Fiscaal voordeel bij aanschaf Renault Kangoo Maxi Z.E. of Renault Zoe Factsheet De Renault Kangoo Maxi Z.E. en de Renault Zoe zijn elektrische auto’s met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer. Om een schoner wagenpark te bevorderen, heeft de overheid enkele fiscale voordelen ingevoerd, die ook voor deze auto’s gelden. Zo is de fiscale bijtelling voor het privégebruik voor een in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto (tot 1 januari 2019) 4%! Bovendien geldt tot en met 2015 een vrijstelling van motorrijtuigenbelasting. Bij aankoop vóór 2018 geldt ook een vrijstelling van BPM. Ook in de winstsfeer geven deze milieuvriendelijke auto’s voordelen. Bijtelling privégebruik auto De bijtelling voor het privégebruik voor een auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer bedraagt voor een in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto 4%. Bij een auto van € 29.040 inclusief omzetbelasting (€ 24.000 exclusief omzetbelasting) levert dit een voordeel op van € 2.727 per jaar voor de ondernemer. Een dga of werknemer met een dergelijke auto bespaart € 3.171 loonen inkomstenbelasting per jaar. Milieu-investeringsaftrek De milieu-investeringsaftrek (MIA) voor elektrische auto’s bedraagt 36%. Er geldt wel een maximum voor dit soort investeringen, namelijk € 50.000. Als u bijvoorbeeld een Renault Kangoo Maxi Z.E. van € 24.000 excl. omzetbelasting koopt, resulteert dit in een aftrekpost van € 10.240 (inclusief MIA en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op het oplaadpunt met een aanschafwaarde van ten minste € 2.500). Om gebruik te kunnen maken van de MIA moet u – binnen drie maanden na ondertekening van de koopovereenkomst – uw investering melden bij Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Bepalend is dus de besteldatum, niet de datum van het kenteken. Met de beschikking die u van RVO krijgt, kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting de MIA opvoeren. NB: de investeringsaftrek wordt gedeeltelijk teruggenomen als de auto binnen vijf jaar wordt verkocht (desinvesteringsbijtelling). Willekeurige afschrijving Milieuinvesteringen (Vamil) Vanaf 2014 mag er niet meer willekeurig worden afgeschreven op het aankoopbedrag van een elektrische auto. Dit mag nog wel over de aanschafwaarde van een oplaadpunt ten minste € 2.500 (exclusief omzetbelasting). U mag dan 75% van deze aanschafwaarde willekeurig afschrijven. Dit betekent dat u zelf kunt timen wanneer de afschrijving u het meeste voordeel oplevert. Als u in het eerste jaar 75% afschrijft, zal de Vamil u vooral een rentevoordeel opleveren. U geniet het belastingvoordeel immers direct in plaats van verspreid over meerdere jaren. In latere jaren kunt u dan minder afschrijven. Ook voor de Vamil hebt u een beschikking nodig van RVO. Dit kunt u gelijktijdig aanvragen met die voor de MIA. Ons kantoor kan deze melding samen met die voor de MIA (voor auto en oplaadpunt) voor u verzorgen voor € 100 (exclusief omzetbelasting) per auto. Samenvatting: Wanneer u een Renault Kangoo Maxi Z.E. zou kopen met een aanschafprijs van € 24.000 exclusief omzetbelasting, geven de fiscale faciliteiten samen het volgende beeld: Budget van de overheid en uitgangspunten Het belastingvoordeel in het voor beeld wordt behaald als uw Aanschafprijs (excl. BTW) 24.000 24.000 belastbaar inkomen in het hoogste Oplaadpunt 2.5002.500 tarief van de inkomstenbelasting Totale aanschafprijs 26.500 26.500 valt. Voor de vennootschaps belasting is uitgegaan van een Milieu-investeringsaftrek auto 24.000 8.640 8.640 belastbaar bedrag van maximaal Kleinschaligheidsaftrek oplaadpunt 2.500 700 700 € 200.000 (tarief 20%); bij een Milieu-investeringsaftrek oplaadpunt 2.500 900 900 hogere winst is uw voordeel nog 10.24010.240 groter. Belastingvoordeel -4.579-2.048 Het budget voor de MIA bedraagt Netto-kostprijs 21.92124.452 in 2014 € 93.000.000 en voor de Vamil € 38.000.000. Als u voorneVamil (75%) 1.875 1.875 mens bent een elektrische auto aan Liquiditeitsvoordeel door Vamil -839 -375 te schaffen, dan is het verstandig niet te wachten tot het einde van Te financieren 21.082 24.077 het jaar. Uw belastingadviseur verVoordeel 5 jaar 4% bijtelling ipv 25% 13.636 15.856 strekt u graag verdere informatie. Renault Kangoo Maxi Z.E. Alle bedragen in euro’s Eenmanszaak of VoF Belastbaar inkomen B.V. of N.V. Belastbare winst *) De aanschafprijzen van een Renault Zoe liggen wat lager, waardoor de fiscale voordelen ook wat lager zullen uitvallen. Kijk voor meer informatie over onze diensten en adressen op www.mth.nl Disclaimer: Hoewel bij de samenstelling van deze leaflet de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Deze leaflet is gebaseerd op de stand van zaken in wetgeving en publicaties op het moment van verzending.