijke regeling Waterschapslaboratorium
Rijn Oost
Besturen en organiseren
Bestuur
 Verordening rechtspositie bestuursleden Vechtstromen
 Verordening financiële bijdragen aan bestuursfracties
waterschap Vechtstromen
 Bezoldiging leden van het dagelijks bestuur
 Reglement voor de adviescommissie waterschap
Vechtstromen
 Presentievergoeding fractievertegenwoordigers 5
Belastingen
 Verordening watersysteemheffing waterschap
Vechtstromen 2014
 Verordening verontreinigingsheffing waterschap
Vechtstromen 2014
 Verordening zuiveringsheffing waterschap Vechtstromen
2014
 Kwijtscheldingsverordening Vechtstromen
Financiën
 Verordening beleids- en verantwoordingsfunctie
waterschap Vechtstromen
 Controleverordening waterschap Vechtstromen
 Beleidsnotitie reserves en voorzieningen
 Beleidsnotitie activa5
 Besluit kostentoerekening waterschap Vechtstromen5
 Besluit meerjarige lastendrukontwikkeling Vechtstromen5
 Treasurystatuut waterschap Vechtstromen 20145
5
Betreft kaderstellend besluit van het dagelijks bestuur die betrekking heeft op financiële beheershandelingen. Bij de interne controle
(en accountantscontrole) zal getoetst worden of het voorgeschreven (kaderstellend) besluit daadwerkelijk door het
dagelijks bestuur is genomen. Indien wet- en/of (interne) regelgeving ook inhoudelijke eisen aan het besluit van het dagelijks bestuur
stelt, zal ook worden getoetst of aan deze eisen is voldaan.
8 | 9 Normenkader waterschap Vechtstromen
Programma
Besturen en organiseren
(vervolg)
Regelgeving
Gemeenschappelijke regelingen
 Gemeenschappelijke regeling ‘gemeenschappelijk
belastingkantoor Lococensus-Tricijn 2014’
 Gemeenschappelijke regeling Het Waterschapshuis
Nadeelcompensatie
 Procedureverordening nadeelcompensatie waterschap
Vechtstromen
Personeel en organisatie
 Sociaal statuut fusie waterschap Velt en Vecht en
waterschap Regge en Dinkel tot het nieuwe waterschap
Vechtstromen
 Sectorale Arbeidsvoorwaarden Waterschapspersoneel
Normenkader waterschap Vechtstromen 9 | 9

Download Report