税財政・社会保障と企業の対応

これからの税財政・社会保障と
企業の対応
2005年2月23日
日本経団連藤原清明
2005/2/23
長野県経営者協会
1
所得税の負担
2005/2/23
長野県経営者協会
2
所得税・個人住民税の税率
• 所得税
課税総所得金額 330万円以下
900万円以下
1,800万円以下
1,800万円超
• 個人住民税（所得割）
課税総所得金額 200万円以下
700万円以下
700万円超
2005/2/23
長野県経営者協会
10%
20%
30%
37%
5%
10%
13%
3
所得税・住民税の負担額
給与収入
夫婦子２人夫婦子１人夫婦のみ独身、共働き
300万円
0.8
6.5
11
15.4
500万円
16
22.9
28.7
34.5
700万円
37.7
46.6
55.2
64.6
1,000万円
95.2
109.8
119.2
128.6
1,500万円
235.8
260.6
276.3
291.9
2005/2/23
長野県経営者協会
4
社会保険の負担
• 年金保険料 13.934%
• 健康保険料
8.2%(政管健保)
• 介護保険料
1.11%(政管健保)
2005/2/23
長野県経営者協会
5
負担は便益に見合っているか
• 財政赤字（17年度予算案）
▲34.4兆円
歳出全体（82.2兆円）の41.8%に相当
• 基礎的収支（17年度予算案）
▲15.9兆円
基礎的支出(63.7兆円)の25%に相当
• 厚生年金
450兆円の積立不足（2000年）
2005/2/23
長野県経営者協会
6
基礎的収支
利払費
債務償還費
公債金収入
税収等
2005/2/23
赤字
一般歳出等
長野県経営者協会
7
将来の税・社会保障負担
• 所得税
• 年金保険料
• 医療保険料
• 消費税
2005/2/23
８％ → ？
13.934% → 18.3％
８.2％ → 12％
５％
長野県経営者協会
→ ？
8
長期的なスケジュール
• 2006年度所得税・住民税、高齢者医療
• 2007年度消費税
• 2009年度基礎年金国庫負担1/2、介護保
険
• 2012年度プライマリー・バランスの回復
2005/2/23
長野県経営者協会
9
税制改革の課題
• 経済活力の維持、強化（法人課税、個人課税）
• 適正な直間比率
• 地域経済の活性化
• 不公平感の解消
2005/2/23
長野県経営者協会
10
社会保障改革の課題
• 制度の持続性確保
• 経済活力の維持、強化
• 給付の適正化
• 自助努力の奨励
2005/2/23
長野県経営者協会
11
国民負担率と失業率
• アメリカ(1997) 37.0%
4.8%(2001)
• 日本(2003) 47.1%
5.0%(2001)
→68%(2025)
• イギリス(2000) 51.2%
5.0%(2001)
• ドイツ(2000) 56.5%
7.9%(2001)
• フランス(2000) 66.7%
8.6%(2001)
2005/2/23
長野県経営者協会
12
法人税率の国際比較
2005/2/23
長野県経営者協会
13
社会保険料と雇用の悪循環
• 社会保険料は「雇用外形課税」
保険料の引き上げ
支え手の減少
雇用コストの上昇
国内雇用の減少
2005/2/23
長野県経営者協会
14
企業の社会保障負担の推移
利益計上法人106社
• 社会保障費合計
4848億円(1995) → 5109億円(2002)
5.4%増
• 一人当り社会保障費
76万円(1995) →
95万円(2002) 24.8%増
• 従業員数
63.8万人(1995) → 53.9万人(2002) 15.6%減
2005/2/23
長野県経営者協会
15
医療費の急増
2005/2/23
長野県経営者協会
16
社会保障給付費抑制策
経済財政諮問会議民間議員提案（2/15）
• 名目GDP伸び率を指標とする総額抑制
• 医療、介護給付費抑制のための5ヵ年計画
2005/2/23
長野県経営者協会
17
企業にできる医療費抑制
• 保険者機能強化
医療機関の評価
診療報酬の割引契約
可能とする条件
保険者機能のアウトソーシング
レセプトのデジタル化
診療行為の標準化
保険者同士の広域連携・合併
• 従業員の健康管理
2005/2/23
長野県経営者協会
18
年金改革の考え方
• 給付水準、保険料の抑制
• 国民年金、厚生年金、共済年金
の一体化
• 基礎年金と生活保護の連続性
• 所得再分配の強化
2005/2/23
長野県経営者協会
19
年金改革のイメージ
社
会
保
険
料
税
2005/2/23
長野県経営者協会
20
アメリカの公的年金
• 保険料：12.4%
• 国民共通の制度
（除く一部鉄道職員）
• 社会保障番号で管理
2005/2/23
長野県経営者協会
21
アメリカ公的年金：将来見通し
2052年に基金が枯渇
2005/2/23
長野県経営者協会
22
アメリカ公的年金：将来見通し
所得代替率の大幅低下
2005/2/23
長野県経営者協会
23
Bush政権の年金改革案
•
•
•
•
個人勘定の創設
拠出限度額は4%に徐々に引き上げ
年金給付のみ。一時金給付は認めない。
投資対象は、社債・株式の保守的な組み合
わせに限定
• 退職者、退職に近い者には影響なし
2005/2/23
長野県経営者協会
24
Bush提案の意義
• 事実上の給付削減
• 積立方式の部分的導入
• 移行費用が限定的
• 制度の持続性確保
2005/2/23
長野県経営者協会
25
18年度税制改正の課題
ー法人課税関係ー
• 法人税実効税率
• 研究開発税制、IT投資促進税制
（17年度末期限）
• 会社法現代化（三角合併、合同会社）
• 固定資産税
2005/2/23
長野県経営者協会
26
18年度税制改正の課題
ー個人所得課税関係ー
• 所得税、住民税：税率構造、控除制度
↑
消費税とのセット？
• 住宅税制のあり方
• 年金課税
2005/2/23
長野県経営者協会
27
環境税の行方
• 京都議定書の発効（2月16日）
• 京都議定書目標達成計画策定（４～５月）
↓
場合によっては年末に再議論
2005/2/23
長野県経営者協会
28
日本経済団体連合会経済本部税制・会計グループ長
藤原清明
03-5204-1679
[email protected]
2005/2/23
長野県経営者協会
29

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