MUNICIPALiDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C.20148157325 Morales, 08 de JLlnio de 2015 CONSIDERANDO: del o,,o l¡ NGT No O6 - Norma General del Sistema de Tesorería' establece el auso fln de y r""0" iÜ rár"'cü"'cñáu, páiu "ru"a"|. a pago de gastos menudos Lrrgentes racionaliiar el uso de dinero en efeclivo' tiene las Municioalidad Dislrital de N'4orales a través de sus funcionarios adecuado para uso el Normas de establecer rr"rlbd:;":;;i;';il*i-ir"", *n lu tinuli¿ad dentro de las normas de austeridad enmarcados srempre chica, cala Fdp"* ;;ü;;;; a las dependencias de la orientación de iái éá.Ü, Éi""ror""t;, y al mismo tiempo sirvan .r,,é lá Municipali¿ad; Estandoconlasatribucionesconferidasenelartículo39oporlaLeyNo27972que a su cargo a través de e.taolele'q;á-la" éei"ncia" resuelven los aspectos administrativosla Asesoria Lesal' sub il vi"to Bueno de ñÜ;ü;;; ;"D;;"rirá. v "ontunao Unidad "on de Presupuesto' Unidad de contabilidad v y á"-ná.,"i"t*ción Finanzas, Cái.""¡" Unidad de Tesorería. SE RESUELVE: denominado "NoRlVlAS ARTIcULO PRIMERO.- APROBAR la Directiva N" OO3-2015/MDI\4 p'iiülÑliinnclor'r DEL FoNDo DE oAJA oHICA" que establece los t;RA ñ que permitan cumplir a cabalidad con los-fines para los que se crea que debe il,o Oe Caia Chiáa, iacionalizando el uso del dinero en e[ectivo' la mrsma ('15) títulos' i,;;;É;sestion de la enlrdad, la misma que consta de trece ii""ur"ntot norfnuti*s "lÉ""¿o ;il;;;; partir de la fecha la Directtva No 002-2015ARTICULO SEGUNDO.- DEJAR SIN EFECTO a álartir de la tirma de la presente Resolucrón la Direcliva No 003- üóil-y-;;"-;"-;g;;ia 2015/M Dl\4. REGiSTRESE. GOMUNiOUESE Y CÚMPLASE !3' ÉW, -'i á- &í"F !o, o*2 \to ¡).' P Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (042) 522608 - lvlorales - San Martín - Perú www moralesmun .gob.pe MUNICIPALIDAD DI§TRITAL DE MORALES R.U.C.20148157325 DIRECTIVA í¡llD4¡rs ^# I¡rr¡.tPá'! ld,¡ o '¿9 NO OO3-201 s.MDM NORMAS PARA LA ADMINISTRACION DEL FONODO DE CAJA CHICA. CONCEPTOS BASICOS: con monlo Fondo Fiio para Caia Chica: Es aquel constituido, por dinero en efectivo para atender Aa acuerdo con las necesidades de la entidad' filo "«uOf."iOo viáticos no oportunamente el pago de gastos menudos y urgentes; excepcionalmente programados Y jornales. igual a Reoosición del Fondo Fiio para Caia Chica: consiste en reiñtegrar una suma presente lol-qastos efectuados, de acuerdo a lo determinado en el Titulo X de la directiva, previa verificación de Ia documeniación sustentatoria' pago autorizados por Documentación Sustentatoria: son lodos los comprobantes de suunt ta"". como: Boletas de Venta, Facturas, Tickets, Recibos por Honorarios' Declaración Jurada en casos de Compra, etc.; así como Liquidación la excepcionales. se tendrá Fuente de Fiñanciam¡ento: Para la atención de los Gastos de Caja Chica (08) lmpuestos otros (07) Foncomun, ¿" 1"" fuentes de financiamientol "ra-quio. I\¡unicipales y/o {09) Recursos Directamente Recaudados' OBJETIVO Ios fines Establecer lineamientos normativos que permitan cumplir a cabalidad con en del dinero el uso para los que se crea el Fondo Fijo de Caja Chica, rac¡onalizando Lfectivo, la misma que debe conducir a una mejor gestión de la entidad' FINALIDAD Atender opoitunamente el pago de gastos menudos y urgentes; excepcionalmente viáticos no programados y jornales. ALCANCE -i" á" áli.n"" a todas las unidades orgánica§ de la N¡unicipalidad Distrital de I\¡orales, excePto los regidores RESPONSABILIDAD como responsable único, sLlplente y los encargados de las de los unidades orgánicas, son responsables de la custodia y adecuada utilización Ll" p"i"á"." oé"¡g*das fondos habilitados. Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (O42) 522608 - l\¡orales - San lvlartín - Perú \ /ww.n'toralesmuni clob.pe MUNICIPAL¡DAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C. 20148157325 ffi BASE LEGAL . Ley No 27972 - Ley Orgánica de Municipalidades . Lei No 28112 - Ley Marco de la Administracióñ Financiera del Sector Público. Lei N" 28693 - Ley del Sistema Nacional de fesorería, y modificatorias' . TúO de la Ley N' 28411- Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto'para la . NGT-06 Normas Generales del Sistema de TesorerÍa - Uso del Fondo FÜo Caja Chica. . Ñdr-oz ttlormas cenerales del sistema de Tesorería - Reposición oportuna del Fondo para Pagos en Efectivo y del Fondo para Caja Chica' . ¡lor-0á ¡lormai Generales del sistema de Tesorería - Arqueo Sorpresivo' . NTCI 230-10 Uso del Fondo para Pagos en Efectivo y Fondo Fijo . Dkecliva de fesoreria No. OO1-2007-EF/77 14, aprobada por R D' Nro 0022OO7-EF/77.'15 Y modificatorias. . Ñicl zao-o¿ óontrol de Saldos Pendientes de Rendición de cuentas y/o Devolución. Resolución Directoral N" OOl-2011-EF/77'15 Dictan disposiciones .oÁotlrn"nt",u" a la Dilectlva de TesoreÍla aprobada por la R'D' No 002 2007 Flscal fl-,i7 15 y sus rloditlcatorias. respecto del crene de oper¿ciones del Añootras' entre la Caia Chica, anterior, dil Gasto Devengado y Girado y del uso de g9-SUNAT, Reglamento de áesolucion de Superiñtendencia Nro. OO7 Comprobantes de Pago. DEL FONDO. AUTORIZACION -rvláoiu*" Y GONSTITUCION Resolución de Gerencia Municrpal se autoriza la apertura-del Fondo Tiio de Cara Chlca, des,qnaclón del responsable único de la adml4lsfaclon sJplente. encatgados en ótras unidades orgánicas de la I\'4unicipalidad' z.i 7.2 monto lvlediante Resolución de Gereñcia Municipal, se autorlza la apertura v-el pago elect'vo' en de cada y máximo del Fondo Fijo para Ca)a Chica el monto 7.3 de El responsable único y los encargado§ a los que se encomienda el manejo relación una mantener debeñ nade;el fondo de caia chica nece§áriamente 276 iontractual con la Munic'palidad bajo el Régimen de la Decreto Legislativo de Servlclos' Administrativa y/o Dec,eto Legislativo N' 1057 Contratación REQUERIMIENTO DE CAJA CHICA, chica deben llenar el a.l-L* irao.la¿ot." que requieran el uso de fondos de caja que a cargo de la estará Chica" de Caja "Récrbo Érovrsional ron¡¡nfó 01 responsable del manejo de los fondos de caia chica, especificando los bienes v/o servicios a adquirir, la justificación y el impofte' - 8 Provisional de Caia Chica" debe ser firmada por la persona que recibe y enhega el dinero en efectivo 2 El FORMAfO 01 "Recibo servidora 8.3 En el caso que él o la responsable de cala chrca sea un.servidor o reallzara se subordinado o subordinada, la entrega del fondo a los solicitantes ián el Visto Bueno del áii""pon"áor" ¿" lu Chica" Jr. Tarapoto Sub Gerente áel Area en la que se encuentra laborando chica en el Formalo No o1 "Recibo Provisional de caia "aja N' 136 - Telf. (042) 522608 - l\,4orales - San Martín - Perú wtryyr.mora esn¡uni.clob.pe MUNIüIPALIDAD O¡§TRITAL DE MORALES R.U.C.20148157325 DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS PARA LA RENDICION DEL FONDO DE CAJA CHICA. 9-1 Los documentos válidos para la rendición delfondo de Caja Chica son todos los comprobantes de pagos autorizados por Ia SUNAT, tales como: Boleias de Venta, FactuÍas, Tickets, Recibos por Honorarios Electrónicos, Liquidación de Compra, etc., y en forma excepcional la Declaración Jurada de Gastos. 9.2 Todos los comprobantes de pagos indicados en el párrafo anterior deberán ser emitidos a nombre de la N4unicipalidad Distrital de [¡orales o l\¡ D f\,orales, RUC No 20148157325; dirección: Jr. Tarapoto N' 136; sin enmendaduras ni borÍones' 9.3Los responsables del manejo de la Caja Chica bajo responsabilidad deberán verificar en la página web de la Sunat que los RUC tengan las siguienies condiciones: Estado del contribuyente ACTIVOS, Condición del Contribuyente HABIDO y guarde relación del gasto consignado en los comprobantes de pagos 6"": la actividad del negocio. a§f 9.4 Se considera válido al consignar en los comprobantes de pago "POR CONSUI\,O" cuando se realizan gastos por consumo de alimentos, en concordancia con Io establecido en el Arlículo 8" del Reglamento de Comprobante de Pago. Arln¡n¡strac¡ón Tr¡butar¡a. a través del lnfarme N" 012-2OO1 KA1A)A (202.2001) ha señatado que'Los negoc¡os que bÍ¡ndan el seN¡cb cle expend¡o de can¡das y bebidas tates coma restaurantes y bares que en v¡ñud de la prestac¡Ón de dicha seN¡c¡o expiden botetas de venta, cunplen con el requ¡sito de ¡nd¡car el t¡po de seNicio prestada, previsto en el nuneÍat 3.7 del aiiculo 8" del RCP, al cansignaÍ en los nencionados comprabantes de pago la frase "porconsumo". !a TE5Úi-TTtsIA Los negoc¡as a que se ref¡ere el párrafa anterior, cunplián con el requ¡s¡to relal¡vo a la descripción o l¡pa de seN¡c¡a cantemplado en el nuneral 1.9 del añ¡culo 8" del RCP, si es que en las facturas que expiden cnns¡gnan la frase "por cansuma". S¡n embargo, en la med¡da que resutte pos¡ble ¡nd¡car la cant¡dad y/o un¡dad de mecl¡da en relac¡Ón con el seN¡c¡o prestado, tamb¡én deberá cons¡gnarse esta ¡nfarmac¡Ón en lafactura- 9.5 En el reverso de cada comprobante de pago debe indicarse el motivo del gasio, debiendo estos ser finnados en señal de conform;dad por la persona que efectuó el qasto, Jefe del área usuaria que realizó el gasto, responsable único de la administración de la caja chica, encargados del maneio delfondo de caja chica y e! responsable de la Unidad de Contabilidad. o/ñ "1,o ñ 9.6 La Declaración Jurada se podrá utilizar como sustento de gasto en casos de que la adquisición de bienes y/o servicios se realice en lugares donde no otorguen comprobantes autorizados por la Sunat. De conformidad a lo establecido en el Artículo 71" de la Directiva de Tesorería NÓ 001-2007-EF/77 15, Aprobada con Resolución Directoral No 002-2007 EFl77.'15. Se establece en la presente Directiva que el monto máximo de la Declaración Jurada es hasta TRESCIENTOS Y 00/100 Nuevos Soles (S/. 300.00). 9.7 El personal responsable de Tesorería eslampara en todos lo§ comprobantes de gastos que sustentan la reposición delfondo con el sello PAGADO, la misma que Jr. Tarapoto N" '136 - TelÍ. (042) 522608 - Momles - San l\,4artín - Perú w,,l,w. ntor a esmu r'r i. qob. pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C.20148'157325 que se serán llenados con los datos que contiene el comprobante de pago con el etc)' de cheque, numero (Cta. fecha, Cte., giró el cheque de reposición jurada' 9.8 Los gastos de movilidad local que se sustenten mediante declaración gasto la siguiente del la descripción en debJé contener necesariamente información: Lugar de destino y motivo deltraslado' REPOSICION DE FONDOS DE CAJA CHICA. '10.1 La revisión fi§calización de los documentos su§lentatorios y es de responsabilidaá del responsable único y del responsable de la Unidad de por la Conta¡itiOa¿. Los documentos que no reúnan los requisilos establecidos para su Sunat y no justifiquen los gastos efectuados serán devueltos horas. de 24 deniro regularización 10.2 Una vez que los documentos sustentatorios hayan sido veriflcados' el resoonsable untco sollcitará a la Unidad de Presupuesto mediante Memorandum la cerlficacion y registro del compromiso anual, posteriormenle se remitirá el expediente al Unidad de Contabilidad para el registro de la fase del compromiso y devengado, retornando el expediente a la SLlb Gerencia de Adminisiración y Finanzaa para la elaboración del lvlemorándum que alitoriza a la responsable áe fesorería el giro delcheque por conceplo de reposición' y/o 10.3 La reposición del fondo podrá ser solicitado por el responsable únic! del fondo' por el B0% lo menos suplente, cuando se haya ejecutado de áeLidamente sustentado áon lás comprobantes de pagos indicados en el Titulo lX de la Presente D¡rectiva 10.4 Las personas designadas para el manejo del Fondo de Caja Chica,-deben llevai un registro d; todos los gastos de caja chica en Excel especificando datos de lo; comprobanles de pago tales como: fecha, número, nombre o razón social, importe, meta presupuestal y partida específica' 10.5 Solo podrá efectuarse en el mes, reposición de fondos hasta tres veces el mont¿ constituido de conformidad a lo dispuesto en el acápite b) inciso 4 del Ariículo 1O' de la Resolución Directoral N'001-2011-EF177 15' ,r§\\ o. rl PLAZO DE RENDICION DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA. 1'1.1 La rendición del fondo de caia chica por parte de los trabajadores que han recibido fondos de caia chica, será dentro de un plazo de 24 horas (teñer en cÚenta el día hábil) de haber realizado el gasto o terminado la actividad' 11.2 Los trabajadores que reciban fondos de caja chica y no real¡cen el gaslo después áe 24 horas de recibido el dinero deberán hacer la devolución a los responsables de caja chica. 11.3 Los trabajadores qLle tengan rendiciones pendientes de caja chica, no serán atendidaicon otras solicitudes hasta que hayan regularizado las pendientes'11.4 Los responsable del Fondo de Caja Chica debe realizar la rendición final de la y caja chica cinco (05) días hábiles antes de finalizar el mes de Diciembre s¡ la en corriente misma cuenta en la h;biere dinero no utiiizado debe depositarse Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (042) 522608 - l\,4orales - San Martín - Perú www.moralesmun .gob.pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C.20'148'157325 que se ha girado el fondo y entregar la papeleta de depósito a la Un¡dad de iesoreria para la elaboraclon del Recibo de lngreso' a 11.5 El responsable único de la administración de la caja chica está faculiado de responsables a los momenlo gastos cualquier en de solicit;r la rendiciÓn cajas chicas encargadas en otras áreas' MECANISMOS DE CONTROL. gl i."pon..¡le ae la Unidad de Contabilidad o quien haga las veces efectuaÍá lr.or.oa oerrodicos v sorpreslvos a los responsables del fondo la mlsma que J.iLn i"i inrorrn"¿á u la Cerencia I\¡Jñicipal y Sub Cerencia de Adminisfación y Finanzas. i).i - '12.2 Los responsables del fondo de caja chica serán independiente al personal de caja, te;orería y de aquel personal que efectúe funciones contables' referidas a la 12.3 Se mantendrán debidamente archivados todas las Resoluciones aprobación o modificaciones del uso del fondo tp PROHIBICIONES. 13.1 Realizar adelantos de remuneraciones y préstamos o cLlalquier pago de remuneraciones. aceptará las adquisiciones de bienes qL¡e tengan características de Activo Fijo, incluyendo sofhvare. '13.3 Realizar qastos ¿iferentes al consignado en elvale provisional' 13.4 Pago de arrendamiento de inmuebles. 13.5 Adquisición de combustibles. iá.é pási" o" Recibos por Honorarios Electrónicos que generen reteñciones de 13.2 No 'li.ITRER ie impLleslos. 7 Fr;ccionar los pagos emitiendo comprobantes de pagos en [orr¡a,"9ll9l1Y"iá.4 sust.ntar con cómprobantes de p¿gos que superen los TRESCIENToS 13 Y oo/1OO Nuevos Soles (S/. 300 00). e¡ bienes particulares. 13.9 Realizar gastos "Oepósitos de los fondos de caja chica en cuentas de ahorros t á. t o Reatizar oersonales de los responsables del manelo de la caja chlca' y/o servicios l3.11Los Tondos de Caja óhica no lncluyen las adquislciones de bienes de obras. deslinados a la ejecuciÓn 13.'l2Adquirir pasajes aéreos. xtv.- DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS. en las i+.1 La existencia de comprobantes de pagos adulterados y/o Íraguados Oru\ parte del por rendiciones dará lugai a s! devolución y reintegro del dinero !§ 1. -r"-:' infraclor. 14.2 En caso de pérdida (siniestro) o sustÍacción parcial o total del fondo d-e caja chica, el responsable deberá denunciar inmediatamente el hecho a la PolicÍa trlacional dei Perú. la misma que será informado a la Gerencia Municipal, poÍ adjuntando el parte policial, de lo conirario responderá el responsable dichos fondos. 14.3 En caso de agotar los fondos en las cajas chicas encargadas, los trabajadores que requieran dichos fondos podrán solicitar al responsable único' Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (O42) 522608 - Morules - San l\,4aÍín - Perú www mora esnruni.gob pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C. 20148157325 la 14.4 Al cese de la relac¡ón laboral de los responsables de fondos deberán realizar y Aclmlnlstraclon de Gerencia la Sub de o encargado rendición al responsable Finanzas previo arqueo realizado por el personal de la Unidad de Contabilidad 14.5 lá responsaote at recepcionar el Fondo de Caia chica debera firmar caso para en ser utilizado por planilla haberes, de Autorización de Descuento de no rendir en el plazo solicitado por el responsable único y/o a le delerminación de faltantes al realizar el arqueo de caja' ó;¡; FORMAfOS DEL FONDO DE CAJA CHICA' Forman parte de la presente Directiva; los formatos: FORMATO 01: Recibo Provisionalde Caja Chica' FORN4ATO 02: Rendición de Caja Chica FORMATO 03: DeclaraciÓn JuÍada FORI\¡ATO 04: AutorEaciÓn de Descuenlo por Planilla de Habete! ^. de uala uhlca FOR¡,4ATO 05: Acta de Arqueo deltondo para pagos en etecllvo - - I\4ORALES. JUNIO DE 2015 1""'"4:\ Z W:t"rír eÉ\ ' -1 aHt ) Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (042) 522608 - Morales - San l\,4artín - Perú www. mora lesmu n i. gob. pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C. 2014815732s MI)N ¡ CIPALI DAD DI FORMATO OI SfRIf AL DE RECIBO PROVISIONAL DE CAJA CHICA JUSTTFTCACTON DE LA ADQUISICION DE BIENES Y/9§EEy!9!9! DESCRIPGION OEL BIEN Y/O SERVICIO ,,,',,,,,,,,,, ,. de 2015 Recibl Conforme Entregué Conforme Jr. Tarapoto N" '136 - Teff. lO42) 522608 - Mo'ales - San lvlartín - Perú www.mora esmuni.gob.pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.r.J.C.20148157325 MIJNI CIPAL]DAD D] STRI TAL DE FORMATO 02 (é'Ñ.- ii ,W, DIA MES AÑo ,ffs,'"|,'[ lo.^r9 NO¡,1BRE O RAZON SOCIAL 1,",,r?lA Sello y Firma Sello y Firma Rcspo¡sable C3jaChica Jr. Tarapoto No 136 - Resp. Único Caia feÍ. chica Sello ) l'ima Contabilidad (042) 522608 - l\/lorales - San Martín - Perú www. moralesmuni.qob-pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C. 20148157325 FORMATO N" 03 /v$t,'.,d /§,#' 5 2 DECLARACIÓN JURADA ür;. J.,., ', identificado con D.N.l. de .-........................ ......., de la Municipalidad Distrital de No N¡orales, DECLARO BAJO JURAMENTO, haber efectuado gastos relacionados con la actividad desarrollada, por los cuales no me ha sido posible obtener comprobantes de pago que estáblece el fitulo lX de la D¡rectiva N" 003-2015/MDN¡. DESCRIPCION DEL GASTO TE§ORERI¡ Í\,4ora|es,..... . de.......... ..... ........... del 2015 .,@1:; F RMA DEL COMIS]ONADO FIRMA Y SELLO FIR¡¡A Y SELLO Responsab e Fofdó Caja Chica Jr. Tarapoto N" 136 - Telf. (042) 522608 - l\¡orales - San l\,4artín - Perú www. moralesrnun .qob. pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C.20148157325 FORMATO N" 04 (a" d&, i¿Alk tB=- - ' AUTORIZACIÓN DE DESGTJENTO POR PLAÑILLA DE HABERES Vil"r"; identificado con DNI N' ................ con domicilio Yo trabajador le¡al en Jr .... (a) en ni condición de de la fvlunlcipal¡dad Distrital de I\,'lorales. FIRMO Y AUTORIZO, el presente formato para el descuenio de mis Haberes, Bonilcaciones para la DEVOLUCIóN DE Aguinaldos y Otros benefcios sociales que hubiere, a partir de la fecha, DINERO NO RENDIDOS DE CAJA CHICA, según lo establecido en la Directiva N" 003-2015/['4Dlú lo El descuento de mis haberes se hará en forma mensual hasta completar el saldo no reñdido, de contrario será devuelto por el suscrito. Haciendo uso pleno de mis fucultades legales firmo el preseñte documento y estampo mi huella dlgitaldel índice derecho en señalde conformidad I\,4ora|es,. .. ... . de. .....................de2015 DNI N" Diskito: Región: Jr. Tarapolo N" 136 - Telf. \042) 522608 - Morales - San lvlartín - Perú www.mora esmuni.gob.pe MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MORALES R.U.C. 20148157325 CHICA ACTA DE ARQUEO DEL FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO DE CAJA (NUEVOS SOLES) RLSPONSAB F íLto ,J i\* D-. FONDO ¿ I "tr. DNERO EN EFEC¡VO rr9r c,PrL !-ó a DE ^"{) CANT DE MPORÍE CAf'ff ) DOCIJMENIOS DE CASTOS A OOCI]MENTOS SUSTENTATORIOS (DEfALLE ENANE)(o) TOTAL (D RESUMEN ToTAL TMPORfE AROUEADO OBSERVACIONES E)iPLICACLON OEL 0 + rD ==--======> DELAROUEO: RESPONSABLE DEL FONOO *&',-ra 2 É ,r't<áry:) io" RESPONSABLE DELAROUEO l Jr. Tarapoto N" '136 - Telf. (042) 522608 - l\,4orales - San Martín - perú www.moralesmuni gob.pe
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