高島市長期財政計画平成２８年度∼平成３７年度平成２８年２月高島市長期財政計画この計画は、将来の財政見通しを可能な限り明らかにし、長期的な展望に立って限られた財源の重点的かつ効果的な運用をはかり、健全な財政運営を行うための指針とするものです。全国的な景気動向は緩やかな回復基調が続いているとされているものの、本市の財政収支見通しについては、人口減少や少子高齢化の進展により市税において減少傾向が続き、また財源の多くを占める普通交付税においても、合併算定替えの措置が終了し、平成２７年度からは毎年度段階的に減額され、５年後の平成３２年度には平成２６年度と比較して 22 億 5 千万円が減少する見込みです。さらに、平成２７年国勢調査結果による人口減少に伴い約 2 億 39 百万円の減少が見込まれます。一方、歳出面においては人件費・公債費は、行財政改革の推進により縮減傾向にあるものの、社会保障関連経費の増加や、道路橋梁・公共施設等の大規模改修や耐震改修等の増嵩が見込まれます。今回の計画は、平成２６年度決算や平成２７年度決算見込み額をもとに、総合計画（実施計画）や、地方創生総合戦略に基づく事業を見込むとともに、国における消費税増税や法人税率、軽自動車税率の改正などを可能な範囲で見込み作成したものです。また、合併特例債の発行が可能な平成３１年度までについては、今後必要とされる公共施設の整備等を可能な範囲で前倒して実施する計画としています。なお、本計画策定後の制度改正等については、今後の地方財政制度の動向を注視しながら、情勢の変化を踏まえ定期的に見直していくこととします。１計画期間計画期間は、平成２８年度から平成３７年度までの１０年間とします。２対象会計対象とする会計は、普通会計とします。３推計方法 ① 収入額、支出額ともに、平成２７年度決算見込みを基準に推計しています。 ② 総合計画、新市建設計画や地方創生総合戦略（H27.10 策定）に掲げる主要事業などを踏まえて推計しています。 - 1 - （１）歳入（単位：百万円）平成27年度区分地地方方譲与平成26年度決算見込平成28年度平成29年度平成30年度平成31年度平成32年度平成33年度平成34年度平成35年度平成36年度平成37年度税 5,813 5,641 5,709 5,696 5,537 5,580 5,622 5,517 5,558 5,601 5,494 5,534 税 242 239 239 235 231 227 223 219 215 211 207 203 利子割交付金 11 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 配当割交付金 37 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 20 株式等譲渡所得割交付金 24 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 23 地方消費税交付金 515 770 770 820 820 820 820 820 820 820 820 820 ゴルフ場利用税交付金 3 4 4 3 3 2 2 2 2 2 2 2 自動車取得税交付金 37 54 54 0 0 0 0 0 0 0 0 0 地方特例交付金 21 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 18 税 11,717 11,482 11,044 10,361 9,995 9,710 9,561 9,380 9,465 9,415 9,386 9,387 交通安全対策特別交付金 5 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 分担金及び負担金 138 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 26 使用料及び手数料 538 531 558 559 559 559 559 559 559 559 559 559 金 3,804 3,051 3,487 3,472 3,517 3,398 2,882 2,940 2,998 3,060 3,124 3,190 地国方庫交支付出県支出金 2,027 2,059 1,899 1,914 1,895 1,680 1,561 1,580 1,599 1,620 1,642 1,665 財産収入 100 71 185 71 71 71 71 71 71 71 71 71 寄附金 17 250 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 繰入金 379 300 600 600 600 600 1,533 1,791 1,409 1,235 1,241 930 繰越金 1,082 919 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 諸収入 618 567 567 567 567 591 591 591 591 591 591 591 地方債 2,779 2,860 3,183 3,181 3,094 2,635 1,505 1,505 1,505 1,505 1,505 1,505 29,907 28,901 28,702 27,882 27,292 26,276 25,333 25,378 25,195 25,093 25,045 24,860 歳入合計 - 2 - （２）歳出（単位：百万円）平成27年度区分平成26年度決算見込平成28年度平成29年度平成30年度平成31年度平成32年度平成33年度平成34年度平成35年度平成36年度平成37年度人件費 4,530 4,627 4,568 4,503 4,449 4,396 4,355 4,314 4,274 4,234 4,194 4,155 扶助費 3,960 4,204 4,330 4,460 4,594 4,732 4,874 5,020 5,171 5,326 5,486 5,651 公債費 3,594 3,453 3,402 3,102 3,209 3,277 3,449 3,570 3,572 3,531 3,527 3,383 12,084 12,284 12,300 12,065 12,252 12,405 12,678 12,904 13,017 13,091 13,207 13,189 費 4,127 4,761 4,644 4,521 4,402 4,215 4,032 3,853 3,677 3,505 3,336 3,171 費 144 209 209 209 209 209 203 203 203 203 203 203 等 2,146 2,192 2,152 2,142 2,102 2,054 2,012 1,975 1,941 1,907 1,874 1,842 金 4,162 4,117 4,064 4,008 4,050 3,993 4,036 4,072 3,987 4,019 4,057 4,088 投資・出資・貸付金 5 20 172 71 44 4 4 4 4 4 4 4 1,481 1,249 345 345 345 344 344 343 342 340 340 339 （小計） 12,065 12,548 11,586 11,296 11,152 10,819 10,631 10,450 10,154 9,978 9,814 9,647 普通建設事業費 3,703 4,045 4,792 4,497 3,864 3,028 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 災 1,082 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 24 （小計） 4,785 4,069 4,816 4,521 3,888 3,052 2,024 2,024 2,024 2,024 2,024 2,024 歳出合計 28,934 28,901 28,702 27,882 27,292 26,276 25,333 25,378 25,195 25,093 25,045 24,860 （小計）物維補件持補助繰修費出積立害復金旧費 ※嘱託職員報酬は物件費として集計しています。 - 3 - ○地方交付税地方交付税については、合併算定替えの影響額および地方債の元利償還金や税収の見込み等を考慮して毎年度の基準財政需要額および基準財政収入額を算出し積算しています。図① 交付税の推移（単位：百万円）（Ｈ27までは実績値、Ｈ28以降は合併算定替影響額および国勢調査影響額を加味した推計値） 12,000 11,708 実質交付税 11,632 臨財債 11,337 1,189 1,143 1,055 800 10,000 交付税 10,644 9,961 800 9,595 9,310 8,980 9,065 9,015 8,986 8,987 800 800 800 800 800 800 800 8,795 8,510 8,361 8,180 8,265 8,215 8,186 8,187 H30 H31 H32 H33 H34 H35 H36 H37 800 9,161 8,000 6,000 10,519 10,489 10,282 9,844 9,161 4,000 2,000 0 H25 H26 H27 H28 H29 ※特別交付税は含まない。合併算定替えの特例措置が平成２６年度をもって終了したことにより、平成２７年度で 2 億 25 百万円の減額となり、平成３２年度まで段階的に 22 億 5 千万円が減額となる見込みです。あわせて、平成２７年の国勢調査による人口減少の影響により、2 億 39 百万円の減額を見込んでいます。また、将来人口の減少に伴い次回（平成３２年）国勢調査の結果が反映される平成３３年度からはさらに 2 億 28 百万円の減額を見込んでいます。図② 合併算定替え影響額（単位：百万円） 225 ※合併算定替合併後10ヶ年度は、合併がなかったと仮定して算定した普通交付税額が保障される。さらに５ヶ年度は激変緩和措置。（旧合併特例法） 450 239 普通交付税 450 450 ※網掛け部は国勢調査による影響額（見込み） 450 225 228 H27 10年 H28 H29 H30 H31 H32 15年 H33 ○普通建設事業普通建設事業については、総合計画（実施計画）等で計画している事業のほか、通常の道路整備や河川改修、公共施設等の改修などを見込んでいます。特に財政運営上有利な起債である合併特例債の発行期限の平成３１年度までは、市役所庁舎・支所の整備やし尿処理施設の建設、斎場の改築、学校施設大規模改修、観光施設の改修、市道や橋梁の整備など将来に備え、緊急度の高い事業を計画しています。表① 主要な普通建設事業単位：千円事業名 H28 年度 H29 年度 H30 年度 H31 年度庁舎増築整備事業 160,709 785,563 1,512,063 56,000 支所整備事業 291,763 249,081 91,277 78,000 し尿処理施設改修事業 673,465 高島市斎場改築事業環境センター施設改修 H32 年度 113,333 633,980 543,730 405,790 251,130 除雪機械整備事業 20,280 30,000 24,000 40,000 消雪施設整備事業 279,000 240,353 214,795 31,880 橋梁長寿命化事業 75,634 128,000 149,500 287,500 203,881 274,882 431,094 127,500 50,000 4,074 51,334 165,334 53,997 36,362 61,692 69,502 34,740 44,044 63,044 57,000 41,000 96,300 59,100 81,200 38,000 2,481,827 2,611,692 3,171,645 1,022,712 429,200 道路河川等改修・維持 306,460 補修等鉄道駅バリアフリー化事業消防施設整備（緊急車両・防火水槽等）饗庭野演習場周辺獣害防止策整備事業給食センター整備事業合計単位：千円財政計画計上額普通建設事業 H28 年度 4,792,000 H29 年度 H30 年度 H31 年度 H32 年度 4,497,000 3,864,000 3,028,000 2,000,000 - 5 - ○基金基金については、平成２５年度から決算余剰金等を計画的に積み立ててきたことから、平成２７年度末の現在高は 102 億 14 百万円を見込んでいます。また、合併特例債の発行が終了する平成３１年度末では 91 億 93 百万円になると見込んでいます。平成３２年度以降は、合併特例債に代わる有利な財源が見込まれないため、毎年増加する扶助費等の義務的経費や一定規模の普通建設事業費を維持するために基金の取り崩しが必要となります。その結果、本計画の最終年度である平成３７年度では 31 億 2 百万円まで減少する見込みとなっています。図③ 基金総額の推移単位：億円 120.0 102.1 92.7 100.0 99.6 97.0 94.5 91.9 80.0 81.6 80.0 65.6 67.1 54.9 60.0 45.9 36.9 40.0 31.0 20.0 0.0 H24 表② H25 H26 H27 H28 H29 H30 H31 H32 H33 H34 H35 H36 H37 基金残高の推移（百万円）年度財政計画における年度末残高年度財政計画平成 32 年度 8,004 平成 27 年度平成 28 年度平成 29 年度平成 30 年度平成 31 年度 10,214 9,959 9,704 9,449 9,193 平成 33 年度 6,556 平成 34 年度 5,489 平成 35 年度 4,594 平成 36 年度 3,693 平成 37 年度 3,102 - 6 - ○各種財政指標の見込み平成２８年度から平成３１年度までは、財政運営上有利な起債である合併特例債を活用し、将来に備え緊急度の高い普通建設事業を実施することにより、起債借入額が元金償還額を上回るため、一時的に各種財政指標の悪化が見込まれます。表③ 年度 H27 H28 H29 H30 H31 H32 地方債現在高および財政指標の推移借入額 2,860 3,183 3,181 3,094 2,635 1,505 元金償還額 3,148 3,143 2,888 3,018 3,104 3,179 年度末現在高単位：百万円％将来負担比率（参考）実質公債費比率(参考) 88.6 88.5 91.8 94.2 87.1 73.3 12.1 12.3 12.6 13.1 13.5 13.9 90.7 18.0 12.1 8.6 25,023 25,063 25,356 25,432 24,963 23,289 ※平成 26 年度決算県平均図④ ※将来負担比率については、平成２８年度から平成３０年度までは地方債借入額が償還額を上回ることや標準財政規模が減少する影響で比率が上昇しますが、長期的には公営企業債も含めた起債残高が毎年減少することにより平成３１年度以降は改善傾向となる見込みです。 ※実質公債費比率については当面増加する傾向ですが、平成３２年度以降は起債借入額を元金償還額以下にとどめることで、指標の改善を見込みます。 ※将来負担比率および実質公債費比率は平成２６年度決算をもとに算出した推計値です。 - 7 - ○財政運営の健全性確保のための取組本市ではこれまで財政健全化のため、行財政改革推進計画に基づき平成２５年度以降３年間で約３５億円の基金積み立てを行うとともに（図③）、地方債の繰上げ償還の推進などに積極的に取り組んできました。その結果、実質公債費比率や将来負担比率等の財政指標に明らかな改善効果が現れてきました。しかしながら、今回策定した財政計画では、計画期間である平成２８年度から平成３７年度の１０年間、引き続く人口の減少と少子高齢化の進展により、歳入面では市税の減収を想定し、さらには合併算定替えの終了による地方交付税の減少を見込んでいます。一方、歳出面では義務的経費である社会保障関連経費の増嵩等を見込み、普通建設事業については合併特例債の発行期限である平成３１年度までに緊急度の高い事業をできる限り前倒しして集中的、計画的に実施することとしています。この結果、公共施設の維持補修や道路橋梁の長寿命化対策など社会インフラの維持や、消雪設備の整備などの事業で約９７億円の投資（表①）を見込んでいます。また、平成３２年度以降は総額を大幅に落としながらも、引き続き社会インフラの整備を実施する計画とし、不足する財源を基金の取り崩しで補填しています。このため、今日まで工夫をしながら積み立ててきた基金は平成３７年度の時点で約３１億円に減少すると想定されます。こうしたことから、今後も持続可能な高島市のまちづくりを推進していくため、昨年１０月に策定した「高島市まち・ひと・しごと創生総合戦略」を全庁あげて強力に推進するとともに、これまで取り組んできた行財政改革推進計画をさらに推進し、選択と集中による事務事業の徹底した見直し、公共施設の統合再編、補助金の見直し、職員数適正化計画（H28.3 策定予定）に基づく人件費の適正化、ふるさと納税の積極的な推進、市税等徴収率の向上、債権管理強化の取組み、市有財産処分の促進、受益者負担の適正化等、さらには特別会計、地方公営企業会計の経営健全化も含め、職員が一丸となって取り組んでまいります。 - 8 - （用語解説）歳入 ■地方税地方税法に基づき地方公共団体が徴収する税を言います。地方税は、その使途については何ら制限されることなく自由に使用できる「普通税」と、その税収入が特定の目的のために使用されなければならない「目的税」とに分類することができます。市町村が徴収する普通税としては、市町村民税、固定資産税、市町村たばこ税、軽自動車税などがあり、目的税としては入湯税などがあります。《普通税》 ○市町村民税個人と法人に区分され、均等割と所得割（法人は法人税割）によって課税されます。市町村民税は道府県税と合わせて一般に住民税と呼ばれます。 ○固定資産税土地、家屋、償却資産に区分され課税されます。償却資産は事業用に供する資産で法人税法・所得税法で損金又は必要経費に計上できるものとされています。 ○市町村たばこ税市内で消費されるたばこ1,000本あたりを単位に課税されるものです。 ○軽自動車税原動機付自転車、軽自動車、小型特殊自動車及び二輪の小型自動車に１台あたりの定額で課税されるものです。《目的税》 ○入湯税入湯税は、環境衛生施設、鉱泉源の保護管理施設及び消防施設等の整備並びに観光の振興に要する費用に充てるための税金で、鉱泉浴場における入湯行為に対して課税されるものです。【宿泊150円・日帰り50円】 ■地方交付税全国的に見ると地域によって地方税の収入額に差があるため、標準的な行政を行うための支出に比べ地方税収入が不足する地方自治体に対し、その差額を埋めるために、国にいったん集めてから交付される税。国税のうち所得税、法人税、酒税、消費税の一定割合が地方交付税の総額となります。各自治体の基準財政需要額《一定の水準で行政を行うために必要な経費）と基準財政収入額（税等をどの程度確保できるか試算した額）を算定し、財源不足がある自治体は普通交付税として財源が補てんされます。また特別交付税は、災害対策等特別の財政需要がある場合に財源が補てんされるものを言います。基準財政需要額−基準財政収入額＝財源不足＝地方交付税（普通交付税） ■国・県支出金義務教育、生活保護、道路の建設など市町村が行う事務で、国と地方公共団体が経費を負担しあって仕事をする場合に、国や県も責任を持っていたり、その事務を奨励するため、国・県が支出する負担金、補助金などを言います。 ■地方債（市町村債）地方公共団体が資金調達のために負担する債務であって、その返済が年度を越えて行われるもの。地方公共団体の歳出は地方債以外の歳入をもって賄うことが原則とされていますが、地方財政法に定められた公共施設等の建設事業や災害復旧事業などについて地方債を発行することができます。そのほかにも、合併特例法などの特例法によって定められている事業について地方債（合併特例債）を発行することができます。 - 9 - ■その他 ○地方譲与税国が徴収し、地方公共団体に対して譲渡する税を言います。地方揮発油譲与税、自動車重量譲与税などがあります。 ○利子割交付金利子所得に対する20%の利子税が、国15%、県5%の割合で按分され、県配分額から事務費を除いた５分の３が市町村に交付されます。 ○地方消費税交付金消費税8%のうち1.7%が地方消費税で都道府県が課税します。収納額のうち２分の１が国勢調査による市町村の人口と、事業所統計による市町村内の従業員数で按分され交付されます。（平成 29年度から消費税率が10%うち地方消費税2.2%になります。） ○ゴルフ場利用税交付金ゴルフ場の利用行為に対して道府県が課税します。収納額のうち10分の７相当額が当該ゴルフ場所在の市町村に交付されます。 ○自動車取得税交付金自動車取得税に95%を乗じて得た額の10分の７相当額が、市町村道の延長及び面積により按分され交付されます。平成28年度までの交付となります。 ○地方特例交付金児童手当の制度拡充（支給対象年齢の引き上げ、所得要件の緩和、額の引き上げ）に伴う地方負担の増加に対応するため、当分の間の措置として創設され、地方特例交付金として交付されます。 ○交通安全対策特別交付金交通反則金等収入から通知書送付費及び郵政取扱手数料を控除した額が、過去２年間の死傷を伴う交通事故発生件数及び人口集中地区人口により按分され交付されます。 ○分担金及び負担金市町村の一定の事業について特別の利益関係にある者が、その事業の執行に要する経費の全部又は一部を、その事業の受益の程度に応じて負担するものです。 ○使用料及び手数料使用料とは、住民が体育館や文化ホールなどの施設を使用した場合などに徴収するものです。手数料とは、地方公共団体が特定の者のために提供するサービスに対し、その費用を償うため徴収するものです。具体的には、住民票・印鑑登録証明の手数料などがあります。 ○繰入金地方公共団体が設定している数個の会計（一般会計、特別会計、基金など）間相互における現金の所属を移す場合に用いられる用語です。一般会計の歳入に不足を生じる場合に、基金から取り崩しを行って不足分を穴埋めする場合などに用いられます。 ○財産収入地方公共団体が所有する財産にかかる貸付、交換、売払等によって生じる現金収入をいいます。 ○繰越金一会計年度から次の会計年度へ持ち越した金額を繰越金と言います。地方公共団体において決算上の剰余金は翌年度の歳入に編入しなければならないこととされていますが、この剰余金が繰越金として翌年度歳入に受け入れることとなります。 - 10 - 歳出 ■人件費人件費に属するものとしては、議員報酬、特別職給与、職員給、地方公務員共済組合負担金、退職手当組合負担金などがあります。 ■扶助費地方公共団体が、生活保護法、児童福祉法、老人福祉法、身体障害者福祉法等の法令等に基づき、自治体から現金又は物品の別を問わず、該当する住民に対して直接支給される経費です。 ■公債費市町村が借り入れた地方債の元金と利子の償還金及び一時借入金利子の合算額です。 ■普通建設事業費道路、公民館、学校、庁舎等の施設の新増設等の建設事業のための経費です。普通建設事業費は、地域社会の発展のためには、もっとも効果的な事業であり、いわゆる社会資本の形成となるものです。 ■その他の経費 ○物件費地方公共団体が支出する消費的性格の経費の総称です。具体的には、職員の旅費、消耗品費、臨時職員の賃金、通信運搬費、備品購入費、委託料、使用料及び賃借料、原材料費などの経費があります。 ○維持補修費建設した公共施設等を維持するために必要となる修繕費などの経費です。施設の増改築などのように、建物の形状・構造を変えてしまう経費は含まれません。 ○補助費等主なものとして、民間団体などが行う事業に対して、市町村が一定の義務や責任を果たすために支出する負担金、又は民間団体等が行う事業をより促進・奨励するために財政的な支援を目的として支出する補助金などの経費です。 ○積立金地方自治法の規定に基づき、特定の目的のために設けられた基金などに積み立てるための経費です。 ○投資及び出資金公益上の必要から、共同で事業を行う場合、その他財政援助を目的として投資する場合、財団法人への出捐金として支出する場合の経費です。 ○貸付金具体的には、農業近代化資金助成法による農業近代化資金、中小企業近代化資金助成法による中小企業近代化資金、母子福祉資金の貸付等に関する法律による生活資金・貸付金などがあります。 ○繰出金一般会計と特別会計又は特別会計相互間で、歳入の不足を補うため支出される経費です。 - 11 - その他 ■基金特定の目的を達成するために、積立や運用を行う資金または財産のこと。基金は、地方公共団体において任意に設置することができ、その設置は条例によらなければならないとされています。 ○財政調整基金地方公共団体における年度間の財源の不均衡を調整するためのもの。 ○減債基金地方債の償還及びその信用の維持のために設けられるもの。公債費の増嵩が財政の弾力性を失わせることが懸念されるため、公債費の償還を計画的に行うための資金を積み立てる目的で設けられる基金の総称が減債基金です。 ○特定目的基金特定の目的のために財産を維持し、又は資金を積み立てるための基金です。 ■普通会計個々の自治体ごとに各会計（一般会計、特別会計など）の範囲が異なっているため、財政比較や統一的な把握が困難なため、財政統計上統一的に用いられる会計区分です。高島市の普通会計は、一般会計・熱供給事業特別会計です。 ■行財政改革推進計画平成２６年度から平成３２年度までの７年間を計画期間とする「高島市行財政改革計画（平成２６年３月策定）」にもとづく取組みを計画的に推進するために策定したもので、各部局において具体的に取り組む内容とスケジュールを示したものです。 ■将来負担比率地方公社や損失補償を行っている出資法人等に係るものも含めて、一般会計等が将来負担すべき実質的な負債の標準財政規模に対する比率です。一般会計等の市債や将来支払う可能性のある負担など、現時点での残高を指標化し、将来の財政を圧迫する可能性の度合いを示す指標となっています。 ■実質公債費比率一般会計等が負担する元利償還金および準元利償還金の標準財政規模を基本とした額に対する比率です。市債返済額およびこれに準じる額の大きさを指標化し、資金繰りの程度を示します。この数値が18％以上になると、地方債の発行に国や県の許可が必要となり、25％以上になると、一般単独事業の起債が制限されるほか、早期健全化の判断基準となっています。さらに、35％以上になると、公共事業等債の起債が制限されるほか、財政再生の判断基準となっています。 ■標準財政規模その地方公共団体の標準的な状態で通常収入が見込まれる一般財源の規模です。通常水準の行政サービスを提供する上で必要な一般財源の目安となります。 - 12 -