© Parlamentsdirektion/Peter Korrak © Parlamentsdirektion / PHOTO SIMONIS NR Ing.Mag. Werner Groiß informiert – Herbst 2015 Groiß informiert / Steuerreform 2015 Entlastung € 5,2 Mrd. – Tarif ca. € 4,3 Mrd. – SV-Erstattung + Anhebung VAB: ca. € 450 Mio. – Pensionisten: € 70 Mio. – Pendler: € 30 Mio. – Unternehmer/Bauern: € 60 Mio. (SV-Entlastung) – Familien: € 100 Mio. – Standort/Wirtschaft: € 200 Mio. Groiß informiert /Steuerreform 2015 STEUERTARIF AKTUELL STEUERTARIF NEU Tarifstufe über bis Tarifstufe Steuersatz über bis Steuersatz Anzahl Personen je Stufe 0€ 11.000 € 0% 0€ 11.000 € 0% 2,6 Mio. 11.000 € 25.000 € 36,50% 11.000 € 18.000 € 25% 1,4 Mio. 25.000 € 60.000 € 43,21% 18.000 € 31.000 € 35% 1,8 Mio. 50% 31.000 € 60.000 € 42% 1,0 Mio. 60.000 € 90.000 € 48% 0,2 Mio. 50% 0,1 Mio. Gesamt 7,0 Mio. 60.000 € 90.000 € ESt-Satz 55%: über 1 Mio (befristet auf 5 Jahre) Groiss informiert / Steuerreform 2015 Brutto Entlastung € Brutto Entlastung € (monatlich) (jährlich) (monatlich) (jährlich) 1.200 € 174 € 332% 5.000 € 1.385 € 9% 1.500 € 485 € 43% 5.500 € 1.458 € 8% 2.000 € 882 € 30% 6.000 € 1.569 € 7% 2.500 € 956 € 20% 6.500 € 1.689 € 7% 3.000 € 1.318 € 19% 7.000 € 1.809 € 7% 3.500 € 1.497 € 17% 7.500 € 1.929 € 6% 4.000 € 1.557 € 14% 8.000 € 2.049 € 6% 4.500 € 1.616 € 12% 8.500 € 2.143 € 6% Entlastung % Entlastung % Groiß informiert / Steuerreform 2015 • BAO Änderungen - Registrierkassen - Belegpflicht – Klarstellung der Aufzeichnungsverpflichtung allgemein • Einzelaufzeichnungspflicht bei Bargeschäften (Auslaufen der alten Bargeldverordnung- Erleichterungen bis 150.000) • Protokollierungspflicht (bisher z.B.) • Neue VO Ermächtigung für Vereinfachungen für Jahresumsatz unter 30.000€, Haustürgeschäfte, begünstigte Körperschaften, Automaten und Betriebe ohne Bargeldverkehr • Inkrafttreten 1.1.2016 Groiß informiert / Steuerreform 2015 • BAO Änderungen - Registrierkassen - Belegpflicht – Registrierkasse 131b BAO Neu • Alle Bareinnahmen (zum Zwecke der Losungsermittlung) einzeln zu erfassen • Ab Jahresumsatz 15.000 und Barumsatz von 7.500 • Barumsatz ist wenn Gegenleistung durch Barzahlung erfolgt (inkl.Karten, Gutscheine,…) • Sicherheitssystem für Kassen (ab 1.1.2017) • Umstellung im 4 Monat ab Überschreitung • VO Ermächtigung BMF • Inkrafttreten 1.1.2016 • Übergangsfrist bis 31.3.2016 – Beraten statt Strafen • Übergangsfrist bis 30.6. 2016 – wenn schon bestellt aber noch nicht umgesetzt Groiß informiert / Steuerreform 2015 • BAO Änderungen - Registrierkassen - Belegpflicht – Registrierkasse 131b BAO Besonderheiten • Übergangsbestimmungen bei Pension 2016 und 2017 • Umstellung der Geschäftspraxis – Verkäufe auf Ziel • Mobile Gruppen – Geschäft außerhalb seines Betriebes – Beleg ausstellen und in Kassa unmittelbar nacherfassen. – Belegkopie aufbewahren • Eine Kassa mehrerer Unternehmer – mehrere Signatureinheiten • Registrierung der Kasse bis 1.1.2017 oder binnen einer Woche nach Registrierung der Signatureinheit • Besonderheiten bei Trainings und Stornobuchungen • ¼jähliche Speicherung, Summenspeicher, Monats- und Jahresbeleg • Datenexport Groiß informiert / Steuerreform 2015 • BAO Änderungen - Registrierkassen - Belegpflicht – Belegpflicht 132a BAO • Beleg für jedes Bargeschäft • Bargeld, Karte, Gutschein,… • Mindestanforderung des Beleges (Unternehmer, fortlaufende Nummer – einmal vergebende Zahlenreihe, Tag, Menge und handelsübliche Bezeichnung, Betrag) • Zusätzlich ab 2017: Kassenidentifikationsnummer, Uhrzeit, Aufsplittung des Betrags nach Steuersätzen, QR Code oder Alternative • Achtung – entspricht nicht der Umsatzsteuer (UID Nr, Empfänger, Steuersatz,…) • Empfänger hat den Beleg bis außerhalb mitzunehmen – keine Konsequenz! • Zweitschrift (elektronisch genügt) aufheben (wie alle Aufzeichnungen!) • VO für weitere Sicherheitsmaßnahmen bei Registrierkassen • Inkrafttreten 1.1.2016 Groiß informiert / Steuerreform 2015 • BAO Änderungen - Registrierkassen – Belegpflicht – Rechtssicherheit bei vorliegen der Registrierkasse • Mögliche Schätzung bei nicht vorliegen der Kassa – Änderung bei Finanzstrafgesetz • Wegfall der leichten Fahrlässigkeit • Finanzordnungswidrigkeit bei Weigerung der Anschaffung • Finanzordnungswidrigkeit bei Manipulation – Steuerliche Prämien • 200 € pro Kassa oder max. € 30 pro Eingabeeinheit • Investition im Jahr der Anschaffung voll abschreibbar Groiß informiert / Steuerreform 2015 • Sonstige Änderungen für kleinere Unternehmen • Wegfall Bildungsprämie • Änderung Abschreibungsätze und Verteilung Grund und Boden, Änderung Abschreibungssätze bei Gebäude • Verteuerung Dienstwagen (2% max. € 960) CO2 Abhängig, Verbesserung bei ÖKO Wagen • Erhöhung SV Höchstbeitragsgrundlage extra • Reduktion der KV bei Mindestbeitragsgrundlage • Senkung der Lohnnebenkosten bis 0,8% Groiß informiert / Steuerreform 2015 • Sonstige Änderungen – Weniger Einkommensteuer für Wirtschaftstreibende – Mehr Umsatzmöglichkeit durch Erhöhung der Inlandsnachfrage mit Steuerreform – Geringere Sozialversicherung bei Mindestbemessungsgrundlage – Unbegrenzte Vortragsfähigkeit von Verlustvorträgen bei E/A Rechnern – Abschaffen täglicher Geringfügigkeitsgrenze – Teilpension um Arbeitskräfte zu erhalten – Stromautos – Vorsteuerabzug, kein Sachbezug Groiß Informiert Danke für die Aufmerksamkeit
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