GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014 CONFEDERACIÓN

CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAGAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 32670
AUDITORIA DE GESTION
ASOCIACION DEPORTIVA NACIONAL DE PESCA
DEPORTIVA, AREA DE EGRESOS.
DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
GUATEMALA, NOVIEMBRE DE 2014
INDICE
ANTECEDENTES
1
OBJETIVOS
3
GENERALES
3
ESPECIFICOS
3
ALCANCE
4
INFORMACION EXAMINADA
4
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 6
ENTIDAD AUDITADA
COMISION DE AUDITORIA
7
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
ANTECEDENTES
La Ley Nacional para el Desarrollo de la Cultura Física y del Deporte, fue creada
de conformidad con el Decreto No. 76-97 del Congreso de la República de
Guatemala, de fecha 28 de agosto de 1997, como primera instancia crea el
Sistema Nacional de Cultura Física que se identifica con las siglas CONADER, y
se constituye en el órgano interinstitucional que integra, coordina y articula en
función de unidad de acción a los sistemas de educación física, la recreación, el
deporte no federado y el deporte federado siendo este último el que cuenta con
autonomía.
La Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala es el organismo rector y
jerárquicamente superior en el orden nacional del deporte federado y es un
organismo autónomo de conformidad con la Constitución Politica de la República
de Guatemala, con personalidad jurídica y patrimonio propio.
Se considera deporte federado aquel que se practica bajo las normas y
reglamentos avalados por la Federación Deportiva Internacional correspondiente y
que en el ámbito nacional se practica bajo el control y la supervisión de la
federación o asociación deportiva nacional de su respectivo deporte, siendo el
órgano rector la Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala, CDAG.
El Artículo No.90 de la Ley, enumera las atribuciones de la CDAG; en el literal e
determina que debe fiscalizar el Normal y coirrecto funcionamiento de las
federaciones deportivas nacionales, departamentales y municipales tanto en lo
administrativo como en lo económico y técnico deportivo.
La Asociación Nacional, es la máxima autoridad mientras llene los requisitos
mínimos requeridos para ser Federación, reconocidas como Asociaciones
Deportivas Nacionales.
Tienen personalidad jurídica y patrimonio propio, su domicilio en el departamento
de Guatemala y su sede en la ciudad capital.
Ejercerá su autoridad en toda la república en forma directa o por delegación hecha
a las asociaciones deportivas departamentales o municipales de su deporte.
Las federaciones y asociaciones deportivas tienen como función el gobierno,
control, fomento, desarrollo, organización, supervisión, fiscalización y
reglamentación de su respectivo deporte en todas sus ramas en el territorio
nacional.
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 1
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
Las federaciones y asociaciones deportivas nacionales están obligadas a elaborar
proyectos anuales de planes de trabajo y de presupuesto, siendo estos la base
para la Confederación, asimismo sus propios estatutos que deberán estar
avalados por su respectiva asamblea general, los que deberán ser aprobados para
su vigencia por el Comité Ejecutivo de la Confederación.
La organización y funcionamiento de cada una de las federaciones y asociaciones
deportivas nacionales, se regulará por las prescripciones de sus estatutos y
reglamentos, debiendo contar para su gobierno obligatoriamente con los
siguientes órganos: Asamblea General, Comite Ejecutivo, Órgano Disciplinario y
Comisión Técnico-Deportiva.
La Asociación Nacional De Pesca Deportiva de Guatemala esta ubicado en el
siguiente domicilio en la Diagonal 35, Calzada Cayalá 16-25 zona 16, Cardales
Cayala, Oficina S-205, 2o. Nivel.
GENERALIDADES Y OBJETIVOS:
MISIÓN:
Que la pesca deportiva se convierta en una actividad familiar por excelencia.
VISIÓN:
Fomentar la pesca deportiva a través de la promoción de eventos diversificados
para todas las edades.
ORGANIZACION:
La estructura del Comité Ejecutivo se integra de la siguiente manera:
NOMBRE COMPLETO
CARGO
Jorge Estuardo Sinibaldi Radi
Presidente
Gabriel Alfredo Fernández Paniagua
Tesorero
Juan Francisco Pira
Secretario
Carlos Eduardo Toriello
Vocal II
José Luis Guzmán
Vocal I
Cuenta con organigrama institucional y politicas Contables y Administrativas.
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 2
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
OBJETIVOS
GENERALES
1. Emitir opinión sobre la razonabilidad del control interno utilizado respecto al
procedimiento de reintegro de caja chica, emisión de estados financieros,
pago de compras directas y emisión de cheque.
2. Evaluar la razonabilidad del ambiente y estructura de control interno,
seguridades, funciones, procedimientos, políticas, métodos, registro y
archivos respecto al procedimiento de reintegro de caja chica, emisión de
estados financieros, pago de compras directas y emisión de cheque, para
determinar la efectividad y eficiencia en las operaciones de gestión, la
confiabilidad y transparencia en la información financiera y el cumplimiento
de las leyes y regulaciones aplicables.
ESPECIFICOS
1. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto al
reintegro de caja chica.
2. Determinar si se cumple con el procedimiento de reintegro de caja chica
autorizado por la entidad.
3. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados
con el proceso de reintegro de caja chica.
4. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto a la
emisión de estados financieros.
5. Determinar si se cumple con el procedimiento de emisión de estados
financieros autorizado por la entidad.
6. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados
con el proceso de emisión de estados financieros.
7. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes respecto al
pago de compras directas.
8. Determinar si se cumple con el procedimiento de pago de compras directas
autorizado por la máxima autoridad.
9. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados
con el procedimiento de pago de compras directas.
10. Evaluar la estructura del control interno y políticas existentes, respecto a
la emisión de Cheques.
11.
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 3
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
11. Determinar si se cumple con el procedimiento de emisión de cheques
autorizado por la máxima autoridad.
12. Evaluar si cumplen con reglamentos, normas, leyes y acuerdos relacionados
con el proceso de emisión de cheques.
ALCANCE
La auditoría abarca la evaluación de gestión en la ejecución de egresos según la
muestra de los expedientes en las áreas seleccionadas, por el período del 01 de
enero 2012 al 31 de diciembre de 2013.
INFORMACION EXAMINADA
De acuerdo al Acta ACTA No. 32/2014-AI-L3, muestra los motivos por los cuales
se decide concluir con la auditoria, por lo expuesto en la presente ya no se volvio a
reprogramar, a continuación se adjunta copia de la ultima acta emitida, siendo lo
siguiente:
"En la ciudad de Guatemala, siendo las nueve horas del día miércoles veintisiete
de agosto de dos mil catorce, reunidos en la oficina de Auditoría Interna de
Confederación Deportiva Autónoma de Guatemala, ubicada en la 26 calle 9-31
Zona 5, Palacio de los Deportes, segundo nivel, las siguientes personas: por parte
de Auditoría Interna Licenciada Alicia del Carmen Martínez Meneses de
Mánchame, Auditora Interna, Licenciado Axel Stebe Gasparico Martínez,
Subauditor, Licenciado Otto Enrique López Sosof, Supervisor, para dejar
constancia de lo siguiente: PRIMERO: El día jueves veintiséis de junio de dos mil
catorce se suscribió el acta No.011/2014-AI-L3 en la cual en el punto sexto se deja
constancia que con el nombramiento No.32670-1-2014 de fecha catorce de mayo
de dos mil catorce se nombra al Licenciado Otto Enrique López Sosof, Licenciado
Vidal Enrique Martínez Ramírez, y a la señora Karen Dinora Pineda Hernández,
para realizar Auditoria de Gestión en el Área de Egresos en la Asociación
Deportiva Nacional de Pesca Deportiva, por el período del 01 de enero de 2012 al
31 de diciembre de 2013, se reprograma debido a que por situaciones
administrativas de la Asociación las cuales se detallan en el acta en mención, no
es posible atender a la Comisión de Auditoria. En dicha acta comparece y firma la
señorita Lesby Nohemy del Carmen Morales Mollineros, Asistente de Gerencia de
la Asociación. SEGUNDO: El Licenciado Gasparico Martínez se comunicó vía
telefónica el día veinticuatro de julio de dos mil catorce con la señorita Morales
Mollineros, para informarle que la Comisión de Auditoria se estaría presentando a
la Asociación el día veintiocho de julio de dos mil catorce indicándole que no era
posible atender a la Comisión en esas fechas debido a compromisos de la
Asociación y que a partir del veinticinco de agosto del año en curso estaba en la
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 4
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
disposición de atenderlos. TERCERO: La Auditora Interna emitió nuevamente el
Nombramiento de Auditoria No. 32670-1-2014 el 26 de agosto de 2014, en el cual
se nombra a las siguientes personas: Licenciado Otto Enrique López Sosof
Supervisor, Licenciado Miguel Ángel Mejía Hernández, Coordinador y Perito
Contador Jorge Mario García Cuellár Asistente, para realizar auditoria de Gestión
en el área de Egresos por el período comprendido del 01 de enero 2012 al 31 de
diciembre de 2013 en la Asociación Deportiva Nacional de Pesca Deportiva, por lo
cual el día 26 de agosto de 2014 el Licenciado López Sosof se comunicó vía
telefónica con la señorita Morales Mollineros para indicarle que la auditoria fue
reprogramada según lo indicado en el acta mencionada en el punto primero de
esta acta; la misma debería ejecutarse del período del 27 de agosto al 12 de
septiembre de 2014, a lo que respondió que el día miércoles 27 de agosto no era
posible atendernos por tener reunión con el Comité Ejecutivo de la entidad, y que
el día jueves 28 de agosto tiene programado realizar una actividad de
juramentación. CUARTO: Considerando que en el Plan Anual de Auditoria del año
2014 autorizado por el Comité Ejecutivo de la Confederación Deportiva Autónoma
de Guatemala se tiene definidos los períodos en que debe ejecutarse cada
auditoria y que es necesario asignar en otras auditorias pendientes de realizar a
los integrantes de la Comisión mencionados, se da por concluida la auditoria en la
Asociación Deportiva Nacional de Pesca Deportiva. QUINTO: No habiendo más
que hacer constar, se da por finalizada la presente, treinta minutos después de
iniciada la misma, y para dejar constancia de lo actuado firman de conformidad los
que en ella comparecen."
Derivado a lo señalado en lo anterior, no fue posible una nueva programación en
la auditoria, por lo que no se tuvo a la vista la información al respecto.
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 5
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA
ENTIDAD AUDITADA
No.
Nombre
Cargo
Del
Al
1
JORGE EDUARDO
SINIBALDI RADI
PRESIDENTE COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION
NACIONAL DE PESCA DEPORTIVA DE GUATEMALA
01/01/2012
31/12/2013
2
JUAN FRANCISCO PIRA
MURGA
SECRETARIO, COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION
NACIONAL DE PESCA DEPORTIVA DE GUATEMALA
01/01/2012
31/12/2013
3
GABRIEL ALFREDO
FERNANDEZ PANIAGUA
TESORERO COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION
NACIONAL DE PESCA DEPORTIVA DE GUATEMALA
01/01/2012
31/12/2013
4
CARLOS EDUARDO
TORIELLO ARAMBURU
VOCAL I, COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION
NACIONAL DE PESCA DEPORTIVA DE GUATEMALA
01/01/2012
31/12/2013
5
JOSE ALEJANDRO
ROSALES MONROY
GERENTE ADMINISTRATIVO, CONTADOR,
ENCARGADO DE INVENTARIOS Y PRESUPUESTO
01/08/2012
31/12/2013
6
JOSE LUIS GUZMAN
SEGURA
VOCAL II, COMITE EJECUTIVO, ASOCIACION
NACIONAL DE PESCA DEPORTIVA DE GUATEMALA
01/01/2012
31/12/2013
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 6
CONFEDERACIÓN DEPORTIVA AUTÓNOMA DE GUATEMALA -CDAG-
COMISION DE AUDITORIA
MIGUEL ANGEL MEJIA HERNANDEZ
OTTO ENRIQUE LOPEZ SOSOF
Auditor
Supervisor
AXEL STEBE GASPARICO MARTINEZ
ALICIA DEL CARMEN MARTINEZ DE MANCHAME
Sub Director
Director
AUDITORIA DE GESTION - CUA 32670
PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2012 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
Pág. 7

Download Report