Engelstalige oob-verklaring 0 1 3 G

Nederlands
Let op: dit is een voorbeeldtekst!
Engels
00 Voorbeelden oob-controleverklaringen (Controlestandaarden 700 - 799)
0. Controleverklaringen in overeenstemming met Standaard 702N
0.1.3 Goedkeurende controleverklaring met een verplichte paragraaf ter
benadrukking van onzekerheid omtrent de continuïteit
0.1.3.G Voorbeeldtekst igv enkelvoudige jaarrekening opgesteld obv Titel 9 Boek 2
BW, en een geconsolideerde jaarrekening opgesteld conform IFRS, en gezamenlijk
in één boekwerk uitgebracht
INDEPENDENT AUDITOR’S REPORT
CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT
3
Report on the audit of the financial statements 201X
Verklaring over de jaarrekening 201X
1
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
3
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
2
4
4
To: The shareholders and supervisory board of ... (naam entiteit(en)),
1
Aan: de aandeelhouders en de raad van commissarissen van ... (naam
2
entiteit(en))
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
1
Our opinion
Ons oordeel
We have audited the financial statements 201X of ... (naam entiteit(en)), based in
… ((statutaire) vestigingsplaats). The financial statements include the consolidated
financial statements and the company financial statements.
Wij hebben de jaarrekening 201X (of voor een gebroken boekjaar: voor het jaar
geëindigd op 30 juni 201X) van ... (naam entiteit(en)) te ... ((statutaire)
vestigingsplaats) gecontroleerd. De jaarrekening omvat de geconsolideerde en de
enkelvoudige jaarrekening.
In our opinion:
Naar ons oordeel:
•
•
geeft de geconsolideerde jaarrekening een getrouw beeld van de grootte
en de samenstelling van het vermogen van ... (naam entiteit(en)) op 31
december 201X (of bij een gebroken boekjaar: 30 juni 201X) en van het
5
resultaat en de kasstromen over 201X in overeenstemming met
International Financial Reporting Standards zoals aanvaard binnen de
6
Europese Unie (EU-IFRS) en met Titel 9 Boek 2 BW .

the consolidated financial statements give a true and fair view of the financial
position of ... (naam entiteit(en)) as at December 31, 201X (of voor een
gebroken boekjaar: “for the year ended June 30, 201X”), and of its result and
8
its cash flows for 201X in accordance with International Financial Reporting
Standards as adopted by the European Union (EU-IFRS) and with Part 9 of
Book 2 of the Dutch Civil Code.

the company financial statements give a true and fair view of the financial
position of ... (naam entiteit(en)) as at December 31, 201X (of voor een
gebroken boekjaar: “for the year ended June 30, 201X”), and of its result for
9
201X in accordance with Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil Code.
geeft de enkelvoudige jaarrekening een getrouw beeld van de grootte en
de samenstelling van het vermogen van ... (naam entiteit(en)) op 31
december 201X (of bij een gebroken boekjaar: 30 juni 201X) en van het
7
resultaat over 201X in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW.
The consolidated financial statements comprise:
De geconsolideerde jaarrekening bestaat uit:
1.
1.
de geconsolideerde balans per 31 december 201X (of bij een gebroken
boekjaar: 30 juni 201X);
the consolidated statement of financial position as at December 31, 201X (of
voor een gebroken boekjaar: “for the year ended June 30 201X”);
13
the following statements for 201X :
10
de volgende overzichten over 201X :
5
Of voor een gebroken boekjaar: de periode 1 juli 201X-1 tot en met 30 juni 201X.
Optioneel: Boek 2 van het in Nederland geldende Burgerlijk Wetboek (BW)
7
Of voor een gebroken boekjaar: de periode 1 juli 201X-1 tot en met 30 juni 201X.
8
Of voor een gebroken boekjaar: “for the year then ended”.
9
Of voor een gebroken boekjaar: “for the year then ended”.
10
Of voor een gebroken boekjaar: de periode 1 juli 201X-1 tot en met 30 juni 201X.
6
2
2.
3.
de geconsolideerde winst-en-verliesrekening, het geconsolideerde
overzicht van gerealiseerde en niet-gerealiseerde resultaten, het
geconsolideerde mutatieoverzicht eigen vermogen en het geconsolideerde
kasstroomoverzicht; en
2.
the consolidated income statement, the consolidated statements of
comprehensive income, changes in equity and cash flows; and
3.
the notes comprising a summary of the significant accounting policies and
other explanatory information.
de toelichting met een overzicht van de belangrijke grondslagen voor
financiële verslaggeving en overige toelichtingen.
The company financial statements comprise:
De enkelvoudige jaarrekening bestaat uit:
1.
de enkelvoudige balans per 31 december 201X (of bij een gebroken
boekjaar: 30 juni 201X);
1.
the company balance sheet as at December 31, 201X (of voor een
gebroken boekjaar: “for the year ended June 30, 201X”);
2.
the company profit and loss account for 201X ; and
3.
the notes comprising a summary of the significant accounting policies and
15
other explanatory information.
14
11
2.
de enkelvoudige winst-en-verliesrekening over 201X ; en
3.
de toelichting met een overzicht van de belangrijke grondslagen voor
12
financiële verslaggeving en andere toelichtingen.
Material uncertainty related to going concern
Materiele onzekerheid over de continuïteit
We draw attention to the going concern paragraph in the notes [optioneel: on page
…] of the financial statements which indicates that the company [omstandigheden
benoemen, bijvoorbeeld: depends on a future positive result development and the
willingness of the bank to continue its financing.] These conditions indicate the
existence of a material uncertainty which may cast significant doubt about the
company's ability to continue as a going concern. Our opinion is not modified in
Wij vestigen de aandacht op het onderdeel ‘continuïteit’ in de toelichting [optioneel:
op pagina …] van de jaarrekening, waarin uiteengezet is dat de entiteit
[omstandigheden benoemen, bijvoorbeeld: afhankelijk is van een positieve
toekomstige resultaatontwikkeling en de bereidwilligheid van de bank om de
financiering te blijven continueren.] Deze condities duiden op het bestaan van een
onzekerheid van materieel belang op grond waarvan gerede twijfel zou kunnen
13
Of voor een gebroken boekjaar: for the year then ended.
Of voor een gebroken boekjaar: de periode 1 juli 201X-1 tot en met 30 juni 201X.
12
Opsomming componenten van het opdrachtobject laten aansluiten op de eisen die het stelsel van financiële verslaggeving daaraan stelt en de keuzes die daarbinnen
door de entiteit zijn gemaakt.
14
Of voor een gebroken boekjaar: “for the year then ended”.
15
Opsomming componenten van het opdrachtobject laten aansluiten op de eisen die het stelsel van financiële verslaggeving daaraan stelt en de keuzes die daarbinnen
door de entiteit zijn gemaakt.
11
3
bestaan over de continuïteitsveronderstelling van de entiteit. Deze situatie doet
geen afbreuk aan ons oordeel.
respect of this matter.
De basis voor ons oordeel
Basis for our opinion
Wij hebben onze controle uitgevoerd volgens het Nederlands recht, waaronder ook
de Nederlandse controlestandaarden vallen. Onze verantwoordelijkheden op grond
hiervan zijn beschreven in de sectie 'Onze verantwoordelijkheden voor de controle
van de jaarrekening'.
We conducted our audit in accordance with Dutch law, including the Dutch
Standards on Auditing. Our responsibilities under those standards are further
described in the “Our responsibilities for the audit of the financial statements”
section of our report.
Wij zijn onafhankelijk van ... (naam entiteit(en)) zoals vereist in de Verordening
inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) en
andere voor de opdracht relevante onafhankelijkheidsregels in Nederland. Verder
hebben wij voldaan aan de Verordening gedrags- en beroepsregels accountants
(VGBA).
We are independent of ... (naam entiteit(en)) in accordance with the Verordening
inzake de onafhankelijkheid van accountants bij assurance-opdrachten (ViO) and
other relevant independence regulations in the Netherlands. Furthermore we have
complied with the Verordening gedrags- en beroepsregels accountants (VGBA).
We believe the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to
provide a basis for our opinion.
Wij vinden dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is
als basis voor ons oordeel.
Materiality
16
Materialiteit
18
Misstatements can arise from fraud or error and are considered material if,
individually or in the aggregate, they could reasonably be expected to influence the
economic decisions of users taken on the basis of these financial statements. The
materiality affects the nature, timing and extent of our audit procedures and the
evaluation of the effect of identified misstatements on our opinion.
Afwijkingen kunnen ontstaan als gevolg van fraude of fouten en zijn materieel
indien redelijkerwijs kan worden verwacht dat deze, afzonderlijk of gezamenlijk, van
invloed kunnen zijn op de economische beslissingen die gebruikers op basis van
deze jaarrekening nemen. De materialiteit beïnvloedt de aard, timing en omvang
van onze controlewerkzaamheden en de evaluatie van het effect van onderkende
afwijkingen op ons oordeel.
Based on our professional judgement we determined the materiality for the financial
statements as a whole at EUR X. The materiality is based on … (% to be filled in for
the relevant benchmark e.g. profit, turnover or other criteria). We have also taken
into account misstatements and/or possible misstatements that in our opinion are
Op basis van onze professionele oordeelsvorming hebben wij de materialiteit voor
de jaarrekening als geheel bepaald op EUR X. De materialiteit is gebaseerd op …
16
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over materialiteit vervallen.
18
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over materialiteit vervallen.
4
material for the users of the financial statements for qualitative reasons.
(nader in te vullen % van de relevante benchmark b.v. winst, omzet of andere
criteria). Wij houden ook rekening met afwijkingen en/of mogelijke afwijkingen die
naar onze mening voor de gebruikers van de jaarrekening om kwalitatieve redenen
materieel zijn.
We agreed with the supervisory board that misstatements in excess of EUR Y,
which are identified during the audit, would be reported to them, as well as smaller
19
misstatements that in our view must be reported on qualitative grounds.
Wij zijn met de raad van commissarissen overeengekomen dat wij aan de
raad tijdens onze controle geconstateerde afwijkingen boven de EUR Y rapporteren
alsmede kleinere afwijkingen die naar onze mening om kwalitatieve redenen
17
relevant zijn.
Reikwijdte van de groepscontrole
Scope of the group audit
20
21
... (naam entiteit(en)) is at the head of a group of entities. The financial information
of this group is included in the consolidated financial statements of .. (naam
entiteit(en)).
... (naam entiteit(en)) staat aan het hoofd van een groep van entiteiten. De
financiële informatie van deze groep is opgenomen in de geconsolideerde
jaarrekening van ... (naam entiteit(en)).
Because we are ultimately responsible for the opinion, we are also responsible for
directing, supervising and performing the group audit. In this respect we have
determined the nature and extent of the audit procedures to be carried out for group
entities. Decisive were the size and/or the risk profile of the group entities or
operations. On this basis, we selected group entities for which an audit or review
had to be carried out on the complete set of financial information or specific items.
Gegeven onze eindverantwoordelijkheid voor het oordeel zijn wij verantwoordelijk
voor de aansturing van, het toezicht op en de uitvoering van de groepscontrole. In
dit kader hebben wij de aard en omvang bepaald van de uit te voeren
werkzaamheden voor de groepsonderdelen. Bepalend hierbij zijn de omvang en/of
het risicoprofiel van de groepsonderdelen of de activiteiten. Op grond hiervan
hebben wij de groepsonderdelen geselecteerd waarbij een controle of beoordeling
van de volledige financiële informatie of specifieke posten noodzakelijk was.
Our group audit mainly focused on significant group entities … [uitleggen wat dit
betreft: significante onderdelen zoals bedoeld op grond van Standaard 600.
Bijvoorbeeld groepsonderdelen in specifieke landen, groepsonderdelen met
significante risico’s inzake waardering of complexe activiteiten]. We have:
De groepscontrole heeft zich met name gericht op de significante onderdelen …
[uitleggen wat dit betreft: significante onderdelen zoals bedoeld op grond van
Standaard 600. Bijvoorbeeld groepsonderdelen in specifieke landen,
groepsonderdelen met significante risico’s inzake waardering of complexe
activiteiten]. Bij de onderdelen aaa en bbb hebben wij zelf controlewerkzaamheden

17
performed audit procedures ourselves at group entities aaa and bbb;
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
20
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over de groepscontrole vervallen.
21
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over de groepscontrole vervallen.
19
5
uitgevoerd. Wij hebben gebruik gemaakt van andere accountants bij de controle
van onderdeel ccc. Bij andere onderdelen hebben wij beoordelingswerkzaamheden
of specifieke controlewerkzaamheden uitgevoerd.
Door bovengenoemde werkzaamheden bij (groeps)onderdelen, gecombineerd met
aanvullende werkzaamheden op groepsniveau, hebben wij voldoende en geschikte
controle-informatie met betrekking tot de financiële informatie van de groep
verkregen om een oordeel te geven over de geconsolideerde jaarrekening.

used the work of other auditors when auditing entity ccc;

performed review procedures or specific audit procedures at the other group
entities.
By performing the procedures mentioned above at group entities, together with
additional procedures at group level, we have been able to obtain sufficient and
appropriate audit evidence about the group’s financial information to provide an
opinion about the consolidated financial statements.
25
De kernpunten van onze controle
Our key audit matters
22
Key audit matters are those matters that, in our professional judgement, were of
most significance in our audit of the financial statements. We have communicated
the key audit matters to the supervisory board. The key audit matters are not a
comprehensive reflection of all matters discussed.
In de kernpunten van onze controle beschrijven wij zaken die naar ons
professionele oordeel het meest belangrijk waren tijdens onze controle van de
jaarrekening. De kernpunten van onze controle hebben wij met de raad van
commissarissen gecommuniceerd, maar vormen geen volledige weergave van
alles wat is besproken.
These matters were addressed in the context of our audit of the financial
statements as a whole and in forming our opinion thereon, and we do not provide a
separate opinion on these matters. In addition to the matter(s) described in the
‘Material uncertainty related to going concern’ section of our report we selected the
following key audit matters.
Wij hebben onze controlewerkzaamheden met betrekking tot deze kernpunten
bepaald in het kader van de jaarrekeningcontrole als geheel. Onze bevindingen ten
aanzien van de individuele kernpunten moeten in dat kader worden bezien en niet
als afzonderlijke oordelen over deze kernpunten. In aanvulling op de
aangelegenheid(heden) beschreven in de paragraaf 'Materiële onzekerheid over de
continuïteit' hebben wij de hieronder beschreven punten als kernpunten van de
controle geselecteerd.
26
Descriptions for key audit matters contain the following elements :

A description of the key audit matter;
De beschrijving van een kernpunt bevat de volgende elementen :

A summary of audit procedures performed;
•

If relevant, key observations relating to key audit matters;
23
een beschrijving van het kernpunt;
22
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over de kernpunten van de controle vervallen.
23
Praktijkvoorbeelden zullen op de website van de NBA beschikbaar worden gesteld.
25
Deze tekst kan specifiek worden gemaakt.
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over de kernpunten van de controle vervallen.
26
Praktijkvoorbeelden zullen op de website van de NBA beschikbaar worden gesteld.
6
•
een samenvatting van de uitgevoerde controlewerkzaamheden;
•
indien relevant, belangrijke opmerkingen met betrekking tot de
kernpunten; en
•
indien relevant, een verwijzing naar toelichting of vermelding in de
24
jaarstukken.

If relevant, references to information or notes in the financial statements.
27
Effects of a fire
Gevolgen van een brand
We draw attention to the paragraph [onderdeel benoemen] in the notes [optioneel:
on page …] of the financial statements [omstandigheden benoemen, bijvoorbeeld:
which describes the effects of a fire in the company’s production facilities after the
date of the financial statements .] Our opinion is not modified in respect of this
matter.
Wij vestigen de aandacht op het onderdeel [onderdeel benoemen] in de toelichting
[optioneel: op pagina …] van de jaarrekening [omstandigheden benoemen,
bijvoorbeeld: , waarin de gevolgen van een brand in de productiefaciliteiten van de
onderneming na balansdatum zijn beschreven].
Deze aangelegenheid doet geen afbreuk aan ons ons oordeel.
Responsibilities of management and the supervisory board
statements
Verantwoordelijkheden van het bestuur en de raad van
28
commissarissen voor de jaarrekening
31
for the financial
Management is responsible for the preparation and fair presentation of the financial
statements in accordance with EU-IFRS and Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil
32
Code, and for the preparation of the management board report in accordance with
Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil Code. Furthermore, management is responsible
Het bestuur (of andere aanduiding, bijvoorbeeld 'De directie') is verantwoordelijk
voor het opmaken en getrouw weergeven van de jaarrekening in overeenstemming
29
met EU-IFRS en met Titel 9 Boek 2 BW en voor het opstellen van het jaarverslag
24
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
28
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
29
Terminologie laten aansluiten op die welke wordt gehanteerd door de entiteit en in voorkomende gevallen de tekst aanpassen wanneer in het stelsel van financiële
verslaggeving de mogelijkheid van een vrijstelling van het jaarverslag is opgenomen, bijvoorbeeld voor een kleine rechtspersoon in Titel 9 Boek 2 BW.
31
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
32
Terminologie laten aansluiten op die welke wordt gehanteerd door de entiteit en in voorkomende gevallen de tekst aanpassen wanneer in het stelsel van financiële
verslaggeving de mogelijkheid van een vrijstelling van het jaarverslag is opgenomen, bijvoorbeeld voor een kleine rechtspersoon in Titel 9 Boek 2 BW.
27
7
in overeenstemming met Titel 9 Boek 2 BW. In dit kader is het
bestuur verantwoordelijk voor een zodanige interne beheersing die het
bestuur noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening mogelijk te maken
zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fouten of fraude.
Bij het opmaken van de jaarrekening moet het bestuur afwegen of de onderneming
in staat is om haar werkzaamheden in continuïteit voort te zetten. Op grond
van genoemde verslaggevingsstelsels moet het bestuur de
jaarrekening opmaken op basis van de continuïteitsveronderstelling, tenzij het
bestuur het voornemen heeft om de vennootschap te liquideren of de
bedrijfsactiviteiten te beëindigen of als beëindiging het enige realistische alternatief
is.
Het bestuur (of andere aanduiding, bijvoorbeeld 'De directie') moet gebeurtenissen
en omstandigheden waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten, toelichten in de
jaarrekening.
De raad van commissarissen is verantwoordelijk voor het uitoefenen van toezicht
30
op het proces van financiële verslaggeving van de vennootschap.
for such internal control as management determines is necessary to enable the
preparation of the financial statements that are free from material misstatement,
whether due to fraud or error.
As part of the preparation of the financial statements, management is responsible
for assessing the company’s ability to continue as a going concern. Based on the
financial reporting frameworks mentioned, management should prepare the
financial statements using the going concern basis of accounting unless
management either intends to liquidate the company or to cease operations, or has
no realistic alternative but to do so. Management should disclose events and
circumstances that may cast significant doubt on the company’s ability to continue
as a going concern in the financial statements.
The supervisory board is responsible for overseeing the company’s financial
33
reporting process.
Our responsibilities for the audit of the financial statements
Onze verantwoordelijkheden voor de controle van de jaarrekening
Our objective is to plan and perform the audit assignment in a manner that allows
us to obtain sufficient and appropriate audit evidence for our opinion.
Onze verantwoordelijkheid is het zodanig plannen en uitvoeren van een
controleopdracht dat wij daarmee voldoende en geschikte controle-informatie
verkrijgen voor het door ons af te geven oordeel.
Our audit has been performed with a high, but not absolute, level of assurance,
which means we may not have detected all errors and fraud.
Onze controle is uitgevoerd met een hoge mate maar geen absolute mate van
zekerheid waardoor het mogelijk is dat wij tijdens onze controle niet alle fouten en
fraude ontdekken.
We have exercised professional judgment and have maintained professional
skepticism throughout the audit, in accordance with Dutch Standards on Auditing,
ethical requirements and independence requirements. Our audit included e.g.:
Wij hebben deze accountantscontrole professioneel kritisch uitgevoerd en hebben
waar relevant professionele oordeelsvorming toegepast in overeenstemming met
de Nederlandse controlestandaarden, ethische voorschriften en de
30
33
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
8
onafhankelijkheidseisen. Onze controle bestond onder andere uit:
•
•
het identificeren en inschatten van de risico’s dat de
jaarrekening afwijkingen van materieel belang bevat als gevolg van fouten
of fraude, het in reactie op deze risico’s bepalen en uitvoeren van
controlewerkzaamheden en het verkrijgen van controle-informatie die
voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel. Bij fraude is het risico
dat een afwijking van materieel belang niet ontdekt wordt groter dan bij
fouten. Bij fraude kan sprake zijn van samenspanning, valsheid in
geschrifte, het opzettelijk nalaten transacties vast te leggen, het opzettelijk
verkeerd voorstellen van zaken of het doorbreken van de interne
beheersing.
het verkrijgen van inzicht in de interne beheersing die relevant is voor de
controle met als doel controlewerkzaamheden te selecteren die passend
zijn in de omstandigheden. Deze werkzaamheden hebben niet als doel om
een oordeel uit te spreken over de effectiviteit van de interne beheersing
van de entiteit.
•
het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor
financiële verslaggeving en het evalueren van de redelijkheid van
schattingen door het bestuur en de toelichtingen die daarover in de
jaarrekening staan.
•
het vaststellen dat de door het bestuur gehanteerde
continuïteitsveronderstelling aanvaardbaar is. Tevens het op basis van de
verkregen controle-informatie vaststellen of er gebeurtenissen en
omstandigheden zijn waardoor gerede twijfel zou kunnen bestaan of de
onderneming haar bedrijfsactiviteiten in continuïteit kan voortzetten. Als wij
concluderen dat er een onzekerheid van materieel belang bestaat, zijn wij
verplicht om aandacht in onze controleverklaring te vestigen op de
relevante gerelateerde toelichtingen in de jaarrekening. Als de
toelichtingen inadequaat zijn, moeten wij onze verklaring aanpassen.
Onze conclusies zijn gebaseerd op de controle-informatie die verkregen is
tot de datum van onze controleverklaring. Toekomstige gebeurtenissen of
omstandigheden kunnen er echter toe leiden dat een onderneming haar
continuïteit niet langer kan handhaven;
•

Identifying and assessing the risks of material misstatement of the financial
statements, whether due to fraud or error, designing and performing audit
procedures responsive to those risks, and obtaining audit evidence that is
sufficient and appropriate to provide a basis for our opinion. The risk of not
detecting a material misstatement resulting from fraud is higher than for one
resulting from error, as fraud may involve collusion, forgery, intentional
omissions, misrepresentations, or the override of internal control.

Obtaining an understanding of internal control relevant to the audit in order to
design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for
the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the company’s
internal control.

Evaluating the appropriateness of accounting policies used and the
reasonableness of accounting estimates and related disclosures made by
management.

Concluding on the appropriateness of management’s use of the going concern
basis of accounting, and based on the audit evidence obtained, whether a
material uncertainty exists related to events or conditions that may cast
significant doubt on the company’s ability to continue as a going concern. If we
conclude that a material uncertainty exists, we are required to draw attention in
our auditor’s report to the related disclosures in the financial statements or, if
such disclosures are inadequate, to modify our opinion. Our conclusions are
based on the audit evidence obtained up to the date of our auditor’s report.
However, future events or conditions may cause an the company to cease to
continue as a going concern.

Evaluating the overall presentation, structure and content of the financial
statements, including the disclosures; and

Evaluating whether the financial statements represent the underlying
transactions and events in a manner that achieves fair presentation.
We communicate with the supervisory board regarding, among other matters, the
planned scope and timing of the audit and significant audit findings, including any
significant findings in internal control that we identify during our audit.
het evalueren van de presentatie, structuur en inhoud van de
9
jaarrekening en de daarin opgenomen toelichtingen.
•
het evalueren of de jaarrekening een getrouw beeld geeft van de
onderliggende transacties en gebeurtenissen.
Wij communiceren met de raad van commissarissen onder andere over de
geplande reikwijdte en timing van de controle en over de significante bevindingen
die uit onze controle naar voren zijn gekomen, waaronder eventuele significante
tekortkomingen in de interne beheersing.
Wij bevestigen aan de raad van commissarissen dat wij de relevante ethische
voorschriften over onafhankelijkheid hebben nageleefd. Wij communiceren ook
met de raad over alle relaties en andere zaken die redelijkerwijs onze
onafhankelijkheid kunnen beïnvloeden en over de daarmee verband houdende
maatregelen om onze onafhankelijkheid te waarborgen.
We provide the supervisory board with a statement that we have complied with
relevant ethical requirements regarding independence, and to communicate with
them all relationships and other matters that may reasonably be thought to bear on
our independence, and where applicable, related safeguards.
From the matters communicated with the supervisory board, we determine those
matters that were of most significance in the audit of the financial statements of the
current period and are therefore the key audit matters. We describe these matters
in our auditor’s report unless law or regulation precludes public disclosure about the
matter or when, in extremely rare circumstances, not communicating the matter is
35
in the public interest.
Wij bepalen de kernpunten van onze controle van de jaarrekening op basis van alle
zaken die wij met de raad van commissarissen hebben besproken. Wij beschrijven
deze kernpunten in onze controleverklaring, tenzij dit is verboden door wet- of
regelgeving of in buitengewoon zeldzame omstandigheden wanneer het niet
34
vermelden in het belang van het maatschappelijk verkeer is.
Verklaring betreffende overige door wet- of regelgeving gestelde vereisten
Report on other legal and regulatory requirements
Report on the management board report
Verklaring betreffende het jaarverslag
36
37
and the other information
Pursuant to legal requirements of Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil Code
en de overige gegevens
34
Tekst die naar een bijlage kan of waarvoor verwezen kan worden naar de website van de NBA.
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
35
Tekst die naar een bijlage kan of waarvoor verwezen kan worden naar de website van de NBA. Zo nodig aanpassen als een supervisory board of soortgelijk orgaan
ontbreekt.
36
Terminologie laten aansluiten op die welke wordt gehanteerd door de entiteit en in voorkomende gevallen de tekst aanpassen wanneer in het stelsel van financiële
verslaggeving de mogelijkheid van een vrijstelling van het jaarverslag is opgenomen, bijvoorbeeld voor een kleine rechtspersoon in Titel 9 Boek 2 BW.
37
Terminologie laten aansluiten op die welke wordt gehanteerd door de entiteit en in voorkomende gevallen de tekst aanpassen wanneer in het stelsel
10
Wij vermelden op basis van de wettelijke verplichtingen onder Titel 9 Boek 2 BW
(betreffende onze verantwoordelijkheid om te rapporteren over het jaarverslag en
de overige gegevens):
•
•
dat wij geen tekortkomingen hebben geconstateerd naar aanleiding van
het onderzoek of het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen,
overeenkomstig Titel 9 Boek 2 BW is opgesteld, en of de door Titel 9 Boek
2 BW vereiste overige gegevens zijn toegevoegd;
(concerning our obligation to report about the management board report and other
information):

We have no deficiencies to report as a result of our examination whether the
management board report, to the extent we can assess, has been prepared in
accordance with Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil Code, and whether the
information as required by Part 9 of Book 2 of the Dutch Civil Code has been
annexed.

We report that the management board report, to the extent we can assess, is
consistent with the financial statements.
dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is
met de jaarrekening.
40
38
Benoeming
Wij zijn door de raad van commissarissen op dd-mm-jj benoemd als accountant van
... (naam entiteit(en)) vanaf de controle van het boekjaar XXXX en zijn sinds die
39
datum tot op heden de externe accountant.
Engagement
We were engaged by the supervisory board as auditor of ... (naam entiteit(en)) on
[dated-mm-yy], as of the audit for year X and have operated as statutory auditor
41
ever since that date.
Plaats en datum
Plaats en datum
... (naam accountantspraktijk)
... (naam accountantspraktijk)
... (naam accountant)
... (naam accountant)
van financiële verslaggeving de mogelijkheid van een vrijstelling van het jaarverslag is opgenomen, bijvoorbeeld voor een kleine rechtspersoon in Titel 9
Boek 2 BW.
38
39
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over benoeming vervallen.
Zo nodig aanpassen als een raad van commissarissen of soortgelijk orgaan ontbreekt.
40
Bij vrijwillige toepassing van de nieuwe controleverklaring bij niet-oob’s kan de passage over benoeming vervallen.
41
Zo nodig aanpassen als een supervisory board (raad van commissarissen) of soortgelijk orgaan ontbreekt.
11
12

Download Report