Belasting - Drenthe

CNV Vakcentrale
WELKOM CNV Senioren
Agenda ODP voorlichtingsmiddag
1. Opening door dagvoorzitter
2. Toelichting belasting aangifte 2014
3. Over pensioenen,
wat er zoal speelt op dit moment
4. De Zorg Verandert
5. Sluiting 16.00 uur
0
CNV Vakcentrale
Presentatie
CNV
Belastingservice
1
CNV Vakcentrale
Komen er wijzigingen in de belastingaftrek
 ja, inderdaad er komen veranderingen aan
 met ingang van 1 januari 2014, is er iets veranderd
 met ingang van 1 januari 2015, verandert er iets
 met ingang van ……………………..
 wat kunnen wij, u, ik, hier aan doen ??
2
CNV Vakcentrale
Komende wijzigingen in de belastingaftrek
 Wat kan ik aan mijn eigen aangifte doen
 Waar moet ik op letten
 Waar is wat te verdienen
3
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 AOW-leeftijd
 Ontslagvergoeding
 Hypotheekrenteaftrek.

Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning

(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2
eigenwoningen had.

(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de
eigenwoning
4
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Aftrekposten

Specifieke zorgkosten

Giften
 Heffingskortingen

Arbeidskorting

Vermindering algemene heffingskorting
(inkomensafhankelijk)

Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting
5
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Inkomstenbelasting
 1e schijf van 5,85 % naar 5,10 %
 2e schijf van 10,85 % naar 10,85 %
 3e schijf blijft 42 %
 4e schijf blijft 52 %
 Premie volksverzekeringen < 65 + 2 mnd 31,15 %
> 65 + 2mnd 13,25%
6
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 AOW-leeftijd
De AOW-leeftijd is op 1 januari 2014 verhoogd naar 65 jaar en 1 maanden. Die
leeftijd wordt de komende jaren verder verhoogd. Als u in 2014 de AOW-leeftijd
hebt bereikt, betaalde u 2 maanden langer premies AOW en ontving u 2
maanden later uw eerste AOW-uitkering. Ook kan de hogere AOW-leeftijd
gevolgen hebben voor uw heffingskortingen, zoals de
alleenstaandeouderenkorting.
Waar in dit aangifteprogramma staat 'de AOW-leeftijd', bedoelen wij de leeftijd
van 65 jaar en 2 maanden
7
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014

Ontslagvergoeding
In 2014 is de stamrechtvrijstelling vervallen. Als u wordt ontslagen, kunt u een
ontslagvergoeding niet meer onbelast omzetten in een stamrecht. Dat betekent dat u direct
belasting moet betalen over de ontslagvergoeding.
Kreeg u een ontslagvergoeding via een stamrecht of hebt u deze in een stamrecht-bv laten
storten? Of heeft uw werkgever vóór 15 november 2013 de ontslagvergoeding overgemaakt?
Dan mag u in 2014 gebruikmaken van de zogenoemde 80%-regeling. Dit houdt in dat als het
totale stamrecht in 2014 in 1 keer wordt uitbetaald, 80% van dat bedrag belast is in box 1, in
plaats van het volledige bedrag. Kijk voor meer informatie op www.belastingdienst.nl
8
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Hypotheekrenteaftrek.

Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning

(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2
eigenwoningen had.

(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de
eigenwoning
9
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Hypotheekrenteaftrek.

Tariefsaanpassing aftrekbare kosten eigen woning
Had u aftrekbare kosten eigen woning? En betaalde u over een deel van uw inkomen 52%
belasting (4e schijf)? Tot 2014 had u dan ook een belastingbesparing van 52% over het deel van
uw aftrekbare kosten eigen woning dat in die 4e schijf valt. Vanaf 2014 wordt het maximaal
aftrekbare tarief voor de eigen woning in de 4e schijf van 52% afgebouwd naar 38%. Dit
gebeurt in stappen van 0,5% per jaar. De belastingbesparing was in 2014 dus 51,5% voor zover
de aftrekbare kosten eigen woning in het hoogste tarief vielen. Het hoogste tarief begint bij een
belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) van € 56.531. U hoeft in uw aangifte niets in te
vullen of te berekenen. Wij verwerken deze tariefsverlaging in uw aanslag
10
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014

Hypotheekrenteaftrek.


(Hypotheek)renteaftrek als u (tijdelijk) 2 eigenwoningen had.
Had u in 2014 (tijdelijk) 2 eigen woningen waarvan er 1 leegstond? Dan mag u de hypotheekrente
maximaal 3 jaar blijven aftrekken.
Het gaat om de volgende situaties:
U bent verhuisd. Uw oude woning stond leeg en was nog niet verkocht.
U hebt een woning gekocht die was bedoeld als uw toekomstige hoofdverblijf. Deze woning
stond nog leeg of was nog in aanbouw.
U bent verhuisd en uw (vroegere) fiscale partner bleef in de woning wonen.
U was opgenomen in een verzorgings- of verpleeghuis vanwege medische redenen of
ouderdom. U hield uw eigen woning aan.
U woonde tijdelijk ergens anders, waardoor uw woning leegstond.
11
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Hypotheekrenteaftrek.

(Hypotheek)renteaftrek bij (tijdelijke) verhuur van de
eigenwoning
 Verhuisde u naar een nieuwe woning? En verhuurde u tijdelijk uw
oude eigen woning die te koop stond in 2014? Dan valt die woning
vanaf de datum van verhuur niet meer onder de eigenwoningregeling
in box 1 maar in box 3. U mag de (hypotheek)rente weer aftrekken
als de woning na de verhuurperiode leegstaat, tot maximaal 3 jaar na
het jaar waarin u de woning hebt verlaten
12
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Aftrekposten

Specifieke zorgkosten

Periodieke Giften
13
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2013
 Aftrekposten
 Specifieke zorgkosten vervolg:
 Met ingang van 1 jan. 2013 niet meer aftrekbaar als specifieke zorgkosten
 uitgaven voor:
 elleboogkruk.
 gipssteun
 looprek
 okselkruk
 onderarmschaalkruk
 rollator
 loophulp met drie of vier poten.
14
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014

Aftrekposten

Specifieke zorgkosten
 De volgende kosten zijn niet meer aftrekbaar:
uitgaven voor aanpassingen aan, in of om uw woning, woonboot,
woonwagen of een aanhorigheid daarvan
uitgaven voor de aanschaf en het onderhoud van een scootmobiel of rolstoel
Deed u de uitgaven vóór 2014? En hebt u de kosten tot en met 2013 nog
helemaal afgeschreven? Dan mag u de afschrijving op die kosten vanaf het jaar
nog wel aftrekken, bij Afschrijving van uitgaven van vóór 2014.
niet
2014
15
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2013
 Aftrekposten

Giften
Kijk voor meer
informatie op de
site van de
belastingdienst
2014
Gewone giften (ANBI)
Periodieke giften (via notaris)
Giften aan culturele (ANBI’s)
Programma verhoogt deze giften met 25 %
Giften aan steunstichtingen voor (SBBI’s)
Sociaal Belang Behartigende Instellingen
CNV Internationaal is ANBI geregistreerd.
16
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Aftrekposten


Periodieke Giften
Periodieke giften zijn giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of
aan een vereniging met ten minste 25 leden. Vanaf 2014 kunt u, naast giften die
zijn vastgelegd in een notariële akte, ook aftrek krijgen voor periodieke giften die
u hebt vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst (onderhandse akte van
schenking). Deze overeenkomst moet wel voldoen aan een aantal voorwaarden,
die u kunt nalezen op www.belastingdienst.nl.
17
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Heffingskortingen

Arbeidskorting

Vermindering algemene heffingskorting
(inkomensafhankelijk)

Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting
18
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Heffingskortingen

Arbeidskorting
 De arbeidskorting voor een arbeidsinkomen tot en met € 40.271 is in
2014 verhoogd met € 374.
 Tot 2017 wordt deze korting stapsgewijs verhoogd.
 De arbeidskorting voor een arbeidsinkomen boven € 40.271 is in 2014
verlaagd.
19
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang
 Heffingskortingen

Vermindering algemene heffingskorting
(inkomensafhankelijk)
De algemene heffingskorting is vanaf 2014 inkomensafhankelijk. Hebt u een
belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1) dat hoger is dan € 19.645?
Dat krijgt u minder korting op uw belasting
20
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014

Tariefsaanpassingen aanmerkelijk belang

Heffingskortingen

Afbouw uitbetaling algemene heffingskorting
In 2024 vervalt de uitbetaling van de algemene heffingskorting aan de minst-verdienende partner. Wij bouwen
daarom de regeling sinds 2009 af. Als u of uw fiscale partner in 2014 niet of weinig verdient, kunt u te maken
krijgen met de afbouw uitbetaling algemene heffingskorting.
Is de minstverdienende partner geboren na 31 december 1962? Dan is in 2014 de afbouw van de uitbetaling van
de algemene heffingskorting 40%. De minstverdienende partner krijgt dan nog 60% van de algemene
heffingskorting uitbetaald.
Er is geen verschil meer in afbouwpercentage voor partners met en zonder thuiswonende kinderen
21
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Aftrekposten
 Specifieke zorgkosten vervolg:
 voor de uitgaven van specifieke zorgkosten geld een drempel.
 de kosten zijn alleen aftrekbaar als ze boven een bepaalde drempel uit komen.
 tot een inkomen van € 7.457
 € 125
 bij een inkomen van € 7.457 tot € 39.618
 1,65 % van het inkomen.
 bij een inkomen van € 39.618 of meer
 1,65 % van € 39.618 vermeerderd met 5,75 %
van het bedrag boven de € 39.618
22
CNV Vakcentrale
Veranderingen in 2014
 Zorgverzekeringswet

Inkomensgrens:

was in 2013
2014 € 50.853

Is
2014 € 51.414
is voor 2015

Is voor 2015 € ??.???

Inhoudings percentage van 5,4 %
23
CNV Vakcentrale
Als de aangifte helemaal ingevuld is houden we
aan het eind het verzamelinkomen(uit box 1, 2 en 3 ) over.
 Dit verzamelinkomen is van belang voor:







huurtoeslag
zorgtoeslag
kindgebonden budget
kinderopvangtoeslag
eigenbijdrage AWBZ
persoonsgebonden budget
studiefinanciering
24
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3








Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag
Als u 18 jaar of ouder bent.
U huurt een zelfstandige woonruimte
U, uw eventuele toeslagpartner en medebewoners staan bij de gemeente
ingeschreven op uw woonadres
Op uw woonadres staan geen andere personen ingeschreven bij de
gemeente (behalve een eventuele onderhuurder)
U, uw eventuele toeslagpartner en medebewoners hebben de Nederlandse
nationaliteit of een geldige verblijfsvergunning.
Uw (gezamenlijke) inkomen en huurprijs zijn niet te hoog.
Uw vermogen is niet te hoog.
25
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
 Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag
 U woont alleen
 U bent jonger dan 18 jaar.
 18 jaar of ouder, maar jonger dan 23 jaar
 U bent 23 jaar of ouder, maar jonger dan de AOW-leeftijd
 U heeft de AOW-leeftijd
 U mag geen voordeel uit sparen en beleggen hebben
 Hier zijn tal van voorwaarden aan verbonden
 Laat dit goed uitzoeken
26
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
 Wanneer kom ik in aanmerking voor huurtoeslag
 U woont niet alleen, maar samen met uw partner of u hebt een medebewoner
 U bent jonger dan 18 jaar.
 U bent 18 jaar of ouder, maar jonger dan 23 jaar
 U bent 23 jaar of ouder, maar jonger dan de AOW-leeftijd
 U heeft de AOW-leeftijd
 U mag geen voordeel uit sparen en beleggen hebben
 Hier zijn tal van voorwaarden aan verbonden
 Laat dit goed uitzoeken
27
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
 U mag geen voordeel hebben uit sparen en beleggen.
 Voorbeeld:
 U bent alleenstaand en heeft de AOW-leeftijd bereikt.
 U heeft een inkomen van
€ 19.800
 En een vermogen van
€ 23.000
 Kunt u dan huurtoeslag krijgen ja of nee
28
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
 Inkomen van
€ 19.800
 Een vermogen van
€ 23.000
 Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
 Inkomen lager dan
€ 19.895
 Dan een ouderentoeslag van
€ 13.992
 Totaal vrijgesteld vermogen
€ 35.131
 Dus geen voordeel uit sparen en beleggen
 Huur van € 650 dan een huurtoeslag van +/-
€ 2.300
29
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag/Box 3
 Inkomen van
€ 19.900
 Een vermogen van
€ 23.000
 Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
 Inkomen hoger dan
€ 19.895
 dus geen ouderentoeslag van
€ 13.992
 Totaal vrijgesteld vermogen
€ 21.139
 Dus voordeel uit sparen en beleggen van
€ 1.861
 Dus huurtoeslag van
€ 2.300
30
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag
 Bijzondere situaties
 Soms kunt u huurtoeslag krijgen, terwijl u niet aan alle
voorwaarden voldoet.
 Of u krijgt meer toeslag dan normaal.
 Het gaat om de volgende bijzondere situaties:
 Iemand in mijn huishouden is gehandicapt en wij zijn jonger dan 23
 Iemand in mijn huishouden is gehandicapt en wij wonen in een
aangepaste woning
 Ik heb een huishouden van 8 of meer personen
31
CNV Vakcentrale
Huurtoeslag
 Bijzondere situaties
 Soms kunt u huurtoeslag krijgen, terwijl u niet aan alle
voorwaarden voldoet.
 Of u krijgt meer toeslag dan normaal.
 Het gaat om de volgende bijzondere situaties:
 Wij zijn co-ouders
 Iemand in mijn huishouden woont langer dan 1 jaar buitenhuis
 Iemand in mijn huishouden wordt thuis verzorgd
 Ik heb bijzonder inkomen
 Ik heb bijzonder vermogen
32
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3
 Nieuw per 1 januari 2014
 Vermogens toets.
 Meer dan € 81.360 boven de vrijstellingsgrens.
 Dan geen recht op zorgtoeslag.
33
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3
 Inkomen van
€ 19.800
 Een vermogen van
€ 115.000
 Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
 Inkomen lager dan
€ 19.895
 dus ouderentoeslag van
€ 13.992
 Totaal vermogen boven de vrijstelling
€ 79.869
 vermogen toets lager dan € 81.360.
 Dus recht op zorgtoeslag
34
CNV Vakcentrale
Zorgtoeslag/Box 3
 Inkomen van
€ 19.900
 Een vermogen van
€ 115.000
 Vrijgesteld vermogen van
€ 21.139
 Inkomen hoger dan
€ 19.895
 dus ouderentoeslag van
€ 13.992
 Totaal vermogen boven de vrijstelling
€ 93.861
 vermogen toets hoger dan € 81.360.
 Dus geen recht op zorgtoeslag
35
CNV Vakcentrale
T.S.Z. regeling
Belastingplichtigen met een gering inkomen die de
aftrek buitengewone uitgaven niet geldend kunnen
maken komen in aanmerking voor de
Tegemoetkoming Specifieke Zorgkosten
Is er nog steeds
36
CNV Vakcentrale
Wanneer aangifte doen.
 Indien nog geen aangifte gedaan is.
 Dan is aangifte nog mogelijk over
 2009 (voor 31 december 2014)
 2010 (voor 31 december 2015)
 2011 (voor 31 december 2016)
 2012 (voor 31 december 2017)
 2013 (voor 31 december 2018)
 Het CNV kan u hier bij behulpzaam zijn.
 U kunt dan bellen met CNV info: 030 - 7511001
37
CNV Vakcentrale
Invullen belastingaangifte:
In maart 2015 zijn er weer belastingzittingen van het
CNV Belastingservice
Houdt uw bondsblad in de gaten daar in worden de
zittingen vermeld
Wanneer en hoe u een afspraak kunt maken om gezamenlijk
uw aangifte in te vullen
U kunt vanaf midden december 2014 een afspraak maken via
internet; www.cnv.nl
U kunt ook bellen met CNV info: 030 - 7511050
38
CNV Vakcentrale
Bedankt voor uw aandacht
39

Download Report