verbeterd - PlanBoek Uitgeverij

HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
225
|
Hoofdstuk 10
Dagboeken
10.1
Inleiding
227
10.2
Kasboek
230
10.3
Bankboek
235
10.4
oek
Inkoopboek
240
10.5
koopboek
Verkoopboek
245
10.6
iverse postenboek/
Diverse
postenboek/memoriaal
248
7
10.7
Opdrachten
250
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
VE
RB
ET
ER
D
226
HOOFDSTUK 10
Dagboeken
|
227
Inleiding
Je hebt inmiddels al erg veel geleerd over het bijhouden van een administratie. In veel bedrijven
en wordt
wo
er nog
een andere vorm van administratie bijgehouden naast de grootboekrekeningen die we al kennen.
ennen. Deze vorm van
een bedrijf per soort worden bijgehouden.
ER
D
administratie is het bijhouden van dagboeken. Dagboeken zijn overzichten waarin de financiële
nanciële veranderingen
verandering in
veranderin
Van elke financiële verandering moet een boekstuk zijn. Een boekstuk is niets anders dan een bewijs van
deze financiële verandering. Dat kunnen bijvoorbeeld kassabonnen of nota’s
’s zijn. Van sommige financiële
financië
veranderingen zijn geen bewijsstukken. Een bedrijf zal daar dan zelf iets van op papier moeten zetten.
zetten Dit gebeurt
bijvoorbeeld als Ria wat geld uit de kassa neemt om haar boodschappen
pen
en van te doen. Het zou dan
da al voldoende
zijn als ze een briefje in de kassa deed waarop staat hoeveel geld ze uit de kassa heeft genomen,
genome op welke datum
en voor welk doel (bijvoorbeeld: privé). Een bedrijf kan er ook voor kiezen om voor dit soort
soo gebeurtenissen een
voorgedrukt memo te maken. Je hoeft dat dan alleen maar in te vullen en je kunt niets vergeten
op te schrijven.
v
In de meeste bedrijven worden deze boekstukken eerst
rst overzichtelijk per soort in de
d dagboeken genoteerd.
Daarna wordt er per dagboek een journaalpost gemaakt
in het grootboek verwerkt.
maakt en worden de veranderingen
verande
ET
Tot slot kan de kolommenbalans ingevuld worden.
den.
Op deze manier kan men vrij gemakkelijkk de vele verschillende boekstukken,
die elke dag in een bedrijf
boekst
binnenkomen, meteen verwerken. Pass als er eenmaal een aantal financiële
veranderingen heeft plaatsgevonden,
fin
worden deze vanuit de dagboeken in
Aan het einde van de periode worden
n de grootboekrekeningen verwerkt.
v
de grootboekrekeningen vervolgens
gens afgesloten om een nieuwe
nieuw balans op te maken. Op deze manier wordt de
RB
dagelijkse boekhouding wat vereenvoudigd.
vereenvoud
We kennen de volgende
dee dagboeken:
•
•
•
•
•
Kasboek
Bankboek
oek
Inkoopboek
oopboek
opboek
Verkoopboek
Diverse postenboek of memoriaal
me
m
In elk van deze dagboeke
dagboeken komen de veranderingen die er op van toepassing zijn. Zo komen alle contante
VE
10.1
|
ontvangsten in het kasboek te staan. Alle bij- en afschrijvingen van de bankrekening worden in
uitgaven en ontvangste
genoteerd. Alle inkopen komen in het inkoopboek en alle verkopen in het verkoopboek. In het
het bankboek genot
memoriaal komen alle overige financiële veranderingen. Het memoriaal wordt daarom ook wel het diverse
postenboek ge
genoemd.
postenb
228
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Schematisch ziet het er als volgt uit:
Financiële verandering
Boekingstuk
Kasboek
• Contante ontvangsten
• Uitdraai van de kass
kassa
• Contante uitgaven
• Kopie van
n de ontvange
ontvangen of
RB
ET
ER
D
Dagboek
verstrekte
kte b
bon
Bankboek
Inkoopboek
• Ontvangsten per bank
• Rekeningafschrift
ekeningafschr
ekeningafschrift
• Uitgaven per bank
• Overzicht via internetbankieren
internetbankie
• Inkopen op rekening
• Ontvangen inkoopfacturen
inkoopfact
• Retourgezonden goederen
• Ontvangen creditnota's
creditno
creditn
(die op rekening ingekocht waren)
n)
Verkoopboek
• Verkopen op rekening
• Verzonden verkoopfacturen
• Retourontvangen goederen
ren
• Verzonden
Verzond creditnota's
(die op rekening verkocht
ocht waren)
Diverse postenboek
Alle financiele veranderingen
anderingen die niet bij de • Notitie van afschrijvingen
of memoriaal
andere dagboeken
ken behoren
• Opname uit het bedrijf van geld,
goederen of diensten voor privégebruik
• Storting van geld of goederen van
privé in het bedrijf
VE
In dit hoofdstuk lichten
verder toe.
ten
en we de verschillende dagboeken
dagb
|
Dagboeken
VE
RB
ET
ER
D
HOOFDSTUK 10
|
229
230
|
10.2
Kasboek
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Omdat er in de meeste horecabedrijven nog veel contant wordt afgerekend, is het kasboek vaak
ak een
ee van de
belangrijkste dagboeken. Als een kasboek goed is ingedeeld en het wordt goed bijgehouden
en
n dan kun je er snel in
aflezen waaraan je geld verdient of uitgegeven hebt en hoeveel geld er nog in kas is. Ook
ok heb je het sneller
snelle in de
VE
RB
ET
ER
D
gaten als er kasverschillen zijn. Je kunt dan kijken of je personeel wel goed geld teruggeeft
ggeeft en of er geen diefstal
diefsta
die
plaatsvindt.
Het kasboek heeft net als een grootboekrekening en een balans een debet- en een creditkant. Aan de debetkant
de
worden alle ontvangsten genoteerd en aan de creditkant alle uitgaven. Beide kanten van een kasboek zijn
ingedeeld in kolommen. Door de kolommen steeds goed in te vullen, kun je precies zien waar het geld naartoe
gaat of waar het vandaan komt.
Een kasboek kan er als volgt uitzien:
Kasboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzett
Omzet
Te
keuken
dranken
anken
logies
lo
betalen
btw
Diversen
Dive
€
Omschrijving
Diversen
Totaal
Kasboek
Datum
Uitgaven (credit)
edit)
dit)
Boekstuk-
Omschrijving
schrijving
nummer
Totaal
aal
Voorra
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Te
keuken
keu
dranken
keuken
dranken
vorderen
btw
Totaal
€
Omschrijving
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
231
Voordat we aan de slag gaan, zullen we eerst bespreken waar de verschillende kolommen voor zijn.
Datum
Hierin komt de datum van de ontvangst of uitgave.
Boekstuknummer
Elk boekstuk krijgt een uniek nummer, zodat je alles terug kunt
nt vinden.
VE
RB
ET
ER
D
De boekstuknummers voor in het kasboek beginnen altijd met een 'K' (van kas) en
e
hebben daarna een opvolgend nummer.
Omschrijving
In deze kolom noteer je een korte omschrijving waar
ar het geld vandaan komt
(debetkant) of waar het geld naartoe gaat (creditkant).
itkant).
Totaal
Hier vul je het totaalbedrag van de financiële
btw).
ële verandering in (dus altijd inclusief
in
Omzet keuken/
Hierin komt het netto bedrag (zonder btw) te staan waarvoor we
behorend
w producten,
p
dranken/logies
tot die productgroep, verkocht hebben.
bben.
Voorraad
Hierin komt het netto bedrag (zonder btw) te staan waarvoor
waarvo we producten, behorend
keuken/dranken
tot die productgroep, ingekocht
kocht hebben. Deze producten
producte zijn allemaal opgeslagen in
het magazijn.
Inslag
Hierin komt het netto
waarvoor we producten, behorend
tto bedrag (zonder btw) te staan
st
keuken/dranken
tot die productgroep,
groep, ingekocht hebben. Deze
Dez producten zijn allemaal direct naar de
keuken of dee bar gegaan.
Te betalen btw
De btw-bedragen
-bedragen
gen (19% of 6%) die we
w van gasten ontvangen.
Te vorderen btw
De btw-bedragen die betaald zijn
zi aan leveranciers. Deze bedragen kunnen we
Belastingdienst.
terugvorderen bij de Belastin
Diversen
In deze kolom komen aalle bedragen die bij grootboekrekeningen horen die geen
hebben, zoals bijvoorbeeld privéstortingen of -uitgaven. In de kolom
eigen kolom hebben
met het €-teken
-teken noteer je het bedrag. In de kolom ’Omschrijving’ noteer je bij welke
grootboekrekening het bedrag hoort.
grootboekreke
grootboekrek
De kolommen kunnen per bed
bedrijf verschillen. Vooral de kolom 'Omzet logies' zal bij veel horecabedrijven
ontbreken. Een cafe heef
heeft natuurlijk geen kamers te verhuren.
Net als bij een grootboekrekening
moet ook het kasboek eerst geopend worden. Dit doe je aan de debetkant,
groot
omdat de kas een rekening van bezit is. Je kunt natuurlijk geen negatief bedrag in je kassa hebben. In de kolom
‘Diversen’
Diversen vul jje onder het €-teken het bedrag in dat nog in kas is aan het begin van de periode en onder
‘Omschrijving’
schrijf je PM. PM staat voor pro memorie, wat Latijn is voor ’ter herinnering’.
‘Omschrijv
‘Omschrijvin
Het kasboek
wordt aan het einde van de periode ook weer afgesloten. Omdat je natuurlijk nooit een negatieve
k
hoeveelheid
geld in kas kunt hebben, zal het totaal van de debetkant altijd hoger zijn dan het totaal van de
ho
creditkant. Het verschil tussen de beide totalen is het bedrag dat aan het einde van de periode nog in kas zit. Dit
bedrag komt aan de creditkant in het kasboek op de laatste regel te staan. Ook hier vul je het bedrag weer in
onder de kolom met het €-teken en zet je onder de kolom ‘Omschrijving’ de code PM.
232
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Voorbeeld 1:
Van de vorige maand is er nog € 264,- in de kassa.
Fred heeft de volgende boekstukken om in het kasboek te verwerken:
K.115
Voor € 424,- aan maaltijden en voor € 714,- aan alcoholische dranken
en verkocht en contant
RD
2/5
afgerekend in het restaurant (bedragen zijn inclusief btw).
3/5
K.116
Contante inkoop keukengrondstoffen voor € 371,- (inclusief btw).
tw).
De producten worden opgeslagen in het magazijn.
5/5
K.117
Privé-opname uit de kas voor € 175,-.
6/5
K.118
Voor € 400,- uit de kassa gehaald en op de bankrekening
ening
ing gestort.
7/5
K.119
Voor € 212,- (inclusief btw) koffie en thee gekocht.
t.
De producten zijn rechtstreeks naar de bar gegaan.
aan.
VE
RB
ET
E
Het kasboek komt er dan zo uit te zien:
Kasboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzet
Om
Omzet
Te
keuken
ken
dranken
logies
ies
betalen
be
btw
1/5
2/5
K.115
Beginsaldo
€ 264
Omzet
38
€ 1.138
00
€ 400
€ 600
6
€ 138
402
€ 1.402
€ 400
€ 600
€ 138
Diversen
€
Omschrijving
€ 264
PM
restaurant
al
Totaal
Kasboek
Datum
€ 264
Uitgaven (credit)
Boekstukstuk-
Omschrijving
mschrijving
To
Tota
Totaal
nummer
ummer
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
vorderen
btw
3/5
K.116
K.
Inkoop keuk
keuken-
€ 371
€ 350
Diversen
€
Omschrijving
€ 21
grondsto
grondstoffen
5/5
K.117
PrivéivéPrivé-opname
€ 175
€ 175
Privé
6/5
K.118
118
Af
Afromen
€ 400
€ 400
Bank
7/5
K.119
€ 244
PM
/5
8/5
Inkoop dranken
€ 212
Eindsaldo *
€ 244
Totaal
€ 1.402
€ 200
€ 350
€ 200
€ 12
€ 33
€ 809
Zoals je ziet, heeft elke kolom een totaaltelling. De totaaltellingen in de kolom ‘Totaal’ moeten altijd met elkaar
in evenwicht zijn. Zoals je in het voorbeeld zag, is het totaal aan de debetkant gelijk aan het totaal van de
creditkant.
* Het eindsaldo bereken je door de kolom 'Totaal' aan de debetkant op te tellen en daar de bedragen uit de kolom 'Totaal' van de creditkant af te halen.
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
233
Opdrachten
1.
rwerk de
Fred heeft voor de maand mei de onderstaande veranderingen. Open het kasboek, verwerk
veranderingen en sluit het kasboek af per 15 mei. Alle bedragen zijn inclusief btw.
Beginsaldo in kas € 795,-.
K.119
Aan loodgieter betaald voor reparatie dakgoot € 119,-.
3/5
K.120
Contant bloemen gekocht voor restaurant en lounge € 59,50.
59,5
4/5
K.121
Ontvangen zaalhuur € 238,-.
5/5
K.122
Inkoop van alcoholische dranken € 178,50.
RD
1/5
2/5
De producten zijn opgeslagen in het magazijn.
jn.
n
7/5
K.123
Voor privédoeleinden uit kas genomen € 75,-.
8/5
K.124
Kasontvangsten restaurant
Maaltijden
aaltijden € 1.166,-
Dranken (laag) € 1.378,8,-
VE
RB
ET
E
1.428,Dranken (hoog
(hoog) € 1.428
1.428,
9/5
K.125
Contant afgerekende logiesomzet
omzet € 1.961,-.
961,-.
12/5
K.126
Opbrengsten sigarettenautomaat
utomaat € 400,-.
13/5
K.127
Bij de bank gestort uit de kas € 4.000,-.
4.000,
Kasboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
ng
Totaal
nummer
Om
Omzet
Om
Omz
Omzet
Omzet
Te
keuken
dranken
d
logies
betalen
btw
Diversen
€
Omschrijving
Totaal
Kasboek
Datum
Uitgaven (credit)
(c
Boekstuk-
Omschrijving
nummer
Totaal
Totaal
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
vorderen
btw
Diversen
€
Omschrijving
234
|
HOOFDSTUK 10
2.
|
Dagboeken
Fred heeft weer heel wat werk liggen. Open het kasboek, verwerk de veranderingen en sluit het kasboek
af per 31 mei. Alle bedragen zijn inclusief btw.
16/5
Beginsaldo in kas € 2.125,-.
17/5
K.128
18/5
K.129
Ontvangen zaalhuur € 238,-.
19/5
K.130
Uit de bedrijfskas betaald de vakantiefoto’s van Fred en
n Ria € 75,-.
23/5
K.131
Contant betaalde lonen € 1.400,-.
24/5
K.132
Baromzet
Contante inkoop keukengrondstoffen € 357,-.
RD
De goederen gaan direct naar de keuken.
Dranken (laag) € 636,-
Dranken (hoog) € 952,26/5
K.133
Contante restaurantomzet
Maaltijden
jden € 583,83,-
Dranken
anken (laag) € 689,89,-
Dranken (hoog) € 892,50
50
K.134
Op de bankrekening gestort € 3.000,-.
.000,-.
28/5
K.135
Contant betaalde inkopen
TE
27/5
Alcoholische dranken € 595,dranken € 424,Non-alcoholische dr
Alle goederen zijn opgeslagen
eslagen in het ma
magazijn.
K.136
Per pin betaald voorr envelo
enveloppen € 35,70.
VE
RB
E
30/5
Kasboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Om
Omzet
Omzet
Omzet
Te
keuken
dranken
dranke
ranke
logies
betalen
btw
Diversen
€
Omschrijving
Diversen
Totaall
Kasboek
oek
ek
Datum
atum
Uitgaven (credit)
Boek
Boekstuk-
Omschrijving
Omschrij
nummer
numm
Totaal
Totaal
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
vorderen
btw
€
Omschrijving
HOOFDSTUK 10
10.3
|
Dagboeken
235
|
Bankboek
Het bankboek lijkt erg veel op het kasboek. Ook het bankboek heeft een debetkant en een creditkant
reditk
en het
bestaat uit een aantal kolommen. De eerste kolommen zijn hetzelfde als in het kasboek. Naa de kolom ‘Totaal’
‘
volgen weer kolommen met de meest gebruikte rekeningen. Per bedrijf kunnen deze kolommen
olommen weer verschillend
versc
vers
RD
zijn. Het bankboek eindigt met een kolom ‘Diversen’. Ook het bankboek moet geopend
end worden met een
beginsaldo en afgesloten worden met een eindsaldo. De boekstuknummers van hett bankboek beginnen allemaal
allem
alle
met een 'B' van Bank. Als boekstuk kun je met enige regelmaat een printje maken
aken van alle af- en bijschrijvingen
bijschrijvi
bijschrijv
op de bankrekening. Bij sommige banken kun je ook aangeven dat je elke periode een bankafschrift opgestuurd
op
wilt krijgen waarop alle bij- en afschrijvingen vermeld staan. Houd er wel
betalen
el rekening mee dat je vaak moet
m
voor het ontvangen van deze bankafschriften.
Het grote verschil tussen het kasboek en het bankboek zit in het
niet alleen een
et feit dat je op een bankrekening
bankreke
bankre
positief saldo kunt hebben, maar ook een negatief saldo. Als
het bankboek
ls het beginsaldo positief is, wordt
w
TE
geopend aan de debetkant, net als bij het kasboek. Is er een negatief saldo op de bankrekening
dan wordt
ban
ba
het bankboek aan de creditkant geopend. Bank rekening
van schuld. Op het
ning courant is namelijk een rekening
r
rekeningoverzicht kun je zien of je een positief of een negatief saldo hebt.
Ook bij het afsluiten van het bankboek speelt
lt het saldo op de rekening
rekeni een
e grote rol. Als de totaalkolom aan de
ontvangstenkant hoger is dan die aan de uitgavenkant, sluit je het bankboek
af aan de creditkant, net als bij het
ban
kasboek. Is de totaalkolom aan de uitgavenkant
gavenkant hoger dan aan de ontvangstenkant dan sluit je het bankboek aan
VE
RB
E
de debetkant af.
Het bankboek kan er als volgt
gt uitzien:
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
ebet)
bet)
Boekstuk-
Omschrijving
ng
Totaal
otaal
nummer
Omzet
Omzet
O
Debi-
Te
keuken
dranken
teuren
betalen
btw
Diversen
Omschrijving
€
Totaal
Totaa
Bankboek
Datum
Uitgaven (credit)
Uitgave
U
Boekstuk-
Omschrijving
O
nummer
Totaal
Totaal
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Credi-
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
teuren
vorderen
btw
Diversen
€
Omschrijving
236
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Voorbeeld 2:
Fred heeft een afdruk gemaakt van de bij- en afschrijvingen op de bankrekening:
1/5 Beginsaldo € 500,- positief.
€ 700,- gestort door debiteur Ligteman voor openstaande factuur.
3/5 B.138
€ 450,- overgemaakt naar een drankenleverancier.
4/5 B.139
€ 800,- gepind voor nieuwe cv-ketel bij Fred en Ria thuis.
5/5 B.140
Voor € 424,- aan maaltijden verkocht en voor € 357,- aan wijn.
VE
RB
ET
ER
D
2/5 B.137
De gasten hebben per pin betaald. Bedragen zijn inclusief
ef btw.
6/5 B.141
Voor € 106,- aan keukengrondstoffen ingekocht en voor
oor € 178,50 aan wijn.
De bedragen zijn per pin betaald bij de leverancier en zijn inclusief btw. De keu
keukengrondstoffen
zijn rechtstreeks naar de keuken gegaan en de dranken liggen in het maga
magazijn.
magaz
Het bankboek ziet er dan als volgt uit:
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzet
mzet
Debi-
Te
keuken
dranken
dranke
teuren
euren
betalen
bet
btw
Beginsaldo
€ 500
2/5
1/5
B.137
Ligteman
€ 700
5/5
B.140
Verkoop
€ 781
€ 400
€ 300
Totaal
€ 1.981
€ 400
€ 300
3
Bankboek
Datum
Diversen
€
Omschrijving
€ 500
PM
€ 700
€ 81
€ 700
€ 81
€ 500
Uitgaven
en (credit)
(cred
Boekstuk-
Omschrijving
mschrijving
Totaal
nummer
Voo
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Credi-
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
teuren
vorderen
btw
3/5
38
B.138
Drankenanken-
4
€ 450
Diversen
€
Omschrijving
€ 800
Privé
€ 446,50
PM
€ 450
leveran
leverancier
4/5
B.1
B.139
Cv-kete
Cv-ketel
€ 800
5
6/5
B.141
Inkoop
€ 284,50
Eindsaldo
Einds
€ 446,50
To
T
Totaal
€ 1.981
7/5
€ 150
€ 100
€ 150
€ 100
€ 34,50
€ 450
€ 34,50
€ 1.246,50
Aan de afsluiting van het bankboek kun je zien dat er aan het einde van deze periode een negatief saldo op de
Aa
bankrekening is ontstaan. De totaaltelling in de kolom ‘Totaal’ is aan de creditkant groter dan aan de debetkant,
waardoor het eindsaldo op de debetkant wordt genoteerd.
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
237
Opdrachten
Bekijk onderstaand bankboek. Is het beginsaldo een positief of een negatief saldo?
VE
RB
ET
ER
D
3.
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzet
Debi-
Te
keuken
dranken
teuren
betalen
btw
16/5
Beginsaldo
€ 500
18/5
B.141
S. Redar
€ 150
20/5
B.143
Verkoop
€ 212
Diversen
versen
€
Omschrijving
€ 500
PM
€ 150
€ 12
€ 200
Totaal
Bankboek
Datum
Uitgaven (credit)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Voorraad
raad
Voorraad
V
Inslag
g
Inslag
Insla
Credi-
Te
keuken
euken
dranken
anken
keuken
dranken
teuren
vorderen
btw
17/5
B.140
Energierekening
5
€ 375
19/5
B.142
Sligro
€ 357
€ 375
€ 300
Totaal
4.
Sluit bovenstaand bankboek af per 21 mei.
5.
Is het eindsaldo een positief
po
of een negatief saldo?
€ 57
Diversen
€
Omschrijving
238
|
HOOFDSTUK 10
Dagboeken
Bekijk onderstaand bankboek. Is het beginsaldo een positief of een negatief saldo?
VE
RB
ET
ER
D
6.
|
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzet
Debi-
Te
keuken
dranken
teuren
betalen
btw
23/5
B.143
Afromen kas
€ 500
24/5
B.144
S. Vermeer
€ 480
27/5
B.146
Omzet logies
€ 1.590
Diversen
versen
ersen
€
Omschrijving
€ 500
Kas
€ 1.500
.500
Omzet
Om
Omze
logies
€ 480
€ 90
Totaal
Bankboek
Datum
Uitgaven (credit)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Voorraad
aad
Voorraad
Vo
Inslag
Inslag
Insla
Credi-
Te
keuken
uken
dranken
anken
keuken
dranken
d
teuren
vorderen
btw
Diversen
€
Omschrijving
Beginsaldo
00
0
€ 2.900
€ 2.900
PM
26/5
B.145
Boodschappen
€ 165
€ 165
Privé
28/5
B.147
Inkoop
€ 212
22/5
€ 100
Totaal
7.
Sluit bovenstaand bankboek
bankboe af per 31 mei.
bankb
8.
Is het eindsaldo een positief of een negatief saldo?
€ 100
€ 12
HOOFDSTUK 10
9.
|
Dagboeken
239
|
Fred heeft twee afdrukken gemaakt van het bankrekeningoverzicht. Open het bankboek, verwerk de
veranderingen en sluit het bankboek af per 15 mei.
Positief beginsaldo op de rekening € 15.000,-.
2/5
B.138
Opgenomen ter aanvulling van het kasgeld € 500,-.
3/5
B.139
Inkopen keukengrondstoffen bij Sligro per pin betaald € 1.590,590,- (in
(inclusief e 90,- btw).
btw)
b
RD
1/5
Deze producten gaan rechtstreeks naar de keuken.
5/5
B.140
Aanbetaling vakantie betaald (privé) € 600,-.
6/5
B.141
Telefoonrekening betaald per bank € 275,-.
7/5
B.142
Een debiteur heeft per bank € 175,- overgemaakt.
maakt.
8/5
B.143
Contant geld naar de bank gebracht € 3.000,-.
.000,
.000,-.
11/5
B.144
Energierekening per bank betaald € 750,-.
12/5
B.145
Lonen per bank betaald € 9.170,-.
0,-.
13/5
B.146
Een gezelschap heeft non-alcoholische
coholische drankjes genuttigd voor € 450,50
De rekening was 4 weken geleden al binnengekomen.
komen.
VE
RB
ET
E
Deze rekening stond al in het inkoopboek.
opboek
opboek.
(inclusief 6% btw). Dit is direct per pin betaald.
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
mzet
Omzet
mzet
Debi-
Te
T
keuken
dranken
dranke
teuren
betalen
btw
Diversen
Omschrijving
€
Totaal
aal
Bankboek
Datum
Uitgaven (credit)
Boekstukekstuk-
Omschrijving
Omschrijv
nummer
ummer
Totaal
Tot
Totaal
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Credi-
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
teuren
vorderen
btw
Diversen
€
Omschrijving
240
|
10.4
Inkoopboek
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Ook van alle inkopen is een apart dagboek. Het inkoopboek is een overzicht van alle inkopen op rekening
re
die
er door het bedrijf gedaan zijn. De inkopen die contant betaald zijn komen in het kasboek. Inkopen die per pin
betaald zijn, worden in het bankboek genoteerd. Er komen in het inkoopboek dus alleen
n inkopen te staan die
d nog
RD
aan de leverancier betaald moeten worden.
De boekstukken zijn de facturen die binnengekomen zijn. De boekstuknummers
rss beginnen allemaal met een 'I'
van inkoop. Ze worden op volgorde van binnenkomst in het inkoopboek genoteerd.
noteerd. De betalingen zelf worden
w
in het bankboek genoteerd. Omdat er in het inkoopboek alleen bedragen
n worden genoteerd die je nog
no schuldig
bent aan je leveranciers bestaat het inkoopboek maar uit één kant.
Het inkoopboek kan er als volgt uitzien:
RB
ET
E
Inkoopboek
Datum
Boekstuk-
Leverancier
nummer
VE
Totaal
Factuur-
Voorraad Voorraad
raad Inslag
Ins
Inslag
Te vorderen
vord
bedrag
keuken
dranken
btw
dranken
keuken
k
Diversen
€
Omschrijving
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
241
De verschillende kolommen moeten als volgt worden ingevuld:
Hier komt de datum van de factuur te staan.
Boekstuknummer
De boekstuknummers voor het inkoopboek beginnen
en met een 'I'.
RB
ET
ER
D
Datum
Leverancier
Hier vul je de naam in van de leverancier waarbij
bij je inkopen hebt gedaan.
gedaa
Factuurbedrag
Het totaal te betalen bedrag (inclusief btw).
w).
Voorraad keuken/dranken
Het bedrag dat we voor goederen hebben
magazijn
ebben betaald die in het mag
worden opgeslagen (exclusief btw).
w).
).
Inslag keuken/dranken
Het bedrag dat we voor goederen
naar de
deren hebben betaald die
d rechtstreeks
rec
keuken of de bar zijn gegaan
aan (exclusief btw). Zoals je al
a geleerd hebt, gaan
verse producten altijd direct naar de keuken/bar.
keuken/ba
Te vorderen btw
De btw-bedragen die betaald zijn aan leveranciers.
Deze bedragen kunnen
leveranc
we terugvorderen
ren bij de Belastingdienst.
Diversen
In deze kolom
die
olom komen alle bedragen
bedr
di bij grootboekrekeningen horen
die geen
en eigen kolom hebben. In de
d kolom met het €-teken noteer je het
bedrag.
drag. In de kolom ’Omschrijving’
’Omschrijvin noteer je bij welke grootboekrekening het
bedrag hoort.
Om het inkoopboek af te sluiten,
op te tellen. Als de totaaltelling van de kolom
iten, hoef je alleen maar de kolommen
k
‘Factuurbedrag’ niet hetzelfde
elfde is als de totaaltellingen van
v de andere kolommen samen weet je zeker dat je een
vergissing hebt gemaakt.
kt.
t
Als je van een leverancier
vul je deze gewoon in alsof het een gewone factuur is, alleen
verancier een creditnota ontvangt,
ontv
schrijf je voor het bedrag in elke kolom een
ee min-teken. Bij het berekenen van de totalen trek je deze bedragen
VE
van het totaal
taal
aal af.
242
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Voorbeeld 3:
Factuur I.245 van drankenhandel W. Fokkink:
Dranken
€
175,-
Emballage
€
35,-
Btw hoog
€
24,70
Btw laag
€
VE
RB
ET
ER
D
1/5
2/5
€
237,40
Keukengrondstoffen
€
360,,-
Btw laag
€
Factuur I.246 van Sligro:
€
3/5
21,60 +
381,60
381,6
Creditnota IC.247 van Zuivelberg wegens retour gezonden
ezonden goederen uit keuken
keuke en bar:
Keukengrondstoffen
n
€
45,-
Dranken
€
30,0,-
Btw laag
€
€
4/5
2,70 +
4,50 +
79,50
79
Factuur I.248 van slagerij Karels voor vers vlees (inclusief btw):
btw)
Totaal
otaal
taal
€
53,-
Het inkoopboek ziet er dan
an zo uit:
Inkoopboek
Datum
Boekstuktuk-
Leverancier
nummer
ummer
mmer
Factuur-
Voorraad
V
Voorraad Inslag
Inslag
Te vorderen
bedrag
keuken
dranken
btw
dranken
keuken
1/5
45
I.245
W. Fokkink
kkink
e 237,40
2/5
I.246
Sligro
e 381,60 e 360,-
3/
3/5
IC.247
Zuive
Zuivelberg
-e 79,50
-e 45,-
4/5
248
I.248
S
Slagerij
e 53,-
e 50,-
e 175,-
e 27,40
Diversen
€
Omschrijving
e 35,-
Emballage
e 21,60
-e 30,-
-e 4,50
e 3,-
Karels
Totaal
e 592,50 e 360,-
e 175,-
e 5,-
-e 30,-
e 47,50
e 35,-
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
243
Opdrachten
inkoo
Fred heeft een aantal facturen binnengekregen. Verwerk onderstaande facturen in het inkoopboek
en sluit
het dagboek af.
2/5
I.249
I.250
Factuur ontvangen van slagerij Karels:
ET
ER
D
1/5
Vers vlees
€
250,-
Btw 6%
€
15,-
€
265,-
Factuur ontvangen van groenteboer Steman (deze
eze producten gingen rechtstreeks
rechtst
naar de keuken):
3/5
5/5
I.251
I.252
AGF
€
Btw 6%
€
18,90
18,
€
333,90
Dranken
€
950,-
Btw 19%
€
180,50
0,50
€
1.130,50
1
Factuurbedrag van brouwerij Brand:
8 fusten pils
€
560,560,
Emballage
age
€
160,1
- €
120,-
IC.253
Btw
tw
€
106,40 +
Totaal
€
706,40
Creditnota ontvangen van Steman
wegens retour gezonden groenten uit de keuken:
Ste
RB
6/5
8/5
9/5
I.254
I.255
1
12/5
13/5
1
II.256
I.257
315,-
Factuur ontvangen van wijnhandel
del Clasen:
Retouremballage
ouremballage
uremballage
VE
10.
Groenten
€
Btw 6%
€
35,2,10
€
37,10
Factuur ontvangen van Sligro voor keukengrondstoffen:
Keukengrondstoffen
Keukeng
Keuken
€
Btw 6%
€
560,33,60
€
593,60
Factuur ontvangen van drankenhandel Zoere. 20% van de dranken
Factu
(zowel fris als alcoholisch) ging rechtstreeks naar het buffet (bedragen inclusief btw):
(zo
(z
Frisdranken
€
339,20
Alcoholische dranken
€
428,40 +
Totaal
€
767,60
Factuur ontvangen van Meubelhal:
Hotelbedden
€
3.500,-
(exclusief btw)
Factuur ontvangen van bloemist Hermans:
Bloemen
€
202,30 (inclusief btw)
244
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Inkoopboek
Datum
Boekstuk-
Leverancier
nummer
Factuur-
Voorraad Voorraad Inslag
Inslag
Te vorderen
bedrag
keuken
dranken
btw
dranken
keuken
Diversen
VE
RB
Totaal
Omschrijving
Omschrijv
Omschrijvin
ET
ER
D
€
HOOFDSTUK 10
Dagboeken
|
245
Verkoopboek
Het verkoopboek lijkt erg veel op het inkoopboek. In het verkoopboek komen alle verkopen op rekening.
rek
Facturen die verstuurd worden naar gasten zijn hier de boekstukken. De boekstuknummerss beginnen met
m een
'V' van verkoop. Ook hier geldt weer dat de totaaltelling van de kolom ‘Factuurbedrag’ gelijk moet zijn aan
aa de
RB
ET
ER
D
totaaltellingen van de andere kolommen samen. En ook bij het verkoopboek komen creditnota’s wel eens voor.
v
Het zou bijvoorbeeld kunnen gebeuren dat je een gast te veel in rekening hebt gebracht.
ebracht.
bracht.
Een verkoopboek kan er als volgt uitzien:
Verkoopboek
Datum
Boekstuk-
Debiteur
nummer
VE
10.5
|
Factuur-
Omzet
Omzet
Omslag
Te betalen
bedrag
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
sen
€
Totaal
Omschrijving
246
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Voorbeeld 4:
Fred heeft weer een aantal boekstukken om te verwerken (alle bedragen zijn inclusief btw):
V.288
Verkocht aan C. Meertens (inclusief btw):
Maaltijden
€
636,-
Wijnen
€
166,60 +
€
802,60
VE
RB
ET
ER
D
1/5
2/5
3/5
VC.289
V.290
Creditnota aan Buurtvereniging Vogels wegens te veel in
n rekening gebracht:
gebracht
Snacks
€
79,50
,50
50
Frisdrank
€
233,20 +
€
312,70
312,7
Maaltijden
€
560,-
Dranken
€
180,0,-
Logies
€
300,-
Btw
€
Verkocht aan I. Wayne:
€
4/5
V.291
81,90
+
81
1.121,90
1.121,9
Verkocht aan de heer
eer
er en mevrouw Latos voor een
e bruiloft:
Maaltijden
€
1.800,-
Dranken
Dranke
€
2.600,-
Zaalhuur
€
250,-
Btw
€
539,-
€
5.189,-
+
Het verkoopboek
oek ziet er dan zo uit:
u
Verkoopboek
pboek
Datum
m
Boekstuks
Debiteur
nummer
ummer
Factuur-
Omzet
Omzet
Omslag
Te betalen
bedrag
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
€
Omschrijving
e 539,-
e 250,-
Omzet zaalhuur
e 665,80
e 250,-
1/5
V.288
C. Meertens
e 802,60
e 600,-
e 140,-
e 62,60
2/5
VC.289
289
Buurt-
-e 312,70
-e 75,-
-e 220,-
-e 17,70
vereniging
Vogels
3/5
V.290
I. Wayne
e 1.121,90
e 560,-
e 180,-
4/5
V.291
Dhr. en mevr.
e 5.189,-
e 1.800,-
e 2.600,-
e 6.800,80
e 2.885,-
e 2.700,-
e 300,-
e 81,90
Latos
Totaal
e 300,-
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
Opdrachten
boek en
e sluit het
Fred heeft weer een stapel facturen verzonden. Verwerk deze facturen in het verkoopboek
11.
dagboek daarna af.
V.292
Verkocht aan Scouting (inclusief btw):
RB
ET
ER
D
16/5
18/5
V.293
19/5
Snacks
€
68,90
Frisdrank
€
63,60
Bier
€
23,80 +
Totaal
€
156,30
0
Verkocht aan debiteur Ralings:
Maaltijden
€
490490
Dranken
€
560,-
Logies
€
630,-
Btw
€
164,50 +
Totaal
€
1.844,50
4,50
VC.294 Creditnota gestuurd
foutieve telling frisdranken voor € 53,rd aan Scouting wegens fouti
inclusief btw.
20/5
V.295
V.296
VE
23/5
voor een personeelsfeest (inclusief btw):
Verkocht
erkocht aan Firma Baals vo
voo
Snacks
€
132,50
Dranken (laag)
€
180,20
Dranken (hoog)
€
291,55 +
Totaal
€
604,25
Verkocht aaan NV Nureco voor de verzorging van een gezelschap:
Maaltijden
Maaltijd
€
320,-
Dranken
Dran
€
288,-
LLogies
€
320,-
Btw
€
Totaal
€
86,88 +
1.014,88
Verkoopboek
Dat
Datum
Boekstuk-
Debiteur
nummer
numm
mm
Factuur-
Omzet
Omzet
Omslag
Te betalen
bedrag
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
€
Totaal
Omschrijving
247
248
|
10.6
Diverse postenboek/memoriaal
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Het diverse postenboek is het laatste dagboek dat besproken wordt. Een andere benaming voor
or het diverse
postenboek is memoriaal. Deze benamingen worden door elkaar heen gebruikt.
Voorbeelden hiervan kunnen zijn:
•
afschrijvingen
•
leveringen van goederen aan andere afdelingen
•
personeelsmaaltijden
•
representaties
•
privégebruik van goederen
RD
In het memoriaal komen alle veranderingen die niet in één van de eerder beschreven dagboeken
gboeken horen.
verkoopboek.
TE
Sommige bedrijven kiezen er voor om creditnota’s ook in het memoriaal te noteren en
e niet in het inkoopboek of
Van de meeste veranderingen die in het memoriaal worden genoteerd, zijn nog geen boekstukken. Een bedrijf
maakt hiervan dus steeds zelf een notitie. Je kunt
nt het memoriaal dan ook wel
we als een intern notitieboek zien.
De boekstukken in het memoriaal hebben vaak
ak niets met elkaar te maken,
maken maar worden samen in één dagboek
m
geschreven omdat ze niet in één van de andere
ndere dagboeken thuishoren.
thuishoren De boekstuknummers in het memoriaal
VE
RB
E
beginnen met een 'M' van memoriaal.
Het memoriaal ziet er eenvoudig uit:
Memoriaal
Datum
Boekstuk-
Omschrijving
mschrijving
Bedrag
nummer
In de kolom ‘Omschrijving’ vul je een korte beschrijving van de verandering in. Het bedrag hoeft niet te worden
memoriaal. Omdat de boekstukken veel van elkaar verschillen, hoef je de kolommen niet op te
uitgesplitst in het memoria
memoriaa
tellen tot een totaal.
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Voorbeeld 5:
Fred verwerkt de volgende interne notities in het memoriaal:
M.59
Voor representatie geschonken dranken
€
27,-
2/5
M.60
Dranken uit magazijn naar buffet geleverd
€ 175,-
3/5
M.61
Afschrijving op hotelinventaris
€ 750,-
4/5
M.62
Voor personeelsmaaltijden uit magazijn genomen
€ 140,0,
0,-
VE
RB
ET
ER
D
1/5
Na de verwerking van deze boekstukken ziet het memoriaal er zo uit:
Memoriaal
Datum
Boekstuk-
Omschrijving
Bedrag
nummer
1/5
M.59
Voor representatie gebruikte dranken
€
27,-
2/5
M.60
buffet
Dranken doorgeleverd van magazijn naar buff
€
175,-
3/5
M.61
Afschrijving hotelinventaris
€
750,-
4/5
M.62
Voor personeelsmaaltijden uitt magazijn genomen grondstoffen
€
140,-
Opdrachten
12.
de interne boekstukken. Verwerk
Verw
Fred heeft de volgende
ze in het memoriaal.
6/5
M.63
Voor privéverbruik keuk
keukeng
keukengrondstoffen uit magazijn genomen € 85,-.
7/5
M.64
64
4
restaurantinventaris € 900,-.
Afschrijving op restaura
9/5
M.65
magazijn naar keuken doorgeleverd € 320,-.
Grondstoffen van m
10/5
M.66
personeelsmaaltijden uit keuken genomen grondstoffen € 80,-.
Voor personeelsm
13/5
/5
5
M.67
representatie geschonken dranken € 20,-.
Voor represen
14/5
M.68
Dranken uit
ui kelder aan buffet doorgeleverd € 95,-.
Memoria
Memoriaal
Datum
Boeks
Boekstuknummer
Om
Oms
Omschrijving
Bedrag
|
249
250
|
10.7
Opdrachten
13.
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
In welk dagboek worden onderstaande veranderingen verwerkt?
VE
RB
ET
ER
D
a. Op rekening gekochte keukengrondstoffen € 368,-.
b. Contant betaald voor postzegels € 44,-.
c. Afschrijving op keukenmachine € 150,-.
kening gebrachte dranken € 75,-.
7
d. Creditnota ontvangen voor foutief in rekening
crediteu € 420,-.
420,e. Per bank overgemaakt naar crediteur
inden uit kas genomen € 72
f. Voor privédoeleinden
72,-.
tuur verstuurd voor gebruik zaal
z
g. Factuur
€ 280,-.
personeelsmaa
h. Voor personeelsmaaltijden
uit keuken genomen grondstoffen € 58,-.
HOOFDSTUK 10
Dagboeken
|
Open het kasboek en bankboek, verwerk de onderstaande boekstukken in de dagboeken en sluit de
dagboeken af per 31 mei.
1/5
Beginsaldo kas € 350,-.
Beginsaldo bank € 12.340,- (positief).
B.147
Per bank betaald een openstaande rekening van crediteur Sligro
ligro € 750,-.
4/5
V.297
Factuur verstuurd naar W. Echternach (bedragen exclusief
ef btw):
ET
ER
D
2/5
Maaltijden
€
160,-
Dranken (laag)
€
25,-
Dranken (hoog)
€
75,-
5/5
M.69
Afschrijving hotelinventaris € 350,-.
8/5
K.137
Contant ontvangen baromzet (bedragen
en inclusief btw):
Snacks
€
127,20
Dranken (laag)
€
254,40
Dranken (hoog)
€
392,70 +
€
774,30
4,30
9/5
B.148
Per bank ontvangen
€ 285,35.
n van debiteur W. Echternach
Echtern
10/5
I.258
Op rekening gekocht
ocht bij drankenhandel Vern (bedragen exclusief btw):
12/5
V.298
Frisdranken
nken
€
130,1
Alcoholische
oholische
holische dranken
€
290,-
Factuur
inclusief btw):
uur verstuurd naar D. Japin (bedragen
(b
€
90,10
Dranken (laag)
€
31,80
Dranken (hoog)
€
65,45
Logies
€
106,-
€
293,35
RB
Maaltijden
13/5
/5
VC.299
+
Creditnota ges
gestuurd aan W. Echternach voor foutief in rekening gebrachte dranken
(exclusief 19% btw).
€ 20,- (excl
15/5
M.70
Doorgeleverd van drankenkelder aan buffet € 144,-.
Doorg
Doorgele
16/5
K.138
kas glazenwasser betaald € 59,50.
Uit ka
19/5
I.259
O rekening gekocht bij Sligro (bedrag exclusief btw):
Op
VE
14.
|
20/5
0/5
V.300
Keukengrondstoffen
€
314,-
Factuur verstuurd aan M. Donners (bedragen exclusief btw):
Zaalhuur
€
250,-
Danken (laag)
€
60,-
21/5
2
K.139
Contant ontvangen omzet logies € 954,- (inclusief 6% btw).
22/5
B.149
Per pin ontvangen restaurantomzet (bedragen exclusief btw):
Maaltijden
€
675,-
Dranken (laag)
€
240,-
Dranken (hoog)
€
510,-
24/5
K.140
Overtollig kasgeld naar bank gebracht € 1.500,-.
25/5
B.150
Op bankrekening binnengekomen kasgeld € 1.500,-.
251
252
|
HOOFDSTUK 10
V.301
Dagboeken
Factuur verstuurd naar BV Verdal (bedragen exclusief btw):
Maaltijden
€
360,-
Dranken (laag)
€
180,-
Dranken (hoog)
€
300,-
VE
RB
ET
ER
D
28/5
|
Kasboek
Ontvangsten (debet)
Datum
Boekstuk-
Omschrijving Totaal
nummer
Omzet
Omzet
Omzet
Tee betalen
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
O
Omschrijving
€
Totaal
Kasboek
Uitgaven (credit)
Datum
Boekstuk-
Omschrijving Totaal
aal
nummer
Voorraad
rraad
Voorraadd
Te vorderen
keuken
dranken
dra
dran
btw
Diversen
€
Omschrijving
Totaal
Bankboek
ankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
(d
Boekstu
Boekstuk-
Omsch
Omschr
Omschrijving
nummer
numme
Totaal
Omzet
Omzet
Debi-
Te
keuken
dranken
teuren
betalen
btw
Totaal
Diversen
€
Omschrijving
HOOFDSTUK 10
Bankboek
Dagboeken
253
|
Uitgaven (credit)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Credi-
Te
keuken
dranken
keuken
dranken
teuren
vorderen
Diversen
btw
Omschrijving
€
VE
RB
ET
ER
D
Datum
|
Totaal
Inkoopboek
Datum
Boekstuk-
Leverancier
nummer
Factuur-
Voorraad Voorraadd Inslag
Inslag
Te vorderen
vorder
vorde
bedrag
keuken
dranken
btw
dranken
nken
keuken
Diversen
€
Omschrijving
Totaal
Verkoopboek
Datum
Boekstukoekstuk-
Debiteur
nummer
Factuuruur-
Omzet
Omzet
Omslag
Te betalen
bedrag
bedra
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
€
Totaal
Omschrijving
254
|
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
Memoriaal
Datum
Boekstuk-
Omschrijving
Bedrag
15.
ER
D
nummer
Open het kasboek en bankboek, verwerk de onderstaande
aande boekstukken in de dagboeken
dag
en sluit de
dagboeken af per 31 mei.
1/5
Beginsaldo kas € 1.657,-
2/5
B.151
ET
Beginsaldo bank € 2.570,- (negatief)
ef)
Per pin ontvangen baromzet:
aromzet
aromzet:
Dranken (laag)
€
120,-
Dranken (hoog)
g)
€
180,18
8
Snacks
€
65,-
Btw
€
45,30 +
€
V.302
Factuur
inclusief btw):
actuur verstuurd naar Weber (bedragen
(
RB
4/5
410,30
Maaltijden
€
254,40
Dranken (laag)
€
42,40
Dranken (hoog)
€
107,10 +
€
403,90
M.71
grondstoffen voor personeelsmaaltijden € 84,Uit magazijn genomen
ge
K.141
ontvangen restaurantomzet:
Per kas ontv
VE
5/5
8/5
Maaltijden
Maaltijde
Maaltijd
€
425,-
Dranken (laag)
Drank
€
360,-
Dranken (hoog)
Dra
D
€
525,-
Btw
€
146,85 +
€
1.456,85
9/5
B.152
B.15
Per bank ontvangen van debiteur Williams € 214,50.
10
10/5
I.I.260
Op rekening gekocht bij Sippens (bedragen exclusief btw):
12/5
VC.303
Frisdranken
€
325,-
Alcoholische dranken
€
215,-
De dranken gingen rechtstreeks naar de bar. De rekening is nog niet betaald.
Creditnota gestuurd naar Gemeente Utrecht wegens teveel in rekening gebrachte
maaltijden € 79,50 (inclusief btw).
HOOFDSTUK 10
V.304
Dagboeken
|
Factuur verstuurd naar debiteur H. Doleweerd:
Maaltijden
€
80,-
Dranken (laag)
€
35,-
Dranken (hoog)
€
60,-
Logies
€
110,-
Btw
€
24,90 +
RB
ET
ER
D
13/5
|
€
309,90
15/5
M.72
Voor representatie geschonken dranken € 48,-.
16/5
K.142
Contant ontvangen omzet logies € 402,80 (inclusief
ef btw).
19/5
I.261
Op rekening gekochte keukengrondstoffen bij Sligro € 245,45,- (exclusief btw).
De goederen zijn meteen naar de keuken gebracht.
ebracht.
racht.
20/5
V.305
Factuur verstuurd aan C. Martens (bedragen
gen inclusief btw):
Zaalhuur
€
Dranken (laag)
€
€
386,75
386,
79,50
50 +
466,25
De rekening mag binnen twee
ee weken betaald worden.
21/5
K.143
Contant betaald voor pennen
nen € 35,- (exclusief 19% btw).
bt
22/5
B.153
Per pin ontvangen restaurantomzet:
aurantomzet:
Maaltijden
€
755,75
Dranken (laag)
€
310,310,
Dranken (hoog)
g)
€
425,4
Btw
€
€
23/5
K.144
144,65 +
1.634,65
Vers vlees ingekocht bij de slager voor € 360,40.
Bedrag
contant voldaan.
edrag is inclusief btw en is co
24/5
K.145
Overtollig kasgeld naar de bank gebracht € 3.000,-.
25/5
B.154
4
Op rekening gestort overtollig
kasgeld € 3.000,-.
ove
ov
27/5
B.155
155
Bij Sippens voor € 89,25
(inclusief btw) aan wijn ingekocht. De producten
89
zijn per pin betaald
betaal en werden meteen achter de bar gezet.
V.306
VE
28/5
/5
Kasboek
Datum
Factuur verstuurd
naar Stevens NV (bedragen inclusief btw):
verstuu
verstu
Maaltijden
€
339,20
Dranken
Dranke (laag)
€
169,60
Dranken
Drank (hoog)
€
345,10 +
€
853,90
Ontvangsten
(debet)
Ontv
Boekstu
Boekstukoekstu
Omschrijving Totaal
nummer
nu
Omzet
Omzet
Omzet
Te betalen
keuken
dranken
logies
btw
Diversen
Omschrijving
€
Totaal
255
256
|
HOOFDSTUK 10
Kasboek
|
Dagboeken
Uitgaven (credit)
Datum
Boekstuk-
Omschrijving Totaal
nummer
Inslag
Inslag
Te vorderen
keuken
dranken
btw
Diversen
Omsc
Omschrijving
VE
RB
ET
ER
D
€
Totaal
Bankboek
Datum
Ontvangsten (debet)
Boekstuk-
Omschrijving
Totaal
nummer
Omzet
Omzet
Debi-
Te
keuken
dranken
drank
teuren
betalen
btw
Diversen
Omschrijving
€
Totaal
Bankboek
Datum
Uitgaven (credit)
edit)
dit)
Boekstuk-
Omschrijving
ijving
nummer
To
Totaal
Voorraad
Voorraad
Inslag
Inslag
Credi-
Te
keuken
euken
dranken
keuken
dranken
teuren
vorderen
btw
Totaal
Diversen
€
Omschrijving
HOOFDSTUK 10
|
Dagboeken
|
Inkoopboek
Datum
Boekstuk-
Leverancier
nummer
Factuur-
Voorraad Voorraad Inslag
Inslag
Te vorderen
bedrag
keuken
dranken
btw
dranken
keuken
Diversen
Omschrijving
Omschri
Omschrijv
VE
RB
ET
ER
D
€
Totaal
Verkoopboek
Datum
Boekstuk-
Debiteur
nummer
Factuur-
Omzet
Omzet
Omslag
Te betalen
betale
bedrag
keuken
dranken
drank
logies
es
btw
Diversen
€
otaal
Totaal
Memoriaal
Datum
Boekstuknummer
Omschrijving
Bedrag
Omschrijving
257

Download Report