Fiscaal voordeel bij aanschaf Volkswagen e-Up! Factsheet De Volkswagen e-Up! is een elektrische auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer. Om een schoner wagenpark te bevorderen, heeft de overheid enkele fiscale voordelen ingevoerd, die ook voor deze auto gelden. Zo is de fiscale bijtelling voor het privégebruik voor een in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto (tot 1 januari 2019) 4%! Bovendien geldt tot en met 2015 een vrijstelling van motorrijtuigenbelasting. Bij aankoop vóór 2018 geldt ook een vrijstelling van BPM. Ook in de winstsfeer geeft een milieuvriendelijke auto voordelen. Bijtelling privégebruik auto De bijtelling voor het privégebruik voor een auto met een uitstoot van 0 gram CO2 per kilometer bedraagt voor een in 2014 aangekochte en op kenteken gezette auto 4%. Bij een auto van € 26.620 inclusief omzetbelasting (€ 22.000 exclusief omzetbelasting) levert dit een voordeel op van € 2.500 per jaar voor de ondernemer. Een dga of werknemer met een dergelijke auto bespaart € 2.907 loonen inkomstenbelasting per jaar. Milieu-investeringsaftrek De milieu-investeringsaftrek (MIA) voor elektrische auto’s bedraagt 36%. Er geldt wel een maximum voor dit soort investeringen, namelijk € 50.000. Als u een Volkswagen e-Up! van € 22.000 excl. omzetbelasting koopt, resulteert dit in een aftrekpost van € 9.520 (inclusief MIA en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek op het oplaadpunt met een aanschafwaarde van ten minste € 2.500). Om gebruik te kunnen maken van de MIA moet u – binnen drie maanden na ondertekening van de koopovereenkomst – uw investering melden bij Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Bepalend is dus de besteldatum, niet de datum van het kenteken. Met de beschikking die u van RVO krijgt, kunt u in uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting de MIA opvoeren. NB: de investeringsaftrek wordt gedeeltelijk teruggenomen als de auto binnen vijf jaar wordt verkocht (desinvesteringsbijtelling). Willekeurige afschrijving Milieuinvesteringen (Vamil) Vanaf 2014 mag er niet meer willekeurig worden afgeschreven op het aankoopbedrag van een elektrische auto. Dit mag nog wel over de aanschafwaarde van een oplaadpunt van ten minste € 2.500 (exclusief omzetbelasting). Volkswagen e-Up! Alle bedragen in euro’s Eenmanszaak of VoF Belastbaar inkomen U mag dan 75% van deze aanschafwaarde willekeurig afschrijven. Dit betekent dat u zelf kunt timen wanneer de afschrijving u het meeste voordeel oplevert. Als u in het eerste jaar 75% afschrijft, zal de Vamil u vooral een rentevoordeel opleveren. U geniet het belastingvoordeel immers direct in plaats van verspreid over meerdere jaren. In latere jaren kunt u dan minder afschrijven. Ook voor de Vamil hebt u een beschikking nodig van RVO. Dit kunt u gelijktijdig aanvragen met die voor de MIA. Ons kantoor kan deze melding samen met die voor de MIA (voor auto en oplaadpunt) voor u verzorgen voor € 100 (exclusief omzetbelasting) per auto. Samenvatting: Wanneer u een Volkswagen e-Up! zou kopen met een aanschafprijs van € 22.000 exclusief omzetbelasting, geven de fiscale faciliteiten samen het volgende beeld: B.V. of N.V. Belastbare winst Aanschafprijs (excl. BTW) 22.000 22.000 Oplaadpunt 2.5002.500 Totale aanschafprijs 24.500 24.500 Milieu-investeringsaftrek auto 22.000 7.920 7.920 Kleinschaligheidsaftrek oplaadpunt 2.500 700 700 Milieu-investeringsaftrek oplaadpunt 2.500 900 900 9.5209.520 Belastingvoordeel -4.257-1.904 Netto-kostprijs 20.24322.596 Vamil (75%) 1.875 1.875 Liquiditeitsvoordeel door Vamil -839 -375 Te financieren 19.404 22.221 Voordeel 5 jaar 4% bijtelling ipv 25% 12.500 14.535 Kijk voor meer informatie over onze diensten en adressen op www.mth.nl Disclaimer: Hoewel bij de samenstelling van deze leaflet de uiterste zorg is nagestreefd, wordt geen aansprakelijkheid aanvaard voor onvolledigheden of onjuistheden. Deze leaflet is gebaseerd op de stand van zaken in wetgeving en publicaties op het moment van verzending. Budget van de overheid en uitgangspunten Het belastingvoordeel in de voorbeelden wordt behaald als uw belastbaar inkomen in het hoogste tarief van de inkomstenbelasting valt. Voor de vennootschapsbelasting is uitgegaan van een belastbaar bedrag van maximaal € 200.000 (tarief 20%); bij een hogere winst is uw voordeel nog groter. Het budget voor de MIA bedraagt in 2014 € 93.000.000 en voor de Vamil € 38.000.000. Als u voornemens bent een elektrische auto aan te schaffen, dan is het verstandig niet te wachten tot het einde van het jaar. Uw belastingadviseur verstrekt u graag verdere informatie.