Elektronische Bilanzabgabe (ELBA) – Zentraler Baustein zur Digitalisierung im Kreditprozeß – Handlungsfelder für Kreditnehmer, Berater und Banken Ullrich Müller-Kantor Credit Risk Control & Economic Capital Information Management Head of Team Rating Technology - CEC3RT HypoVereinsbank - Member of UniCredit UniCredit Bank AG Apianstraße 14 D-85774 Unterföhring Phone: +49 89 378-44026 Mobile: +49 170 910 9521 mailto: [email protected] 18.03.2015 Agenda Einführung in das Thema ELBA Digitalisierung im Kreditprozess: Ein Handlungsfeld für Banken Breite Teilnahme von Kreditinstituten als Erfolgsvoraussetzung Elektronische Bilanzabgabe – lohnenswert auch für kleine und mittlere Kreditinstitute Das ELBA-Projekt Projektplattform: Der XBRL e.V. Kickoff, Projektauftrag und Vorstudie Erreichte Meilensteine und weitere Schritte Zwischenergebnisse der Vorstudie Weitere Schritte 2 Einführung in das Thema ELBA Digitalisierung im Kreditprozess: Ein Handlungsfeld für Banken 3 Digitalisierung im Kreditprozess: Ein Handlungsfeld für Banken Für Firmen sind aktuelle IT-Systeme elementarer Erfolgsgarant In Banken ist Risikomanagement ohne anspruchsvolle EDV nicht denkbar Aber die grundlegende Informationsschnittstelle zwischen beiden Partnern ist - wie vor 100 Jahren - analog: Der bedeutendste Datensatz zur Bonitätsbeurteilung – der Jahresabschluss¹ – wird bisher auf Papier übertragen! ¹ Im Sinne eines umfassenden Jahresberichtes (u.a. mit Aktiv- und Passivseite, Gewinn- und Verlustrechnung, Erläuterungen und Lagebericht werden im Folgenden die Begriffe Jahresabschluss, Abschluss und Bilanz synonym verwendet. Die Ausführungen gelten sinngemäß auch für die Einnahmenüberschussrechnung 4 Die Beseitigung des Medienbruches ist wesentliches Projektziel Ausgangslage: Banken erhalten die Abschlüsse "analog" (Papier, PDF o.ä.) Die Erzeugung und Wiedererfassung von Abschlüssen ist kostenintensiv und fehleranfällig Medienbruch Erstellung Jahresabschluss Kunde Steuerberater / Erzeugung Wirtschaftsprüfer Verteilung Jahresabschluss Erfassung Bank/ Dienstleister Wiedererfassung Ratingsysteme Bank Bank Zielbild: "Digitalisierung" der Bilanzabgabe durch Kunden (bzw. Steuerberater /WP) an die Kreditinstitute mittels XBRL und einheitlichen Datenübertragungsstandards Entfall der kostenintensiven, manuellen Erfassung von Jahresabschlüssen Erstellung Jahresabschluss Verteilung Erfassung Bank/ Dienstleister Ratingsysteme Bank XBRL Kunde 5 Steuerberater / Wirtschaftsprüfer Erzeugung 10110001 01101... Jahresabschluss Bank Die Elektronische Bilanzabgabe (ELBA): ein Win-Win–Projekt für alle Die Einführung eines zeitgemäßen, elektronischen Weges zur Erfüllung der gesetzlich (§18 KWG) geforderten Offenlegung der wirtschaftlichen Verhältnisse von Kreditnehmern bedeutet für alle Beteiligten deutliche Verbesserungen Vorteile für Kreditnehmer und wirtschaftliche Berater ¹: Weniger administrativer Aufwände bei Erstellung und Handling von Papierberichten Beseitigung des fehleranfälligen und rückfrageinduzierenden Medienbruches Prozeßkostenverbesserungen der Banken eröffnen Spielräume für Effizienzeffekte Vorteile für Banken: Entfall des Zeit- und Kostenaufwands für die Datenerfassung von Bilanzen in den Ratingsystemen Datenqualitätsgewinn da manuelle Fehler bei der Erfassung von Bilanzen ausgeschlossen werden Beschleunigung des Kreditprozesses: Neue Jahresabschlüsse stehen verzugslos in den Analysesystemen zur Verfügung 6 ¹ als umfassende Bezeichnung für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und weiter mit der Jahresabschlußerstellung befaßte Berufe. Im folgenden auch stellvertretend als StB bezeichnet Vorteil für Banken: Einsparung pro Jahresabschluß 15€ Erhebliche Kosteneinsparungen bei der Kreditwürdigkeitsprüfung: Pro durchschnittlichem Abschluß reduziert sich der Zeitaufwand von 30 auf 10 Minuten da die Erfassung der Abschlußdaten entfällt Auf Basis von Mitarbeitervollkosten von 75k€ p.a. werden pro Bilanz 15€ eingespart Beispielrechnung: Kosteneinsparung bei 10.000 Abschlüssen 147k€ 7 Einführung in das Thema ELBA Breite Teilnahme von Kreditinstituten als Erfolgsvoraussetzung 8 Die Veränderung des traditionellen Jahresabschlußprozesses wird durch Einheitlichkeit und die kritische Masse an Teilnehmer erreicht Wenig erfolgreiche frühere Versuche und jüngere Einzelinitiativen verdeutlichen die notwendigen Erfolgsfaktoren zur Digitalisierung des Jahresabschlußprozesses: Fachliche und technische Standardisierung des elektronischen Abschlusses Unterschiedliche Inhalte und Übertragungsverfahren bedeuten Mehraufwände beim Kunden Zahl und Marktabdeckung der teilnehmenden Banken Verdeutlicht Relevanz in Bezug auf Nachhaltigkeit und Veränderungsbereitschaft Schlüsselfaktor: Akzeptanz bei Kreditnehmer und Berater wird geschaffen durch Standardisierung und Marktabdeckung Vermittlung der Vorteile öffentliche Thematisierung: Imagekampange (Redaktionelle Information und gezielte Werbung) Die elektronische Bilanzabgabe (ELBA) bringt Vorteile für alle Beteiligte der Erfolgsmotor ist eine breite Teilnahme der Kreditwirtschaft 9 E-Bilanz: Die Initialzündung erfolgte durch die Finanzämter … …als Steilvorlage für die Kreditwirtschaft Die Initiative des Bundesfinanzministeriums … Alle Firmen müssen seit 2014 Ihre Bilanzen elektronisch an das Finanzamt senden Gem. Gesetz zur Modernisierung und Entbürokratisierung des Steuerverfahrens / §5b EStG (2008) Im ersten Jahr bereits 400.000 Bilanzen übertragen … schafft die Erfolgsgrundlage für die Kreditwirtschaft. wesentliche erfolgskritsche Voraussetzungen sind realisiert: Grundakzeptanz zu Digitalisierung bei Firmen und den wirtschaftsberatenden Berufen Einführung eines genormten, DV-verarbeitbaren Berichtsformulares (Taxonomie in XBRL) Implementierung der notwendigen Module in die Buchhaltungssoftware 10 Nicht nur Banken setzen das ELBA-Projekt in Bewegung Wer ist der ELBA-Initiatorenkreis - nur Banken? Nein – nur ein Synonym! Als Initiatoren sind alle kreditwirtschaftlichen Datenempfänger angesprochen, bereits dabei: Bundesbank CredaRate Solutions GmbH Creditreform Rating AG PPA Gesellschaft für Finanzanalyse und Benchmarks mbH Schufa Holding AG Zur Teilnahme sind alle Interessengruppen eingeladen: Die Organisationen der Kreditnehmer, wirtschaftlichen Berater und IT-Dienstleister u.w. 11 Bereits eingebundene Initiatoren Bundesbank Bundesverband deutscher Banken e.V. CredaRate Solutions GmbH Deutscher Sparkassen und Giroverband DZ Bank AG Fiducia IT AG VR-Leasing AG GAD eG (für den Bundesverband der Deutschen Volksbanken und Raiffeisenbanken) DATEV eG Deutsche Bank AG Global Format GmbH & Co.KG HypoVereinsbank AG Creditreform Rating AG Deutscher Sparkassen Verlag PPA GmbH auch für Commerzbank 12 Schufa Holding AG Volkswagen Financial Services AG und weitere … Teilnahme ist in drei unterschiedlichen Formen möglich Formen der Projektmitarbeit: Vollteilnehmer: Beteiligung: Einfluss: Zeitaufwand: Volle Teilnahme am Projekt Volle Mitgestaltung der Projektergebnisse ca. 5 Tages Work Shops und 15 Manntage Vor-/ Nachbereitung Reviewteilnehmer: Beteiligung: Im Rahmen von Reviewphasen Einfluss: Reviewanmerkungen finden Berücksichtigung in den Projektergebnissen Zeitaufwand: Individuell – je nach Einbringungstiefe Nichtteilnehmer: Beteiligung: Einfluss: Zeitaufwand: 13 Keine, aber: Projektergebnisse stehen diskriminierungsfrei zur Verfügung Nutzung des ELBA-Prozesses nach Einführung Entfällt Einführung in das Thema ELBA Elektronische Bilanzabgabe – attraktiv für kleine/mittlere Banken 14 Elektronische Bilanzabgabe – attraktiv für kleine/mittlere Banken Die Implementierung der vom ELBA-Projekt definierten fachlichen und technischen Industriestandards ist hausindividuell zu leisten Angesichts der aktiven Projektteilnahme kreditwirtschaftliche Lösungsanbietern – wie CredaRate Solutions GmbH – werden standardisierte Produkte verfügbar sein 15 Das ELBA-Projekt Projektplattform: Der XBRL e.V. 16 XBRL bietet die ideale Plattform zur Projektdurchführung Was ist XBRL? XBRL steht für "eXtensible Business Reporting Language" XML-basierte Technologie zum elektronischen Austausch und Reporting von Finanzinformationen, insb. Bilanz- und GuV-Daten und Anhangsinformationen Von der Wirtschaft entwickelter Standard - offen und frei verfügbar. National und international etabliert 17 Der XBRL e.V. bietet technisches Formular und Forum für fachliche Zusammenarbeit Zur Digitalisierung der Bilanzabgabe durch Kunden bietet der XBRL e.V. ideale Rahmenbedingungen Geeignetes elektronisches Formular zur Übertragung von Finanzinformationen Von den Finanzämtern für die E-Bilanz verwendet Damit bei Zielgruppe bereits eingeführt und bekannt Organisatorische Projektplattform: Arbeitsgemeinschaft „XBRL im Prozess der Kreditwürdigkeitsbeurteilung“ Forum für die Zusammenarbeit aller Betroffenen (Banken, StB, IT) 18 Das ELBA-Projekt Kickoff, Projektauftrag und Vorstudie 19 Projektumfang und Vorgehen bei Kick Off der AG „XBRL im Prozeß der Kreditwürdigkeitsbeurteilung“ festgelegt Kick Off der AG "XBRL im Prozeß der Kreditwürdigkeitsbeurteilung“ am 28.03.2014 trifft zwei wesentliche Entscheidungen Umfang des Projektes 'Elektronische Bilanzabgabe (ELBA)' Durchführung einer Vorstudie um die Machbarkeit zu verifizieren 20 ¹) Gemäß Portfolio der HVB Der Projektauftrag umfasst den gesamten Bogen, von der Schaffung der fachlichen Grundlagen bis zur Marktvorbereitung Umfang des Projektes 'Elektronische Bilanzabgabe (ELBA)': (gemäß Beschluß vom 28.03.2014) Etablierung eines elektronischen Verfahrens zur Übertragung von Jahresabschlüssen und EÜRs durch Kunden, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer zur Durchführung von Kreditwürdigkeitsbeurteilungen Die erste Leistungsstufe konzentriert sich auf: Jahresabschluß nach HGB Einnahmenüberschussrechnung ca. 90% der deutschen Unternehmen¹ verwenden diese Abschlußformen Weitere Leistungsstufen sind vorgesehen für BWA IFRS und ggf. weitere 21 ¹) Gemäß Portfolio der HVB Der Projektauftrag umfasst den gesamten Bogen, von der Schaffung der fachlichen Grundlagen bis zur Marktvorbereitung Etablierung beinhaltet die Teilaufgaben: Schaffung eines gemeinsamen, elektronischen Formulars (Taxonomie) – die XBRL-Datei – in dem die Anforderungen aller Kreditinstitute berücksichtigt sind Prämisse: Die bestehenden Ratingverfahren bedürfen keiner Modifikation, d.h. die Inhalte des ELBA-Abschlusses sind identisch mit denen des gedruckten Jahresabschlusses Festlegung eines rechtlich und technisch sicheren Verfahrens zur Übertragung der XBRL-Datei und Begleitdokumente (z.B. Abschluß im PDF-Format) Schaffung der prozessualen Rahmenbedingen (u.a. Authentifizierung / Haftungsbegrenzung für StB, Erfüllung §18 KWG bei digitalem Übertrag) Marktvorbereitung zur Einführung von ELBA als von wesentlichen Teilen der deutschen Banken getragener Digitalisierungsfortschritt. Einbindung und Abstimmung mit Organisationen der Kreditnehmer, Berater und IT-Anbieter Information und Imagekampagne zur Gewinnung der Kundenakzeptanz 22 Durchführung einer Vorstudie um die Machbarkeit zu verifizieren Beschluß der Kick Off – Teilnehmerm zur Durchführung einer Vorstudie: “Konsolidierte Anforderung der Banken an die ELBA-Taxonomie“ Nachweis der Machbarkeit des methodischen Projektkerns „gemeinsame Taxonomie“ Inhalte der Vorstudie Ist die Zusammenführung der unterschiedlichen, methodischen Anforderungen der Banken an die Verfügbarkeit von Jahresabschlußinformationen widerspruchsfrei möglich? Wieweit ist die bereits vom XBRL-Verein entwickelte HGB-Taxonomie (5.2) als Grundlage geeignet? 23 Erreichte Meilensteine und weitere Schritte Zwischenergebnisse der Vorstudie 24 ELBA Vorstudie: Die Zusammenführung der fachlichen Bankenanforderungen in der HGB-Taxonomie des XBRL e.V. ist möglich Zwischenergebnisse der Vorstudie Non funktionale Erkenntnisse: • Teilnehmerbreite ermöglichte keine ambitionierte Zeitplanung • Taxonomiefragen deutlich unerwartet schnell abgeschlossen Im verfügbaren Ressourcenrahme Behandlung weiterer Themen 25 Anforderungen an HGB Taxonomie definiert Abgeschlossen Analyse technisches Übertragungsverfahren Zusätzlich hinzugenommen Gestaltung Gestaltung prozessualen prozessualen Rahmenbedingen Rahmenbedingen Zusätzlich Zusätzlich hinzugenommen hinzugenommen ELBA Vorstudie: HGB Taxonomie für ELBA-Prozess geeignet Ergänzte XBRL HGB- Taxonomie erfüllt alle Bedingungen für die Kreditwürdigkeitsprüfung Die vom XBRL e.V. entwickelte HGB-Taxonomie umfaßt insgesamt 2.500 Positionen Bereits hoher Abdeckunggrad der banklichen Anforderungen. Für die Zwecke der Kreditwürdigkeitsprüfung ist die Ergänzung um ca.100 Felder notwendig Der von Papierabschlüssen gewohnte Informationsumfang bleibt gewahrt, wie: Lagebericht, Anhang und aufgegliederte Detailpositionen (z.B. Afa) Die elektronische Übertragung ermöglicht – je nach Software – neue Darstellungsformen (Volltextsuche, Sprung aus Positionen in die Erläuterung, Bechmarks) 26 Bei dem technisches Übertragungsverfahren sind bestehende Technologien im Focus: IFD WebService und EBICS aus dem ZV Einheitliche Lösung zur Übertragung der XBRL-Daten wegen Kundenakzeptanz erforderlich: Einfache Integration einer einheitlichen Schnittstelle in StB-/Kundensoftware Einheitliche Prozesse zur Datenübertragung gegeben Kostengünstige Umsetzung, da nur ein Verfahren zu integrieren Hohe Anforderung an Sicherheit wegen Übermittlung sensibler Daten: Authentifizierung Verschlüsselung Übertragungsverfahren im Focus: IFP (Initiative Finanzplatz Prozesse) WebService-Schnittstelle auf Vorschlag der Fiduzia IT AG in Analyse EBICS (Standardverfahren zum Zahlungsverkehr) 27 Gestaltung prozessualer Rahmenbedingungen: Aktuell Lösungsfindung für die digitale §18-Erfüllung und die Kundenautorisierung Körperliche Unterschriften auf Jahresabschlüssen und Authentizität Offenlegung nach §18 KWG: detaillierte Vorgaben mit BaFin-Rundschreiben vom 9. Mai 2005 außer Kraft gesetzt Derzeit: Einige Banken halten weiterhin die Gesellschafterunterschrift auf der Bilanz für notwendig Hinterfragung der Rechtsauffassung angestoßen Ziel: Verzicht auf Unterschrift bei eindeutiger Authentifizierung des Absenders (analog E-Bilanzabgabe und Bundesanzeiger) Kundenautorisierung und StB-Haftung bei direkt übertragenen Jahresabschlüssen Bei direkt übertragenen Abschlüssen ist der Kunde nicht unbedingt involviert Risiko erweiterter Haftung im Schadensfall für StB Unternehmerische Qualitätssicherung (Vollständigkeit / Bilanzpolitik) Lösungsansatz: Optionaler Autorisierungsschritt ELBA Bilanz wird zugleich als inhaltsgleiches PDF erzeugt und Vorabzusendung an Kunden Alternativ: Integration eines Freizeichnungsportals für Kunden in die Buchhaltungssoftware (Bereits großen IT-Dienstleistern für E-Bilanz implementiert) 28 Erreichte Meilensteine und weitere Schritte Weitere Schritte 29 Meilensteine nach ELBA Kick-Off Projektidee Beginn Vorstudie Beginn Projekt Go Live 2016 Berichtssaison Feinkonzeption mit Stakeholdern (StB / IT) Intergration ELBA-Taxonomie in XBRL Standard HGB Taxonomie P EÜR Taxonomie Taxonomie-Test Analyse technisches Übertragungsverfahren Gestaltung prozessualen Rahmen · Kundenorientierte Authorisierung · §18 Erfüllung im ELBA-Prozess Abschluss Vorstudie · Machbarkeitsbestätigung · Projektvorschlag 30 Festlegung technisches Übertragungsverfahren Basisprozesse, u.a. · Identifikationsnummer · Kundeneinverständniserklärung Imagekampagne
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