Nr. Fl. Mittel NUV Reingewinn 1 Warenaufwand

Aufgaben zur Mitteflussrechnung
A
Nr.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Buchungssatz
Warenaufwand
Lieferantenschulden
Mobilien
Fl. Mittel
Kundenguthaben
Vorauszahlungen
Fl. Mittel
Steueraufwand
Steueraufwand/-rückst.
Best.diff. HF + FF
Anlagevermögen
Debitorenverluste
Abschreibungen
Aktionäre
Fl. Mittel
Aktionäre
Fl. Mittel
Gewinnvortrag
Dividenden
Leasingaufwand
© 2004 – M. Fehr / F. Angst
BWL RW für angehende Führungskräfte
Lieferantenschulden
Fl. Mittel
Fl. Mittel
Vorauszahlungen
Fabrikateverkauf
Kundenguthaben
Kundenguthaben
Steuerrückstellung
Fl. Mittel
Vorräte
a.o. Ertrag
Delkredere
Wertberichtigung AV
Aktienkapital
Aktionäre
Agio/Reserven
Aktionäre
Dividenden
Fl. Mittel
Fl. Mittel
Auswirkung auf:
Fl. Mittel
NUV
Reingewinn
o
o
o
o
+
o
o
o
+
+
o
o
o
+
o
o
o
-/o
-/o
o
o
o
+
o
o
o
o
+
o
+
o
o
o
+
o
+
o
o
o
o
o
o
-
Aufgaben zur Mitteflussrechnung
B
Geschäftsbereich:
Gewinn
Abschreibungen auf Anlagevermögen
Bildung einer langfristigen Garantierückstellung
Wertzunahme der Beteiligung
Cash Flow Nettoumlaufvermögen
Zunahme Debitoren
Abnahme Waren
Zunahme kurzfristiges Fremdkapital
Cash Flow Flüssige Mittel
Investitionsbereich
Verkauf von Anlagevermögen
Kauf von Anlagevermögen
Geldabfluss aus Investitionstätigkeit
Finanzierungsbereich
Aufnahme langfristiges Fremdkapital
Aktienkapitalerhöhung (inkl. Agio)
Dividendenausschüttung
Geldzufluss aus Finanzierungstätigkeit
Flüssige Mittel
Stand am 31.12._1
Stand am 31.12._2
Zunahme
320
300
70
-120
570
-100
600
20
1'090
Flüssige Mittel
+
-
1'090
250
-1'450
-1'200
50
540
-140
450
1'200
450
300
640
340
1'540
© 2004 – M. Fehr / F. Angst
BWL RW für angehende Führungskräfte
340
1'540
Aufgaben zur Mitteflussrechnung
C
Geschäftsbereich:
Gewinn
Auflösung langfristige Rückstellung
Abschreibungen Werkzeuge
Abschreibungen Maschinen
Cash Flow Nettoumlaufvermögen
Zunahme Debitoren
Zunahme Delkredere
Abnahme Material
Zunahme Fabrikate
Zunahme Anzahlungen von Kunden
Zunahme Aktive Rechnungsabgrenzungen
Zunahme Kreditoren
Cash Flow Flüssige Mittel
200
-12
45
100
333
-35
3
13
-80
8
-2
10
250
Investitionsbereich
Kauf Werkzeuge
Kauf Maschinen
Kauf Liegenschaften
Geldabfluss aus Investitionstätigkeit
-55
-144
-90
-289
289
Finanzierungsbereich
Erhöhung Bankdarlehen
Herausgabe Obligationen
Dividendenausschüttung
Geldzufluss aus Finanzierungstätigkeit
10
50
-117
-57
57
Netto flüssige Mittel
Stand Ende Jahr 0
Stand Ende Jahr 1
Abnahme
© 2004 – M. Fehr / F. Angst
BWL RW für angehende Führungskräfte
Netto-Geld
78
-18
-96
+
-
250
96
346
346

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