notas contables 2014

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO DEL INEM DE PEREIRA
COOINPE
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS COMPARADOS
A DICIEMBRRE 31 DE 2014 – 2013
NOTA 1.
ORGANIZACIÓN SOLIDARIA
La Cooperativa de Ahorro y Crédito del INEM de Pereira “COOINPE” es una Empresa Asociativa de
Derecho Privado, de personas y patrimonio social variable e ilimitado, de primer grado, primer nivel
de supervisión ante la Superintendencia de la Economía Solidaria, sin ánimo de lucro, con fines de
interés social y duración indefinida. Fue fundada el 24 de Abril de 1975 con personería jurídica No.
0209.
NOTA 2. PRINCIPALES POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
a) La Cooperativa, registra sus operaciones contables y prepara sus estados financieros de
conformidad con principios y normas de contabilidad establecidas por el decreto 2649 de
1993 y atiende las disposiciones administrativas emanadas de la Superintendencia de la
Economía Solidaria, tales como la Circular básica Contable y Financiera/2008 y demás
instrucciones relativas a estos temas.
b) Adopción de NIIF. Desde el año 2013 se viene aplicando un proceso de capacitación para
la adopción de la Normas Internacionales de Información Financiera correspondiéndole a
COOINPE, de acuerdo con la normativa vigente, el segundo grupo, NIIF para PYMES. Esta
capacitación ha incluido a directivos, miembros de Consejo de Administración y Junta de
Vigilancia principales y suplentes, comités, empleados y revisor fiscal. Paralelamente, el
Consejo de Administración ha venido desarrollando unas mesas de trabajo, estudio y auto
capacitación, orientadas al l tema de adopción de nuevas políticas contables y , evaluando
las actuales.
Para el presente año se aspira avanzar en el proceso de convergencia hacia NIIF, a partir
del desarrollo, análisis y comparación de los estados financieros preparados bajo PCGA y
preparados bajo NIIF y la medición de impactos, etapa que se está desarrollando
actualmente. Además, la Cooperativa está adelantando la adecuación de su plataforma
tecnológica en lo que concierne al sistema de información. De otro lado, se ha contratado
un asesor NIIF, profesional que brindarà la asesoría y acompañamiento necesarios para
asegurar la culminación del proceso de convergencia de manera exitosa a partir del 1º de
enero de 2016. Igualmente el proceso de capacitación continuará durante todo el año 2015.
c)
Reconocimiento de Ingresos, Costos y Gastos. Los ingresos se causan en la medida
en que se realizan o constituyen un real derecho de la Entidad Cooperativa; los costos, al
igual que los anteriores, en la medida en que se generan o cuando la Entidad ha previsto
su inminente realización y los gastos, se reconocen una vez se hayan realizado o se prevea
su generación, causando la parte que corresponda, en lo posible a cada periodo mensual.
d) Inversiones. Se está dando cumplimiento a lo establecido en la Circular Básica Contable y
Financiera en lo relacionado con las inversiones su clasificación, calificación y constitución
de provisiones. Los intereses que generan los CDT del Fondo de Liquidez se reconocen
periódicamente, con el objeto de registrar los hechos económicos y generar una evaluación
de riesgo de liquidez ajustada a los requerimientos metodológicos de la Superintendencia
de la Economía Solidaria.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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e) Fondo De Liquidez. En cumplimiento al Decreto 790 de 2003 en concordancia con la
Circular Básica Contable y Financiera mantiene como mínimo un monto equivalente al 10%
de los depósitos. Los títulos que forman parte del Fondo de Liquidez se encuentran en
custodia en el Banco Cooperativo COOPCENTRAL y en el Banco WWB S. A.
f)
Cartera de Créditos. La clasificación de la cartera de créditos, causación de rendimientos,
constitución de provisiones y castigo de obligaciones se ciñen a los parámetros
establecidos en la Circular Básica Financiera y contable, sobre Regulación de la Cartera de
Créditos expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria. De igual manera
COOINPE tiene conformado un Comité de Evaluación de Cartera que cumple sus
funciones de seguimiento, control y evaluación de los créditos de los asociados, conforme a
los lineamientos de la Superintendencia sobre la materia. La Administración se preocupa
permanentemente por fortalecer la gestión de cobro con el fin de optimizar los indicadores
de calidad de la cartera.
g) Propiedad, Planta, Equipo Y Depreciación. El valor histórico de los activos fijos incluye
todas las erogaciones necesarias hasta colocarlos en condiciones de utilización. Dicho
valor se incrementa con las adiciones, mejoras y reparaciones, las cuales pueden aumentar
la vida útil del activo.
El valor de realización de los activos fijos se determina al cierre del período a valores
contables, esto es, costo de adquisición menos la depreciación acumulada o, lo que es lo
mismo, costo histórico y al menos cada tres años, a los activos inmuebles – Oficina
Coeducar -, a través de avalúo técnico realizado por profesionales de comprobada
idoneidad y ética. No obstante al cierre de cada ejercicio contable se compara este costo
histórico con el avalúo que reporta el Agustin Codazzi y se ajusta el saldo, según el caso, al
valor real efectuando las contabilizaciones necesarias en las cuentas 1995 10
Valorizaciones de Edificio contra la cuenta 3415 10 Superávit por Valorización.
La depreciación de dichos activos se calcula sistemáticamente por el método de línea recta,
de acuerdo con la vida útil estimada de cada uno de ellos, aplicando las siguientes tasas
anuales: Edificios, 5%, Muebles y Equipo de oficina, 10%, Equipo de computación y
comunicación, 33.33%.
h) Obligaciones Laborales. Representan las obligaciones de la entidad con sus empleados
por concepto de cesantías, vacaciones acumuladas, Interés sobre cesantías y otros
beneficios que se contabilizan mensualmente y se ajustan con base en cálculo definitivo
que se determina al cierre del período contable.
i)
REGIMEN TRIBUTARIO
Las Cooperativas pertenecen al Régimen Tributario Especial de que trata el artículo 19 del
Estatuto Tributario, las cuales no serán objeto del impuesto de renta siempre y cuando se
ajusten a los lineamientos de la legislación cooperativa y destinen el 20% a inversión en
educación formal, en proyectos autorizados por la Secretaría de Educación, previo el lleno
de requisitos de carácter tributario.
El cumplimiento de la normatividad cooperativa, le permite excluirse del pago del impuesto
sobre la renta, criterio que controla COOINPE destinando el 20% de los remanentes para el
fomento de la educación formal, cumpliendo estrictamente los lineamientos del Gobierno
Nacional, especialmente lo establecido en el Decreto 2880.
Para las vigencias fiscales 2015, 2016 y 2017, se encuentran sometidas al Impuesto a la
Riqueza, si su patrimonio fiscal supera los mil millones de pesos al 1ro de enero de 2015.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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Durante el año 2014, se invirtieron los excedentes del año 2013, ($9.299.283) en la
instalación de 10 rejas valla, 13 chapas de seguridad en los salones y dotación de mesas y
sillas para los niños de pre-escolar, en la Institución Educativa “La Bella” ubicada en la
vereda “La Estrella”, corregimiento la Bella del municipio de Pereira, proyecto debidamente
autorizado por el Ministerio de Educación Nacional y de la Secretaría de Educación
Municipal de Pereira. La población beneficiada es de bajos recursos, pertenece al sector
rural oficial, en su mayoría a los estratos 1 y 2.
.
i) FONDOS SOCIALES
Corresponden a los recursos provistos por la distribución de excedentes de acuerdo con el
Art.54 de la ley 79 de 1988 y los estatutos de la Cooperativa. Por decisión de la Asamblea
General Ordinaria de Asociados realizada el 8 de marzo de 2014, los excedentes
correspondientes al año 2013 se destinaron en la siguiente forma: Fondo de Educación,
20%; Fondo de Solidaridad, 20%, Reserva para Protección de Aportes Sociales, 20%;
Fondo para Bienestar Social, 25%; Fondo para Amortización de Aportes Sociales, 15%.
j) APORTES SOCIALES
Representa los derechos (capital Social) de los asociados en la entidad, los cuales se
acreditan mediante certificación y en ningún caso tienen el carácter de títulos valor.
k) RESERVA PARA PROTECCION DE APORTES SOCIALES
Está conformada por el 20% o más de los excedentes de cada ejercicio económico, según
lo establecido en el Art.54 de la ley 79 de 1988.
l) FONDOS DE DESTINACION ESPECÍFICA
Están constituidos por recursos provenientes de los excedentes Cooperativos de años
anteriores, creados con destinación específica, fortalecen el patrimonio de la entidad y no
son distribuibles.
NOTA 3.
DISPONIBLE
Representa la totalidad de los recursos líquidos con que cuenta COOINPE, colocados en entidades
financieras que le permiten su disposición inmediata para cubrir los requerimientos de los
Asociados y las obligaciones mediatas. Dichas cuentas se encuentran debidamente conciliadas a
diciembre 31 de 2014 y no presentan partidas conciliatorias superiores a treinta (30) días. No
existen restricciones ni embargos que afecten su disponibilidad y están conformados de la siguiente
manera:
Año 2014
BANCOS Y OTRAS ENTIDADES *
9.226.062
FONDO DE LIQUIDEZ
40.831.208
TOTAL DISPONIBLE
50.057.270
*
Esta cuenta la componen las siguientes cuentas corrientes bancarias:
Año 2013
15.864.516
25.250.527
41.115.043
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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AÑO 2014
11100502
11100503
11100505
BANCAFE
BANCO DE BOGOTA
GNB SUDAMERIS
2.309.251
1.291.757
5.625.054
9.226.062
AÑO 2013
2.234.906
4.100.572
9.529.038
15.864.516
El saldo del fondo de liquidez, corresponde a la cuenta de ahorros a la vista en el Banco GNB
Sudameris. Dicho fondo debe permanecer en el 10% como mínimo del total de las captaciones
(saldo mensual) de depósitos de asociados. Este fondo está conformado por las cuentas 1120 y
1203. Ha sido política de la administración mantenerlo por encima del mínimo legal, mientras las
disponibilidades de efectivo así lo permitan.
AÑO 2014
AÑO 2013
CUENTA DE AHORRO GNB
11200503
SUDAMERIS
40.831.208
25.250.527
40.831.208
25.250.527
NOTA 4. INVERSIONES
La asegurabilidad de las inversiones se realiza a través de Certificados de Depósito a Término y se
constituyen fundamentalmente para depositar los recursos del Fondo de Liquidez, respaldado en
los siguientes certificados:
A diciembre de 2013, CDT No. 950001554 en el banco WWB S.A. por $1.059.663, con tasa del
5.12% efectivo anual, plazo 180 días, liquidado semestralmente; CDT No. 0040087 en el Banco
Cooperativo COOPCENTRAL por $47.463.173 a una tasa del 6.00% efectiva anual y plazo de 180
días liquidado semestralmente.
Para el año 2014 corresponden a los siguientes certificados: CDT en el banco WWB S.A. por
$1.059.663, con tasa del 5.44% efectiva anual, plazo 180 días, liquidado semestralmente; CDT
en el Banco Cooperativo COOPCENTRAL por $48.810.064 a una tasa del 6.10% efectiva anual y
plazo de 360 días.
Año 2014
FONDO DE LIQUIDEZ
TOTAL INVERSIONES
NOTA 5.
49.869.727
49.869.727
Año 2013
48.522.836
48.522.836
CARTERA DE CREDITO
Registra el saldo de las obligaciones de los asociados por los créditos otorgados de acuerdo con el
reglamento vigente, los cuales se clasifican y provisionan conforme a la Ley. (Circular Básica
Contable y Financiera/2008).
El servicio de crédito se presta únicamente a los asociados en la línea de consumo, con garantías
admisibles, reales o personales, en diferentes modalidades, tanto de libre inversión como de
destinación específica (ordinario, extraordinario, calamidad doméstica, remodelación de vivienda,
vehículo, educación, salud, turismo, órdenes de suministro de bienes y servicios y ahorros).
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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Actualmente, según la clasificación legal, los créditos que otorga COOINPE a sus asociados,
pertenecen únicamente a la línea de consumo. En el balance aún permanece un saldo de
$95.216.381 correspondientes a cinco (5) créditos hipotecarios de la línea de vivienda, los cuales
fueron concedidos desde hace más de 10 años, todos ellos calificados en categoría A.
Los plazos de amortización se establecen según el monto del crédito y la tasa de interés que se
cobra es siempre razonable y se mantiene baja hasta donde sea financieramente viable. Está en
función del plazo y la modalidad o destino del mismo. Dicha tasa es flexible ya que
permanentemente es objeto de revisión y ajuste por parte del Consejo de Administración. Un alto
porcentaje de los créditos se amortiza por el sistema de descuento por nómina.
Históricamente la cartera de la Cooperativa ha mantenido un comportamiento estable y son muy
pocos los casos de créditos calificados en categorías superiores a la A. Los índices de cartera
vencida han sido siempre inferiores a los del sector solidario nacional y a los indicadores de la
región. A diciembre 31 de 2014, de los 348 créditos vigentes que se tienen, se observan 1 asociado
en mora, con 2 créditos en categoría C. Los 346 créditos restantes están calificados en categoría A.
El índice de morosidad de COOINPE a diciembre 31 de 2014 se ubica en el 0.33%.
Los criterios, políticas y estrategias de otorgamiento, medición, evaluación del riesgo, seguimiento y
control adoptados por la administración para el manejo de la cartera de crédito son consistentes y
efectivos y se ajustan a las instrucciones impartidas por la Superintendencia de la Economía
Solidaria.
Las consultas de la información financiera de deudores y codeudores, en las bases de datos de la
Central de Riesgos de Asobancaria “CIFIN”, son elementos importantes en la evaluación del riesgo
del crédito y su análisis, tanto en el otorgamiento como en su posterior evaluación y seguimiento.
Igualmente, de conformidad con las normas vigentes, la Cooperativa reporta mensualmente a la
CIFIN los saldos y el estado de cada crédito.
Cabe anotar que la cartera se encuentra protegida por una póliza de “Vida Grupo deudores”
contratada con Seguros La Equidad, la cual ampara las obligaciones de los asociados en el evento
de fallecimiento del deudor principal.
La descomposición de las cuentas de la cartera de créditos al cierre de los ejercicios económicos
analizados es la siguiente:
CARTERA DE VIVIENDA
CUENTA
2014
2013
CATEGORIA A
95.216.381
110.055.969
CATEGORIA B
0
0
CATEGORIA C
0
0
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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CARTERA DE CONSUMO
CUENTA
2014
2013
CATEGORIA A
2.537.218.030
2.203.789.683
CATEGORIA B
0
1.782.793
CATEGORIA C
8.498.448
0
CATEGORIA D
0
0
CATEGORIA E
0
0
-27.510.456
-23.710.508
2.613.422.403
2.290.917.937
PROVISION DE CARTERA
TOTAL CARTERA DE CREDITO
Provisión Individual de Cartera: Registra la provisión que debe aplicarse sobre los créditos
calificados en categorías diferentes a la A, de conformidad con lo establecido en el numeral 6.2 del
capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera/2008, emanada de la Superintendencia de la
Economía Solidaria. El saldo de la misma a diciembre 31 de 2014 es de $510.456.
Provisión General de Cartera: De conformidad con el numeral 6.1 del capitulo II de la Circular
Básica Contable y Financiera de 2008, se debe constituir y mantener una provisión general mínima
del 1% sobre la cartera total bruta. A diciembre 31 de 2014 el balance registra una provisión general
de cartera de $27.000.000.
NOTA 6. CUENTAS POR COBRAR
Deudores patronales: Registra el valor adeudado por las entidades encargadas del proceso de
nómina en los municipios de Pereira y Dosquebradas y el Departamento de Risaralda, por los
descuentos realizados a los asociados en el mes de diciembre y recuperados en el mes de enero
de 2015. Normalmente dichas entidades nos cancelan el valor de los descuentos de nómina, dentro
de los cinco primeros días hábiles del mes siguientes al corte del mes que corresponda y nunca
han presentado morosidad en sus pagos.
Créditos a empleados: Corresponde a un crédito otorgado a un funcionario de la cooperativa para
la compra de vivienda, la cual tiene hipoteca en primer grado a favor nuestro y se encuentra
amparada con póliza contra todo riesgo.
Intereses por Cobrar Créditos: Registra los intereses causados sobre los saldos de los créditos,
correspondientes a los asociados que no cancelaron sus cuotas pactadas dentro del mes de
diciembre de 2014.
Año 2014
CONVENIOS POR COBRAR
CREDITOS A EMPLEADOS
DEUDORES PATRONALES Y EMPRESAS
INTERSES X COBRAR-CARTERA
INGRESOS POR COBRAR- INVERSIONES
ANTICIPOS DE IMPUESTOS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
PROVISIONES CUENTAS POR COBRAR
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
1.798.283
62.402.791
47.758.359
16.351.327
1.207.842
130.000
6.548.391
144.040
136.052.953
Año 2013
42.316
67.653.694
51.984.360
13.860.542
489.290
138.000
5.195.714
0
139.363.916
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
-7-
NOTA 7.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Registra el valor de los activos fijos de propiedad de la Cooperativa.
Edificaciones: Registra el valor de la oficina 510 en el Edificio Coeducar, ubicado en la carrera 5ª.
No. 22-10 de Pereira. Se encuentra amparada por una póliza integral contra todo riesgo,
“Equiempresa” con Seguros La Equidad. A esta propiedad se le efectúa avalúo técnico cada tres
años, registrando los ajustes que correspondan. El último avalúo técnico de la Oficina se hizo en
diciembre de 2013.generando una valorización que se refleja en el balance.
Muebles y Equipo de Oficina: Registra el valor del mobiliario (escritorios, mesas, sillas, estantería,
archivadores) y equipo de oficina (máquina de escribir, calculadoras y protector de cheques).
Equipo de Computación y Comunicación: Registra el valor de los computadores e impresoras
que tiene la cooperativa. Dicho equipo también se encuentra amparado por medio de la póliza
“equiempresa” con Seguros La Equidad.
Depreciación Acumulada: Se causa por el sistema de línea recta con vida útil de 10 años para
Muebles y Equipo de Oficina, 3 años para equipo de computación y Comunicación y 20 años para
edificaciones.
Año 2014
EDIFICACIONES
MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACIONY CPOMUNICACION
DEPRECIACION ACUMULADA
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
40.096.118
21.481.546
15.540.095
-66.698.797
10.418.962
Año 2013
40.096.118
21.111.702
14.890.095
-61.066.312
15.031.603
NOTA 8. ACTIVOS DIFERIDOS
Corresponde al valor de las pólizas de manejo que amparan a la Gerente y a la tesorera y la póliza
empresarial “Equiempresa”. Éstas se amortizan mensualmente contra Gastos Generales y las
primas se pagan por anualidades anticipadas. El valor de las pólizas de manejo se fija por medio de
reglamento especial expedido por el Consejo de Administración, de conformidad con las
instrucciones que sobre la materia imparte la Superintendencia de la Economía Solidaria. Esta
cuenta también incluye el valor de la actualización del Software, aplicativo INTES de OPA Ltda., por
cambio de plataforma de Visual Fox Pro a S.Q.L., incluyendo parametrización y dos fases de
desarrollo en NIIF. Este aplicativo costó $9.692.960 y se acordó diferirlo a 36 meses.
Año 2014
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y
DIFERIDOS
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS
10.182.792
10.182.792
Año 2013
692.431
692.431
NOTA 9. OTROS ACTIVOS
Otras Inversiones- Cooperativas. Registra el valor de las inversiones (aportes sociales) que
COOINPE tiene en entidades cooperativas de segundo grado.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
-8-
Activos Diversos. Comprende el valor de los títulos de Servicios Funerarios de propiedad de la
Cooperativa para el servicio de los asociados y su grupo familiar básico.
Valorizaciones. Corresponden a la propiedad planta y equipo, con los ajustes correspondientes
que se derivan de los avalúos técnicos realizados en años anteriores.
Año 2014
OTRAS INVERSIONES
SEGUROS LA EQUIDAD
ATRAER
ASOCORIS
FENSECOOP
COOPCENTRAL
DIVERSOS
TITULOS FUNERARIOS LA OFRENDA
TITULOS FUNERARIOS LA PIEDAD
VALORIZACIONES
TOTAL OTROS ACTIVOS
73.431.634
29.790.044
26.032.128
637.654
2.216.216
14.755.592
39.596.887
3.790.500
35.806.387
48.691.513
161.720.034
Año 2013
70.438.105
29.185.242
25.222.128
611.154
2.216.216
13.203.365
39.596.887
3.790.500
35.806.387
48.691.513
158.726.505
NOTA 10. DEPOSITOS
Depósitos de ahorro: Corresponde al saldo de las captaciones de Ahorros a la Vista de los
asociados a Diciembre 31 de 2014 y 2013. Sobre estos depósitos la Cooperativa reconoce
intereses a una tasa promedio del 3% nominal anual, liquidada mensualmente sobre saldos diarios.
Certificados de depósito de ahorro a término: Corresponde al saldo de las captaciones de
ahorros de los asociados en la modalidad “a término” en CDAT. (Véanse Tasas y plazos en la Nota
12.)
La entidad no realiza captación de recursos de Ahorro de terceros en ninguna de sus modalidades;
solamente lo hace de sus asociados. Los ahorros en ambas modalidades se encuentran
amparados por el “Seguro de Depósitos” a través del Fondo de Garantías de Entidades
Cooperativas FOGACOOP, el cual cubre el 75% de los primeros $8.000.000 de los ahorros o
depósitos de cada asociado. Se cuenta con resolución de autorización de la Superintendencia de la
Economía Solidaria para ejercer la actividad financiera y un reglamento especial de la Sección de
Ahorros.
Año 2014
DEPOSITOS DE AHORRO A LA VISTA
CERTIFICADO DE DEPOSITO DE AHORRO A T.
TOTAL DEPOSITOS DE ASOCIADOS
207.947.822
680.732.781
888.680.603
Año 2013
174.786.556
500.703.795
675.490.351
NOTA 11. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Corresponde al saldo a la fecha de corte, de dos obligaciones que se tienen con el Banco
Cooperativo COOPCENTRAL por los préstamos de tesorería, otorgados a COOINPE, con un plazo
de 180 días y una tasa de intereses del DTF más cuatro puntos, pagadero en cuotas mensuales.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
-9-
Fue necesario contratar estos recursos
asociados.
con el banco, para atender demanda de crédito de
Año 2014
BANCO COOPCENTRAL
TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS
127.040.908
127.040.908
Año 2013
87.045.266
87.045.266
NOTA 12. CUENTAS POR PAGAR
Intereses: Corresponde al valor causado y adeudado a los asociados ahorradores por los intereses
sobre los depósitos en CDAT que tienen en la cooperativa. Esta modalidad de Ahorro cuenta con
una amplia acogida por parte de los asociados, dado que tradicionalmente se ha garantizado una
remuneración (intereses) a una tasa superior a la tasa promedio del mercado financiero, con lo
cual se incentivan las inversiones de recursos de los asociados en la Cooperativa, hasta donde sea
financieramente viable.
Durante el año 2014 las tasas de captación por depósitos en CDAT estuvieron entre el 4.0% y el
7.5% nominal anual, con plazos entre 3 y 24 meses. Los intereses se liquidan y abonan al
vencimiento del plazo pactado.
Costos y Gastos por Pagar: Presenta el valor adeudado por Servicios Públicos (Teléfono e
Internet) y por las consultas a la Central de Riesgos de Asobancaria (CIFIN) a Diciembre 31.
Contribuciones y Afiliaciones: Corresponde al valor adeudado al FOGACOOP por la prima del
Seguro de Depósitos que ampara los ahorros de los asociados, suma causada que corresponde al
cuarto trimestre de cada uno de los años comparados. Este pago se efectúa en el mes de enero del
año siguiente.
Impuesto de Industria y Comercio Retenido: Corresponde al valor retenido a los proveedores en
el sexto bimestre de 2014, el cual debe ser cancelado en el año 2015, de acuerdo con el calendario
estipulado.
Retención en la Fuente: Registra el valor adeudado a la DIAN por retenciones realizadas en el
mes de Diciembre de cada año, cuyo pago debe efectuarse en el mes de enero, de acuerdo con
calendario tributario.
Remanentes por Pagar: Para el año 2014 Corresponde al valor adeudado a ex asociados por
retiro voluntario de la cooperativa aprobado por el Consejo de Administración durante el último
bimestre.
Impuestos, Gravámenes y Tasas: Para el año 2013 corresponde al Impuesto a las Ventas por
pagar que se adeuda a la DIAN, correspondiente al último bimestre del año. Para el 2014, presenta
el valor del Impuesto de Industria y Comercio a cargo de la entidad, que se adeuda a la Secretaria
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 10 -
de Hacienda Municipal, por el último bimestre del año. Estas sumas se cancelan normalmente en el
mes de enero siguiente.
Año 2014
INTERESES
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
RETENCION EN LA FUENTE
IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO RETENDIDO
REMANENTES POR PAGAR
DIVERSAS
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
CUENTAS POR PAGAR
Año 2013
16.047.042
4.622.887
1.119.614
6.000
888.529
264.000
53.944
2.255.617
0
623.428
25.881.061
12.573.841
612.312
866.825
5.000
375.000
216.000
0
15.841.047
0
484.952
30.974.977
NOTA 13. FONDOS SOCIALES
A 31 de diciembre de 2014 permanece con saldo atribuible al periodo 2014 el Fondo de Bienestar
Social, recursos que serán apropiados para la siguiente vigencia
Año 2013
FONDO SOLIDARIDAD
FONDO EDUCACION
FONDO BIENESTAR
SOCIAL
FONDO SOCIALES
INCREMENTO
0
0
9.735.233
9.391.583
0
0
27.908.665
47.035.481
UTILIZACION
9.735.233
9.391.583
Año 2014
0
0
23.822.811 4.085.854
42.949.627 4.085.854
NOTA 14. OTROS PASIVOS
Obligaciones Laborales Consolidadas: Registra el valor adeudado a los empleados de la
Cooperativa por concepto de Cesantías y Vacaciones a diciembre 31 de cada año. Las Cesantías
se consignan normalmente en el mes de enero o febrero en los Fondos de Pensiones y Cesantías
que correspondan. Las vacaciones se conceden y cancelan de manera individual y, por política no
se acumulan varios periodos.
Ingresos recibidos para terceros: Registra el valor recaudado de los asociados por descuento de
nómina en el mes de diciembre para cubrir pagos como anticipados de cuotas por Servicio de
Emergencia Regional “SER”, Medicina prepagada y seguros de vida, vivienda y vehículos, entre
otros. La entidad debe cancelar estos servicios a las entidades correspondientes, durante los
primeros días del mes de enero.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 11 -
Año 2014
OBLIGACIONES LABORALES
INGRESOS ANTICIPADOS
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
OTROS PASIVOS
Año 2013
7.355.092
200.000
159.858
7.714.950
8.120.698
200.000
494.486
8.815.184
NOTA 15. APORTES SOCIALES
Registra los Aportes Ordinarios y extraordinarios efectivamente pagados por los asociados, de
acuerdo con los estatutos y reglamentos. Esta cuenta se incrementa por tres vías: 1. Por las
aportaciones ordinarias mensuales que hacen los asociados de acuerdo con su nivel salarial,
conforme a los estatutos vigentes en tres categorías definidas en porcentajes sobre el salario
mínimo ($49.000, $56.000 y $68.000 mensuales para el año 2014. 2. Por la revalorización de
aportes sociales que apruebe la Asamblea General Ordinaria de Asociados dentro del Proyecto de
Distribución de Excedentes. 3. Por los aportes extraordinarios que ordene la Asamblea General
para todos los asociados. Durante los años analizados no se presentaron estos dos últimos hechos.
De otro lado, la cuenta de capital social disminuye por los retiros de asociados (voluntarios,
forzosos, exclusiones o fallecimientos). La devolución de dichos aportes se hace conforme a los
estatutos. Entre los periodos comparados la cuenta de aportes sociales presentó un leve
crecimiento del orden de $56.9 millones.
Durante el año 2014 se retiraron 21 asociados (15 por retiro voluntario, 1 por fallecimiento y 5 por
exclusión) e ingresaron 16. El movimiento (aumentos y disminuciones) de la cuenta de Aportes
Sociales se resume así:
SALDO FINAL
Año 2013
(+)
SALDO
FINAL Año
2014
(-)
APORTES SOCIALES
(+)APORTES ORDINARIOS
PAGADOS
(-)DEVOLUCION DE APORTES
SOCIALES POR RETIRO
1.569.398.446
APORTES SOCIALES
1.569.398.446
1.626.898.961
217.772.422
160.271.907
160.271.907 217.772.422 1.626.898.961
NOTA 16. RESERVAS
Registra el total de la Reserva para Protección de Aportes Sociales correspondiente a lo apropiado
de los Excedentes por la Asamblea General anualmente, conforme a las disposiciones legales, con
el propósito de proteger el patrimonio social.
Año 2014
RESERVA PROTECCION APORTES
RESERVA ESPECIAL
RESERVAS
196.449.293
5.169.635
201.618.928
Año 2013
187.150.011
5.169.635
192.319.646
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 12 -
NOTA 17.
FONDOS DE DESTINACIÓN ESPECÍFICA
El Fondo de Amortización de Aportes Sociales muestra el valor de los recursos provenientes de la
apropiación de excedentes, destinado a la amortización de los aportes de los asociados, de
conformidad con lo previsto en los estatutos y en la Ley Cooperativa, operación que será
procedente cuando la Cooperativa haya alcanzado un grado de desarrollo económico que le
permita efectuar los reintegros y mantener y proyectar sus servicios a juicio de la Asamblea
General. Los Fondos sociales capitalizados representan los recursos provenientes de los fondos
sociales que se han destinado a la adquisición de activos de la entidad, para prestar servicios de
carácter social y educativo a sus asociados.
Año 2014
FONDO PARA AMORTIZACION DE APORTES
FONDOS SOCIALES CAPITALIZADOS
FONDO DE DESTINACION ESPECIFICA
41.227.127
1.885.809
43.112.936
Año 2013
34.252.664
1.885.809
36.138.473
NOTA 18. SUPERAVIT
Registra el valor del ajuste por valorización de acuerdo con el avalúo técnico practicado en el año
2013 sobre la oficina de propiedad de la Cooperativa, ubicada en Pereira en el quinto piso del
edificio “Coeducar”.
Año 2014
VALORIZACIONES
SUPERAVIT
48.691.513
48.691.513
Año 2013
48.691.513
48.691.513
NOTA 19. RESULTADOS
Muestra la utilidad de operación del ejercicio económico. Entre los años comparados se observa
un leve aumento, originado principalmente por la reactivación de la demanda de crédito de
asociados, fuente principal de los ingresos de la Cooperativa, pese a que las tasas de colocación se
mantuvieron razonablemente bajas.
Año 2014
RESULTADO DEL EJERCICIO
NOTA 20.
57.998.426
Año 2013
46.496.416
INGRESOS OPERACIONALES
Actividad financiera: Se obtiene de cobrar por los créditos concedidos a los asociados, intereses
a tasas razonables. Al finalizar el ejercicio económico de 2014 se ubican entre el 0.90% y el 1.0%,
mensual nominal vencido sobre saldos, según plazo y modalidad y los intereses devengados en
Cuentas de Ahorros a favor de la entidad. (Fondo de Liquidez).
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 13 -
Año 2014
INTERESES CREDITO DE CONSUMO
INTERESES CREDITO DE VIVIENDA
INTERESES FONDO DE LIQUIDEZ
TOTAL INGRESOS POR SERVICIOS
293.316.922
13.151.326
2.554.455
309.022.703
Año 2013
273.010.504
15.391.323
3.743.590
292.145.417
NOTA 21. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y NO MONETARIOS
Gastos de personal: Registra los valores cancelados a los empleados por conceptos laborales
durante el año (salarios y prestaciones sociales), así como los aportes parafiscales y pagos por
seguridad social. (Comfamiliar, SENA, I.C.B.F., EPS, Fondos de Pensiones, riesgos profesionales
y Cesantías).
Gastos generales: Presenta los valores desembolsados durante el año para el funcionamiento
administrativo de la cooperativa, los cuales se controlan por doceavas partes a través de la revisión
de la ejecución presupuestal mensual para cada vigencia, de acuerdo con lo aprobado por el
Consejo de Administración.
Provisiones: Registra los cargos hechos en los años 2013 y 2014 para disminuir el valor de los
activos, así como los valores estimados para cubrir contingencias de pérdidas cuando sea
necesario, de acuerdo con las normas técnicas. Así mismo para atender futuros servicios sociales.
Se reconocen principalmente las provisiones de cartera de crédito.
Depreciaciones: Registra el valor de la depreciación de los activos fijos causada durante el
ejercicio, por el método de línea recta, de acuerdo con los periodos de vida útil, descritos en notas
anteriores.
Gastos Financieros. Registra el valor de los intereses y otros conceptos pagados a los bancos por
los créditos adquiridos durante los años 2013 y 2014, endeudamiento que fue necesario para
atender la demanda del servicio de crédito de los asociados, cuando ésta superaba temporalmente
las disponibilidades de recursos propios de la Cooperativa. Con respecto a los años anteriores, los
recursos externos que se contrataron con los bancos fueron mínimos y los plazos en los cuales la
Cooperativa pudo cancelar dichas obligaciones no excedió los 90 días.
Año 2014
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS GENERALES
PROVISIONES
AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
DEPRECIACIONES
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION
111.406.381
77.398.980
3.954.496
269.249
5.632.485
188.084
198.849.675
Año 2013
106.444.943
90.628.893
1.571.042
0
5.346.389
342.756
204.334.023
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 14 -
NOTA 22.
INGRESOS NO OPERACIONALES
Dividendos, participaciones y excedentes: Representa el incremento por abonos efectuados a
los aportes sociales que se tienen en las entidades cooperativas de segundo grado, por
revalorización del patrimonio, primas positivas, etc.
Arrendamientos: Registra el valor recaudado por la renta de la oficina 510 del Edificio Coeducar
durante los años 2013 y 2014.
Año 2014
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
ARRENDAMIENTOS
RECUPERACIONES
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES
NOTA 23.
2.157.029
2.015.172
0
4.172.201
Año 2013
3.036.437
1.343.448
0
4.379.885
GASTOS NO OPERACIONALES
Gastos financieros: Corresponde al valor cancelado por la Cooperativa durante el periodo por
concepto del gravamen a los movimientos financieros.
Gastos diversos: Corresponde al pago del impuesto predial de la oficina 510 del Edificio Coeducar
de propiedad de la Cooperativa.
Año 2014
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DIVERSOS
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES
NOTA 24.
127.235
428.576
555.811
Año 2013
143.233
376.602
519.835
COSTOS DE VENTAS Y PRESTACION DE SERVICIOS
Registra por el sistema de causación el valor de los intereses que se pagan por los depósitos de
ahorros de asociados, tanto a la vista como y en C.D.A.T. Igualmente, el valor de las consultas a las
Centrales de Riesgos que son elemento de análisis en las operaciones de la Cooperativa con los
asociados y se realizan especialmente en tres momentos: Para estudiar las solicitudes de ingreso
de asociados, para el otorgamiento de los créditos y para el seguimiento y evaluación de la cartera.
Año 2014
INTERESES DEPÓSITOS DE AHORRO ORDINARIO
INTERESES A LOS CDATʼS
INTERESES CREDITOS BANCARIOS Y FINANCIEROS
CONSULTAS CENTRALES DE RIESGOS
TOTAL COSTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS
5.959.242
39.114.988
8.943.252
1.784.018
55.801.500
Año 2013
5.895.702
33.430.006
4.655.041
2.055.085
46.035.834
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 15 -
Otros Aspectos de Ley.
A continuación se tratan otros aspectos establecidos en los numerales 3.1.2.23 al 3.1.2.26 del
Capítulo X de la Circular Básica Contable y Financiera de 2008, emanada de la Superintendencia
de la Economía solidaria, con relación a la información mínima que deben contener las Notas a los
Estados Financieros, en las Organizaciones Solidarias:
A.
REVELACIÓN DE RIESGOS
Para la evaluación, administración, medición y control de cada uno de los conceptos de riesgo
asociados al objeto social de la entidad, tales como: Riesgo de Liquidez, riesgo de cartera, riesgo
de plazos, riesgo de tasa de interés y riesgo de que la entidad sea utilizada para operaciones de
lavado de activos y/o financiación del terrorismo; se manejan los siguientes criterios, políticas y
procedimientos

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

CRITERIOS Y POLÍTICAS
Que las fuentes de información sean confiables, oportunas y relevantes.
Que se disponga de series históricas de las variables determinantes de riesgo.
Que los sistemas computarizados proporcionen información clara y detallada.
Que todos los créditos “problema” tengan un plan de acción: Fechas límites, resultados
esperados (metas) cuantificables, identificación de responsables, seguimiento y decisiones
claras a seguir.
“No todos los asociados son sujetos de crédito”.
Personal calificado, responsable y comprometido.
Reglamento de crédito con parámetros, requisitos y procedimientos claros, uniformes,
estrictos y bien definidos.
Comunicación y coordinación permanentes entre el Consejo de Administración, la Gerencia,
el Comité de Liquidez y el Comité de Evaluación de Cartera; especialmente en lo relacionado
con la gestión de riesgos.
Una adecuada y permanente evaluación garantiza una correcta administración (minimizar
riesgo).
Manejo adecuado y proactivo de las provisiones y la calificación de la cartera de créditos,
dando cumplimiento estricto a las disposiciones sobre la materia emanadas de la
Superintendencia de la Economía
Solidaria en la circular Básica, Contable y
Financiera/2008.
Manual de Procedimientos para el SIPLAFT y Código de Ética y Conducta ajustados a las
disposiciones legales sobre la materia, especialmente las contenidas en: El Código Penal
Colombiano, el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero, el capítulo XI de la Circular Básica
Jurídica/2008 y los reglamentos de la Cooperativa. Sobre el cumplimiento de estos
manuales se lleva estricto control y seguimiento permanente.
PROCEDIMIENTOS
1. Monitoreo permanente de las tasas de interés de captación y de colocación, margen de
intermediación y plazos en operaciones activas y pasivas.
2. Revisión periódica de las garantías de los créditos otorgados a los asociados.
3. Consultas a las Centrales de Riesgos para todos los créditos sin importar cuantía, tanto para
deudor como para codeudores. La información que se refleja en los reportes -niveles de
endeudamiento, hábitos de pago, estado de los créditos, etc. constituye elemento determinante
para el análisis de las solicitudes de crédito y la medición del riesgo implícito en cada
operación.
4. La Cooperativa mantiene activo el seguro “Vida Grupo Deudores” con Seguros La Equidad,
póliza que ampara suficientemente la cartera en caso de muerte del deudor.
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 16 -
5. Evaluación mensual de la Cartera de Crédito y del Riesgo de Liquidez, por parte de cada uno
de los comités especiales creados para tales fines, con informe y recomendaciones al Consejo
de Administración y la Gerencia para análisis y toma de decisiones oportunas.
6. Control, seguimiento y gestión de cobro sobre cartera vencida a partir del primer día de mora.
En última instancia, se involucran abogados en la labor de cobro jurídico.
7. La Gerencia debe: Presentar al Consejo de Administración reportes periódicos de la gestión de
cobro y de la recuperación de cartera vencida, proponer la recalificación de créditos de acuerdo
con los niveles de riesgo y con las normas legales vigentes sobre la materia, realizar análisis
periódicos sobre tasas de interés y plazos con sus respectivas recomendaciones sobre ajustes
y planes de acción a seguir.
8. Evaluación institucional periódica (como mínimo dos veces al año) con participación de todos
los estamentos de la Cooperativa (Consejo, comités, Junta de Vigilancia, Revisoría Fiscal,
empleados) para determinar fortalezas y debilidades de la entidad, evaluar la efectividad y
pertinencia de la aplicación de las políticas y estrategias administrativas, establecer
diagnósticos sobre situación actual y pronosticar situación futura.
9. Los integrantes de los órganos de administración y control con frecuencia asisten a seminarios
especializados de capacitación y actualización en materia financiera, normativa y de
administración de riesgos.
10. El FOGACOOP realiza un análisis y evaluación trimestral de la información financiera de la
Cooperativa con base en los reportes que se envían a dicha entidad y a CONFECOOP a
través del programa “SIGCOOP”. Sobre los resultados de dicha evaluación dicha entidad nos
envía un informe cuantitativo, cualitativo y comparativo, en el cual se pronuncia sobre las
principales variables e indicadores económicos y, cuando corresponde, advierte sobre señales
de alerta y formula recomendaciones precisas tendientes a mejorar y/o corregir situaciones que
adviertan riesgo de deterioro patrimonial.
11. Dada la responsabilidad que compete al Consejo de Administración sobre estos hechos, este
organismo realiza conjuntamente con la gerencia, un análisis de dicha evaluación, considera
las recomendaciones impartidas y adopta las políticas y estrategias que considera pertinentes.
12. Los efectos económicos derivados de las políticas y procedimientos de administración de
riesgos han sido positivos pues la entidad no se ha visto en dificultades significativas que
pongan en peligro su patrimonio. Los índices de solvencia y de calidad de la cartera así como
los resultados de las evaluaciones periódicas del riesgo de liquidez así lo demuestran.
B. GOBIERNO CORPORATIVO
1. Consejo de Administración y Gerencia
Estos órganos están al tanto de la responsabilidad que implica el manejo de los diferentes
riesgos inherentes a las operaciones activas y pasivas de ahorro y crédito de la entidad.
Igualmente, se ejerce un control permanente del gasto, se revisa el comportamiento de las
principales variables relacionadas tanto con lo económico como con lo social, el cumplimiento
de las metas y estrategias trazadas en el PESEM, las expectativas de los asociados, el
desarrollo de los planes y programas de los diferentes comités, la pertinencia de las políticas
administrativas y de los reglamentos.
Para dar cumplimiento a lo afirmado en el párrafo anterior, en las reuniones ordinarias
mensuales del Consejo de Administración, se presentan para el análisis informes financieros,
ejecución presupuestal, Evaluación de Cartera y evaluación del Riesgo de Liquidez.
Conjuntamente con la gerencia el Consejo revisa las políticas y estrategias adoptadas para la
administración de los diferentes riesgos y toma decisiones sobre tasas de interés, plazos,
provisiones, calificación de cartera, límites de operación, mejora de garantías, planes de acción
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 17 -
para disminuir índices de cartera vencida, criterios para el otorgamiento de créditos, entre otros;
todo ello con base en los resultados mostrados en los informes de gerencia y de comités.
Con frecuencia, uno o dos integrantes de la Junta de Vigilancia asisten a las sesiones
ordinarias del Consejo de Administración, presentan sus recomendaciones, indagan sobre
procedimientos y políticas y participan en los procesos de autocontrol y medición de riesgos.
2. Políticas y División de Funciones
La política de gestión de riesgos se imparte desde el Consejo de Administración y se maneja de
manera integrada en todas las actividades de la entidad que tienen incidencia en los mismos.
No existe un área especializada en la identificación, estimación, administración y control de los
riesgos inherentes a las diferentes clases de negocios que realiza la entidad, pero desde cada
una de las instancias administrativas y de control se asumen estas funciones de manera
específica. Por ejemplo, en lo que se refiere al riesgo de liquidez, el Comité de Administración
del Riesgo de Liquidez; en lo relacionado con el riesgo implícito en la actividad de crédito, el
Comité de Evaluación de cartera y el Comité de Crédito.
Todas las instancias, tanto operativas como administrativas y de control, están enteradas de las
políticas y estrategias de administración de riesgos que traza el Consejo de Administración y
deben brindar apoyo y monitoreo permanentes. La gerencia tiene un alto nivel de
responsabilidad en esta labor.
3. Reportes al Consejo de Administración
El Comité de Evaluación del Riesgo de Liquidez, el Comité de Evaluación de Cartera, el Comité
de Crédito, el Oficial de Cumplimiento y el gerente, presentan al Consejo de Administración,
cada vez que la situación lo amerite, un reporte claro, conciso y sustentado con cifras, sobre las
exposiciones por tipo de riesgo, el cumplimiento de las políticas y límites de operación de los
diferentes negocios de la entidad, el comportamiento de las variables financieras determinantes
de cada uno de los riesgos y los efectos económicos de la aplicación de las políticas.
Además, cuando hay lugar a ello, se hacen las estimaciones sobre posibles riesgos y las
recomendaciones sobre cambios de políticas, modificación de tasas, plazos, montos,
parámetros de los diferentes reglamentos, condiciones de las garantías, mejoramiento de los
procesos de análisis y evaluación de créditos, procedimientos para la gestión efectiva de
cobro, gestión de provisiones, calificación de cartera y, en general, sobre todo aspecto que
directa o indirectamente esté afectando o pueda afectar las posiciones de riesgo de la entidad.
4. Infraestructura Tecnológica
La información se maneja de manera sistematizada a través de la aplicación “Intes F. C.”
Integrador Sistema Financiero Cooperativo versión 7, de la empresa OPA Ltda.
La aplicación es adecuada y permite generar y remitir de manera automática, entre otros, los
reportes mensuales y trimestrales de información financiera a CONFECOOP, medios
magnéticos, Riesgo de Liquidez. Además, obtener en forma oportuna, clara y precisa la
información detallada y los resultados por tipo de operación y por volumen; suministra una serie
de reportes descompuestos por rango, por estado, por procesos y efectúa controles
automáticos que facilitan el monitoreo de la gestión de riesgos, el control del lavado de activos,
las tasas de usura, la cartera vencida, la aplicación de la resolución 1507 sobre calificación de
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 18 -
cartera y régimen de provisiones y, en general el cumplimiento de las normas legales, políticas
y reglamentos.
Por lo demás, la infraestructura tecnológica de la Cooperativa no es muy compleja por cuanto el
tamaño mismo de la entidad y la limitación de los recursos no ameritan mayores inversiones en
esta materia.
5. Metodología para la Medición de Riesgos
La metodología que se aplica así como los criterios para la evaluación, medición y control del
Riesgo de Liquidez, son los establecidos por la Superintendencia de Economía Solidaria en el
capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera/2008.
En cuanto a la evaluación del riesgo crediticio de la cartera, su calificación por nivel de riesgo y
el régimen de provisiones, se procede de conformidad con los lineamientos legales
establecidos en los capítulos II y III de la Circular Básica Contable y Financiera/2008.
Adicionalmente, la gerencia, con el apoyo de las demás instancias administrativas y de control,
comprometidas en los procesos, aplica controles estrictos al cumplimiento de los límites
individuales tanto de crédito como de captaciones, así como de los parámetros establecidos en
los reglamentos de crédito y de la sección de ahorros y de las políticas de administración de
riesgos trazadas por el Consejo de Administración.
Como mínimo una vez al mes se verifica y monitorea el patrimonio técnico, la relación de
solvencia, el fondo de liquidez, los índices de morosidad de cartera, la calidad y suficiencia de
las garantías, el comportamiento histórico de los ahorradores en cuanto a renovar, incrementar,
capitalizar o retirar sus depósitos en CDAT y/o a la vista; el comportamiento de la tasas de
interés del mercado, los márgenes de intermediación, entre otros.
Mensualmente, a nivel de la gerencia y el Consejo de Administración, se realiza análisis vertical
y horizontal de los estados financieros, se determinan las causas de las variaciones más
significativas y se revisa la ejecución presupuestal, con el fin de tener claridad sobre el perfil de
riesgos de la entidad, con alto grado de confiabilidad y poder anticiparse a posibles crisis.
Con base en estas mediciones, estimaciones y seguimientos, la gerencia presenta propuestas
concretas al Consejo de Administración para su análisis y toma de decisiones oportunas.
6. Estructura organizacional
Por el tamaño pequeño de la entidad, la estructura organizacional no es muy compleja. No
obstante, existe independencia entre las áreas de negociación, control de riesgos y
contabilización y dependen de áreas funcionales diferentes.
7. Recurso Humano
Las personas que están involucradas en el área de riesgos están adecuadamente calificadas y
preparadas a nivel académico, técnico y de experiencia profesional. Además, con frecuencia
participan en eventos de capacitación específica y actualización en esta materia.
8. Verificación de Operaciones
La entidad cuenta con los mecanismos óptimos que permiten verificar que las operaciones se
realicen en las condiciones pactadas y de conformidad con las políticas y reglamentos. La
contabilización de las operaciones se realiza de manera rápida y precisa a través de la
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 19 -
aplicación sistematizada “Intes F.C.” lo cual garantiza la confiabilidad de la información
financiera y facilita su análisis, seguimiento y control.
9. Auditoría
La entidad no cuenta con una auditoría interna. La revisoría fiscal está al tanto de las políticas
y operaciones que realiza la Cooperativa; sus periodos de revisión son mensuales y
periódicamente emite informes o memorandos de control interno con sus correspondientes
recomendaciones a la gerencia y al Consejo de Administración con relación al cumplimiento de
límites, relación entre las condiciones del mercado y los términos de las operaciones
realizadas, índices de morosidad, efectos económicos de la aplicación de las políticas y
mecanismos adicionales de control que daban adoptarse, entre otros.
C.
CONTROLES DE LEY
Durante los periodos analizados la entidad dio cumplimiento estricto a los requerimientos
contemplados en el capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera /2008 en lo referente a.
Fondo de Liquidez, Riesgo de Liquidez, límites a los cupos individuales de crédito y a la
concentración de operaciones, disposiciones relativas al margen de solvencia o patrimonio
adecuado. COOINPE no se encuentra adelantando un plan de ajuste para adecuarse a alguna de
las mencionadas disposiciones.
1. Fondo de Liquidez
1.1
Porcentaje y base para el cálculo
Durante las vigencias analizadas, la Cooperativa mantuvo de manera permanente el fondo de
liquidez por encima del porcentaje que exige la Ley (10% del total de captaciones) con base en
el saldo de las cuentas del grupo 21 del PUC teniendo en cuenta además otros recursos de
captación que son considerados como “exigibilidades”, registrados mensualmente en los
estados financieros.
Igualmente, se dio cumplimiento a las disposiciones legales relacionadas con la gestión y
administración del riesgo de liquidez. Mensualmente y en forma oportuna se remitieron a la
División Financiera de la Superintendencia los reportes de Fondo y Riesgo de Liquidez,
(formatos 027 y 029) con sus correspondientes anexos, cifras que fueron debidamente
verificadas y certificadas por la revisoría fiscal.
1.2
Entidades receptoras
La entidad maneja los recursos del Fondo de Liquidez en el Banco GNB Sudameris (Cuenta de
Ahorros) y en CDTs en el Banco WWB y Banco Cooperativo COOPCENTRAL.
1.3
Cumplimiento del Fondo de Liquidez.
Como se explicó en el numeral anterior, el fondo de liquidez está conformado tanto en inversión
como en disponible: La sumatoria de ambas computa el cien por ciento del mínimo legal
requerido. Este fondo siempre se ha mantenido por encima del mínimo que exige la Ley.
1.4
Disminución del Fondo de Liquidez
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
- 20 -
Durante los ejercicios económicos analizados la Cooperativa no tuvo necesidad de disponer de
recursos que afectaran el mínimo legal del Fondo de Liquidez ni siquiera de manera temporal
para atender exigibilidades o retiros de Ahorros de asociados y su monto permaneció estable.
El flujo de Caja fue bien manejado y no se presentaron imprevisiones de la administración en
este sentido. Durante el ejercicio económico de 2014 no se efectuaron retiros de las cuenta de
Ahorros ni se disminuyeron los montos de los CDTs. El Fondo de Liquidez registró aumentos,
más no, disminuciones.
1.5 Traslado de Cuentas
No se efectuaron traslados de cuentas de ahorros permanentes de asociados a aportes
sociales ni viceversa.
1.6 Presentación de Informes
De conformidad con lo establecido en la Circular Básica Contable y financiera, la Cooperativa
ha informado a la Superintendencia mensualmente y en las fechas previstas, el monto y
composición del fondo de liquidez en el formato 27 a través del programa SIGCOOP Junto con
los demás formatos habituales.
Adicionalmente, de conformidad con lo previsto en el Decreto 790 de 2003, e instructivos de la
Superintendencia, a más tardar el 20 de cada mes vía Internet ha enviado archivo escaneado
en formato.tif con sus correspondientes anexos, los extractos de la cuenta de ahorros,
fotocopia de los CDTs que se tienen en custodia en las entidades ya mencionadas en otras
notas, certificación de las entidades emisoras sobre este hecho y demás soportes, así como la
evaluación del Riesgo de Liquidez, formato 029, a la División Financiera de acuerdo con la
norma vigente. Estos informes se presentaron debidamente validados y auditados por la
Revisoría fiscal.
Se cumplió estrictamente en el tema de reportes legales mensuales a la UIAF, vigilando
cuidadosamente los lineamientos sobre control de Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo y manual de SIPLAFT de la entidad.
Patrimonio Técnico. El Consejo de administración evalúa mensualmente dicho
comportamiento y está al tanto de su cumplimiento de acuerdo con lo establecido en la norma
con respecto a mantener el patrimonio técnico mínimo y la relación de solvencia dada en la
ponderación de activos por nivel de riesgo. Dicho comportamiento es certificado
trimestralmente por la Revisoría Fiscal. Es importante comentar aquí que tanto el patrimonio
técnico como la relación de solvencia se mantuvieron significativamente por encima de los
límites legales.
1.7 Control y Sanciones
Hasta el presente COOINPE no ha sido objeto de sanciones por la no aplicación de la Ley en
materia de Fondo y riesgo de liquidez y se ha observado estrictamente lo dispuesto en la
Circular Básica Contable y Financiera, con relación a la rendición oportuna de cuentas y la
presentación de estados financieros comparativos.
2
Vigilancia y control
Trimestralmente se enviaron a la Superintendencia los informes correspondientes con relación
a los controles de Ley, debidamente certificados por la revisoría fiscal con la información sobre
Notas a los Estados Financieros 2014-2013 COOINPE
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el cumplimiento mensual. COOINPE no fue objeto de sanciones administrativas personales ni
institucionales y el margen de solvencia se cumplió a cabalidad.
D. OTROS ASPECTOS DE INTERÉS
No se presentaron hechos económicos relevantes ocurridos con posterioridad a la fecha de corte,
que puedan afectar la situación financiera y/o las perspectivas del ente económico.
Para el periodo 2014 tampoco se reflejaron hechos ocurridos antes o después de la fecha de corte
que pongan en duda la continuidad de COOINPE ni hechos ocurridos durante el periodo que hayan
significado cambios importantes en su estructura y situación financiera. Los cambios más
significativos ocurridos en algunas cuentas ya fueron explicados en las correspondientes notas.
SONIA VELÁSQUEZ URIBE
Representante Legal
SAUL ORLANDO VILLEGAS FANDIÑO
CONTADOR PUBLICO T. P. 15465-T

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