相続・遺言 いろはの「い」 「もしも」に備えて何をする？ 「もしも」が起きたら何をする？ 平成２８年４月１６日 行政書士セーフティーライフ協議会 少しだけ考えてみませんか？ 「もしものとき」は予測できない もしも今日、家族が亡くなったら？ 直ぐに思いつくのは．．．お葬式の手配くらい？ 爺ちゃん、遺った お金を福祉に 使えって言ってたけ れど、どうしたら？ 葬儀社選んで、 お寺さん連絡して、 あっ、初七日の 手配もしなきゃ 自分自身も「もしものとき」の対象 もしも明日の朝、自分が目覚めなかったら？ 大事な書類や印鑑の置き場所．．．分るかな？ 家の権利書、 保険証券、 貸金庫のことや、 あっ、そうだ、そうだ！ 大好きなマンガにはさんだ 遺言書、 見つけてくれるかな？？ そんな「もしも」のときのために 家族と話をしておこう 自分の思いを「見える化」しておこう 財産を「見える化」しておこう 「もしも」のときでは遅い！ 相続手続きをおおまかに言うと？ 同 時 身の周りの手続き 相続人を調べる 相続財産を調べる 遺言書をさがす なし 相続財産の 分け方を決める あり いろいろな手続 （登記、納税等） ぜひ遺したい 遺言書･財産リスト！ 相続って大したことないんじゃないの？ 相続は 調べて 集めて 探して ・戸 籍 ・住民票 ・遺 言 書 ・財産目録 ・相 続 人 ・相続財産 届けて 決めて ・相 続 放 棄 ・準確定申告 ・相続するか しないか 作って 話して ・相続財産の 分け方 ・相続人説明図 ・分割協議書 手続する 会社休んでも できないわ！ ・名義変更 ・登 記 ・納 税 やること多い・期限付き！ 相続の手続きを確認してみましょう 相続はどこから手を付ける？ どうにかお葬式も終えた・・・ ところで相続ってどうやったらよいのだろう？ 相続の手順を確認してみよう！ 財産調査 １．法定相続人と 法定相続分を知っておこう 法定相続人と法定相続分 法定相続人って？ 法律に定めた「相続財産をもらう権利がある人」 「財産をあげる人」は被相続人 法定相続分って？ 法律に定めた「法定相続人の相続財産の分配割合」 法定相続人は誰なんだろう？ 法定相続分はいくらなんだろう？ こんな家族を例に説明させていただきます お手元のシートに気になることを書き込んでみてください 鶴江 （母） 亀助 （父） 三子 （妹） 一郎 （本人） 次郎 （弟） 秋代 夏夫 (長男） 風太 （孫） 良子 (妻） 春子 （長女） 竹一 ある日、一郎さんが2400万円遺して亡くなった 親は相続しない 鶴江 亀助 被相続人 三子 次郎 兄弟は相続しない 一郎 秋代 夏夫 法定相続人 風太 法定相続人 良子 まず配偶者が 二分の一を相続 ＝１２００万円 春子 竹一 子どもが 二分の一を相続 ＝１２００万円 配偶者と子どもが優先！ ある日、一郎さんが2400万円遺して亡くなった 法定相続人 鶴江 亀助 親が三分の一を相続 ＝８００万円 被相続人 三子 次郎 兄弟は相続しない 一郎 秋代 夏夫 法定相続人 良子 まず配偶者が 三分の二を相続 ＝１６００万円 春子 子どもがいなければ親が相続 風太 遺族構成で法定相続は変化！ 竹一 ある日、一郎さんが2400万円遺して亡くなった 鶴江 亀助 被相続人 法定相続人 法定相続人 三子 次郎 一郎 良子 まず配偶者が 四分の三を相続 ＝１８００万円 兄弟が四分の一を相続 ＝６００万円 春子 配偶者の兄弟姉妹が登場！ 秋代 夏夫 もめ事がとても多いケース！ 風太 ほかにもいろいろなケースが！ 相続人・相続分はとても複雑！ 竹一 ２．法定相続人を調べる 誰が法定相続人なのか調べよう 法定相続人を調べるには？ 故人が 生まれてから 亡くなるまでの 戸籍を集めなければならない 戸籍は色々な手続でも必要！ なぜ戸籍を集めるのだろう？ 故人がどんな人生を送ってきたか・・・ ご存知ですか？ 被相続人 法定相続人 一郎 良子 私も法定相続 人です 法定相続人 法定相続人 夏夫 春子 戸籍は透明人間を！ 戸籍とは？ 戸籍は本人の存在・婚姻・親族関係を証明 出 生 離 婚 春子・夏夫が 一郎が・・・ 婚 姻 出 生 養子縁組 誰と？ 死 亡 一郎が・・・ 出 生 婚 姻 異母兄弟は？ 一郎と良子が 人の一生と親族の記録装置 現行戸籍の例と収集 一郎の戸籍集め 従前戸籍の目黒区へ 出生地で転出がなければ終了 でも横浜市からの転籍があると？ 従前戸籍の横浜へ 出生の記載があれば終了 でも青森県からの転籍があると？ 神奈川県横浜市ﾀﾜｰ町二丁目六番地 こりゃ結構 大変だ！ 戸籍集めは大旅行！ 相続人が分かったら相続人説明図を作る 本籍地 東京都目黒区○○○ 住 所 埼玉県さいたま市○○○ 死 亡 平成二十七年十一月二日 被相続人 氷川 一郎 （昭和二十一年五月五日 生） 相続人 妻 氷川 良子 住所 埼玉県さいたま市○○ 出生 昭和二十五年三月三日 相続人 長女 久伊豆 春子 住所 群馬県前橋市○○○ 出生 昭和五十六年一月一日 長男 氷川 夏夫 死亡 平成二十四年九月十日 妻 氷川 秋代 相続人 長男 氷川 風太 住所 神奈川県平塚市○○○ 出生 平成十八年八月一日 親族戸籍が必要なことも！ ３．遺言書を探す 遺言書ってなんだろう？ 自分の「意思」を死後に伝える文書 ２４００万円 一郎 遺言書 遺言書があれば １２００万円 良子 ・糟糠の妻良子に１４００万円 ・同居してくれた春子に ７００万円 ・釣り仲間の竹一君に ３００万円 １２００万円 夏夫 春子 ・自分の思い通りに相続財産を分けられる ・法定相続人以外にも相続させられる ・法定相続人にも相続させないことができる 遺言書は 法定相続に優先！ 遺言書がある・ない で手続きもかわる ある場合 ない場合 相続手続き 名義変更・登記など 法定相続人 全員で話し合い 分け方を決める 遺産分割協議＝なかなかまとまらない 遺言書は もめ事の除草剤！ 遺言書の例 氷 川 氏職現本 名業住籍 所 本 遺 言 の 執 行 者 に 次 の 者 を 指 名 い た し ま す ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ 遺 言 の 執 行 者 二 ア 氷 川 銀 行 大 宮 本 店 に 有 す る す べ て の 口 座 の 預 貯 金 遺 を言 相者 続の さ長 せ女 まで すあ 。る 山 本 春 子 （ 昭 和 五 十 年 五 月 八 日 生 ） に 次 の 財 産 一 イ ア 建 床構地地所物 面造目番在 積 土 地地地所地 積目番在 六鉄居○埼 百筋住○玉 平コ用番県 米ン 地さ ク い リ た ー ま ト 市 壱宅○埼 千地○玉 平 番県 米 地さ い た ま 市 町 ○ 丁 目 町 ○ 丁 目 ○○ ○○ 埼 大行玉東 洋政県京 吠書 都 郎士さ新 （ い宿 昭 た区 和 ま七 二 市曲 十 大○ 三 宮 ○ 年 区 丁 四 氷 目 月 川 ○ 十 町 ○ 四 ○ 番 日 丁 地 生 目 ） 番 地 三 ○○ 一 郎 埼 玉 県 さ い た ま 市 ○ ○ 町 ○ 丁 目 ○ ○ 番 地 平 成 二 十 八 年 二 月 九 日 八 誰に・何を・どれだけ遺す 相遺 続言 さ者 せの まで すあ 。る 氷 川 良 子 （ 昭 和 二 十 三 年 二 月 二 日 生 ） に 次 の 財 産 を 私 儀 、 遺 言 者 氷 川 一 郎 は 次 の 通 り 遺 言 い た し ま す 。 遺 言 書 遺言執行者とは？ 相続人を代表し遺言内容を実行する人 遺言執行者がいると・・・ 私が死んだら、 手続きを・・・ 頼みます！ はい！ 銀行の解約 財産の名義変更 などの手続きが楽！ 未成年や破産人以外ならＯＫ 行政書士 玉咲 健 でも相続人は不適切！ 会社員は指名されても 仕事と両立は無理！ 強力な遺言書も 法律で有効になる書き方で遺さなければ 意味がない！ 遺言書 作ったぞ 一安心 主人の 遺言書 あります ガーン！ この 遺言書 無効です 天国で遺言書は 書きかえられない！ 公正証書遺言 遺言書が無くならない 遺言書が無効にならない 変造のおそれれがない 遺言書案を作り 公証役場へ行き 遺言書を作成 原本は公証役場が保管 写しを本人が保管する 家庭裁判所の検認が不要 作成費用が必要 二人以上の証人が必要 内容が人に知られる 無くならない！トラブルらない！ 自筆証書遺言 お金がかからない 内容を人に知られない 本人が全て手書きして 手軽に変更できる ワープロや代筆 家庭裁判所の検認が必要 署名、捺印して 封をして しまっておく 不備が起こりやすい トラブルになり易い 遺族が見つけにくい 紛失る！トラブる！全手書！ 遺言書の特徴 項 目 概 要 公正証書 自筆証書 高 無 高 不要 低 確実性 有効に作れる 安全性 紛失・変造のおそれ 発見性 万が一のときの見つけやすさ 検認 家裁による有効性のチェック 費用 作成費用 要 不要 内容の保全性 公証人・証人以外に対して 高 低 証人 行政書士など 要 不要 は各方式の優れた部分 確実さか？手軽さか？ 高 低 要 もういちど遺言書を考えてみる 子どもが「遺言書を書いてくれ」と言った 俺の財産を狙っているんだな！？ 遺言書がないと 争族になり、相続財産以上のお金を費やすことも！ 法定相続人以外に財産を遺せない まだ元気だから、もっと歳をとったら書くわよ もし認知症になると 有効な遺言書を遺せない 遺言書は争族を避ける 前向きな文書！ ４．相続財産を調べる 相続するかしないか決める 相続財産を調べてみる 家・土地 ゴルフ会員権 貸しているお金 現金・預金 自動車 株・証券 借家権 など 貸りているお金 未納の医療費や税金 など 借金も相続財産！ 相続財産の特徴 分けられる相続財産 お金 株券 投資信託 など 分けると権利が無くなることも・・・！ 分けられない・分けるとマズイ相続財産 家 土地 自動車 事業資産 など 分けると事業が続けられなくなるかも！ 分け方で価値は変化！ 親父の遺産を調べてみたら・・・ なんだよ！借金の方が多いよ！！ プラスの財産が預貯金、土地・建物など 総額 ８０００万円 でも・・・事業の負債が・・・ ９０００万円！？ 相続したら俺の財産目減りする！ 相続は「放棄」できる！ ３ヶ月以内に家裁申立 ３ヶ月間なにもしなければ「承認」 プラスの財産も・・・ マイナスの財産も・・・ 「一切合財相続します！！」 相続放棄は 家庭裁判所で手続きをしないと 債権者に放棄をしたことは言えない！ 勝手に処分は「承認」！ ５．遺産の分け方を話し合う 相続財産の分け方を話し合う 相続人全員が集まって 法定相続分をお手本にして 電話などでもＯ．Ｋ 遺言書が遺されていても ・全財産の分け方が書かれていない ・孫に１０％と割合で書かれている こんなときは遺産分割協議が必要ね どのように分けるか決める 遺産分割協議 遺言書があれば不要！ 財産の分け方 相続財産をどう分ける？ お金なら簡単！ １５００万円÷３相続人＝５００万円 電卓があれば分けられます！ では分けられない財産はどう分ける？ 例えば・・・ 家！！ 分けられない財産をどうしよう？ 想い出が多い家なんだけれど・・・ 維持費や固定資産税もかかるし・・・ １２００万円で売れるらしいから 「母さんと姉さんと俺で 分けないか？」 お金に換えて分ける 分けられない財産をどうしよう？ 想い出が多くて手放せない家・・・ 専門家に鑑定してもらったら １２００万円の価値があるのよ 「春子と夏夫に３００万円ずつ 払うから私にちょうだい」 お金を払って自分がもらう ７．相続財産の分け方が決まったら 遺産分割協議書を作る 氷 川 夏 夫 神 奈 川 県 平 塚 市 ○ ○ 町 ○ 丁 目 ○ ○ 番 地 久 伊 豆 春 子 群 馬 県 前 橋 市 ○ ○ 町 ○ 丁 目 ○ ○ 番 地 氷 川 氷 川 良 子 埼 玉 県 さ い た ま 市 ○ ○ 町 ○ 丁 目 ○ ○ 番 地 平 成 二 十 八 年 二 月 九 日 の右 うの え協 、議 各の 自成 が立 一を 通証 を明 保す 有る すた るめ 。、 本 協 議 書 を 三 通 作 成 し 署 名 、 捺 印 三 ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ ・ 円 は 久 伊 豆 春 子 が 所 有 す る 。 百二 万 相 続 財 産 の う ち 、 株 式 会 社 氷 川 銀 行 参 道 支 店 の 普 通 預 金 四 の一 宅 地 壱 千 平 米 を 氷 川 良 子 が 所 有 す る 。 相 続 財 産 の う ち 、 埼 玉 県 さ い た ま 市 ○ ○ 町 ○ ○ 丁 目 ○ ○ 番 地 産る 分氷平 割川成 協良二 議子十 を、七 行、 久年 い伊十 次 一 の豆月 通春二 り子日 と、 氷氷 し川川 た夏一 。夫郎 はの 、死 そ亡 のに 相よ 続り 財共 産同 に相 つ続 い て人 、で 遺あ 誰が・何を・どれだけもらう 遺 産 分 割 協 議 書 ８．遺産の名義変更などを行う 名義変更や登記を行う 確実・スムーズな手続きは専門家へ依頼！ 行政書士 相続全般の相談 行政書士は「専門家」のコーディネータ 争いごと 家や土地の測量 税 金 家や土地の登記 年金や従業員 弁護士 土地家屋調査士 税理士 司法書士 社会保険労務士 「身近な雑学博士」の知識は 聞き流そう！ ９．相続税の納付 相続税を納める 基礎控除額 一郎 ３０００万円 良子 法定相続人 ６００万円× 法定相続人数 ３０００万円＋６００万円×３人 ＝４８００万円 一郎の遺産が ４８００万円を超えると 相続税の納付が必要 夏夫 法定相続人 春子 法定相続人 相続税納付は１０ヶ月以内 相続税は待ったなし！ 遺産分割協議未完了は理由にならない！ 不動産や有価証券の評価は複雑！ 税務調査率は法人税・所得税と桁違い！ 基礎控除のほかにも いろいろな控除が！ 相続税は狙い撃ち！ 本日みな様にお伝えしたかったこと 相続手続きは多くて複雑 当面の手続 死亡届・公共料金名義・返納 等 調べる 相続人・相続財産 ７日～２,３週間 以内 １,２ヶ月以内 集める 出生から死亡までの戸籍 届け出 相続をしないとき ３カ月以内 話し合う 相続財産の分け方 ４カ月以内 作る 相続人説明図・遺産分割協議書 ５,６ヶ月以内 相続手続 名義変更・登記・税金申告と納付 １０カ月以内 迷う・面倒・時間がない 思い当たる人は絶対に遺言書を遺そう！ 兄弟姉妹が相続人になる 子どもがいない 前婚の子がいる 内縁の配偶者やその子供がいる 法定相続人以外に相続財産を遺したい人がいる 相続人が多くて複雑 相続をさせたくない人がいる 遺言書の力は強力！ 相続・遺言は 複雑、時間・労力の浪費大！ 争族回避の特効薬は遺言書！ 遺言書は「公正証書」で遺す！ 年に一度は財産の棚卸し！ 相続財産を知るのは本人だけ！ 片手間ではできない！ ご清聴まことに ありがとうございました にゃん！ • 参考文献 – – – – – – • 磯野家に学ぶ３３ヶ条 波平は「相続」であわてない！ 長谷川 裕雅 著 磯野家の相続リタ～ンず 長谷川 裕雅 著 おもしろ・おかしく 知って得する相続・遺言解決方法 初級編 山下 清徳 著 終活にまつわる法律相談 安達 敏男・吉川 樹士 著 一人でできるはじめての戸籍の読み方・取り方 千葉 諭 著 葬儀のあとの手続き・届け出事典 田代 尚嗣 著 本資料で使用している画像は商用が許されているフリー素材Ｉｌｌｕｓｔ ＡＣおよびＰＯＷＥＰＯＩ ＮＴのクリップアートによるものです。
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