様式4別紙記入例(PDF:217KB)

投資利益率の計算は、“投資事業年度の翌年度から３年間の平
均”で行います。投資事業年度は含めません。
また、設備取得日が事業年度をまたぐ場合は、投資完了の翌事
業年度から作成して下さい。
例）Ｈ26年度に設備取得予定であったが、
Ｈ２７年度に設備取得がずれ込んだ場合
H28年度を1年目として計算して下さい
3年目は、Ｈ２８～３０年度の営業利益で投資利益率を
計算します
1
2
投資利益率の状況（実施状況報告）
投資計画における設備投資額の総額を記載。このため、分母の金額は報告書（様式
４「４税制措置の利用状況」（以下「４」）の合計金額と一致、又は、超えてい
ることになります。例えば、投資計画に車両が入っている場合、「４」には記載し
ないが、分母には入れることになります。
投資年度
計画値
設備投資額
-31,000
実績値
-30,200
差額
計画値
投資利益率
計画値
実績値
差額
計画値
単位を記載
（単位：　千円　）
3
実績値
0
3年平均
差額
計画値
4,000
3,000
-1,000
4,000
-4,000
4,000
-4,000
-2,000
-1,800
200
-2,000
-2,000
-2,000
-2,000
（減価償却費）
1,000
1,000
0
1,000
1,000
1,000
1,000
5,000
3,800
-1,200
5,000
5,000
5,000
5,000
0
0
0
0
0
0
0
（減価償却以外）
0
0
0
0
0
0
0
営業利益
5,000
3,800
-1,200
5,000
5,000
5,000
5,000
減価償却費
1,000
1,000
0
1,000
1,000
1,000
1,000
6,000
4,800
-1,200
6,000
6,000
6,000
6,000
（減価償却費）
簡易CF
-31,000
-30,200
-800
投資利益率
※簡易CF＝営業利益＋減価償却費
分子の数字は、投資による効果を算出するため、営業
利益の増加額だけを抽出。
（注）「計画値」の欄には確認書の発行を受けた申請書から転記してください。
差額の主要因
① 取引先の事情により、当初計画より受注量が減少したため。
② 電気料金高騰により、電力量の削減が想定より出来なかったため。
③ その他
▲ 1,000
180
20
（添付○参照）
「本件設備投資による効果」記載のポイント！
※確認申請時と同じ算出方法で作成して下さい。（増加分で申請した場合は、実績値も増加分で作成して下さい。）
・参考資料がある場合は（添付○○参照）とし、その金額の根拠や算定方法を補足（※1）
・新規設備を導入したことにより売上原価・販管費の増加分なども効果に算定（※2）
※1 根拠資料については、提出不要ですが、後日、差の要因について問合せする場合があります。
※2 例①：販売数量(売上高)増加 → 材料費(売上原価)の増加
例②：機械装置導入による人件費(売上原価)削減 → 機械装置に係る光熱費・保険料(売上原価・販管費)の増加
実績値
0
（減価償却以外）
売上総利益
販管費
差額
0
売上高
売上原価
実績値
-800
（別紙）
１年目の
報告
6,000
4,800
19.4%
15.9%
計画値は投資年度以降3年間の平均、
実績値は投資年度以降報告年度までの平均になり
ますので御注意ください。
※1年目の報告は1年目実績と同じになります。
投資利益率の状況（実施状況報告）
（別紙）
２年目の
報告
（注）「計画値」の欄には確認書の
発行を受けた申請書と一致しているか
確認してください。
単位を記載
（単位：　千円　）
投資年度
計画値
設備投資額
-31,000
実績値
-30,200
1
差額
計画値
投資利益率
差額
計画値
3
実績値
差額
0
4,000
3,000
-1,000
4,000
4,000
-2,000
-1,800
200
-2,000
（減価償却費）
1,000
1,000
0
1,000
5,000
3,800
-1,200
0
0
0
（減価償却以外）
計画値
実績値
0
（減価償却以外）
売上総利益
販管費
実績値
-800
売上高
売上原価
2
3年平均
差額
計画値
0
4,000
-4,000
-2,000
0
-2,000
-2,000
1,000
0
1,000
1,000
5,000
5,000
0
5,000
5,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
営業利益
5,000
3,800
-1,200
5,000
5,000
0
5,000
5,000
減価償却費
1,000
1,000
0
1,000
1,000
0
1,000
1,000
6,000
4,800
-1,200
6,000
6,000
0
6,000
6,000
（減価償却費）
簡易CF
投資利益率
※簡易CF＝営業利益＋減価償却費
-31,000
-30,200
-800
前回提出している数字をそのまま転記
して下さい。
（注）「計画値」の欄には確認書の発行を受けた申請書から転記してください。
差額の主要因
① 当初の計画どおりの実績となった。
実績値を入力して下さい。
実績値
0
6,000
5,400
19.4%
17.9%
計画値は投資年度以降3年間の平均、
実績値は投資年度以降報告年度までの平均に
なりますので御注意ください。
※２年目の報告は1年目、2年目の実績実績値の
平均になります。
（別紙）
３年目の
報告
投資利益率の状況（実施状況報告）
（注）「計画値」の欄には確認書の
発行を受けた申請書と一致しているか
確認してください。
単位を記載
（単位：　千円　）
投資年度
計画値
設備投資額
-31,000
実績値
-30,200
1
差額
計画値
投資利益率
差額
計画値
3
実績値
差額
0
4,000
3,000
-1,000
4,000
4,000
-2,000
-1,800
200
-2,000
（減価償却費）
1,000
1,000
0
1,000
5,000
3,800
-1,200
0
0
0
（減価償却以外）
計画値
3年平均
実績値
差額
0
（減価償却以外）
売上総利益
販管費
実績値
-800
売上高
売上原価
2
計画値
0
4,000
6,000
2,000
-2,000
0
-2,000
-2,150
150
1,000
0
1,000
1,000
0
5,000
5,000
0
5,000
7,150
-2,150
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
営業利益
5,000
3,800
-1,200
5,000
5,000
0
5,000
7,150
-2,150
減価償却費
1,000
1,000
0
1,000
1,000
0
1,000
1,000
0
6,000
4,800
-1,200
6,000
6,000
0
6,000
8,150
-2,150
（減価償却費）
簡易CF
-31,000
-30,200
-800
投資利益率
※簡易CF＝営業利益＋減価償却費
前回提出している数字をそのまま転記
して下さい。
差額の主要因
2,000
② 生産量の増加により、原材料をまとめて仕入れることができたため材料費が削減できた。
100
③ その他（内製化による作業委託料の削減）
50
6,000
6,317
19.4%
20.9%
実績値を入力して下さい。
（注）「計画値」の欄には確認書の発行を受けた申請書から転記してください。
① 新規の取引先が増加したため、当初計画より売上げは増加した。
実績値
0
（添付○参照）
「投資利益率に差がある場合」
※本制度に基づく投資計画は「投資の翌事業年度から三カ年」で作成していることから、
各事業年度においては経過状況になりますが、最終年度終了後は、計画値と実績値の乖離要因を確認してください。
（基準値を下回る場合は、差の要因について説明資料を添付して下さい。）
計画値は投資年度以降3年間の平均、
実績値も投資年度以降報告年度までの３年平均に
なりますので御注意ください。
計画値
基準への適合状況
１．投資を行った場合の予測（投資完了した翌事業年度から３年間）
設備導入に伴う変化額
投資年度
1
設備投資額 a
▲ 31,000
売上高
b
14,000
売上原価
c （減価償却以外）
5,000
d （減価償却費）
2,000
売上総利益 e e=b-c-d
7,000
投資後
販管費
f （減価償却以外）
0
g （減価償却費）
0
営業利益
h h=e-f-g
7,000
減価償却費
i
2,000
簡易CF (e-f) j
▲ 31,000
9,000
２．投資を行わない場合の予測（過去の実績値を基に計上）
設備導入に伴う変化額
投資年度
1
設備投資額 a
売上高
b
10,000
売上原価
c （減価償却以外）
7,000
d （減価償却費）
1,000
売上総利益 e e=b-c-d
2,000
投資前
販管費
f （減価償却以外）
0
g （減価償却費）
0
営業利益
h h=e-f-g
2,000
減価償却費
i
1,000
簡易CF (e-f) j
3,000
３．投資による効果（上記１．から２．の差し引き）
設備導入に伴う変化額
投資年度
設備投資額 a
▲ 31,000
売上高
b
売上原価
c （減価償却以外）
d （減価償却費）
差引による売上総利益 e e=b-c-d
販管費
f （減価償却以外）
効果
g （減価償却費）
営業利益
h h=e-f-g
減価償却費
i
簡易CF (e-f) j
▲ 31,000
（単位：千円）
2
3
14,000
5,000
2,000
7,000
0
0
7,000
2,000
9,000
14,000
5,000
2,000
7,000
0
0
7,000
2,000
9,000
2
3
10,000
7,000
1,000
2,000
0
0
2,000
1,000
3,000
10,000
7,000
1,000
2,000
0
0
2,000
1,000
3,000
2
3
3年平均
原価率35.7％
投資利益率
9,000
29.0% ＞
基準値
15.0%
（単位：千円）
3年平均
原価率７0％
3,000
（単位：千円）
1
4,000
▲ 2,000
1,000
5,000
0
0
5,000
1,000
6,000
4,000
▲ 2,000
1,000
5,000
0
0
5,000
1,000
6,000
4,000
▲ 2,000
1,000
5,000
0
0
5,000
1,000
6,000
3年平均
差し引きにより
効果を算出し
ている場合は、
この数字を
「計画値」の欄
に転記してくだ
投資利益率
6,000
19.4% ＞
基準値
15.0%
実績値
基準への適合状況
１．投資を行った場合の予測（投資完了した翌事業年度から３年間）
設備導入に伴う変化額
投資年度
1
設備投資額 a
▲ 30,200
売上高
b
13,000
売上原価
c （減価償却以外）
5,200
d （減価償却費）
2,000
売上総利益 e e=b-c-d
5,800
投資後
販管費
f （減価償却以外）
0
g （減価償却費）
0
営業利益
h h=e-f-g
5,800
減価償却費
i
2,000
簡易CF (e-f) j
▲ 30,200
7,800
２．投資を行わない場合の予測（過去の実績値を基に計上）
設備導入に伴う変化額
投資年度
1
設備投資額 a
売上高
b
10,000
売上原価
c （減価償却以外）
7,000
d （減価償却費）
1,000
売上総利益 e e=b-c-d
2,000
投資前
販管費
f （減価償却以外）
0
g （減価償却費）
0
営業利益
h h=e-f-g
2,000
減価償却費
i
1,000
簡易CF (e-f) j
3,000
３．投資による効果（上記１．から２．の差し引き）
設備導入に伴う変化額
投資年度
設備投資額 a
▲ 30,200
売上高
b
売上原価
c （減価償却以外）
d （減価償却費）
差引による売上総利益 e e=b-c-d
販管費
f （減価償却以外）
効果
g （減価償却費）
営業利益
h h=e-f-g
減価償却費
i
簡易CF (e-f) j
▲ 30,200
（単位：千円）
2
3
14,000
5,000
2,000
7,000
0
0
7,000
2,000
9,000
16,000
4,850
2,000
9,150
0
0
9,150
2,000
11,150
2
3
10,000
7,000
1,000
2,000
0
0
2,000
1,000
3,000
10,000
7,000
1,000
2,000
0
0
2,000
1,000
3,000
2
3
3年平均
原価率35.3％
投資利益率
9,317
30.8% ＞
基準値
15.0%
（単位：千円）
3年平均
原価率７0％
3,000
（単位：千円）
1
3,000
▲ 1,800
1,000
3,800
0
0
3,800
1,000
4,800
4,000
▲ 2,000
1,000
5,000
0
0
5,000
1,000
6,000
6,000
▲ 2,150
1,000
7,150
0
0
7,150
1,000
8,150
3年平均
差し引きにより
効果を算出し
ている場合は、
この数字を
「実績値」の欄
に転記してくだ
投資利益率
6,317
20.9% ＞
基準値
15.0%

Download Report