sozialversicherung-kompakt_2015.book Seite 3 Montag, 19. Januar 2015 10:45 10 Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis Vorwort ...................................................................................................................................... Abkürzungsverzeichnis ........................................................................................................... 1 7 1. Aktuelles zum Jahreswechsel 2014/2015 ......................................................................... 9 2. Abgrenzung Dienstvertrag – freier Dienstvertrag – Werkvertrag .................................. 2.1. Der echte Dienstvertrag ............................................................................................ 2.2. Der freie Dienstvertrag .............................................................................................. 2.3. Der Werkvertrag ........................................................................................................ 2.4. Der „Zickzackkurs“ im Sozialversicherungsrecht ...................................................... 2.5. Tabellarische Darstellung .......................................................................................... 2.6. Nebeneinanderbestehen echter Dienstvertrag – freier Dienstvertrag – Werkvertrag .. 11 11 13 16 23 24 25 3. Berufsgruppen-ABC ........................................................................................................... 26 4. Geringfügige Beschäftigungsverhältnisse ...................................................................... 4.1. Die Geringfügigkeitsgrenze ....................................................................................... 4.2. Pauschaler Dienstgeberbeitrag ................................................................................. 4.3. Mehrere parallele geringfügige Dienstverhältnisse ................................................... 4.4. Opting-in-Möglichkeit für Dienstnehmer .................................................................... 50 50 50 50 51 5. Bäuerliche Sozialversicherung ......................................................................................... 52 6. Sozialversicherung der Freiberufler ................................................................................. 6.1. Allgemeines ............................................................................................................... 6.2. Ausgewählte Fallgruppen .......................................................................................... 54 54 55 7. Geschäftsführer und Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH .............................. 57 8. AG-Vorstand, Aufsichtsrat ................................................................................................ 59 9. Sozialversicherung für Vortragende in Einrichtungen der Erwachsenenbildung ......................................................................................................... 61 10. Künstler und Sportler in der Sozialversicherung ........................................................... 10.1. Versicherungsrechtliche Einordnung ........................................................................ 10.2. Fallweise Beschäftigung ........................................................................................... 10.3. Beitragsfreie Aufwandsentschädigung im ASVG ...................................................... 10.3.1. Erfasster Personenkreis ............................................................................. 10.3.2. Verordnung gilt nur für Künstler/Sportler im Nebenberuf ............................ 10.3.3. Aufwandsentschädigung ............................................................................. 10.3.4. „Sportler-Freibetrag“ seit 1. 8. 2009 ............................................................ 10.4. Kein freies Dienstverhältnis (§ 4 Abs. 4 ASVG) bei Kunstschaffenden ..................................................................................................... 10.5. Künstler-Sozialversicherungsfondsgesetz ................................................................ 63 63 64 64 65 65 66 66 11. Mehrfachversicherungstatbestände ................................................................................ 11.1. Mehrfachversicherung in der Krankenversicherung .................................................. 11.1.1. Beitragsrückerstattung (§ 70a ASVG bzw. § 36 GSVG) ............................. 11.1.2. Differenzvorschreibung (§ 35b GSVG; § 33b BSVG) ................................. 11.1.3. Mindestbeitragsgrundlage .......................................................................... 11.1.4. Ausgelaufene Übergangsregelung: Zehntelregelung ................................. 11.1.5. Leistungen bei Mehrfachversicherung ........................................................ 68 68 68 69 69 69 70 Februar 2015 67 67 Seite 3 sozialversicherung-kompakt_2015.book Seite 4 Montag, 19. Januar 2015 10:45 10 ASoK-Spezial – Sozialversicherung kompakt 2015 11.2. Mehrfachversicherung in der Pensionsversicherung ................................................ 11.2.1. Beitragsrückerstattung ................................................................................ 11.2.2. Differenzvorschreibung ............................................................................... 11.3. Übersichtstabelle Mehrfachversicherung und Hauptanwendungsfälle ..................... 11.4. Gleichzeitig zwei ASVG-Dienstverhältnisse gemäß § 4 Abs. 2 oder Abs. 4 ASVG .. 11.5. Gleichzeitig ASVG-Dienstverhältnis und GSVG-pflichtige Erwerbstätigkeit ............. 11.6. Gleichzeitig ASVG-Dienstverhältnis und Bauern-Sozialversicherung ....................... 11.7. Gleichzeitige Pflichtversicherung im GSVG und als Beamter ................................... 11.8. Internationale Sachverhalte ...................................................................................... 70 71 71 71 71 72 73 74 74 12. Bonus-Malus-System bei älteren Dienstnehmern .......................................................... 12.1. Bonus – Entfall der Arbeitslosenversicherungsbeiträge für ältere Dienstnehmer (§ 5a AMPFG) ........................................................................................................... 12.2. Malus – Arbeitslosenversicherungsbeitrag bei Freisetzung von älteren Dienstnehmern (§ 5b AMPFG) .................................................................................. 12.3. Berechnung des Malus gemäß § 5b Abs. 3 AMPFG ................................................ 12.4. Freie Dienstnehmer ................................................................................................... 12.5. Tabellarische Darstellung .......................................................................................... 12.6. Auflösungsabgabe seit 1. 1. 2013 ............................................................................ 75 13. Arbeitslosenversicherung ................................................................................................ 13.1. Arbeitslosenversicherung für Selbständige ............................................................... 13.2. Reduktion/Entfall des Arbeitslosenversicherungsbeitrages bei niedrigen Einkommen ............................................................................................................... 13.3. Entfall des Arbeitslosenversicherungsbeitrages bei Überschreiten von Altersgrenzen ............................................................................................................ 13.4. Höhe des Arbeitslosengeldes ................................................................................... 13.5. Übergangsgeld .......................................................................................................... 80 80 75 75 76 77 77 78 81 81 82 82 14. Beitragsfreie Entgeltbestandteile .................................................................................... 14.1. Vergleichszahlungen ................................................................................................. 14.2. Auslagenersatz, Reisekosten (§ 49 Abs. 3 Z 1 ASVG) ............................................. 14.3. Schmutzzulagen (§ 49 Abs. 3 Z 2 ASVG) ................................................................. 14.4. Abfertigung, Abgangsentschädigung (§ 49 Abs. 3 Z 7 ASVG) ................................. 14.5. Jubiläumsgelder/-geschenke (§ 49 Abs. 3 Z 10 ASVG) ............................................ 14.6. Freiwillige soziale Zuwendungen (§ 49 Abs. 3 Z 11 ASVG) ..................................... 14.7. Beiträge für Zukunftssicherung (§ 49 Abs. 3 Z 18 lit. a ASVG) ................................. 14.8. Verbilligte Einräumung von Optionen (§ 49 Abs. 3 Z 18 lit. d ASVG) ....................... 14.9. Unverzinsliche Dienstgeber-Darlehen (§ 49 Abs. 3 Z 19 ASVG) .............................. 14.10. Fahrtkosten Wohnung–Arbeitsstätte (§ 49 Abs. 3 Z 20 ASVG) ................................ 14.11. Sonderklassegelder (§ 49 Abs. 3 Z 26 ASVG) .......................................................... 83 84 85 85 86 87 88 88 89 90 90 90 15. Aspekte der internationalen Sozialversicherung ........................................................... 15.1. Entsendung innerhalb des EWR ............................................................................... 15.2. Entsendung in Nicht-Vertragsstaaten (also außerhalb des EWR und ohne bilaterales Abkommen) ............................................................................................. 15.3. Entsendung in Vertragsstaaten (ohne EWR) ............................................................ 15.4. Internationale Bindungen Österreichs im Bereich der sozialen Sicherheit .................................................................................................................. 15.4.1. Bilaterale Abkommen .................................................................................. 15.4.2. Staaten, in denen EU-Recht anzuwenden ist ............................................. 15.5. Checkliste für Auslandsentsendungen ..................................................................... 92 92 Seite 4 92 92 92 93 93 94 Februar 2015 sozialversicherung-kompakt_2015.book Seite 5 Montag, 19. Januar 2015 10:45 10 Inhaltsverzeichnis 16. Gesetzliche Pensionsversicherung ................................................................................. 16.1. Leistungen der Pensionsversicherung ...................................................................... 16.2. Der Pensionsstichtag ................................................................................................ 16.3. Pensionsanfall (§ 86 ASVG; § 55 GSVG; § 51 BSVG) ............................................. 16.4. Alterspension ............................................................................................................ 16.4.1. Allgemeines ................................................................................................ 16.4.2. Alterspension und Erwerbseinkommen ...................................................... 16.5. Die vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer (§ 607 Abs. 10 ASVG; § 298 Abs. 10 GSVG; § 287 Abs. 10 BSVG) ........................ 16.5.1. Allgemeines ................................................................................................ 16.5.2. Vorzeitige Alterspension und Erwerbseinkommen ..................................... 16.5.3. Langzeitversicherte/„Hacklerregelung“ (§ 607 Abs. 12 ASVG; § 298 Abs. 12 GSVG; § 287 Abs. 12 BSVG) .............................................. 16.5.4. Langzeitversicherte/“Hacklerregelung“ für Schwerarbeiter (§ 607 Abs. 14 ASVG; § 298 Abs. 13a GSVG; § 287 Abs. 13a BSVG) ..... 16.6. Die Korridorpension (§ 4 Abs. 2 APG) ...................................................................... 16.6.1. Allgemeines ................................................................................................ 16.6.2. Korridorpension und Arbeitslosengeldbezug .............................................. 16.7. Pensionen aus dem Versicherungsfall der geminderten Arbeitsfähigkeit bzw. der Erwerbsunfähigkeit .................................................................................................... 16.7.1. Allgemeines ................................................................................................ 16.7.2. Pension und Erwerbseinkommen ............................................................... 16.8. Hinterbliebenenpensionen ........................................................................................ 16.9. Abfindung bei Tod der versicherten Person .............................................................. 16.10. Nachkauf von Schul- und Studienzeiten ................................................................... 16.11. Neuregelung der Pensionsberechnung seit 2014 ..................................................... 97 97 97 98 98 98 98 99 99 103 104 105 106 106 106 106 106 107 107 108 108 109 17. Auftraggeberhaftung im Baugewerbe ............................................................................. 110 18. Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetz (LSDB-G) ........................................... 112 19. Kinderbetreuungsgeld ...................................................................................................... 19.1. Voraussetzungen für den Anspruch auf Kinderbetreuungsgeld ................................ 19.2. Ermittlung der Einkommensgrenze ........................................................................... 19.3. Verzicht auf Kinderbetreuungsgeld ........................................................................... 19.4. Wahlmöglichkeiten beim Bezug von Kinderbetreuungsgeld (KBG) .......................... 19.5. Grenzüberschreitende Sachverhalte ......................................................................... 19.6. Beispiele für die Einrechnung in die Einkommensgrenze gemäß § 8 KBGG ........... 115 115 115 117 117 119 119 20. „Förderungen“ ................................................................................................................... 20.1. Weiterbildungsgeld .................................................................................................... 20.2. Bildungsteilzeitgeld ................................................................................................... 20.3. Altersteilzeitgeld ........................................................................................................ 20.4. Pflegekarenzgeld ...................................................................................................... 121 121 121 121 122 21. Altersteilzeit ....................................................................................................................... 123 22. GPLA und Rechtsmittelverfahren .................................................................................... 126 23. Übersicht: Sozialversicherungsbeiträge – jährliche Entwicklung ................................. 130 24. Exkurs: Steuerliche Behandlung von Sozialversicherungsbeiträgen ........................... 24.1. Pflichtbeiträge zu einer inländischen gesetzlichen Sozialversicherung .................... 24.2. Freiwillige Beiträge zu einer inländischen gesetzlichen Krankenversicherung ......... 134 134 134 Februar 2015 Seite 5 sozialversicherung-kompakt_2015.book Seite 6 Montag, 19. Januar 2015 10:45 10 ASoK-Spezial – Sozialversicherung kompakt 2015 24.3. Freiwillige Beiträge zu einer inländischen gesetzlichen Pensionsversicherung ........ 24.4. Krankenversicherungsbeiträge von Kammer-Freiberuflern ...................................... 24.4.1. Ärzte ........................................................................................................... 24.4.2. Sonstige Kammer-Freiberufler – Gruppenkrankenversicherung ................ 135 135 135 136 25. Musterformulierungen und Beispiele aus der Praxis .................................................... 137 Anhang ...................................................................................................................................... 159 Stichwortverzeichnis ................................................................................................................ 177 Seite 6 Februar 2015