Jaarrekening
2013
Jaarrekening
2013
Waarderingsgrondslagen en grondslagen voor de resultaatbepaling
Inhoud
Waardering van de
activa en passiva
Waarderingvan de activa en passiva . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Algemeen
Balans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
Bij het opstellen van de jaarrekening zijn de wettelijke voor-
ervan. Daarom zijn deze financiële instrumenten in de balans
Staat van baten en lasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
schriften betreffende de jaarrekening van het Burgerlijk
opgenomen tegen nominale waarde. De vorderingen uit
Kasstroomoverzicht . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Wetboek, titel 9, boek 2 en de Richtlijnen Jaarverslaggeving
hoofde van debiteuren hebben hoofdzakelijk betrekking op
Analyse van de balans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
(RJ) toegepast, met in het bijzonder de richtlijn 660 voor
kortlopende vorderingen op de Gemeente en het Rijk. Als
Toelichting op de onderscheiden posten van de balans . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
middelen en kortlopende schulden, benadert de boekwaarde
onderwijsinstellingen.
gevolg hiervan is het rente- en kredietrisico dat de stichting
‣ Materiële vaste activa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
Voor zover niet anders vermeld zijn de activa en passiva
loopt als laag aan te merken.
‣ Vorderingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
opgenomen tegen nominale waarde.
‣ Liquide middelen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
De overige grondslagen voor de waardering van activa en
Materiële vaste activa
‣ Eigen vermogen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
passiva evenals voor de resultaatbepaling zijn gedurende
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen
‣ Voorzieningen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
het verslagjaar niet gewijzigd.
kostprijs, verminderd met cumulatieve afschrijvingen en
‣ Kortlopende schulden . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
cumulatieve bijzondere waardevermindering verliezen. De
Niet in de balans opgenomen activa en verplichtingen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20
Gebruik van schattingen
Toelichting op de staat van baten en lasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
De opstelling van de jaarrekening vereist dat het manage-
krijgings- of vervaardigingsprijs. De lineaire afschrijvingen
Toelichting baten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
ment zich oordelen vormt en schattingen en veronderstel-
vinden plaats op basis van de verwachte economische
Toelichting lasten . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
lingen maakt die van invloed zijn op de toepassing van
levensduur en de eventuele restwaarde.
Verplichte toelichting . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
grondslagen en de gerapporteerde waarde van activa en
kostprijs van de materiële vaste activa bestaat uit de ver-
‣ Model E . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
verplichtingen, en van baten en lasten. De daadwerkelijke
De volgende afschrijvingstermijnen worden gehanteerd:
‣ Model F . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen.
a. OLP (onderwijsleerpakket)
‣ Model G . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
8 jaar
De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden
b. Meubilair
20 jaar
Verantwoording gemeentelijke subsidies 2013 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40
voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen
c. Bureaustoelen
10 jaar
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 44
worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt
d. ICT apparatuur
5 jaar
Gegevens van de rechtspersoon . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47
herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening
e. ICT bekabeling
15 jaar
gevolgen heeft.
f. Gymzaal inrichting
Kasstroomoverzicht
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
10-20 jaar
8 jaar
Het kasstroomoverzicht is opgesteld op basis van de indirecte
Op de beginbalans van 2010 is aan de activazijde per saldo
methode.
de boekwaarde van alle activa aangeschaft voor 1 januari
Financiële instrumenten
2
g. Speellokaal inrichting
2010 opgenomen met als tegenwaarde aan de passivazijde
van de balans het eigen vermogen (bestemmingsreserve
De stichting maakt in de normale bedrijfsuitoefening gebruik
eerste waardering activa) van eenzelfde omvang. In januari
van financiële instrumenten. Het betreft financiële instru-
2010 is begonnen met het activeren en afschrijven van
menten die in de balans zijn opgenomen, zoals vorderingen,
meubilair, OLP en ICT.
liquide middelen, langlopende en kortlopende schulden.
De materiële activa die is aangeschaft vóór 1 januari 2010
De reële waarde van de meeste in de balans verantwoorde
wordt jaarlijks (tot het einde van de afschrijvingstermijn)
financiële instrumenten, waaronder vorderingen, liquide
afgeschreven waarbij tegelijkertijd eenzelfde bedrag uit de
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
3
Balans
taatverdeling ten gunste van de algemene reserve publiek
Rijksbijdragen en overige overheids­
bijdragen
wordt gebracht.
Rijksbijdragen en overige overheidsbijdragen uit hoofde van
Op deze investeringen wordt afgeschreven volgens de lineaire
de bekostiging worden, in het jaar waarop de toekenning
methode zonder restwaarde.
betrekking heeft, volledig verwerkt als baten in de staat
bestemmingsreserve eerste waardering activa via de resul-
Bijzondere waardeverminderingen of
vervreemding van vaste activa
Vaste activa met een lange levensduur dienen te worden
Activa
(na resultaatbestemming)
Per
31-12-13
Begroting
2013
Begroting
2014
Per
31-12-12
1.2
Materiële vaste activa
10.722.486
10.129.000
11.181.000
10.336.742
1.5
Vorderingen
14.763.916
12.925.986
12.900.000
11.250.616
1.7
Liquide middelen
17.251.504
12.921.000
10.429.000
16.588.852
42.737.906
35.975.986
34.510.000
38.176.210
Totaal vlottende activa
van baten en lasten. Indien deze opbrengsten betrekking
hebben op een specifiek doel, dan worden deze naar rato
Passiva
van de verrichte werkzaamheden als baten verantwoord.
beoordeeld op bijzondere waardeverminderingen wanneer
Bepaling van het exploitatiesaldo
wijzigingen of omstandigheden zich voordoen die doen
Het exploitatieresultaat wordt ten gunste of ten laste van
vermoeden dat de boekwaarde van een actief niet terug­
het eigen vermogen gebracht. De baten en lasten worden
verdiend zal worden. De terugverdienmogelijkheid van activa
toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Bij
die in gebruik zijn, wordt bepaald door de boekwaarde van
de bepaling van het resultaat wordt onder andere rekening
een actief te vergelijken met de geschatte contante waarde
gehouden met het voorzichtigheidsprincipe, het matching-
van de toekomstige netto kasstromen die het actief naar
principe en het realisatieprincipe.
2.1
Eigen Vermogen
2.2
Voorzieningen
2.4
Kortlopende schulden
Totaal passiva
Per
31-12-13
Begroting
2013
Begroting
2014
Per
31-12-12
25.669.229
20.725.986
20.260.000
3.608.324
2.500.000
1.500.000
23.366.889
2.572.530
13.460.353
12.750.000
12.750.000
12.236.791
42.737.906
35.975.986
34.510.000
38.176.210
verwachting zal genereren. Wanneer de boekwaarde van een
actief hoger is dan de geschatte contante waarde van de
toekomstige kasstromen, worden bijzondere waardeverminderingen verantwoord voor het verschil tussen de boekwaarde
en de realiseerbare waarde.
Vorderingen
De vorderingen zijn opgenomen tegen nominale waarde
onder aftrek van eventuele voorzieningen van oninbaarheid.
Voorzieningen
Voorzieningen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.
Onttrekkingen vinden direct ten laste van de voorziening
plaats. Dotaties en vrijval lopen via de exploitatie. Voor een
nadere toelichting op de voorzieningen wordt verwezen naar
paragraaf 2.2.
Schulden
De schulden zijn opgenomen tegen nominale waarde.
4
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
5
Staat van baten
en lasten
Baten
Realisatie
2013
Begroting
2013
Kasstroomoverzicht
Begroting
2014
Realisatie
2012
3.1
Rijksbijdragen
3.2
Overige overheidsbijdragen en subsidies
3.5
Overige baten
5.653.304
5.050.000
4.740.000
6.029.980
Totaal baten
115.748.880
111.108.000
109.055.000
113.734.715
Lasten
4.1
Personeelslasten
4.2
102.125.105
98.039.000
97.115.000
98.707.402
7.970.470
8.019.000
7.200.000
8.997.332
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
Kasstroom uit operationele activiteiten
31-12-13
Saldo Baten en Lasten
2.110.540
968.194
Afschrijvingen
2.185.208
1.940.700
Mutaties voorzieningen
1.035.794
-440.792
-3.513.300
5.327.297
Aanpassing voor:
Veranderingen in vlottende middelen:
93.875.736
94.441.000
91.067.000
93.108.684
Afschrijvingen
2.185.208
1.925.000
2.100.000
1.940.700
Schulden
4.3
Huisvestingslasten
9.515.327
9.062.000
9.458.000
9.376.482
Totaal Kasstroom uit bedrijfsoperaties
4.4
Overige lasten
8.062.068
8.249.000
8.677.000
8.340.654
Totaal lasten
113.638.339
113.677.000
111.302.000
112.766.520
Vorderingen
1.223.562
977.082
3.041.804
8.772.481
192.747
283.341
Ontvangen interest
Betaalde interest
Saldo baten en lasten
5
Financiële baten en lasten
Totaal resultaat
2.110.540
-2.569.000
-2.247.000
968.194
191.800
200.000
200.000
283.329
2.302.340
-2.369.000
-2.047.000
1.251.523
Totaal kasstroom uit operationele activiteiten
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-947
-12
3.233.604
9.055.810
31-12-13
Investeringen in materiële vaste activa
-2.961.655
139.354
78.885
Overige investeringen in financiële vaste activa
Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten
-9.163
9.184
-2.570.952
-2.873.586
662.652
6.182.224
Mutatie liquide middelen
6
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
31-12-12
-2.701.143
Desinvesteringen in materiële vaste activa
In de tabellen zijn soms afrondingsverschillen zichtbaar.
31-12-12
Het kasstroomoverzicht geeft inzicht in de ontwikkelingen
besteding van de liquide middelen maar is voor niet finan­
van de post liquide middelen vanaf 31-12-2012 tot en
cieel-administratief geschoolde lezers niet altijd eenvoudig
met 31-12-2013. In die periode is de post liquide middelen
te lezen.
van DHS met € 662.652 toegenomen tot een bedrag van
Een uitgebreide toelichting op de verschillende posten van
€ 17.251.504 per ultimo 2013.
het overzicht is hier niet nodig omdat zij hierna in de jaar­
Het kasstroomoverzicht geeft inzicht in de herkomst en
rekening worden toegelicht.
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
7
Analyse van de balans
Inleiding
De kapitalisatiegraad is in de realisatie 2013 ten opzichte
Rentabiliteit
Solvabiliteit
Over de methodiek voor het beoordelen van de financiële
van 2012 toegenomen tot 36,9% en komt daarmee boven
Definitie: Exploitatieresultaat gedeeld door de totale baten.
Definitie: Eigen vermogen en voorzieningen gedeeld door
positie van een schoolbestuur is inmiddels binnen het primair
de signaleringsgrens van 35%. Deze toename is geheel het
onderwijs (PO-raad, ministerie van OCW en de afdeling
gevolg van de extra middelen die in december 2013 zijn
rekenschap van de Onderwijsinspectie) een behoorlijke
toegekend in het kader van het nationaal onderwijsakkoord
consensus bereikt.
Deze beoordeling vindt plaats op basis van de kengetallen
het totale vermogen (balanstotaal).
Rentabiliteit
Uitkomst
(NOA), het begrotingsakkoord 2014-2017 en een teruggaaf
Uitkomst 2012
1,1%
premie WIA-WAO. In totaal ging het om een extra bedrag
Uitkomst 2013
Kapitalisatiefactor, Solvabiliteit, Liquiditeit (current ratio)
aan inkomsten voor 2013 van € 3,4.
Begroting 2013
en Rentabiliteit en de bijbehorende signaleringsgrenzen.
Door de late toekenning van deze middelen zijn ze één op
Begroting 2014
-1,9%
Daarnaast zijn alle belanghebbenden het er over eens dat
één opgenomen in het eigen vermogen en liquiditeit en
een adequate planning en controlsystematiek inclusief
daarmee neemt de kapitalisatiegraad toe. De toename van
beleidsrijke meerjarenbegroting van wezenlijk belang is
de kapitalisatiegraad in 2013 zal ook effect hebben op de
voor de financiële stabiliteit van een schoolbestuur.
Solvabiliteit
Uitkomst
2,0%
Uitkomst 2012
68,0%
-2,1%
Uitkomst 2013
68,5%
Begroting 2013
65,0%
Begroting 2014
63,0%
Signaleringsgrens 0-5% en meerjarig gemiddeld 3%
Signaleringsgrens < 30%
uitkomst van de kapitalisatiegraad 2014, waarbij er wel de
De signaleringsgrens geeft aan dat de rentabiliteit tussen
De solvabiliteitsratio van DHS is stabiel en ligt ruim boven
Binnen DHS wordt al een aantal jaren gewerkt met een
verwachting is dat de kapitalisatiegraad in 2014 weer rond
de 0 en 5% moet liggen. In de periode 2010-2013 bedraagt
de ondergrens van 30%. Dat is te verklaren uit het feit dat
adequate planning en controlcyclus.
de norm van 35% zal uitkomen.
de gemiddelde rentabiliteit van DHS 1,4%.
er bij DHS alleen sprake is van kort vreemd vermogen
Het gegeven dat de rentabiliteit van DHS onder de gemid-
(schulden aan leveranciers, belastingdienst en pensioen-
De PO-raad heeft een standaardmethodiek ontworpen waar-
In haar meerjarenbegroting 2014-2017 heeft DHS al extra
delde signaleringsgrens van 3% ligt is gezien de ontwikke-
fonds) en niet van lang vreemd vermogen (bijv. leningen bij
mee schoolbesturen de kengetallen en hun financiële positie
middelen vrijgemaakt voor een gefaseerde realisatie van de
ling van de andere financiële kengetallen niet
een financiële instelling).
incl. (genormeerde) kapitaalsbehoefte kunnen vaststellen. In
noodzakelijke afbouw van de formatie (€ 2,1 mln.) en maat-
verontrustend. Voor de komende jaren heeft DHS er bewust
Het bedrag aan vreemd vermogen is dan ook relatief laag
het bestuursverslag en jaarrekening past DHS deze methodiek
regelen voor de versterking van de onderwijskwaliteit (€ 1,3
voor gekozen om een negatieve rentabiliteit te begroten
en de solvabiliteitspositie is gezond te noemen. Gezien de
van de PO-raad toe.
mln.). Deze extra middelen worden ingezet vanuit het eigen
en de daarmee beschikbaar komende middelen in te zetten
financieringsstructuur van DHS zal dat ook de komende
vermogen en zullen in de komende jaren leiden tot een
voor een geleidelijke afbouw van de personeelsformatie en
jaren zo blijven.
afname van de kapitalisatiegraad. Daarmee kiest DHS er
innovatieve onderwijsprojecten. Op deze wijze wordt de
Kapitalisatiefactor
ook bewust voor om gedurende een aantal jaren een nega-
kapitalisatiegraad verlaagd.
Definitie: De kapitalisatiefactor = het balanstotaal gedeeld
tieve rentabiliteit te begroten.
door de totale baten van de staat van baten en lasten (incl.
Door de recente ontwikkelingen van in het bijzonder het
In de meerjarenbegroting 2014-2017 heeft DHS er voor
van liquide middelen en vorderingen) en de kortlopende
de financiële baten).
begrotingsakkoord 2014-2017 is de financiële positie van
gekozen om gedurende een aantal jaren extra middelen in
schulden.
DHS versterkt en bovendien is er zicht op extra middelen in
te zetten voor kwaliteitsverbetering en professionalisering.
2015-2017 uit dit begrotingsakkoord. Bij het opstellen van
Het gevolg is dat er in die jaren sprake zal zijn van een
de meerjarenbegroting 2015-2018 in het voorjaar van 2014
negatieve rentabiliteit en daarmee een afnemende kapitali-
zal op basis van een actualisering van de risicoanalyse en
satiegraad.
De kengetallen
Kapitalisatiefactor
Uitkomst
Uitkomst 2012
33,5%
Uitkomst 2013
36,9%
Begroting 2013
32,4%
Begroting 2014
31,6%
Definitie: De verhouding tussen de vlottende activa (som
de laatst bekende ontwikkelingen op het gebied van baten
en lasten de omvang van de kapitalisatiegraad meerjarig
worden begroot.
Signaleringsgrens grote besturen > 35%
8
Liquiditeit
Liquiditeit
Uitkomst
Uitkomst 2012
2,3
Uitkomst 2013
2,4
Begroting 2013
2,0
Begroting 2014
1,8
Signaleringsgrens > 1–1,5
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
9
De liquiditeit geeft aan in hoeverre een instelling op korte
Spaarliquiditeit
Op basis van deze uitkomsten kan nu de normatieve kapitalisatiegraad van DHS worden vastgesteld.
termijn aan haar verplichtingen kan voldoen. De signalerings­
Dit betreft de financieringsfunctie van het vermogen ten
grens van de liquiditeit geeft aan dat hij > 1-1,5 moet zijn
behoeve van de (toekomstige) vervanging van de materiële
en daar voldoen we ruim en eigenlijk te ruim aan. In het
vaste activa. Om in de toekomst (1-5 jaar) over voldoende
verlengde van de kapitalisatiegraad zet DHS voor de komende
middelen te beschikken voor de vervanging van afgeschre-
jaren in op een vermindering van de liquiditeitsratio.
ven activa moet elke organisatie een bepaald vermogen
In 2013 is (in vergelijking met 2012) de post liquide middelen
aanhouden. In de termen van de kapitalisatiegraad wordt
(bank- en spaarrekeningen) en daarmee ook de liquiditeits-
dat de spaarliquiditeit genoemd.
ratio toegenomen. Dat is vooral het gevolg van de onver-
Om deze spaarliquiditeit vast te stellen is de vervangings-
wachte extra baten uit december 2013.
waarde van de materiële vaste activa berekend en per
De liquiditeit zal in de komende jaren als gevolg van de
31 december 2013 vastgesteld op € 25 mln. Van dat bedrag
extra inzet van het eigen vermogen gaan dalen. Ook dit
moet dan conform de uitgangspunten van de PO-Raad/
Op basis van deze berekening is de normatieve kapitalisa-
kengetal zal dan boven de signaleringsgrens blijven.
Commissie Don 55% als spaarliquiditeit worden aangehou-
tiegraad per 31 december 2013 vastgesteld op 33,5%.
▸▸ maatregelen voor de verdere versterking van de onderwijskwaliteit
Uitgangspunt bij de inzet van deze middelen is en blijft dat
het aantoonbaar moet bijdragen aan een verbetering van de
Bedrag x 1,0 mln
Normatieve kapitalisatiegraad
Bedrag
In %
Spaarliquiditeit *
13,7
11,9%
Transactieliquiditeit
13,5
11,6%
Bufferliquiditeit 10%
11,6
10,0%
Totaal
38,8
33,5%
kwaliteit of verbreding van het aanbod van het onderwijs op
de scholen.
den. Dit is voor grote besturen zoals DHS toegestaan omdat
Bepaling normatieve kapitalisatiegraad en vrije
nooit alle activa gelijktijdig wordt vervangen.
bestedingsruimte
De werkelijke kapitalisatiegraad van DHS per 31 december
2013 is dan 36,9% -/- 33,5% = 3,4% hoger dan deze norma-
De kapitalisatiegraad is binnen de financiële beoordeling
De spaarliquiditeit 2013 van DHS is dan 55% van € 25 mln.
tieve kapitalisatiegraad. Daarmee beschikt de organisatie
van een schoolbestuur één van de belangrijkste kengetallen
= € 13,7 mln.
over een vrije bestedingsruimte van het eigen vermogen
per 31 december 2013 van 3,4% x € 116 mln.(totale baten)
om vast te stellen “hoe rijk” een schoolbestuur is. Daarbij
wordt door alle partijen erkend dat de signaleringsgrens van
Transactieliquiditeit
= € 3,9 mln.
35% een algemeen gemiddelde is en dat er bedrijfsspecifieke
De transactieliquiditeit is gelijk aan het bedrag van de kort-
In de komende meerjarenbegroting 2015-2018 zal DHS voor
redenen kunnen zijn om een hogere of juist lagere normatieve
lopende schulden van de balans per 31 december 2013.
de omvang van de bufferliquiditeit uitgaan van minimaal 5%
kapitalisatiegraad aan te houden.
Omdat de transactieliquiditeit altijd een momentopname
en maximaal 10% met een meerjarig gemiddelde van 7,5%.
Het verschil tussen die vastgestelde normatieve kapitalisa-
per balansdatum is waarop niet echt gestuurd kan worden is
Uitgaande van het meerjarig gemiddelde van de bufferliqui-
tiegraad en de werkelijke kapitalisatiegraad van de organi-
hiervoor geen norm benoemd.
diteit van 7,5% heeft DHS in die meerjarenbegroting dan
nog maximaal en eenmalig 10% - 7,5% = 2,5% x € 116 mln.
satie geeft aan of er sprake is van een “vrije bestedings­­ruimte” van het eigen vermogen.
De transactieliquiditeit 2013 van DHS is € 13,5 mln.
= € 2,9 mln. extra beschikbaar aan vrij besteedbaar eigen
vermogen.
Bij de vaststelling van een schoolbestuurlijke normatieve
kapitalisatiegraad is het risicoprofiel van de organisatie één
Bufferliquiditeit
Op basis van de uitkomst 2013 en de vastgestelde norma-
van de belangrijkste uitgangspunten.
De bufferliquiditeit wordt aangehouden om risico’s op perso-
tieve bufferliquiditeit heeft DHS in de periode 2014-2018
neel, onderwijskwaliteit, leerlingen, financiën en gebouwen
dan € 3,9 mln. + € 2,9 mln. = € 6,8 mln. aan eenmalige
In 2013 heeft DHS een nieuwe risicoanalyse opgesteld en
op te vangen. Tot en met 2012 werd de omvang van de
middelen uit het vrij besteedbare vermogen beschikbaar.
op basis daarvan is in het voorjaar 2014 vastgesteld dat het
bufferliquiditeit bepaald op basis van de risicoanalyse uit
In de begroting 2014 zoals opgenomen in de staat van
risicoprofiel van DHS ten opzichte van de vorige risicoanalyse
2010 met een bijbehorende bufferliquiditeit van tussen de
baten en lasten van deze jaarrekening is op basis van ons
uit 2010 is verbeterd. Eveneens dat de normatieve buffer­
7,2% en 11,7%.
beleid inzake versterking onderwijskwaliteit en een gefa-
liquiditeit voor de komende jaren kan worden vastgesteld op
In 2013 is een nieuwe risicoanalyse opgesteld en daarbij is
seerde afbouw van de formatie een tekort 2014 van € 2
minimaal 5% en maximaal 10%, met een meerjarig gemid-
vastgesteld dat het risicoprofiel van DHS ten opzichte van
mln. begroot. Hiermee wordt een deel van het maximaal en
delde van 7,5%.
2010 is verbeterd en dat de normatieve bufferliquiditeit voor
eenmalig beschikbare eigen vermogen van € 6,8 mln. al
de komende jaren kan worden vastgesteld op minimaal 5%
ingezet.
Conform de landelijke uitgangspunten wordt hierna de norma-
en maximaal 10% met een meerjarig gemiddelde van 7,5%.
Bij het opstellen van de meerjarenbegroting 2015-2018 zal
tieve kapitaalsbehoefte respectievelijk bestedingsruimte
van DHS bepaald. Om deze berekening uit te kunnen voeren
Per 31 december 2013 wordt gerekend met een normatieve
worden vastgesteld hoe het restant van de eenmalig
is de kapitalisatiegraad gesplitst in:
bufferliquiditeit van 10% van de totale baten 2013 van
beschikbare middelen het best kunnen worden ingezet
▸▸ Spaarliquiditeit
€ 116 mln. = 11,6 mln.
waarbij het voor de hand ligt dat deze conform voorgaande
meerjarenbegrotingen zullen worden ingezet voor:
▸▸ Transactieliquiditeit
▸▸ interne mobiliteit van het personeel
▸▸ Bufferliquiditeit
▸▸ een fasering in de noodzakelijke reductie van de formatie
10
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
11
Toelichting op de
onderscheiden posten
van de balans
1.2 Materiële vaste activa
Aanschafprijs
1-1-2013
1.2.2
Inventaris en apparatuur
1.2.3
Andere vaste bedrijfsmiddelen
Materiële vaste activa
Afschrijving
cumulatief
1-1-2013
Boekwaarde
Investeringen
Desinvesteringen
Afschrijvingen
Aanschafprijs
1-1-2013
2013
2013
2013
31-12-2013
Afschrijving
cumulatief
31-12-2013
Boekwaarde
31-12-2013
16.648.919
10.197.850
6.451.070
1.618.799
82.782
1.223.641
17.134.647
10.371.200
9.126.296
5.231.461
3.894.835
1.082.344
56.572
961.567
9.608.325
5.649.286
6.763.446
3.959.040
25.775.215
15.429.311
10.345.905
2.701.143
139.354
2.185.208
26.742.972
16.020.486
10.722.486
1.2.2 Inventaris en apparatuur
Onder inventaris en apparatuur vallen investeringen in
meubilair en ICT.
1.2.3 Andere vaste bedrijfsmiddelen
Onder andere vaste bedrijfsmiddelen vallen investeringen
in onderwijsleerpakketten (OLP).
Van de desinvesteringen bedroeg de aanschafwaarde
€ 1.733.387 en de cumulatieve afschrijving € 1.594.033.
12
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
13
1.5 Vorderingen
Vorderingen
Per 31-12-2013
Per 31-12-2012
Debiteuren
1.105.129
1.185.863
1.5.2
OCW/LNV
4.356.283
4.845.381
7.991.896
4.985.689
904.807
83.834
1.5.6
Overige overheden
Overige vorderingen
1.5.8
Overlopende activa
1.5.9
Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid
Vorderingen
1.5.9 Voorziening wegens oninbaarheid
diverse WSNS inzake grensverkeer 2012/2013 ad € 0,28 mln.
Deze voorziening heeft in zijn geheel betrekking op de
(mogelijk) niet vergoede kosten van door DHS gedeclareerde
1.5.1
1.5.7
SPPOH van € 0,14 mln. en onder andere een vordering op
777.576
794.257
-371.775
-644.408
14.763.916
11.250.616
1.5.8 Overlopende activa
nieuwbouwprojecten.
Onder de overlopende activa zijn in het bijzonder begrepen
Op basis van de nu bekende inzichten met betrekking tot
de nog in 2014 te ontvangen rente 2013 ad € 0,19 mln.,
de risico’s op de ingediende declaraties is de omvang van
kosten die ten laste van subsidies gebracht kunnen worden
de voorziening per 31 december 2013 vastgesteld op
in 2014 ad € € 0,14 mln. en vooruitbetaalde licentiekosten
€ 0,37 mln.
voor 2014 ad € 0,18 mln. De daling ten opzichte van 2012
bedraagt € 0,02 mln. en wordt voornamelijk veroorzaakt
door een daling in de te vorderen rente ad € 0,05 mln.
Uitsplitsing
1.5.7.1
Personeel
1.5.7.2
Overige
11.649
28.093
893.158
55.741
Overige vorderingen
904.807
83.834
1.5.8.1
Vooruitbetaalde kosten
771.970
794.257
1.5.8.3
Overige overlopende activa
5.606
–
777.576
794.257
Overlopende activa
1.5.9.1
Stand per 1-1
1.5.9.2
Onttrekking
1.5.9.3
Dotatie
52.842
70.933
1.5.9.4
Vrijval
274.750
114.455
371.775
644.408
Af: Voorzieningen wegens oninbaarheid
644.408
707.143
50.725
19.213
1.5.1 Debiteuren
stijging wordt onder andere veroorzaakt door een stijging
Onder de post debiteuren zijn alle partijen opgenomen met
van de vordering in de projectadministratie van € 4,2 mln.,
uitzondering van de gemeentelijke instellingen en het
te wijten aan het feit dat voor lopende projecten in 2013
Ministerie van OCW.
bevoorschotting is aangevraagd, maar nog niet is toege-
1.7 Liquide middelen
Vlottende activa
1.7.1
Kasmiddelen
1.7.2
Tegoeden op bank- en girorekeningen
Totaal vlottende activa
Per 31-12-2013
Per 31-12-2012
98
438
17.251.405
16.588.414
17.251.504
16.588.852
1.7.2 Tegoeden op bank- en girorekeningen
van betalingen worden op spaarrekeningen weggezet bij de
Sinds 2008 wordt door DHS een Treasurybeleid gevoerd.
ING Bank en de RABO-bank, waardoor er extra rente inkom-
Gelden die niet op korte termijn nodig zijn voor het verrichten
sten gegenereerd kunnen worden.
kend door de Gemeente Den Haag afd. OCW/VG. Een daling
1.5.2 Ministerie van OCW
van de vordering inzake reeds gedeclareerde projecten bij
Onder de post Ministerie van OCW zijn opgenomen de
de Gemeente Den Haag afd. OCW/VG wegens betaling van
vorderingen met betrekking tot de beschikkingen vallende
€ 1,7 mln. en een stijging van de overige vorderingen op
onder de lumpsum financiering waarvan de gelden nog niet
de Gemeente Den Haag afd. OCW/VG van € 0,85 mln. welke
in zijn geheel zijn ontvangen. De vordering per ultimo 2013
vordering nog gedeclareerd dient te worden.
is € 0,49 mln. lager dan in 2012. Dit heeft voornamelijk te
maken met een daling van de bekostiging impulsgebieden
van € 0,19 mln. en een verlaging van de vordering inzake
1.5.7 Overige vorderingen
personele bekostiging regulier van € 0,68 mln.
De post overige vorderingen wordt voornamelijk gevormd
door nog te ontvangsten inkomsten ten bedrage van € 0,31
1.5.6 Overige overheden
mln. en overige vordering ten bedrage van € 0,45 mln. De
Onder deze post zijn vorderingen opgenomen op de
overige vorderingen zijn ten opzichte van 2012 gestegen
Gemeente Den Haag, Vastgoed OCW in verband met
met € 0,82 mln. als gevolg van een vordering op de Belasting­
lopende en gedeclareerde huisvestingsprojecten. De post
dienst inzake WAO/WIA 2013 ad € 0,37 mln., een restitutie
overige overheden is met € 3,0 mln. toegenomen. Deze
van het Vervangingsfonds ad € 0,07 mln., een vordering op
14
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
15
In de onderstaande overzichten van het eigen vermogen wordt ook de resultaatbestemming 2013 zichtbaar en daarom hebben
De Bestemmingsreserve eerste waardering activa is als volgt te specificeren:
deze tabellen een afwijkende opbouw en starten zij met de stand van de reserves per 1-1-2013.
Eigen vermogen
2.1 Eigen vermogen
Eigen vermogen
2.1.1
Algemene reserve publiek
2.1.6.N
Stand per
01-01-2013
Resultaat
Stand per
31-12-2013
2.989.495
20.399.986
Bestemmingsreserve eerste waardering activa
4.264.369
-833.863
3.430.506
2.1.2
Bestemmingsreserve (publiek)
1.690.041
146.708
1.836.749
2.1.3
Bestemmingsreserve (privaat)
1.989
–
1.989
23.366.890
2.302.340
25.669.229
Uitsplitsing
2.1.2.N
2.1.3.N
Reserve Weer Samen Naar School
1.690.041
146.708
1.836.749
Bestemmingsreserve (publiek)
1.690.041
146.708
1.836.749
Legaat
1.989
–
1.989
Bestemmingsreserve (privaat)
1.989
–
1.989
Het eigen vermogen van DHS is in het verslagjaar gestegen
ringsreserves ten gunste van de algemene reserve publiek
tot € 25,7 mln. Binnen het eigen vermogen van DHS kan er
geboekt. Dit bedrag is in vergelijking met de voorgaande
een onderscheid worden gemaakt tussen:
jaren afgenomen en dat is verklaarbaar uit het feit dat vooral
de herwaarderingswaarde van de ICT (afschrijvingstermijn
Resultaat
Stand per
31-12-2013
Herwaarderingsreserve OLP
1.205.967
-387.983
817.984
Herwaarderingsreserve Meubilair
2.734.875
-369.613
2.365.262
17.362
-13.598
3.764
245.270
-58.591
186.679
Herwaarderingsreserve OLP ICT-hardware
17.410.491
Eigen vermogen
Stand per
01-01-2013
Herwaarderingsreserve OLP ICT-bekabeling
Herwaarderingsreserve inrichting gymzalen
7.173
-686
6.487
53.723
-3.393
50.330
4.264.368
-833.864
3.430.506
Herwaarderingsreserve inrichting speellokalen
Herwaarderingsreserves
2.1.2. Bestemmingsreserves (publiek)
dan vrijvallen ten gunste van de algemene reserve publiek.
Het resultaat dat door DHS wordt behaald op de voor het
Deze extra middelen zullen onder meer worden gebruikt om
samenwerkingsverband Weer Samen Naar School ontvan-
de financiële effecten voor de DHS scholen van de invoering
gen middelen, wordt verrekend met de bestemmingsreserve
Passend Onderwijs op te vangen.
Zorgbekostiging. Deze bestemmingsreserve heeft eind 2013
een omvang van € 1,8 mln. In het kader van de maatregelen
2.1.3 Bestemmingsreserve privaat (legaat)
betreffende Passend Onderwijs worden er regionale samen-
Dit betreft een, in een ver verleden, ontvangen legaat.
werkingsverbanden opgericht. Ons huidige SWV wordt per
In 2013 hebben er geen mutaties plaatsgevonden.
1-8-2014 opgeheven en de huidige bestemmingsreserve zal
2.2 Voorzieningen
2.1.1 Algemene reserve (publiek)
5 jaar) en in mindere mate OLP (afschrijvingstermijn 8 jaar)
Binnen DHS kennen de scholen financieel zelfbeheer voor
van 1-1-2010 op het eind loopt.
de aan hen toegekende budgetten. Voor het opvangen van
Deze methodiek van vrijval zal dus een aantal jaren worden
In deze tabel wordt de ontwikkeling van de voorzieningen gedurende het jaar inzichtelijk genaakt en daarom wijkt de opbouw
schommelingen in het schoolgebonden exploitatieresultaat
gecontinueerd totdat de herwaarderingsreserves nul zijn
van deze tabel af.
is het noodzakelijk dat scholen de beschikking hebben over
(respectievelijk de activa van voor 2010 geheel is afgeschre-
een adequate schoolgebonden algemene reserve. Daarnaast
ven). Deze herwaarderingsreserves zijn dus geoormerkt en
zijn binnen DHS een aantal budgetten bovenschools georga-
niet vrij inzetbaar. De omvang per 31 december 2013 van
niseerd, waarvan de totale exploitatie van de schoolgebouwen
deze herwaarderingsreserves bedraagt € 3,4 mln.
de omvangrijkste is. Ook voor de schommelingen in de
Voorzieningen
2.2.1
Personeelsvoorzieningen
2.2.3
Overige voorzieningen
Voorzieningen
boven­schoolse budgetten is een adequate algemene
Stand per
01-01-13
Dotaties
Onttrekkingen
Stand per
31-12-13
Kortlopend
deel <1 jaar
1.638.853
678.277
580.719
1.841.412
736.565
933.677
2.584.950
1.751.715
1.766.912
1.766.912
2.572.530
3.263.227
2.332.434
3.608.324
2.503.477
reserve wenselijk. De omvang van de algemene reserves
Voorzieningen worden gevormd om toekomstige kosten en
zal gaan worden. In de voorziening spaarverlof is het bedrag
publiek van DHS bedraagt ultimo 2013 € 20,4 mln. (was
risico’s te dekken en/of om bepaalde kosten gelijkmatig over
opgenomen dat DHS verschuldigd is om in de toekomst
€ 17,4 mln. in 2012).
de jaren te spreiden (bijv. egalisatievoorziening groot onder-
tijdens de opname van het gespaarde verlof het salaris door
houd). DHS heeft ultimo 2013 voorzieningen voor:
te betalen.
activa
2.2.1 Personeelsvoorzieningen
Voorziening toekomstige jubilea uitkeringen
Als gevolg van de invoering van de methodiek van
Binnen de personeelsvoorzieningen wordt onderscheid
Deze voorziening is in 2008 conform de richtlijnen van de
Activering en de daarbij behorende 1e waardering van de
gemaakt tussen:
jaarverslaglegging gevormd om alle toekomstige verplich-
2.1.1 Bestemmingsreserve eerste waardering
aanwezige activa heeft DHS per 1-1-2010 herwaarderings­
tingen voor jubilea-uitkeringen van het personeel in vaste
reserves moeten vormen die in omvang gelijk waren aan
Voorziening Spaarverlof
dienst te dekken.
de boekwaarde van de vaste activa per die datum. Dit is
Binnen het onderwijs heeft het personeel de mogelijkheid
In 2013 zijn alle jubilea-uitkeringen ten laste van de voorzie-
dus een administratieve handeling waardoor DHS niet rijker
om te sparen voor een extra lange verlofperiode. Op basis
ning gebracht. Per 31 december 2013 is vervolgens de (toe-
wordt maar die wel van invloed is op het eigen vermogen.
van een spaarcontract worden afspraken gemaakt over de
komstige) verplichting voor DHS berekend en vastgesteld op
In 2013 is er een vrijval van € 0,9 mln. uit deze herwaarde-
spaarperiode en het tijdstip waarop het verlof opgenomen
een bedrag van € 957.000.
16
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
17
Voorziening Personele risico’s
Egalisatievoorziening planmatig onderhoud
2.4.3. Crediteuren
2.4.9 Overige kortlopende schulden
Het saldo van deze voorziening bedraagt per 31 december
Om de jaarlijkse schommelingen in de omvang van het
De post crediteuren bevat de nog openstaande facturen
Deze post bevat:
€ 0,6 mln. (was in 2012 € 0,4 mln.) en heeft betrekking
planmatig onderhoud te elimineren lopen sinds 2010 alle
per balansdatum die al wel zijn geautoriseerd, maar nog
▸▸ nog niet geautoriseerde facturen voor € 0,29 mln.
niet betaald.
▸▸ in 2013 uitgezette opdrachten door het facilitair bedrijf
op de personele juridische risico’s die DHS loopt met
kosten van planmatig (groot) onderhoud via de egalisatie-
betrekking op (toekomstige) claims van het Participatiefonds
voorziening planmatig onderhoud.
betreffende (het niet voldoen aan) de instroomtoets. In de
Jaarlijks worden de werkelijke kosten ten laste van de
2.4.4. OCW/LNV
risico­analyse 2013 is specifiek aandacht besteed aan dit
egalisatievoorziening gebracht en wordt er op basis van
Deze post bevat de nog af te rekenen en overlopende
proces.
de meerjarenonderhoudsplanning een vast bedrag aan
geoormerkte subsidies per 31 december 2013. Deze post
gedoteerd. Het saldo per 31 december 2013 van deze
bevat de nog af te rekenen subsidies ultimo 2013 (conform
voorziening is € 1,8 mln.
bijlage G van deze jaarrekening). Daarnaast zijn de over­
2.2.3 Overige voorzieningen
voor € 0,25 mln.
De overige voorzieningen bestaan bij DHS uit:
lopende (niet)geoormerkte subsidies in het kader van
sociale veiligheid van LHBT-jongeren op school en een nog
te besteden subsidie invoering passend onderwijs in deze
2.4 Kortlopende schulden
Kortlopende schulden
2.4.3
Crediteuren
2.4.4.1
OCW/LNV
2.4.4.2
nog te besteden geoormerkte subsidies
post opgenomen.
Per 31-12-2013
Per 31-12-2012
2.777.418
1.539.015
141.256
16.128
–
37.556
▸▸ nog af te rekenen subsidiebeschikkingen met de
Gemeente voor € 0,28 mln.
▸▸ nog af te rekenen overige subsidieverstrekkers voor
€ 0,30 mln.
▸▸ opgenomen posten inzake nog te ontvangen afrekeningen over 2013 en voorgaande jaren inzake Energie ad
€ 0,27 mln.
▸▸ nog te ontvangen facturen inzake externe ondersteuning
ad € 0,18 mln.
▸▸ nog te ontvangen facturen inzake kopieerkosten
2.4.7 Belastingen en sociale lasten
Dit betreft verschuldigde betalingen betreffende loonheffing,
€ 0,09 mln.
▸▸ tussenrekening herverdelingspot lumpsum ten behoeve
premies en omzetbelasting aan de Belastingdienst die in
van toekenning van knelpunten en/of interne groei aan
januari 2014 worden afgewikkeld.
de scholen
▸▸ tussenrekening herverdeling personele risico’s ten
2.4.7
Belastingen en premies sociale verzekeringen
3.501.490
3.540.129
2.4.8
Schulden ter zake van pensioenen
1.244.612
1.301.723
2.4.8 Schulden ter zake van pensioenen
2.4.9
Overige kortlopende schulden
2.705.504
2.838.311
behoeve van de herverdeling van personele risico’s
2.4.10
Overlopende passiva
3.090.074
2.963.929
Dit betreft verschuldigde pensioenpremie aan het pensioen-
tussen scholen onderling inzake BAPO, betaald ouder-
13.460.353
12.236.791
fonds ABP die in januari 2014 wordt afgewikkeld.
schapsverlof en het centraal fonds ziekteverzuim ad
Kortlopende schulden
€ 0,30 mln.
▸▸ diverse overige bedragen voor € 0,36 mln.
Uitsplitsing
2.4.7.1
Loonheffing
2.4.7.2
Omzetbelasting
2.4.7.3
Premies sociale verzekeringen
Belastingen en premies sociale verzekeringen
2.4.9.2
Overige
Overige kortlopende schulden
2.4.10.5 Vakantiegeld en -dagen
2.4.10.8 Overige
Overlopende passiva
18
2.454.474
2.516.018
18.074
10.205
1.028.942
1.013.906
3.501.490
3.540.129
2.705.504
2.838.311
2.705.504
2.838.311
2.894.016
2.888.748
196.058
75.181
3.090.074
2.963.929
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
2.4.10 Overlopende passiva
Deze post bevat voornamelijk de verplichting met betrekking tot opgebouwde rechten betreffende vakantiegeld.
De overlopende passiva hebben een looptijd korter dan
een jaar.
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
19
Niet in de balans
opgenomen activa
en verplichtingen
Vordering op ministerie OCW
onwaarschijnlijke, geval dat DHS als zelfstandig school­
Glasvezelnet
In het verslagjaar 2012 heeft DHS een stelselwijziging door-
bestuur zou ophouden te bestaan.
De Haagse Scholen heeft met de Stichting Glaslokaal een
Dit betreft de huur van het kantoorpand aan de Scheveningse­
gevoerd betreffende de eeuwigdurende vordering op het
Om een beter beeld te geven van de financiële stand van
contract voor afname van een Glasvezelverbinding.
­weg. Het huurcontract is aangevangen op 1 januari 2008 en
Ministerie van OCW die DHS in de administratie had staan.
zaken is deze vordering via een stelselwijziging uit de
Het contract is aangegaan voor 15 jaar en is aangevangen
loopt tot 1 januari 2018.
Deze eeuwig durende vordering heeft betrekking op de nog
administratie gehaald. Deze wordt nu opgenomen als niet
op 1 juli 2005 en eindigt op 1 augustus 2020.
te ontvangen rijksbijdrage betreffende de schuld vakantie-
uit de balans blijkende vordering.
RAET
geld. Deze vordering kan en zal pas worden geïnd in het,
Verplichtingen
Contractuele verplichtingen
Glasvezelnet
Infotopics
Totaal
< 1 jaar
1.638.656
1-5 jaar
248.910
> 5 jaar
995.640
56.901
56.901
5.758.749
1.919.583
3.839.166
Huur Scheveningseweg
740.996
185.249
555.747
RAET
503.200
125.800
377.400
KPMG
90.290
45.145
45.145
8.788.792
2.581.588
5.813.098
CSU
Totaal
20
Huur Scheveningseweg
394.106
394.106
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Infotopics
In juli 2011 heeft De Haagse Scholen na een Europese
Per 1 januari 2013 is met Infotopics (de leverancier van het
aanbesteding een 3-jarig contract afgesloten met daarnaast
managementinformatiesysteem
een optie tot verlenging van 3x een jaar met Raet ten
Promis) een licentie en onderhoudscontract afgesloten tot
behoeve van een personeels- en salarisadministratie­
1 januari 2015.
systeem. In 2014 is het contract verlengd tot 1 januari
2018.
CSU
In oktober 2013 heeft De Haagse Scholen na een Europese
KPMG
aanbesteding een 3-jarig contract afgesloten met daarnaast
In 2012 is met KPMG een contract afgesloten voor de
een optie tot verlenging van 4x een jaar met CSU ten behoeve
controle van de jaarrekening 2012 tot en met 2015 en de
van de schoonmaakwerkzaamheden op de scholen en het
subsidieverantwoordingen en bekostigingscontrole over
bestuurskantoor.
die jaren.
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
21
Toelichting op de staat
van baten en lasten
De Haagse Scholen heeft het boekjaar 2013 afgesloten met
Het effect van deze niet voorzienbare inkomsten op het
is daarbij onontbeerlijk. Bij DHS kunnen alle organisatieon-
een positief resultaat van € 2,3 mln. en dat is een stuk beter
resultaat 2013 bedraagt € 3,4 mln. en dat verklaart feitelijk
derdelen de voortgang van de resultaten volgen (financieel,
dan in de begroting 2013 (-/- € 2,4) was voorzien. Ook in
het verschil tussen de raming van het halfjaarverslag van
personeel, leerlingaantallen, onderwijskwaliteit enz.) in het
de professionalisering van schoolleiders voor de periode
vergelijking met het positieve resultaat 2012 van € 1,3 mln.
-/- € 1,1 mln. en het nu definitieve resultaat van € 2,3 mln.
managementinformatiesysteem Promis. Middels het half-
januari – juli voor een bedrag van € 155.000; vanaf
is er sprake van een verbetering van het resultaat.
DHS is natuurlijk tevreden over het feit dat de sector onder-
jaarverslag (incl. een prognose voor het gehele jaar) brengt
1 augustus structureel onderdeel van de personele
In het reguliere halfjaarverslag 2013, dat wordt besproken
wijs wordt ontzien bij de bezuinigingen van het rijk en dat er
het College van bestuur gedurende het jaar structureel ver-
met de Raad van toezicht, de GMR en de schooldirecties, is
zelfs extra middelen beschikbaar komen. Maar gegeven de
slag uit aan de Raad van toezicht en de GMR, alsmede de
▸▸ Ook in 2013 is er weer sprake van een aanzienlijk ver-
al vastgesteld dat het resultaat 2013 zou verbeteren ten
kostenstructuur (80-85% personele kosten), de onvoorspel-
schooldirecties. Indien noodzakelijk wordt over individuele
schil tussen werkelijke ontwikkeling van de loonkosten
opzichte van de begroting. De belangrijkste oorzaak voor
baarheid van de extra inkomsten en de onzekerheid over de
ontwikkelingen separaat melding gemaakt aan de Raad
van DHS (+/+ 1,95%) en de compensatie van de rijks­
die toen vastgestelde verbetering was een snellere reductie
continuïteit van die middelen is het lastig om goede meer­
van toezicht en de Auditcommissie.
bekostiging voor deze loonkostenstijging (+/+ 0,22%)
van de personeelsformatie dan begroot, vooral als gevolg
jarenprognoses te maken en of snel in te kunnen spelen op
De gemaakte keuzes met betrekking tot het financieel
een negatief verschil van 1,7% of te wel € 1,5 mln.
van vrijwillig natuurlijk verloop (verhuizing, andere baan e.d.).
de ontvangst van extra middelen. Dit soort onverwachte
beleid voor de komende jaren zijn verwoord in de vastge-
In het halfjaarverslag 2013 is op basis van de toen bekende
ontwikkelingen hebben altijd in meer of mindere mate
stelde meerjarenbegroting 2014-2017. Deze zullen in de
wordt bepaald op basis van het opleidingsniveau van de
informatie een tekort van -/- € 1,1 mln. voor heel 2013
invloed op de financiële bedrijfsvoering van het schoolbe-
komende meerjarenbegroting 2015-2018 worden geactuali-
ouders. Op basis van dit criterium neemt het aantal
geprognosticeerd.
stuur gedurende het jaar en wijken in positieve of negatieve
seerd en waar nodig worden bijgesteld.
(bekostigde) achterstandsleerlingen van DHS in de afgelo-
zin af van de vastgestelde begroting.
ontvangen voor een bedrag van € 367.000.
▸▸ De toekenning van extra middelen ten behoeve van
bekostiging lumpsum.
▸▸ De bekostiging van leerlingen met onderwijsachterstanden
pen jaren met gemiddeld 6% en in 2013 zelfs met 9% af.
Het uiteindelijke resultaat 2013 is nu uitgekomen op € 2,3
Belangrijkste wijzigingen in 2013 met betrekking tot de
Een afname van 6% betekent een afname van circa € 1,0
mln. en het verschil met het halfjaarverslag wordt in belang-
Het is de taak van het schoolbestuur om sturing te geven
baten en lasten zijn:
mln. van de voor achterstandenbeleid beschikbare midde-
rijke mate veroorzaakt door de toekenning van extra middelen
aan deze ontwikkelingen en indien noodzakelijk maatrege-
▸▸ DHS heeft in 2012 al gekozen voor het eigen risico­
len. De afname per 1-10-2013 met 9% heeft pas vanaf het
uit het NOA (eenmalig), het Begrotingsakkoord 2014-2017
len te nemen of beleid aan te passen. Een adequate plan-
drager­schap ziektevervanging korter dan één jaar. Per
schooljaar 2014-2015 een negatief effect op de omvang
en een eenmalige teruggaaf premies WAO-WIA die allen in
ning en controlcyclus waarin de actuele ontwikkelingen
augustus 2013 was er de mogelijkheid om te kiezen voor
van de bekostiging en is door de scholen al meegenomen
november/december bekend werden.
nauwlettend worden gevolgd en beoordeeld op hun effecten
een volledig eigen risicodragerschap en daar heeft DHS
bij het opstellen van hun meerjarenbegroting 2014-2017
gebruik van gemaakt. Deze keuze heeft een effect op
(najaar 2013). Recent heeft de Staats­secretaris van
zowel de loonkosten (lagere premie Vervangingsfonds)
Onderwijs de Tweede Kamer geïnformeerd dat hij de hui-
als de overige baten (inkomsten ziektevervanging).
dige systematiek van de gewichtenregeling wil handhaven.
Samenvattend:
Totaal
Nationaal Onderwijsakkoord
Begrotingsakkoord 2014-2017
Premie WAO-WIA
Totaal
2013
2014
▸▸ Een eenmalige uitkering Behoud jonge leerkrachten
775.000
322.917
452.083
2.703.000
2.703.000
–
367.000
367.000
–
3.845.000
3.392.917
452.083
2013-2014 van € 775.000 die in het kader van het NOA
in december 2013 is toegekend en feitelijk een eenmalige compensatie is voor de stijgende kosten van de
premie Participatiefonds.
▸▸ Een eenmalige uitkering in december 2013 van
Dit betekent dat DHS ook de komende jaren rekening zal
moeten houden met afnemende middelen voor de bekostiging van onderwijs aan achterstandsleerlingen.
▸▸ De BTW verhoging per 1 oktober 2012 van 19% naar
21% heeft in 2013 een kostenverhogend effect op de
materiële kosten gehad.
€ 2.703.000 in het kader van het Begrotingsakkoord
2014-2017. Deze uitkering heeft betrekking op 2014 en
In het vervolg van deze jaarrekening 2013 worden de
dat betekent dat DHS pas weer in 2015 kan rekenen op
verschil­lende posten van de staat van baten en lasten
een volgende tranche uit dit begrotingsakkoord.
gedetailleerder toegelicht.
▸▸ Een eenmalige premie restitutie WAO-WIA 2013 in het
kader van het belastingplan 2014 die in december is
22
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Het exploitatiesaldo 2013 is verrekend met het eigen
vermogen van DHS.
23
Toelichting baten
3.1 Rijksbijdragen
Rijksbijdragen
3.1.1
Rijksbijdragen OCW/LNV
3.1.2
Overige subsidies OCW/LNV
Rijksbijdragen
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
98.287.276
94.195.500
93.315.000
94.307.622
3.837.830
3.843.500
3.800.000
4.399.780
102.125.105
98.039.000
97.115.000
98.707.402
98.287.276
94.195.300
93.315.000
94.307.622
Uitsplitsing Rijksbijdragen
3.1.1.1
OCW
Specificaties overige subsidies OCW
Overige subsidies OCW
3.1.2.1.1
Geoormerkte subsidies
3.1.2.2.1
Niet-geoormerkte subsidies
Overige subsidies OCW
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
Verschil realisatie 2013 en begroting 2013
het aantal gewichtsleerlingen per 1 oktober 2013 van 6%.
De belangrijkste oorzaak van de toegenomen rijksbijdrage
Dat is helaas -/- 9% geworden en dat zal een extra negatief
is de toekenning, in december 2013 van de Bijzondere
effect op de bekostiging 2014 en volgende jaren hebben.
bekostiging jonge leerkrachten (NOA) ad € 0,3 mln. en
De eenmalige bekostiging behoud jonge leerkrachten loopt
bijzondere en aanvullende bekostiging 2013 van € 3,0 mln.
in de eerste zeven maanden van 2014 door en zal daar dus
Ook de nieuwe bekostiging professionalisering schoolleiders
tot hogere inkomsten leiden dan nu begroot.
die voor januari – juli voor een bedrag van € 0,2 mln. als
De bijzondere en aanvullende bekostiging 2013 zal in 2014
aparte bekostiging is toegekend en vanaf augustus als
niet worden uitgekeerd. Op basis van het begrotingsakkoord
structureel onderdeel in de personele bekostiging lumpsum
2014-2017 zal de eerstvolgende tranche pas in 2015 worden
is opgenomen (€ 0,1 mln. voor augustus – december) heeft
toegekend en over de invulling van die tranche is op dit
gezorgd voor een toename.
moment weinig bekend. Dus ook niet wat het aandeel PO is
De begroting 2013 was de laatste begroting waarbij voor
en of de toekenning geheel of gedeeltelijk geoormerkt wordt.
de begrote rijksbijdragen geen verwachte indexering werd
178.792
–
–
298.804
3.659.038
3.843.500
3.800.000
4.100.976
3.837.830
3.843.000
3.800.000
4.399.780
opgenomen. In die begroting werden alleen de lasten voor
Per 1 augustus 2014 gaat Passend Onderwijs van start en op
de verwachte ontwikkelingen geïndexeerd. Deze werkwijze
dit moment zijn de exacte gevolgen van die stelselwijziging
leidt altijd tot verschillen tussen begroting en realisatie en
nog niet bekend. Wel is duidelijk dat de geldstromen (o.a.
daarom worden van de begroting 2014-2017 ook de rijksbij-
zorgbekostiging en ondersteuningsbekostiging) via de
dragen geïndexeerd voor een geraamde loon- en prijsindex.
nieuwe samenwerkingsverbanden gaan lopen en niet meer
3.1.1 Rijksbijdragen OCW
De uiteindelijke index 2013 van de personele bekostiging
direct aan de schoolbesturen worden toegekend. Voorlopig
De realisatie 2013 van de rijksbijdragen OCW is circa € 4,1 mln. hoger dan in de begroting 2013 voorzien en in vergelijking met
bedraagt in 2013 0,22% en dat verklaart deels de hogere
gaat DHS er vanuit dat zij direct en indirect (via het SWV)
de realisatie 2012 is er sprake van een toename van € 4,0 mln.
uitkomst van de personele bekostiging lumpsum.
over dezelfde hoeveelheid middelen voor de zorgleerlingen
kan beschikken.
Rijksbijdrage OCW
Personele bekostiging lumpsum
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
Verschil realisatie 2013 en realisatie 2012
68.349.993
67.463.000
67.090.000
67.377.170
7.168.373
7.146.000
6.976.000
7.275.047
10.475.932
10.495.000
10.589.000
10.334.737
Bekostiging impulsgebieden
5.904.320
6.136.000
5.552.000
6.428.434
Zorgbekostiging (WSNS)
1.739.026
1.715.000
1.735.000
1.808.661
Prestatiebox
1.415.310
1.240.000
1.373.000
1.024.892
Personeels- en arbeidsmarktbeleid
Materiele instandhouding
Professionalisering schoolleiders
155.540
–
–
–
Bijzondere bekostiging jonge leerkrachten
323.772
–
–
–
2.703.882
–
–
–
Overig
51.128
–
–
58.681
Totaal
98.287.276
94.195.000
93.315.000
94.307.622
Bijzondere en aanvullende bekostiging 2013
24
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Ook hier zijn de belangrijkste oorzaken voor de toename
3.1.2 Overige subsidies OCW
de bijzondere bekostiging jonge leerkrachten, de bijzondere
De overige subsidies OCW zijn te splitsen in:
en aanvullende bekostiging 2013 en de professionalisering
schoolleiders.
3.1.2.1.1 Geoormerkte subsidies OCW
Ook de ontvangen middelen in het kader van de prestatie-
De uitkomst van de geoormerkte rijkssubsidies is hoger dan
box zijn in de realisatie 2013 hoger dan in 2012. Daar staat
de begroting 2013 en dat is het gevolg van de Bekostiging
tegenover een afname van het aantal bekostigde gewichts-
studieverlof uit de Lerarenbeurs. DHS ontvangt van het
leerlingen per 1-10-2012 met 6% waardoor de meeste rijks-
ministerie een bijdrage in de kosten van de vervanging van
bekostigingen, in het bijzonder de bekostiging Impuls­­-
de, op basis van de Lerarenbeurs, studerende leerkracht. De
gebieden, afnemen ten opzichte van de realisatie 2012.
vergoeding voor de studiekosten gaat rechtstreeks naar de
betrokken leerkracht. Omdat het de individuele medewerker
Ontwikkelingen begroting 2014-2017
is die de aanvraag bij de Lerarenbeurs doet, is deze post
In de begroting 2014-2017 (opgesteld in het voorjaar van
niet goed te begroten en werd hij voorzichtigheidshalve op
2013) is rekening gehouden met een structurele afname van
nihil begroot.
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
25
3.1.2.2.1 Niet geoormerkte subsidies OCW
3.5.1 Verhuur
gen) zichtbaar gemaakt. In de realisatie 2013 is dat een
De omvang van de post niet geoormerkte subsidies wordt
De baten van de verhuur liggen in lijn met de realisatie 2012
bedrag van € 0,5 mln. dat in de begroting en voorgaande
in hoge mate bepaald door de omvang van de subsidies
en de verwachting is dat dit niveau ook de komen jaren kan
jaren nog onderdeel was van de post Overige baten (zie
leerling gebonden financiering (ook wel rugzakfinanciering).
worden gerealiseerd. Daarbij is er wel een trend waarneem-
hierna).
Als gevolg van een taakstelling op de landelijke omvang van
baar dat de organisaties voor BSO en peuteropvang het
deze post en een dalend aantal rugzakleerlingen bij DHS,
financieel steeds zwaarder krijgen en dat leidt in, tot nu toe,
3.5.6 Overige
dalen deze inkomsten ten opzichte van zowel de begroting
incidentele gevallen tot beëindiging van huurcontracten.
De post overige bevat:
2013 als de realisatie 2012.
3.5.5. Ouderbijdragen
Op verzoek van onze scholen worden de inkomsten van de
3.2 Overige overheidsbijdragen en subsidies
overblijfgelden nu apart (als onderdeel van de ouderbijdra-
Realisatie
2013
3.2.1.1
Gemeentelijke bijdragen en subsidies
Overige overheidsbijdragen en -subsidies
Bij DHS is er bij de post Overige overheidsbijdragen en
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
7.970.470
8.019.000
7.200.000
8.997.332
7.970.470
8.019.000
7.200.000
8.997.332
realisatie 2014 zal dan ook hoger uitkomen dan begroot.
subsidies alleen sprake van subsidies die via de Gemeente
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
Vervangingsfonds
375.464
350.000
20.000
716.980
Inkomsten grensverkeer WSNS
275.960
145.000
-
227.001
765.439
1.100.000
1.400.000
1.447.841
Overige baten derde geldstroom
Inkomsten re-integratie 1 en 2 spoor
e
e
Overige baten
46.529
115.000
30.000
31.724
1.224.831
1.250.000
1.200.000
1.213.353
2.688.223
2.960.000
2.650.000
3.636.899
Den Haag zijn verkregen. Het gaat daarbij om middelen die
Omdat het bij de HEA subsidies altijd gaat om voor speci-
in het kader van De Haagse Educatieve Agenda (HEA) zijn
fieke doelen of activiteiten geoormerkte subsidies waarop
ontvangen en in 2012 voor het laatst de bruidsschat.
geen positief financieel resultaat kan worden behaald
Het verschil tussen de realisatie 2013 en 2012 is dan ook
(bij onderuitputting moet het restant worden geretourneerd
Vervangingsfonds
Overige baten derde geldstroom
het gevolg van het wegvallen van de bruidsschat ad € 2,6
aan de gemeente Den Haag) leiden deze extra baten ook
De belangrijkste oorzaak voor de afname van deze posten
De afname van deze post ten opzichte van de realisatie
mln. en hogere subsidies in het kader van de HEA voor
direct tot extra kosten bij in het bijzonder de posten perso-
ten opzichte van de realisatie 2012 is de keuze van DHS om
2012 en begroting 2013 wordt in belangrijke mate veroor-
circa € 1,3 mln.
neel niet in loondienst en loonkosten tijdelijk personeel.
per 1-8-2013 volledig eigen risicodrager te worden voor de
zaakt door de verschuiving van de overblijfgelden naar de
In de begroting 2014 is rekening gehouden met een afname
De inhoudelijke verantwoording van de besteding van
ziekte­vervanging. Hierdoor werden de mogelijkheden om
post ouderbijdragen (zie 3.5.5 Ouderbijdragen) voor een
van de beschikbare middelen voor de HEA vanwege de
gemeentelijke subsidies wordt gerealiseerd tussen het
ziektevervanging bij het Vervangingsfonds te declareren
bedrag van € 0,5 mln.
noodzakelijke bezuinigingen bij de gemeente. Inmiddels is
schoolbestuur en de gemeente. Gemeente en schoolbe­
verder verminderd onder een gelijktijdige afname van de te
een nieuwe HEA voor vier jaar vastgesteld en daarin blijft
sturen hebben met elkaar afspraken gemaakt over de
betalen premie en dus lagere loonkosten.
3.5.9 Baten voorgaande boekjaren
de omvang van de middelen nagenoeg constant en de
verantwoording en monitoring.
In vergelijking met de begroting 2013 is de realisatie dankzij
Incidenteel ontvangt DHS wel eens middelen die betrekking
een bonus voor “laag ziekteverzuim” van € 71.000 iets hoger.
hebben op voorgaande jaren. Conform wet- en regelgeving
wordt deze post nu apart zichtbaar gemaakt in de jaarreke-
3.5 Overige baten
Overige baten
3.5.1
Verhuur
3.5.2
Detachering personeel
3.5.3
Schenking
3.5.4
Sponsoring
3.5.5
Ouderbijdragen
3.5.6
Overige
3.5.9
Baten voorgaande boekjaren
Overige baten
26
Totaal
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
1.565.405
1.600.000
1.600.000
1.596.101
350.698
300.000
300.000
422.363
11.248
25.000
25.000
8.250
62.015
15.000
15.000
14.124
714.757
150.000
150.000
154.851
2.688.223
2.960.000
2.650.000
3.636.899
260.959
–
–
197.393
5.653.304
5.050.000
4.740.000
6.029.980
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Inkomsten grensverkeer
ning. In 2013 betreft het een aantal posten die vooral
Dit is een incidentele en lastig te voorspellen post die in de
betrekking hebben op gemeentelijke bijdragen voor sanitair-
begroting voorzichtigheidshalve altijd laag wordt geraamd
projecten die DHS in 2010 en 2011 voor eigen rekening
maar in de realisatie van 2012 en 2013 is de post uiteindelijk
heeft uitgevoerd. Na afronding van deze projecten heeft de
hoger uitgekomen.
gemeente besloten om deze alsnog te vergoeden. Omdat
Bij de invoering van Passend Onderwijs per 1-8-2014 vervalt
de kosten al in het verleden ten laste van de exploitatie zijn
deze post.
genomen worden ze nu als incidentele baten voorgaande
jaren opgenomen.
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
27
Toelichting lasten
4.1 Personele lasten
ontwikkeling is al in het halfjaarverslag 2013 voorzien en
De omvang van de personeelslasten wordt in belangrijke
aangekondigd.
4.1.1 Lonen en salarissen
Realisatie
2013
mate bepaald door het aantal medewerkers (in vaste of
tijdelijke dienst van DHS of ingehuurd) die in de verslag­
Op basis van de personeelsbezetting per 31 december 2013
periode werkzaam zijn geweest bij DHS.
van 1.521 fte kan worden vastgesteld dat deze dalende trend
Het gemiddeld aantal medewerkers in vaste of tijdelijke
van de formatie zich nog steeds voortzet. Gezien de extra
dienst heeft zich in het verslagjaar als volgt ontwikkeld:
middelen die in december 2013 beschikbaar zijn gekomen is
de actuele verwachting dat de uiteindelijke formatie 2014
minder zal afnemen dan in de begroting 2014 voorzien.
Gemiddeld
aantal fte
Realisatie 2013
1.535
De personeelslasten betreffen circa 83% van de totale
Begroting 2013
1.554
Begroting 2014
1.498
kosten van de DHS. Bij een structureel afnemende finan­
Realisatie 2012
1.571
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
4.1.1.1
Brutolonen en salarissen
64.848.837
65.394.000
64.054.000
65.726.155
4.1.1.2
Sociale lasten
10.560.344
10.786.000
9.804.000
11.227.855
4.1.1.3
Pensioenpremies
Lonen en salarissen
9.618.912
8.975.000
9.532.000
9.069.170
85.028.094
85.155.000
83.390.000
86.023.179
Aantal fte
Gemiddelde loonkosten
1.535
1.554
1.498
1.571
55.393
54.797
55.668
54.757
Effect premie vervangingsfonds
Gemiddelde loonkosten gecorrigeerd
432
55.825
ciële ruimte, zoals in de afgelopen jaren zichtbaar en ook
Algemeen
Per saldo is er uiteindelijk maar een relatief klein verschil
voor 2014-2017 verwacht, is de vermindering van de per-
Per 1 augustus 2013 is DHS volledig eigen risicodrager
van € 0,1 mln. tussen begroting en realisatie.
soneelslasten de belangrijkste mogelijkheid om de kosten
geworden voor de ziektevervanging. In 2012 was DHS al
Onder invloed van afnemende rijksinkomsten en een stijging
(snel) te verminderen. Omdat DHS een relatief forse groep
eigen risicodrager geworden voor de ziektevervanging
Verschil realisatie 2013 en realisatie 2012
van de loonkosten die onvoldoende wordt gecompenseerd is
tijdelijke medewerkers in dienst heeft en gezien de
korter dan één jaar.
In vergelijking met de realisatie 2012 is de afname van de
het gemiddeld aantal fte in de realisatie 2013 in vergelijking
omvang van de externe inhuur heeft DHS de mogelijk­
Door de keuze voor een volledig eigen risicodragerschap
formatieomvang met 36 fte de belangrijkste oorzaak voor
met de realisatie 2012 noodzakelijkerwijs afgenomen met
heden om ook gedurende een jaar snel bij te sturen in
kwam de mogelijkheid om ziektevervanging bij het
de afname van de post Lonen en salarissen. Dit voordelig
36 fte.
deze belangrijke en omvangrijke kostenpost.
Vervangingsfonds te declareren te vervallen onder een
verschil wordt voor een belangrijk deel gecompenseerd
DHS blijft de ontwikkelingen van de rijksbijdragen en de
gelijktijdige verdere reductie van de te betalen premie
door een aanzienlijke stijging van de pensioenpremies en
Onder andere als gevolg van een hoger natuurlijk verloop
loonkosten op de voet volgen en zal indien noodzakelijk
Vervangingskosten. Dit leidt tot lagere loonkosten.
de premie Participatiefonds.
dan verwacht is de realisatie 2013 19 fte lager dan voorzien
haar beleid en/of aantallen fte bijstellen.
Het effect van de afgenomen premie Vervangingsfonds op
in de begroting 2013. Dit verklaart voor een bedrag van
circa € 1,1 mln. het betere financiële resultaat 2013. Deze
De personele lasten kunnen als volgt worden gespecificeerd:
de gemiddelde loonkosten van 2013 bedraagt € 432 per
Ontwikkeling gemiddelde loonkosten
fte en, gecorrigeerd voor dit effect, bedragen de gemiddelde
In de afgelopen jaren is al bij herhaling aangegeven dat de
loonkosten 2013 € 55.825.
ontwikkeling van de rijksbekostiging sterk achterblijft bij de
daadwerkelijke ontwikkeling van de loonkosten. DHS heeft
Personeelslasten
4.1.1
Lonen en salarissen
4.1.2
Overige personele lasten
4.1.3
Af: uitkeringen
Personeelslasten
28
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
85.028.094
85.155.000
83.390.000
86.023.179
9.730.434
10.236.000
8.577.000
8.014.872
-882.791
-950.000
-900.000
-929.367
93.875.736
94.441.000
91.067.000
93.108.684
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Verschil realisatie 2013 en begroting 2013
daardoor aan financiële ruimte ingeleverd. Ook in de realisa-
Doordat de formatie 2013 uiteindelijk 19 fte lager is uitgeko-
tie 2013 zien wij dat deze trend zich onverminderd voortzet.
men dan begroot ontstaat er een positief verschil van € 1,0
De extra inkomsten die in december 2013 zijn toegekend
mln. In de begroting 2013 was al rekening gehouden met
compenseren dat effect eenmalig voor het jaar 2013 maar
het gedeeltelijk eigen risicodragerschap ziektevervanging
hebben op de langere termijn geen effect op deze trend.
maar nog niet met het volledig eigen risicodragerschap.
Vooral door de stijgende premies voor het Participatiefonds
Gecorrigeerd voor het effect van de premie Vervangings­
en pensioenfonds ABP zijn de gemiddelde loonkosten 2013
fonds stijgen de gemiddelde Lonen en Salarissen van
1,1% hoger dan begroot. Dat geeft een nadelig prijsverschil
€ 54.757 in 2012 naar € 55.825 in 2013. Dat is een toename
ten opzichte van de begroting 2013 van € 0,9 mln.
van 1,95% die voor een belangrijk deel is veroorzaakt door
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
29
de stijgende premies van het pensioenfonds ABP en het
Ook per 1 januari 2014 is de premie verhoogd en daarmee
begroting 2013 en realisatie 2012 en dat komt door een
De totale omvang van de post externe inhuur in de realisa-
Participatiefonds.
is de omvang van deze premie in vier jaar met bijna 130%
hogere dotatie aan de voorziening personele risico’s in
tie 2013 is op hoofdlijnen als volgt opgebouwd:
De personele rijksbekostiging is in 2013 gecompenseerd
gestegen. De verwachting is dat de premie nog verder zal
verband met het risico op lopende en toekomstige claims
met een loonindex van 0,22 % zodat het nadelig verschil op
stijgen.
van het Participatiefonds.
Bekostigd uit gemeentelijke subsidies
€ 3,1 mln.
de loonkostenontwikkeling in 2013 circa 1,7% bedraagt. In
Voor 2013-2014 is er vanuit het NOA eenmalig een bedrag
Ondanks een aanscherping van de procedures rondom de
Samenwerkingsverband WSNS
€ 0,3 mln.
2012 bedroeg het tekort op de loonindex 1,4% en in 2011
van € 0,8 mln. beschikbaar gesteld ter compensatie van
instroomtoets van het Participatiefonds is er nog geen
Prestatiebox
€ 0,3 mln.
was dat 1,1% zodat DHS in deze drie jaar dus circa 4,2%
deze ontwikkeling middels de Bekostiging behoud jonge
sprake van een afname van de omvang van deze jaarlijkse
Inhuur bestuurskantoor
€ 0,6 mln.
aan financiële ruimte heeft ingeleverd als gevolg van de
leerkrachten.
claims.
(o.a. vacatures, zwangerschapsverlof,jurist)
ongedekte loonkostenstijging. Bij DHS vertegenwoordigt
In absolute omvang stijgt deze premie van € 1,1 mln. in
dat omgerekend een volume van circa 70 fte.
2011 naar € 2,4 mln. in de prognose 2014.
4.1.2.2 Personeel niet in loondienst
▸▸ HCO
€ 0,9 mln.
Alle schoolbesturen in het primair onderwijs hebben te
Als gevolg van de slechte financiële situatie van de pensi-
De post personeel niet in loondienst heeft betrekking op
▸▸ Zebra € 0,1 mln.
maken met een afname van de financiële ruimte als gevolg
oenfondsen is deze premie in de afgelopen jaren ook telkens
alle vormen van inhuur van personeel door de gehele orga­
▸▸ Sophia revalidatie
€ 0,2 mln.
van het achterblijven van de loonindex. Hoewel dit effect
toegenomen. Per 1 januari 2014 zijn de pensioenpremies als
nisatie van DHS. In de realisatie 2013 is een bedrag van
▸▸ Vervanging ziekte/zwanger
€ 0,4 mln.
per individueel schoolbestuur kan fluctueren zal het bij de
gevolg van de verhoging van de pensioenleeftijd en betere
€ 69.345 aan kosten externe accountant opgenomen. Dit
▸▸ Interim directeuren scholen
€ 0,2 mln.
meeste schoolbesturen rond de 4% liggen.
financiële positie van het ABP naar beneden bijgesteld.
betreft kosten, conform contract, in het kader van het onder-
▸▸ Conciërges
€ 0,1 mln.
Zoals gezegd hebben vooral de ontwikkelingen van de
Maar dat premievoordeel is nagenoeg geheel toegerekend
zoek van de jaarrekening, de bekostigingscontrole en de inte-
▸▸ Diversen € 0,8 mln.
premies Participatiefonds en pensioenfonds ABP een fors
aan de werknemers en het effect voor DHS is relatief gering.
rim controle van zowel 2012 als 2013 en een stukje meerwerk
€ 2,7 mln.
(€ 4.545) met betrekking tot de jaarrekening 2013.
Totaal (excl. kosten accountant)
€ 7,0 mln.
nadelig effect op de gemiddelde loonkosten.
Reguliere bekostiging scholen
In de afgelopen jaren hebben deze premies zich als volgt
Begroting 2014-2017
ontwikkeld:
In de meerjarenbegroting 2014-2017 is gerekend met een
Verschil realisatie 2013 en begroting 2013
4.1.2.3 Overig
jaarlijkse toename van de loonkosten met 1,5% en een
De post externe inhuur in de begroting 2013 was opge-
De post overige bestaat o.a. uit reiskosten, opleiding en
compensatie in de rijksbekostiging van 0,5% zodat er per
hoogd in verband met de verwachte extra inzet ten behoeve
training, ontwikkeling personeelsbeleid enz.
saldo jaarlijks een “tekort” is van 1,0%.
van de verwachte extra kosten Convenant verlengde school-
De realisatie 2013 van de overige personeelslasten is lager
Gemiddeld
Premie
Participatiefonds
Premie
Pensioenfoends
Realisatie 2011
686
5.358
Gezien de uitkomsten van de afgelopen jaren is dat wellicht
tijd en VVE. Uiteindelijk is in de realisatie 2013 daar minder
dan de begroting 2013 en vergelijkbaar met de uitkomst
Realisatie 2012
936
5.773
Realisatie 2013
1.062
6.266
een te optimistisch scenario. Wel is er door het ministerie
aan uitgegeven dan bij de begroting geraamd.
2012. In de begroting 2013 zijn alle verwachte extra kosten
Prognose 2014
1.572
6.241
per fte
toegezegd dat vanaf 2015 de loonkosten weer geheel
voor coaching, professionalisering en opleiding opgenomen
conform het referentiemodel zullen worden geïndexeerd en
Verschil realisatie 2013 en realisatie 2012
bij de post Opleidingen.
dat kan mogelijk een positief effect hebben.
De kosten externe inhuur zijn in vergelijking met de realisa-
In de realisatie wordt er wel degelijk extra geïnvesteerd in
Bij het Participatiefonds is er feitelijk sprake van een omslag­
De ontwikkelingen van alle loonkostencomponenten worden
tie 2012 met € 1,3 mln. toegenomen en dat is op hoofdlij-
opleidingen, professionalisering en coaching maar dat
stelsel, waarbij de schoolbesturen gezamenlijk de kosten
door DHS dan ook nauwgezet gevolgd en, indien noodzakelijk,
nen als volgt te verklaren:
gebeurt in toenemende mate door de vorming van kennis-
van wachtgelduitkeringen bekostigen. Door de krimp van
worden aanvullende maatregelen genomen om tekorten te
▸▸ Externe inhuur ten behoeve van gemeentelijke subsidies
groepen, professionele leergemeenschappen (PLG’s) en
leerlingen in het noorden, oosten en zuiden van het land in
voorkomen of te beperken.
combinatie met de ongedekte loonkostenstijgingen van de
+/+ € 0,9 mln. in het bijzonder bij Uitvoeren ouderedu­
interne coaches. Dit leidt dus niet direct tot een toename
catie, Welzijn en Leerkansenprofiel. Deze toename van
van de post externe opleidingskosten.
afgelopen jaren neemt het aantal wachtgeldgerechtigden
4.1.2.1 Dotaties personele voorzieningen
de externe inhuur wordt gedekt door de hogere inkom-
elk jaar toe en daarmee ook de premie voor het Participatie­
Deze post omvat de dotaties aan de voorzieningen jubilea
sten voor gemeentelijke subsidies en de inhuur heeft o.a.
Ook in de meerjarenbegroting 2014-2017 is een extra inves-
fonds.
en personele risico’s. De realisatie 2013 is hoger dan de
betrekking op welzijnsorganisaties.
tering voorzien in de kwaliteitsverbetering van ons personeel
▸▸ Externe inhuur fysiotherapie bij Sophia Revalidatie door
4.1.2 Overige personele lasten
Realisatie
2013
4.1.2.1
Dotaties personele voorzieningen
4.1.2.2
Personeel niet in loondienst
4.1.2.3
Overig
Overige personele lasten
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
745.634
200.000
300.000
337.687
7.074.184
7.344.000
5.700.000
5.735.352
1.910.616
2.692.000
2.577.000
1.941.829
9.730.434
10.236.000
8.577.000
8.014.869
maar ook daar is het de vraag of dat zal leiden tot de tot nu
de Piramide +/+ € 0,2 mln. Deze medewerkers waren in
toe in de meerjarenbegroting geraamde toename van de
dienst van de Piramide maar zijn overgegaan naar
post Opleidingen. DHS heeft inmiddels een strategisch oplei-
Sophia en worden nu door de Piramide ingehuurd.
dingsplan opgesteld en bij de komende meerjarenbegroting
▸▸ Inhuur externe expertise ten behoeve van Prestatiebox
zullen de effecten van het plan worden meegenomen.
en rekenen en taal € 0,1 mln., ook hier zijn extra rijksmiddelen (Prestatiebox) voor beschikbaar.
▸▸ Verhoging BTW met 2% voor een bedrag van € 0,1 mln.
4.1.3 Uitkeringen
Dit betreft de ontvangen vergoedingen van het UWV in verband met arbeidsongeschiktheid, zwangerschapsverlof en
langdurig zieken. De omvang van deze post is per definitie
onzeker en daarom lastig te begroten.
30
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
31
4.2 Afschrijvingen
Afschrijvingen
4.2.2
Materiële vaste activa
Afschrijvingen
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
2.185.208
1.925.000
2.100.000
1.940.700
2.185.208
1.925.000
2.100.000
1.940.700
houd toegevoegd. De werkelijke kosten van het planmatig
4.3.5 Schoonmaakkosten
onderhoud worden dan direct ten laste van de voorziening
In 2013 is er een nieuwe Europese aanbesteding voor het
geboekt en blijven daarmee buiten het resultaat. In 2013 is
schoonmaakcontract uitgevoerd en het resultaat is een
een bedrag van € 1,8 mln. aan planmatig onderhoud ten
contract dat qua prijs (loon- en prijsstijgingen incl. de BTW-
laste van de voorziening gebracht (zie ook onderdeel 2.2.3
verhoging) en kwaliteit hoger uitkomt dan het vorige
van de toelichting balans).
contract. Omdat het nieuwe contract pas per 1-10-2013 is
ingegaan, is het verhogende effect van dit nieuwe contract
De toename van de realisatie 2013 ten opzichte van de
verhuizing/samensmelting van Startpunt FB met de Prinses
Voor de meerjarenbegroting 2014-2017 is van belang te
in 2013 nog relatief gering. Het in de begroting 2014 opge-
realisatie 2012 is deels het gevolg van de in 2013 gereali-
Marijke school.
melden dat de schoolbesturen per 1-1-2015 ook verant-
nomen bedrag van € 2,2 mln. is op basis van de huidige
seerde vervangings- en uitbreidingsinvesteringen. Vooral
Voor 2014-2017 wordt op basis van de huidige Meerjaren
woordelijk worden voor het buitenonderhoud aan de school-
inzichten en verwachtingen dan ook te laag en zal minimaal
de vervanging van oud en reeds afgeschreven meubilair en
investeringsplanning een stabilisering van de afschrijvingen
gebouwen. Dit is nu nog een gemeentelijke taak. Daarvoor
stijgen naar € 2,6 mln.
de uitbreiding van het aantal digitale schoolborden zorgen
verwacht. De huidige begrotingspost 2014 is dan waar-
komen extra middelen voor naar de schoolbesturen. Deze
voor de stijgende afschrijvingslasten. Daarnaast heeft er
schijnlijk ook iets te laag en zal in de komende meerjaren-
ontwikkeling evenals de uitkomsten van de geactualiseerde
4.3.6 Heffingen
een extra afschrijving plaatsgevonden als gevolg van de
begroting worden geactualiseerd.
meerjarenonderhoudsplanning (MOP) zullen in de begroting
Dit betreft in hoofdzaak de riool- en reinigingsrechten en
2015-2018 worden meegenomen.
waterschapslasten. De realisatie ligt in lijn met de uitkomst
2012 en begroting 2013.
4.3 Huisvestingslasten
Huisvestingslasten
4.3.1
Huur
4.3.3
4.3.4 Energie
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
403.573
300.000
275.000
389.437
Onderhoud
4.102.001
4.542.000
4.500.000
4.411.385
4.3.4
Energie en water
2.162.286
1.900.000
1.900.000
1.967.331
4.3.5
Schoonmaakkosten
2.361.064
1.800.000
2.248.000
2.110.198
4.3.6
Heffingen
281.396
300.000
330.000
323.973
4.3.7
Overige
205.007
220.000
205.000
174.157
9.515.327
9.062.000
9.458.000
9.376.482
Huisvestingslasten
De uitkomst 2013 is hoger dan de realisatie 2012 en begro-
4.3.7 Overige
ting 2013. Daar zijn een aantal oorzaken voor te benoemen:
Dit betreft o.a. de kosten voor alarmopvolging, beveiligings-
▸▸ Het voorjaar 2013 werd gekenmerkt door een lange
contracten en tuinonderhoud. De realisatie 2013 is in lijn
periode met lage temperaturen en dat heeft een negatief
met de begroting en realisatie 2012.
effect op de stookkosten.
▸▸ Door de invoering van zomer- en weekendscholen en
ook de verlengde schooldag zijn een deel van onze
school­gebouwen langer geopend en dat leidt tot extra
energiekosten.
▸▸ De BTW-verhoging met 2% heeft een direct effect van
circa € 35.000 op de totale energiekosten.
4.3.1 Huur
komst van de post “veiligheid” en overig onderhoud die in de
De kosten van huur gebouwen zijn in lijn met de realisatie
begroting op een structureel niveau van € 0,8 mln. worden
Een strenge of milde winter is niet te voorspellen en het
2012 en iets hoger dan begroot. De belangrijkste post betreft
opgenomen maar feitelijk een min of meer incidenteel
exacte effect op de omvang van de energie­kosten is lastig
de huur van het bestuurskantoor aan de Scheveningse­weg.
karakter hebben waarbij ze soms hoger en soms lager dan
vast te stellen. Het effect van de langere openingstijden van
het begrote bedrag uitkomen.
de schoolgebouwen vanwege verlengde schooltijd, weekend-
4.3.3 Onderhoud
In 2013 was de uitkomst van deze posten € 0,5 mln. en dus
en zomerscholen is structureler van aard. In 2014 zal DHS
De realisatie 2013 van de post onderhoud is lager dan de
lager dan begroot.
onderzoeken of een deel van deze energiekosten ten laste
realisatie 2012 en dat wordt o.a. veroorzaakt door de een-
van de gemeentelijke subsidies voor deze projecten kan
malige verbouwingskosten van het bestuurskantoor in 2012
Een belangrijk onderdeel van de post Onderhoud is de com-
worden gebracht. De BTW-verhoging is wel structureel en
en lagere kosten 2013 voor klein onderhoud bij de scholen.
ponent planmatig onderhoud. Om de jaarlijkse fluctuaties in
zal in de komende meerjarenbegroting worden meegenomen.
deze kostenpost te elimineren wordt er jaarlijks op basis van
Op basis van de huidige tarieven en inzichten rondom het
Ook in vergelijking met de begroting 2013 is de realisatie
de vastgestelde meerjarenonderhoudsplanning een vast
verbruik is de begroting 2014 van € 1,9 mln. waarschijnlijk
2013 lager en dat is vooral het gevolg van een lagere uit-
bedrag van € 2,6 mln. aan de voorziening planmatig onder-
iets te laag.
32
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
33
4.4 Overige lasten
Overige lasten
5 Financiële baten en lasten
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
Financiële baten en lasten
4.4.1
Administratie en beheerslasten
2.590.416
2.448.000
2.521.000
2.359.202
5.1
Rentebaten
4.4.2
Inventaris, apparatuur en leermiddelen
2.500.139
2.545.000
2.580.000
2.348.803
5.5
Rentelasten (-/-)
4.4.3
Mutatie overige voorzieningen
-221.908
–
–
-43.522
4.4.4
Overige
3.193.420
3.256.000
3.576.000
3.676.171
8.062.068
8.249.000
8.677.000
8.340.654
Overige lasten
Financiële baten en lasten
Realisatie
2013
Begroting
2013
Begroting
2014
Realisatie
2012
192.747
200.000
200.000
-947
–
–
283.341
-12
191.800
200.000
200.000
283.329
De gemiddelde omvang van de liquiditeiten was in 2013 iets
Deze ontwikkeling was in de begroting 2013 al wel voorzien.
hoger dan in 2012. Omdat de rentepercentages in 2013
Op basis van de realisatie 2013 en de verdere afname van
4.4.1 Administratie en beheerlasten
oninbaarheid (dubieuze debiteuren) en deze voorziening
gemiddeld 0,5% lager waren dan in 2012 zijn de rentebaten
de rentepercentages in 2014 zijn de rentebaten van de
De omvang van deze post is in 2013 weer toegenomen ten
heeft in zijn geheel betrekking op ingediende declaraties
lager.
begroting 2014 waarschijnlijk iets te hoog ingeschat.
opzichte van de realisatie 2012 en ook ten opzichte van de
nieuwbouwprojecten. In 2012 is er een bedrag van € 53.000
begroting 2013 is er sprake van een overschrijding. Ook hier
aan deze voorziening gedoteerd en is er een vrijval van
speelt de verhoging van de BTW van 19% naar 21% een rol.
€ 275.000 zodat er in dit jaar per saldo sprake is van een
Daarnaast zijn ook de automatiseringskosten in vergelijking
voordelige realisatie.
met 2013 toegenomen met € 0,2 mln.
Gezien het feit dat alle oude projecten (gestart voor 2004)
Binnen deze kostensoort wordt de stijging vooral veroorzaakt
nu nagenoeg zijn afgerond en de nieuwe projecten dankzij
door de externe ondersteuning van de ICT op scholen (Mie-
de verbeterde administratie organisatie en projectbewaking
groep, Heutink en Q-lict). Door de toenemende automatisering
in control zijn wordt er voor de jaren 2014-2017 geen
maken steeds meer scholen gebruik van professionele onder-
bedrag begroot.
steuning bij het beheer van hun netwerken en hardware.
Op basis van deze ervaringen zal er in 2014 een centrale aan-
4.4.4 Overige
besteding plaatsvinden van deze werkzaamheden op basis
In de post overige zijn o.a. opgenomen de lasten voor repre-
waarvan mogelijk een prijsvoordeel kan worden behaald.
sentatie, lidmaatschappen, culturele vorming en excursies,
overblijf schoolreis/werkweek, kosten voorgaande jaren,
4.4.2 Inventaris, apparatuur en leermiddelen
incidentele lasten enz.
De realisatie 2013 van deze post is in lijn met de begroting
In de realisatie 2013 is de restitutie van de premie WAO-WIA
2013 en iets hoger dan de realisatie 2012, dat laatste is het
ad € 367.000 ten gunste gebracht van de post incidentele
gevolg van de BTW-verhoging en hogere kosten voor kopieer-
lasten en dat is direct één van de belangrijkste oorzaken
apparatuur.
van de lagere uitkomst ten opzichte van 2012. Daarnaast
Gezien de uitkomst 2013 is het bedrag van de begroting 2014
zijn ook de geboekte kosten voor culturele vorming en
reëel.
excursies in 2013 lager maar daar is mogelijk sprake van
een verschuiving met de post externe inhuur.
4.4.3 Mutaties overige voorzieningen
Op basis van de realisatie 2013 is het bedrag voor de begro-
Dit betreft de dotatie aan en/of vrijval uit de voorziening
ting 2014 realistisch.
34
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
35
Verplichte toelichting
Model E
Verbonden partijen
Niet van toepassing
Juridische
vorm 2008
Statutaire
zetel
Code
activiteiten
Eigen vermogen
31-12-2013
Resultaat
2011
Art 2: 403 BW
Ja/Nee
Deelname
%
Consolidatie
Ja/Nee
–
–
–
–
–
–
–
–
Model F
Vermelding op basis van de WOPT
Duur dienstverband
Vanaf
Tot
Niet van toepassing
–
–
Belastbaar loon
2013
2012
–
2013
Uitkeringen
2012
Voorzieningen beloning
2013
2013
–
–
–
–
–
Datum
Bedrag van de
toewijzing
Ontvangen t/m
verslagjaar
23-11-12
8.000
03-12-13
120.000
120.000
128.000
120.000
Totaal
2012
–
Model G
G1 Verantwoording van subsidies zonder verrekeningsclausule
Omschrijving
Regeling sociale veiligheid, lesbische, homoseksuele, biseksuele en transgender (LHBT)
jongeren op school
Regeling versterking samenwerking lerarenopleiding en scholen 2013-2016
Kenmerk
Toewijzing
LHBT JONGEREN
SVL2
SAMENW
LERO&SCH VLO3
Totaal
De prestatie is ultimo verslagjaar conform de subsidiebeschikking
Geheel uitgevoerd en afgerond
Nog niet geheel afgerond
☐
☑
☐
☑
G2-A Aflopend per ultimo verslagjaar
Omschrijving
Kenmerk
Toewijzing
Datum
Totaal
36
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Bedrag van de
toewijzing
Ontvangen t/m
ontslagjaar
Totale kosten
Te verrekenen
ultimo verslagjaar
0
0
0
0
37
Model Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector
4.1 Vermelding bezoldiging topfunctionarissen en gewezen topfunctionarissen
Ingangsdatum
dienstverband
Einddatum
dienstverband
Van
Tot
Omvang
dienstverband in
FTE
Dienstbetrekking
(D) of op
interimbasis (I)
Beloning
Belastbare vaste
en variabele
onkostenvergoedingen
Voorziening beloning
betaalbaar op termijn
Uitkeringen wegens
beëindiging v/h
dienstverband
D of I
2013
2013
2013
2013
Bestuurders met dienstbetrekking
Dhr. mr. W. Hendricks (voorzitter)
01-02-03
1,0000
D
110.530,71
–
19.833,96
–
Dhr. drs. J.D.H. Willenborg (lid)
01-05-04
1,0000
D
88.755,72
–
14.633,40
–
Dhr. mr. N.Ph. Geelkerken (voorzitter)
01-01-08
n.v.t.
n.v.t.
1.500,00
–
–
–
Mevr. mr. C.J. Kloosterman-Taal (lid)
01-01-08
n.v.t.
n.v.t.
1.500,00
–
–
–
Dhr. drs. A.F. Westerhof m (lid)
01-01-08
n.v.t.
n.v.t.
–
–
–
–
Mevr. drs. E.D.C.M. Lambrechts (lid)
20-04-12
n.v.t.
n.v.t.
1.500,00
–
–
–
Dhr. drs. M. Schoon (lid)
20-04-12
n.v.t.
n.v.t.
1.500,00
–
–
–
Toezichthouders
38
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
39
Verantwoording
gemeentelijke
subsidies 2013
Model verantwoordingsformat bij de jaarrekening schoolbesturen
Thema N.v.t. (geen HEA)
Kenmerk subsidie
Subthema
ABBA/3007599/SPORT-105
Overige subsidies
Activiteit*
Toegekend
bedrag
Ontvangen
voorschot
Realisatie
Toelichting
Club Extra
3.100
3.100
ABBA/3039119/SPORT-143
Club Extra
2.403
2.403
ABBA-3021932/SPORT-132
Club Extra
4.300
4.300
ABBA/3051121/DPZ-282
Gezond Vet-Cool
5.000
4.500
–
ABBA/304254/DPZ-2051
Leefbaarheid en participatie 13/14 sub (5/12e deel)
1.508
3.620
135
→13.085
De activiteit kan doorlopen tot 1-8-2014
(brief ABBA/3051121/DPZ-282)
Betreft 2013-2014 subsidie
Thema Stadsbreed
Kenmerk subsidie
Subthema
Activiteit*
ABBA/2030457/VOS-135
Actieve Ouders
Toegekend
bedrag
Ontvangen
voorschot
Realisatie
Toelichting
654.383
Ontwikkelen van ouderbeleid, oudercoördinatie & oudereducatie
654.638
654.638
ABBA/3016485/VOS-308
Ontwikkelen van ouderbeleid, oudercoördinatie & oudereducatie
96.000
96.000
ABBA/3016485/VOS-308
Actieve VVE ouders
108.000
108.000
ABBA/3016485/VOS-308
Actieve VVE ouders planvorming
28.000
28.000
ABBA/3024273/VOS-340
Ontwikkelen van ouderbeleid, oudercoördinatie & oudereducatie
6.000
6.000
6.000
ABBA/3025948/VOS-330
Taal in de buurt
3.277
3.277
3.277
ABBA/3041804/VOS-369
Actieve VVE ouders
18.000
18.000
ABBA/3041804/VOS-369
Actieve VVE ouders planvorming
3.500
3.500
Planvorming Actieve VVE ouders
25.000
25.000
27.259
Verbetertraject
60.000
60.000
62.310
OCW/2013.5051
ABBA/304656/VOS-323
Geen zeer zwakke
→195.266
→21.500
school
Thema 0-12 jaar
Kenmerk subsidie
Subthema
Activiteit*
Kwaliteitszorg VVE
ABBA/3041804/VOS-369
Focus op voor-
ABBA/3016485/VOS-308
en vroegschoolse
ABBA/303738/VOS-473
educatie
ABBA/2030457/VOS-135
Excellente
Realiseren schakelklassen
ABBA/2030457/VOS-135
prestaties
Centrale opvang neveninstromers
Toegekend
bedrag
ABBA/3016485/VOS-308
ABBA/2030457/VOS-135
Realiseren kopklassen
ABBA/2030457/VOS-135
Projecten hoogbegaafdheid
40
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Ontvangen
voorschot
Realisatie
10.000
10.000
120.000
120.000
4.170
4.170
1.058.500
1.058.500
374.000
374.000
22.000
22.000
165.000
165.000
53.215
53.215
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
Toelichting
→88.097
→2.009.980
41
Vervolg thema 0-12 jaar
Kenmerk subsidie
Subthema
Activiteit*
ABBA/2030457/VOS-135
De brede school
Leerkansenprofiel (LKP) voor PO scholen
ABBA/3016485/VOS-308
als spil in de wijk
Toeslag LKP scholen exploitatie en huisvesting
ABBA/2030457/VOS-135
Toegekend
bedrag
Realisatie
Toelichting
1.826.598
1.826.598
1.784.200
73.400
73.400
72.978
100.142
100.142
858
858
88.540
88.540
Schoolsportclub
ABBA/3016485/VOS-308
ABBA/2030457/VOS-135
Ontvangen
voorschot
Schoolsportplusprojecten
17FN
→103.712
79.361
Onderbesteding bij 19VB 100%, subsidie was € 2900,- ivm
eventuele verhuizing is er subsidie aangevraagd voor de huur
van een sporthal. Hier is geen gebruik van gemaakt.
ABBA/2030457/VOS-135
Verlengde schooldag (regulier met voorschool)
ABBA/2030457/VOS-135
Verlengde schooldag (regulier zonder voorschool)
ABBA/3016485/VOS-308
ABBA/2030457/VOS-135
Deelname ontmoetingen
ABBA/2030457/VOS-135
GOA welzijn
ABBA/2030457/VOS-135
Veilige school
ABBA/2030457/VOS-135
Schoolsportcoördinator PO
ABBA/3016485/VOS-308
ABBA/3016485/VOS-308
IKC projectleider
ABBA/3016485/VOS-308
Weekend en zomerschool
ABBA/3014677/DPZ-1732
Haagse Sporttuin
375.124
375.124
91.470
91.470
25.381
25.381
→
494.743
26.513
26.513
27.174
262.894
262.894
262.705
61.755
50.710
50.710
571.964
571.964
32.094
32.094
→588.755
70.000
70.000
71.898
140.482
140.482
121.391
14.538
13.084
OCW/2013.1221
66.500
66.500
OCW/2013.1912
72.400
72.400
72.000
72.000
529.597
529.597
50.000
50.000
ABBA/3032207/VOS-395
ABBA/2030457/VOS-135
Schoolcoach
Zorg voor leerlingen
Schoolmaatschappelijk werk
ABBA/2030457/VOS-135
Leerling werkplaats (V)SO
VOS-268
Kiestraining
ABBA/3024899/VOS-368
Passend Onderwijs
19OQ onderbesteding 100%, start zomerschool in 2014
→143.349
86.565
→599.826
40.000
40.000
40.227
125.000
125.000
118.125
Thema 12-18 jaar
Kenmerk subsidie
Subthema
Activiteit*
Toegekend
bedrag
ABBA/2030457/VOS-135
Zorg voor leerlingen
Opvang leerlingen laag cognitief niveau
Kenmerk subsidie
Subthema
Activiteit*
ABBA/3016485/VOS-308
Ondersteunend
Conciërgeregeling
Personeel
Voormalig ID banen
Ontvangen
voorschot
23.500
Realisatie
23.500
Toelichting
18.337
Thema Overig
ABBA/3016485/VOS-308
Toegekend
bedrag
Ontvangen
voorschot
Realisatie
Toelichting
201.795
201.795
195.022
75.000
75.000
69.900
* Activiteit vermelden is niet verplicht
42
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
43
Controleverklaring
van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Aan: de Raad van Toezicht en het College van Bestuur van Stichting De Haagse Scholen
Verklaring betreffende de jaarrekening
Wij hebben de in dit verslag opgenomen jaarrekening over 2013 van Stichting De Haagse Scholen
te Den Haag gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2013 en de
staat van baten en lasten over 2013 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de
gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
Identificatie
De gecontroleerde jaarrekening 2013 opgenomen in dit verslag van Stichting De Haagse Scholen te
Den Haag sluit met een balanstotaal per 31 december 2013 van EUR 42.737.906, een totaal lasten
van EUR 113.638.339, een totaal baten van EUR 115.748.880 en een exploitatieresultaat van EUR
2.302.340 over 2013.
Verantwoordelijkheid van het bestuur
Het bestuur van de stichting is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening die het
vermogen en resultaat getrouw dient weer te geven, in overeenstemming met de Regeling
jaarverslaggeving onderwijs en de Beleidsregels toepassing Wet normering bezoldiging
topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT), alsmede voor het opstellen van het
jaarverslag in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs.
Het bestuur is tevens verantwoordelijk voor de financiële rechtmatigheid van de in de jaarrekening
verantwoorde baten, lasten en balansmutaties. Dit houdt in dat deze bedragen in overeenstemming
dienen te zijn met de in de relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen. Het bestuur is
voorts verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing als het noodzakelijk acht om het
opmaken van de jaarrekening en de naleving van de relevante wet- en regelgeving mogelijk te
maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten.
Verantwoordelijkheid van de accountant
Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze
controle, als bedoeld in artikel 171, lid 4 van de Wet op het primair onderwijs respectievelijk artikel
157, lid 4 van de Wet op de expertisecentra. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming
met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden, het onderwijscontroleprotocol
OCW/EZ 2013 en de Beleidsregels toepassing WNT, exclusief het Controleprotocol WNT. Dit vereist
dat wij voldoen aan voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig
plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening
geen afwijkingen van materieel belang bevat.
Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over
de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn
afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten
van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude
of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de interne beheersing in
aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld
44
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
45
daarvan alsmede in het kader van de financiële rechtmatigheid voor de naleving van die relevante
wet- en regelgeving, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de
omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking
te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de stichting. Een controle omvat
tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële
verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidcriteria en van de redelijkheid van de door
het bestuur van de stichting gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld
van de jaarrekening.
Voorts is onze controle uitgevoerd conform de door de Dienst Onderwijs, Cultuur en Welzijn van de
gemeente Den Haag opgestelde subsidievoorwaarden, opgenomen in de Richtlijnenbrief financiële
verantwoording subsidies 2013. Door de toepassing van dit protocol is door ons in het bijzonder
onderzocht dat voor alle relevante, verantwoorde subsidiestromen de bepalingen in de vigerende
Haagse Kaderverordening Subsidieverstrekking (HKS) en het Uitvoeringsvoorschriften Subsidies
(UVS) van de gemeente Den Haag zijn nageleefd.
Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een
onderbouwing voor ons oordeel te bieden.
Oordeel betreffende de jaarrekening
Naar ons oordeel geeft de jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van
het vermogen van Stichting De Haagse Scholen per 31 december 2013 en van het resultaat over
2013 in overeenstemming met de Regeling jaarverslaggeving onderwijs en de Beleidsregels
toepassing WNT.
Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten, lasten en
balansmutaties over 2013 in alle van materieel belangzijnde aspecten voldoen aan de eisen van
financiële rechtmatigheid. Dit houdt in dat de bedragen in overeenstemming zijn met de in de
relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf 2.3.1.
Referentiekader van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ 2013.
Tevens zijn wij voor oordeel dat de in de jaarrekening opgenomen subsidies van de gemeente Den
Haag zijn besteed overeenkomstig de HKS/UVS, waarmee de rechtmatigheid van deze subsidies is
vastgesteld.
Gegevens van
de rechtspersoon
Bestuursnummer41572
Naam instelling
De Haagse Scholen, stichting voor primair en speciaal openbaar onderwijs
Datum opstellen jaarrekening
3 juni 2014
Adres
Scheveningseweg 60
Postadres
Postbus 61454
Postcode/Plaats
2506 AL Den Haag
Telefoon
070 – 306 52 00
Fax
070 – 306 52 01
[email protected]
Internetsite
www.dehaagsescholen.nl
Contactpersoon
Dhr. A. Zadelberg
Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen
Ingevolge artikel 2:393, lid 5 onder e en f van het BW vermelden wij dat ons geen tekortkomingen
zijn gebleken naar aanleiding van het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen
beoordelen, overeenkomstig Titel 9 Boek 2 van het BW is opgesteld, en of de in artikel 2:392, lid 1
onder b tot en met h van het BW vereiste gegevens zijn toegevoegd. Tevens vermelden wij dat het
jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening zoals vereist
in artikel 2:391, lid 4 van het BW. Tenslotte vermelden wij dat het jaarverslag voldoet aan de in de
relevante wet- en regelgeving opgenomen bepalingen, zoals vermeld in paragraaf 2.2.5 Jaarverslag
van het onderwijscontroleprotocol OCW/EZ 2013.
Den Haag, 11 juni 2014
KPMG Accountants N.V.
W.A. Touw RA
46
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
47
Colofon
© 2014
De Haagse Scholen
Stichting voor primair en speciaal openbaar onderwijs
Postbus 61454
2506 AL Den Haag
[email protected]
www.dehaagsescholen.nl
Tekst:
De Haagse Scholen
Vormgeving:
KEPCOM Creatieve Communicatie, Delft
Druk:
Veldhuis Media, Raalte
48
De Haagse Scholen – Jaarrekening 2013
De Haagse Scholen
stichting voor primair en
speciaal openbaar onderwijs
Post-/retouradres:
Postbus 61454
2506 AL Den Haag
Bezoekadres:
Scheveningseweg 60
2517 KW Den Haag
T 070 - 30 65 200
F 070 - 30 65 201
[email protected]
www.dehaagsescholen.nl

1 Inhoudsopgave RAPPORT Blz. Samenstellingsverklaring 2

2014-05-07 Besluitenlijst van het college van bestuur van DHS 7

Ruud Bochardt Betreft: Begroting 2015 Datum: 14-11

2e Kwartaal 2014 - Cuban Aid Foundation

No. B14.000857 De raad van de gemeente Dronten, gelezen het

Download

2014-09-03 Besluitenlijst van het college van bestuur DHS 3-9

Fietsparkeren bij stations

Downloaden - Provincie Noord

Meerjaren begroting - Schoolleidersregister PO