Ⅰ．はじめに １．代理店の位置付け ２．主な国庫金受払事務の概説 （１）歳入金等の受入（歳入金） （２）歳入金等の受入（国税） （３）歳出金の支払（集中払） （４）歳出金の支払（預託金経由） （５）現金の一時的な預かり （保管金、供託金） ３．主な年間のイベント 3 １．代理店の位置付け 日本銀行本店 統轄店 （＝日本銀行本支店） 計算整理した 結果を官庁に報告 各官庁別、会計別 に計算整理 取引官庁 証票、報告表の提出 小切手、振込請求書 国庫金振替書 金融機関 預金店 代理店 振替済書 振替済通知書 受払額報告 代理店受払額 の資金決済 （預入・引出） ― 日銀ネットを利用 統合国庫記帳システム への記帳 資金の支払い （預託金等） 資金の受入れ （歳入金等＝歳入金と国税） 納入の告知 国民（個人、企業） 支払の請求 【解説】 ・日本銀行本支店、代理店に預託金、保管金等の口座を保有し、それらを通じて取引を行う官庁を「取引官庁」、そこに おいて取引を行う資格（「資金前渡官吏」や「歳入歳出外現金出納官吏」など）を有する職員を「取引担当官」と呼ぶ。 ・「各地方の国庫金出納の事務を統轄する」という趣旨から、日本銀行本支店を「統轄店」と呼ぶ。 4 （注）この表示は、歳入代理 店にも関係する内容が含ま れることを示しています。 ２．主な国庫金受払事務の概説 （１）歳入金等の受入（国民からの歳入金の受入） Ａ官庁 歳入 代理店 *1 歳入徴収官 【解説】 ・国民（納付者）に対する歳入金の納入の指 示（告知）や、納付された歳入金の管理等 の事務を行うことが出来る資格のこと 【この資格を有する職員（例）】 ・○○省会計課長 ・△△省××地方局□□部長など 【その他】 ・事務を代理する「歳入徴収官代理」や、事 務の一部を担当する「分任歳入徴収官」、 それを代理する「分任歳入徴収官代理」が 存在 ①納入を指示（告知） 国民 ②’Ａ官庁に直接、納付 するケース 収入官吏 （後述する「資金前渡官吏」、「歳入歳出外現金 出納官吏」と合わせて「出納官吏」と総称） 【解説】 ・国民（納付者）から、歳入金の受入（収 納）の事務を行うことが出来る資格のこと 【この資格を有する職員（例）】 ・■×省経理課長 ・△○省地方●×部□□課長など 【その他】 ・事務を代理する「収入官吏代理」や、事務 の一部を担当する「分任収入官吏」、それ を代理する「分任収入官吏代理」が存在 ②’’一旦納付された資金を 日本銀行本支店、代理店、 歳入代理店に払込み ②日本銀行本支店、代理店、 歳入代理店に納付するケース 日本銀行本支店、代理店、歳入代理店 ③払込まれた全ての資金 日本銀行本店 ④払込まれた歳入金を、一般会計・主管別、 特別会計・会計別に区分したうえで、官庁別に計理 ＊1）「歳入徴収官」または「国税収納命令官」（次頁）がおかれている官庁を「歳入金等取扱庁」と総称。 5 歳入 代理店 ２．主な国庫金受払事務の概説 （２）歳入金等の受入（国民からの国税の受入） Ａ官庁 *1 国税収納命令官 【解説】 ・国民（納税者）に対する国税の納入の指 示（告知）や、納付された国税の管理等 の事務を行うことが出来る資格のこと 【この資格を有する職員（例）】 ・○○国税局長 ・△△税務署長など 【その他】 ・事務を代理する「国税収納命令官代理」 や、事務の一部を担当する「分任国税収 納命令官」、それを代理する「分任国税 収納命令官代理」が存在 ①納入を指示（告知） 国民 ②’Ａ官庁に直接、納付 するケース 国税収納官吏 【解説】 ・国民から、国税の受入（収納）の事務を 行うことが出来る資格のこと 【この資格を有する職員（例）】 ・○○国税局会計課長 ・△△税務署○○課長など 【その他】 ・事務を代理する「国税収納官吏代理」や、 事務の一部を担当する「分任国税収納官 吏」、それを代理する「分任国税収納官 吏代理」が存在 ②’’一旦納付された資金を 日本銀行本支店、代理店、 歳入代理店に払込み ②日本銀行本支店、代理店、 歳入代理店に納付するケース 日本銀行本支店、代理店、歳入代理店 ③払込まれた全ての資金 日本銀行本店 ④払込まれた国税（消費税、法人税、所得税、関税等）を、 国税収納金整理資金口座において官庁別に計理 ＊1）「歳入徴収官」（前頁）または「国税収納命令官」がおかれている官庁を「歳入金等取扱庁」と総称。 6 ２．主な国庫金受払事務の概説 （３）歳出金の支払（日本銀行本店からの集中払） 財務省会計センター センター支出官 【解説】 ・全官署支出官からオンラインで依頼された国民への支払 （および官庁の口座間の資金の付替＜振替＞）を、一括し て処理（日本銀行本店に対して、支払を通知）すること が出来る資格のこと 一括して集中処理することから、「集中払」と呼ばれる 【この資格を有する職員＜１名＞】 ・財務省会計センター会計管理部長 【その他】 ・事務を代理する「センター支出官代理」が存在 ── 代理店を経由しない事務 ③国民の口座に対する 支払を通知 日本銀行本店 歳出金 口座 ④全銀ネットを通じて 国民の口座に振込 （日本銀行本支店、 代理店） 金融機関 ②国民への支払いを決定し、 国民の口座への振込を依頼 国民の 口座 Ａ官庁 官署支出官 【解説】 ・国民への支払いを決定することが出来る資格のこと 【この資格を有する職員（例）】 ・○○局会計課長 ・△△地方局□□部長など 【その他】 ・事務を代理する「官署支出官代理」が存在 （注） 国民 ①Ａ官庁に対して、 支払を請求 （注）一旦国民に支払われた歳出 金のうち、歳出金口座に戻し 入れる資金を「歳出金返納金 （戻入れ）」と呼ぶ 7 ２．主な国庫金受払事務の概説 （４）歳出金の支払（預託金口座を通じた支払） 日本銀行本店 財務省会計センター ➌Ａ官庁の資金前渡官吏に対して、 「事前に渡す」資金を通知 センター支出官 歳出金 口座 ➋Ａ官庁の預託金口座への入金 を決定し、通知 日本銀行本支店、代理店 Ａ官庁 官署支出官 ➊自身の預託金口座への 入金を依頼 ②預託金払出のための 小切手等を提出し、 国民の口座への振込 を依頼 Ａ官庁の 預託金口座 ➍預託金口座 に入金 ③振込 資金前渡官吏 （しきんぜんとかんり） 金融機関 【解説】 国民の ・センター支出官から、資金を「事前に渡して」もらい、 口座 ②’’小切手 その資金から、国民への支払い（小口の支払いや職員 を呈示 への給与払い等）を行うことが出来る資格のこと ③’現金 ・また、この資金を管理する口座を「預託金（センター 払い 支出官から預託された資金）」口座と呼ぶ ②’小切手を振出 【この資格を有する職員（例）】 ・○○局会計課長 （注） 国民 ・△△地方事務所△△部長など 【その他】 ①Ａ官庁に対して、 （注）一旦国民に支払われた資金の ・事務を代理する「資金前渡官吏代理」や、事務の一部 支払を請求 うち、預託金口座に戻し入れる を担当する「分任資金前渡官吏」、それを代理する 資金を「預託金返納金」と呼ぶ 「分任資金前渡官吏代理」が存在 8 ２．主な国庫金受払事務の概説 （５）現金の一時的な預かり（保管金、供託金） 日本銀行本支店、代理店 Ａ官庁 ②預かった現金を返金 歳入歳出外現金出納官吏 【解説】 ・国民から一時的に預けられた現金で あり、国として収納する資金（歳入 金）または支払う資金（歳出金）に 該当しない現金（歳入歳出外現金） の受払いにかかる事務を行うことが 出来る資格のこと 「歳入歳出外現金」には、主に、 契約保証金・入札保証金等の 「保管金」（保管金口座で管理）と、 弁済供託金・選挙供託金等の 「供託金」（供託金口座で管理）がある 【この資格を有する職員（例）】 ・○○法務局□□事務官 ・△△地方裁判所 ○○裁判所事務官など 【その他】 ・事務を代理する 「歳入歳出外現金出納官吏代理」や、 事務の一部を担当する 「分任歳入歳出外現金出納官吏」、 それを代理する 「分任歳入歳出外現金出納官吏代理」 が存在 Ａ官庁の 保管金口座 ①-A’官庁が払込み （保管金払込書） ①-B 直接保証金を 払込み（保管金振込書） 国民 ①-A 契約保証金、入札保証金を官庁に払込み 供託書 国民 （供託する人） ①-A 供託金を 官庁に払込み ①-B 直接、供託金を 払込み（保管金払込書） ②預かった現金 を支払 日本銀行本支店、代理店 ①-A’官庁が 払込み （保管金払込書） 国民 （供託される人） Ａ官庁の 供託金口座 9 ②預かった現金を支払 歳入 代理店 ３．主な年間のイベント １月 ２月 ３月 ４月 ５月 ６月 ７月 ８月 ９月 １０月 １１月 １２月 受払関係等 源泉所得税（特例分）の受入れ 源泉所得税（特例分）の受入れ 国税還付金の事務繁忙期（～４月） 法人税（１２月期決算法人）の受入れ 法人税（３月期決算法人）の受入れ 主な イベント 法人税（９月期決算 法人）の受入れ 申告所得税の受入れ 財政融資資金の事務繁忙期 財政融資資金の事務繁忙期 両年度整理期間（～５月）（注） 取引開廃等 ◇取引開廃の事務繁忙期 ◇ＯＣＲ関係帳票請求（翌年度下期分） ◇ＯＣＲ関係帳票請求（翌年度上期分） （注）両年度整理期間（４～５月）に受入れた「歳入金」（国税等を除く）は、新旧の年度別に整理。 ４月中 旧（前）年度 に区分 受入書類に記載された 年度が前年度のもの 新（現）年度 に区分 上記以外のもの ５月中 受入書類が ・現金払込書（領収控に 現 の表示あり） ・送付書（領収控に 送 の表示あり） ・領収確認書 ・国庫金振替書 であり、記載された年度が前年度のもの 上記以外のもの 10
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