Informe Gestion Integral de Riesgos

INFORME DE LA GESTIÓN DE RIESGOS PARA PUBLICAR EN
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INFORME DE LA GESTIÓN DE
RIESGOS.
Informe de divulgación requerido por el artículo 18 de la Norma NPB4-47 “Normas para la
Gestión Integral de Riesgos de las Entidades Financieras”.
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31 de Marzo de 2015
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Índice
1. Filosofía de Trabajo .......................................................................................................... 3
2. Principios de la Gestión Integral de Riesgos ................................................................ 3
3. Gobierno Corporativo en la Gestión del Riesgo ......................................................... 4
4. Comité de Riesgos ........................................................................................................... 4
5. Estructura organizativa .................................................................................................... 5
6. Gestión por Tipo de Riesgo ............................................................................................. 7
6.1 Riesgo de Crédito ....................................................................................................... 9
6.2 Riesgo de Mercado .................................................................................................. 10
6.3 Riesgo de Liquidez.................................................................................................... 11
6.4 Riesgo Operacional ................................................................................................. 12
6.4.1 Riesgo Legal ......................................................................................................................... 13
6.4.2 Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento al Terrorismo ............ 13
6.4.3 Riesgo Reputacional........................................................................................................... 14
6.4.4 Riesgo Tecnológico ............................................................................................................. 15
7. Resumen de Metodologías de Medición ................................................................. 16
8. Límites de Riesgo ........................................................................................................ 18
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1. Filosofía de Trabajo
La filosofía de trabajo en la gestión integral de riesgos, adoptada por el Banco de
los Trabajadores Salvadoreños, es asumir el compromiso de regirse por un criterio
y perfil conservador en el desarrollo de sus operaciones, buscando lograr la
minimización del riesgo, la estabilidad de la Institución y optimizar la relación
riesgo beneficio. Nuestra cultura de trabajo se fundamenta en actitudes que
procuren la operación del Banco en forma prudencial y proactiva en relación a
los riesgos involucrados en sus actividades.
2. Principios de la Gestión Integral de Riesgos
La Administración Integral de Riesgos se basa en 6 principios fundamentales:
Transparencia: la Administración Integral de Riesgos deberá hacer visible y
transparente la situación de riesgos de la Institución.
Prudencia: operación prudencial y proactiva, con relación a toda posición de
riesgo que se involucre con las actividades de la Institución.
Estimación de la Exposición al Riesgo: todos los riesgos relevantes serán
cuantificados con base en las metodologías y estándares aceptados
internacionalmente y que son acordes a la naturaleza, tamaño y complejidad
del Banco.
Incorporación al Proceso de Toma de Decisiones: la información generada
tiene la finalidad de permitir a la Institución actuar en consecuencia para
garantizar su estabilidad y solvencia.
Supervisión Interna Independiente: la supervisión independiente de la
administración debe garantizar el apropiado cumplimiento de las normas y
políticas en materia de Administración Integral de Riesgos.
Entendimiento de los riesgos: El Banco limita sus actividades a aquellas en las
cuales el riesgo es entendible, cuantificable y controlable y donde se tienen
los recursos y experiencia para una adecuada administración de los mismos.
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3. Gobierno Corporativo en la Gestión del Riesgo
De acuerdo a lo establecido en la norma NPB4-48 “ Normas del Gobierno
Corporativo para las Entidades Financieras” el gobierno corporativo es el sistema
por el cual las sociedades son administradas y controladas; su estructura debe
establecer las atribuciones y obligaciones de los que participan en su
administración, supervisión y control, tales como los accionistas, la Junta Directiva,
miembros de la Alta Gerencia, Comités y Unidades de Control; asimismo, debe
proporcionar un marco adecuado de transparencia de la organización y la
protección de los intereses de los depositantes y demás usuarios de las entidades.
Para el logro de lo anterior el Banco cuenta con una Junta Directiva, Comité
ejecutivo, de Auditoria, de Prevención Contra el Lavado de Dinero y Activos, de
Riesgos y de Tecnología, asegurando con ello una adecuada gestión de los
riesgos involucrados en sus operaciones, garantizando que la toma de decisiones
sea prudente y de acuerdo con los niveles de riesgos tolerables aceptados por la
institución. El Comité de Riesgos se reúne en forma mensual y traslada la
información relevante en materia de riesgos a la Junta Directiva, siendo ellos
quienes aprueban las políticas, límites y estrategias de riesgo a seguir,
participando activamente tanto en su aprobación como en el seguimiento de los
mismos.
4. Comité de Riesgos
El Comité de Riesgos, es el encargado de velar por una sana gestión de los riesgos
de la Institución, por tanto es el responsable del seguimiento de la gestión integral
de riesgos. En él se definen, proponen, aprueban y ejecutan los objetivos,
políticas, procedimientos, metodologías y estrategias, así como la determinación
de los límites máximos de tolerancia para cada tipo de riesgo y planes de
contingencia para normalizar incumplimientos a los límites de exposición o
deficiencias reportadas.
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Los integrantes del Comité son los siguientes:
Cargo
Derecho a
Participante
Voz
Voto
Presidente
Miembro de la Junta Directiva
SI
SI
Secretario
Responsable de la Unidad de Administración de
Riesgos
SI
SI
Vocal
Miembro de la Junta Directiva
SI
SI
Vocal
Gerente General
SI
SI
Auditor Interno
SI
NO
Oficial de Cumplimiento
SI
NO
Responsables de las unidades de negocios
involucradas en la toma de riesgos.
SI
NO
Invitados
5. Estructura organizativa
El Banco cuenta con una estructura organizativa orientada al adecuado manejo
de los riesgos que afectan sus operaciones, garantizando la medición, el
monitoreo, control y comunicación de los mismos.
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ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS
AUDITORÍA EXTERNA
JUNTA DIRECTIVA
AUDITORÍA DE
SISTEMAS
AUDITORÍA INTERNA
OFICIALÍA DE
CUMPLIMIENTO
COMITE DE
RIESGOS
GERENCIA GENERAL
ASESORÍA LEGAL
UNIDAD DE
RIESGOS
ASISTENCIA A LA
GERENCIA
Recomendaciones,
seguimientos
Generación de
información
UNIDADES DE NEGOCIO
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6. Gestión por Tipo de Riesgo
Los riesgos gestionados por el Banco son los siguientes:
Riesgo de Mercado
Riesgo de Crédito
Riesgo de liquidez
Riesgo operacional
Riesgo de reputación
Riesgo de lavado de dinero y de activos y de financiamiento al terrorismo
Riesgo Tecnológico
Estos riesgos son gestionados de acuerdo a:
Normativa emitida por el Banco Central de Reserva de El Salvador.
Normativa emitida por la Superintendencia del Sistema Financiero.
Políticas internas del Banco.
Para la gestión de los riesgos antes indicados el Banco posee el siguiente marco
de reglamentación:
Área de gestión
General
Manuales y políticas
•
Manual de administración integral de
riesgos.
Créditos
•
Manual de límites de riesgo.
•
Manual de gestión del riesgo de crédito y
de concentración crediticia.
Mercado
•
Normas y políticas generales de crédito.
•
Manual para la gestión del riesgo de
mercado.
•
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Política para el manejo de inversiones.
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•
Liquidez
Manual para la gestión del riesgo de
liquidez.
•
Plan de contingencia para el manejo de
la liquidez.
Operacional
•
Políticas de liquidez.
•
Manual
para
la
gestión
del
riesgo
operacional.
•
Políticas generales para limitar los riesgos
operacionales.
•
Políticas generales para limitar los riesgos
legales.
•
Guía para el registro de eventos de riesgo
operativo.
•
Plan de sucesión.
•
Plan de continuidad del negocio.
•
Manual
de
seguridad
e
higiene
ocupacional.
Reputación
Riesgo de lavado de dinero y
de
activos
y
financiamiento al terrorismo
•
Manual de gestión del riesgo reputacional.
•
Código de ética.
•
Código de gobierno corporativo.
•
Manual para la prevención del lavado de
de
dinero y de activos
•
Políticas de prevención del lavado de
dinero y de activos y financiamiento al
terrorismo
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•
Manual conozca a su cliente
•
Manual conozca a su empleado
•
Reglamento del comité de prevención de
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lavado de dinero y de activos
•
Tecnología
Manual
para
la
gestión
del
riesgo
tecnológico.
•
Reglamento del comité de tecnología.
•
Plan de continuidad del negocio.
6.1 Riesgo de Crédito
Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento de las obligaciones
contractuales asumidas por una contraparte, entendida esta última como un
prestatario o un emisor de deuda.
Este riesgo surge
principalmente ante la posibilidad de pérdidas debido al
incumplimiento total o parcial de nuestros clientes respecto de sus obligaciones
financieras con el Banco.
Para la gestión de este riesgo el Banco cuenta con las siguientes herramientas:
Políticas, manuales y procedimientos para el otorgamiento de préstamos.
Comités de Crédito para el análisis de las operaciones a otorgar.
Análisis y evaluaciones del comportamiento de los clientes para anticipar
cualquier deterioro en la capacidad de pago de los mismos.
Las decisiones para el otorgamiento de los créditos se basan en el análisis de
factores cuantitativos y cualitativos de los mismos tales como:
Cuantitativos
Cualitativos
Solvencia del cliente.
Experiencia en el negocio.
Resultados financieros.
Sector económico en el cual opera.
Capacidad de pago del cliente.
Tendencias económicas del sector.
Operaciones
actuales
con
el
Situación social del cliente.
Banco.
Antecedentes crediticios
Valor de las garantías
Moral de pago.
Tipo de garantías ofrecidas.
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El Banco mide las pérdidas esperadas de la cartera de préstamos otorgada a
través de la estimación de la probabilidad de ocurrencia del deterioro de la
misma basado en matrices de transición de la calificación de los clientes.
El riesgo de concentración se mide a través de la cuantificación de la suficiencia
de capital respecto a las concentraciones y riesgos observados en la cartera de
préstamos.
6.2 Riesgo de Mercado
Es la pérdida potencial ante movimientos adversos futuros en las variables del
mercado que afectan a los precios de los productos en los que opera el Banco. El
riesgo de mercado se subdividen en:
Riesgo de tasa de interés.
Riesgo de precio.
Riesgo de tipo de cambio.
Para la correcta gestión del riesgo de mercado el Banco cuenta con un grupo de
herramientas que facilitan su medición y control, siendo estas las siguientes:
Política de manejo de inversiones
El Banco ha establecido políticas para el manejo de inversiones las cuales
tienen como objetivo que dicha actividad se realice considerando un
apropiado equilibrio entre seguridad, liquidez y rentabilidad.
Herramientas de medición
Establecimiento de brechas entre activos y pasivos sensibles a tasas de
interés (Gap de reprecios y Gap de vencimientos).
Estimación del Valor en Riesgos de tasas de interés.
Estimación de las fluctuaciones de la tasa de interés de mercado.
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Estimación del Valor en Riesgo de Tasas de Interés bajo condiciones de
Estrés.
Calculo de la volatilidad de la tasa de cambio.
Calce de posiciones en moneda extranjera.
Cálculo del valor en riesgo cambiario.
Estimación del riesgo de contraparte en inversiones.
La gestión de Riesgo de Mercado se realiza principalmente respecto a los activos
y pasivos sensibles a tasa de interés debido a que el Banco no actúa activamente
en el mercado de capitales del país siendo sus operaciones exclusivamente
orientadas a la captación de fondos del público y a la colocación de fondos en
operaciones activas de crédito en moneda de uso local.
6.3 Riesgo de Liquidez
Este riesgo surge por la posibilidad de incurrir en pérdidas por no disponer de los
recursos suficientes para cumplir con las obligaciones asumidas, incurrir en costos
excesivos y no poder desarrollar el negocio en las condiciones previstas. La
identificación y medición del riesgo de liquidez se realiza con base a los
requerimientos establecidos por la siguiente normativa:
Norma NPB3-06 – Normas para el cálculo y utilización de la reserva de liquidez
sobre depósitos y otras obligaciones.
Norma NPB3-11 – Normas para el requerimiento de activos líquidos de los bancos.
Acuerdo del Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD23/98 del 15 de junio de 1998 y modificado en sesión N° CD-17/99 de fecha 24 de
mayo de 1999 en el cual se establece la medición de liquidez denominada
“Índice de liquidez neta”.
Norma NRP-05 - “Normas técnicas para la gestión del riesgo de liquidez”.
El Banco posee diferentes herramientas de medición de los niveles de liquidez y la
composición de sus activos y pasivos líquidos de tal forma que se puede
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identificar cualquier situación que afecte su comportamiento respecto a las
exigencias de liquidez en una coyuntura determinada.
Las herramientas utilizadas son:
Plan de contingencia para el manejo de la liquidez.
Políticas para la gestión de la liquidez
Herramientas de medición
Establecimiento de brechas de liquidez a través de la comparación de los
flujos de vencimiento de activos y pasivos líquidos (Gap de vencimientos).
Indicadores de liquidez.
Indicadores de concentración.
Dependencia de fuentes de fondeo.
Establecimiento de límites.
Generación de escenarios de stress.
6.4 Riesgo Operacional
Este riesgo surge ante la posibilidad de incurrir en pérdidas debido a fallas en los
procesos, de las personas, en los sistemas de información y a causa de
acontecimientos externos; incluye el riesgo legal que consiste en la posibilidad de
ocurrencia de pérdidas debido a fallas en la ejecución de contratos o acuerdos,
al incumplimiento de normas, así como a factores externos tales como cambios
regulatorios, procesos judiciales, entre otros. Surge además
cuando existen
problemas en el desempeño de las funciones asignadas a las personas o en el
desarrollo de los procesos de negocios del Banco.
El riesgo operacional es gestionado a través del mantenimiento de un adecuado
sistema de control interno, por lo que el Banco cuenta con los procedimientos y
controles para gestionar y mitigar las actividades relacionadas entre otras con:
Operaciones Financieras
Gestión de Recursos Humanos
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Capacitación.
Documentación de procesos, políticas y procedimientos.
Contabilidad y registro de operaciones.
Archivo de documentos.
Sistemas de Información Gerencial
Gestión de Tecnología.
Toma de decisiones.
Comportamiento en el mercado.
Políticas generales para limitar los riesgos operacionales
Políticas generales para limitar los riesgos legales.
La metodología de medición de este riesgo está basada en el registro histórico de
eventos de pérdida y eventos de riesgo operativo identificándolos con cada área
de negocios, con sus procesos y productos afectados y estableciendo sus efectos
en los resultados del Banco.
6.4.1 Riesgo Legal
Este riesgo surge por la contingencia potencial de sufrir una pérdida patrimonial
por resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, aplicación de
sanciones por incumplimiento o inobservancia de normas en la operación que la
Institución lleva a cabo.
La metodología de medición aplicada se basa en el registro y control de las
diversas contingencias legales que el Banco puede poseer como base para la
estimación de la pérdida esperada por dichos procesos.
6.4.2 Riesgo de Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento al
Terrorismo
Este riesgo se define como la probabilidad de pérdida o daño que puede sufrir el
Banco como consecuencia de ser utilizado de manera directa, o a través de sus
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operaciones, como instrumento para el lavado de dinero y de activos y como
canalizador de recursos para el financiamiento del terrorismo o el encubrimiento
de activos provenientes de dichas actividades delictivas.
La gestión de este riesgo se lleva a cabo a través de:
Regulaciones internas
El Banco ha establecido políticas y lineamientos para el manejo de diversas
operaciones y para la prevención del lavado de dinero y activos y
financiamiento al terrorismo entre ellos:
Manual para la Prevención del Lavado de Dinero y de activos.
Políticas de Lavado de Dinero y de Activos y Financiamiento al
Terrorismo.
Manual Conozca a su Cliente.
Manual Conozca a su Empleado.
Reglamento del Comité de Prevención de Lavado de Dinero y de
Activos.
Código de Ética.
Comité de prevención de lavado de dinero y activos
Herramientas de medición
Matriz de eventos de riesgos
Metodología de escalas de riesgo para identificar el nivel de riesgo
generado.
6.4.3 Riesgo Reputacional
Este riesgo surge ante la posibilidad de incurrir en pérdidas, producto del deterioro
de imagen del Banco, debido al incumplimiento de leyes, normas internas,
código de gobierno corporativo, código de ética, lavado de dinero, prácticas de
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negocios de la institución, la forma y manejo de las operaciones, la conducta de
nuestros empleados, atención de clientes, por la no atención de las regulaciones
internas y regulatorias debidamente establecidas, entre otros.
El riesgo reputacional es la exposición a la incertidumbre, resultado de eventos
que afectan negativamente a la percepción del Banco por parte del público y
ello puede tener incidencia en las operaciones tanto financieras como de
mercado.
Este riesgo es gestionado a través de:
Regulaciones internas
El Banco ha establecido políticas y lineamientos para el manejo de sus
operaciones las cuales pueden incidir en la gestión de comportamiento del
Banco en el mercado, la integridad de los productos ofrecidos, la gestión
de sus riesgos y la integridad en el comportamiento de los empleados,
todo lo anterior apoyado en la regulación interna de gobierno corporativo
que mantiene la institución.
Comités de gestión
El Banco cuenta con comités para la gestión de los diferentes aspectos
relacionados con la actividad financiera desarrollada entre ellos el Comité
de Auditoria, de prevención de lavado de dinero y activos y el Comité de
Riesgos.
Herramientas de medición
Matriz de eventos de riesgos
Metodología de escalas de riesgo para identificar el nivel de riesgo
reputacional generado.
6.4.4 Riesgo Tecnológico
La gestión de este riesgo se enfoca a minimizar la posibilidad de pérdidas
financieras derivadas del uso de sistemas informáticos y tecnologías relacionadas
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a ellos, que pueden afectar el desarrollo de las operaciones y servicios que realiza
el Banco al atentar contra la confidencialidad, integridad y disponibilidad de la
información.
Este riesgo es gestionado a través de:
Regulaciones internas
El Banco ha establecido políticas y lineamientos para el manejo de diversas
operaciones que se desarrollan en el área de tecnología.
Comité de tecnología
El Banco cuenta con un Comité de Tecnología cuyo objetivo es velar por
una sana gestión de los riesgos tecnológicos, además de dar seguimiento a
diferentes proyectos que se implementan en dicha área.
Auditoria de Sistemas
El Banco efectúa revisiones al área de tecnología a través de la auditoria
de sistemas; esta auditoria constituye una revisión independiente realizada
por personal externo al Banco y con una visión técnica e independiente
sobre el área. La auditoría de sistema brinda informes mensuales a la Junta
Directiva sobre los hallazgos encontrados en los diferentes exámenes
realizados al área
Herramientas de medición
Matriz de eventos de riesgos
Metodología de escalas de riesgo para identificar el nivel d riesgo
reputacional generado.
7. Resumen de Metodologías de Medición
La medición de los riesgos antes indicadores se realiza a través de las siguientes
metodologías:
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Tipo de Riesgo
Riesgo de Crédito
Metodologías de medición
Metodología de aplicación de calificaciones y
probabilidades de default dadas por agencias
calificadoras de riesgo para el establecimiento
del riesgo en contrapartes no crediticias.
Metodología
de
estimación
de
pérdidas
esperadas basada en la estimación estadística
de las probabilidades de ocurrencia del evento
“Pérdida de capital” en la cartera de préstamos
la cual se basa en una matriz de transición de
categorías de riesgo.
Medición
del
riesgo
de
concentración
de
créditos estimada a partir de la composición de
la cartera de préstamos en cuanto a los
otorgamientos efectuados a una misma persona
o grupo económico, así como por la medición
del índice de Herfindahl
Riesgo de Liquidez
Modelo de administración de activos y pasivos y
establecimiento de brechas de vencimiento de
operaciones para el establecimiento del VaR de
liquidez.
Medición de la concentración de depósitos a
través del coeficiente de Gini.
Riesgo de Mercado
Modelo de administración de activos y pasivos.
Riesgo operacional
Medición de ocurrencia de eventos de riesgo
definidos por áreas de operación del Banco y
establecimiento de pérdidas esperadas a través
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del método estándar.
En la gestión del riesgo de lavado de dinero y
activos y de financiamiento al terrorismo se utiliza
la metodología de las escalas de riesgo.
Riesgo reputacional
Metodología de escalas de riesgo generados a
través de la ocurrencia de eventos de riesgo
reputacional.
Riesgo tecnológico
Metodología de escalas de riesgo generados a
través de la ocurrencia de eventos de riesgo
tecnológico.
Las metodologías se aplican por medio de formatos desarrollados internamente
así como a través del Software Risk Assistant el cual fue adquirido por el Banco
para dichos propósitos.
8. Límites de Riesgo
Los límites de exposición al riesgo o límites de riesgo son aquellos indicadores de
tolerancia máxima o mínima que el Banco está dispuesto a asumir en el
desarrollo de sus actividades y para los cuales, en caso de comportarse de
forma adversa, existen un conjunto de acciones coordinadas para mantenerlos
dentro del rango de tolerancia aceptable para la naturaleza de las
operaciones de la institución.
El Banco ha establecido tres tipos de límites:
a) Límites legales
Son aquellos definidos en las leyes aplicables al Banco en materias relacionadas a
la gestión de sus operaciones financieras.
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b) Límites normativos
Son aquellos definidos en las normas emitidas por el Banco Central de Reservas o
por la Superintendencia del Sistema Financiero.
c) Límites de autogestión
Son aquellos límites adoptados por el Banco como parte de su gestión de riesgos
y los cuales pueden provenir de análisis internos, sugerencias de las entidades
reguladoras o de las mejores prácticas utilizadas a nivel internacional en lo
aplicable.
Los límites y su gestión se encuentran desarrollados en el “Manual de Límites de
Riesgo” del Banco.
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