Bert Faber - FFP Congres

“Het vermogen om goed te
plannen”
Fiscale actualiteiten o.a. Prinsjesdag
Bert Faber
Senior Fiscalist
Rabobank Nederland
9 oktober 2014
Het vermogen te plannen
• Is de fiscaliteit te plannen?
• Is met de fiscaliteit te plannen?
• Moet je wel plannen?
2014
2015
2016 ev.
2
Vooraf
• Belastingplan 2015
• Overige wijzigingen met ingang van 1 januari 2015
• Herziening belastingstelsel
• Varia
• En dan?
3
Belastingplan 2015
• Regeling voor restschulden
• Van 10 jaar naar 15 jaar
• Verhuisregeling en tijdelijke verhuurregeling
• Definitief naar 3 jaar
• Verlenging verlaagde Btw-tarief voor renovatie, herstel en onderhoud
van een woning.
• 6% tot 1 juli 2015
4
Belastingplan 2015
• 80% regeling voor levenslooptegoeden
• In 2015 voordelig een levenslooptegoed opnemen
• Afkoop lijfrente mogelijk bij arbeidsongeschiktheid
• Langdurig arbeidsongeschikt
• Nog niet de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt
• Maximaal € 40.000 of een inkomenstoets
• Aanpassing ouderenkorting en afschaffen ouderentoeslag box 3
• (2016)
5
Belastingplan 2015
• Aanpassing gebruikelijkloonregeling (DGA)
Hoofdregel aangepast. Het hoogste van de volgende bedragen:
a. 75% (was 70%) van loon uit meest vergelijkbare (was soortgelijke) dienstbetrekking
b. het hoogste loon van de werknemers die in dienst zijn van de vennootschap
waarvoor de DGA arbeid verricht of daarmee verbonden lichamen (was minder ruim)
c. € 44.000.
• Werkkostenregeling
• Noodzakelijkheidscriterium voor o.a. mobiele communicatiemiddelen bij
onbelaste vergoeding/verstrekking
• Verlaging vrije ruimte van 1,5% naar 1,2%
Hofuitspraak: iPad is een communicatiemiddel
6
Overige wijzigingen en aandachtspunten
• 2015
• Vervallen 80% regeling voor ontslagvergoedingen
• Vervallen verhoogde vrijstelling van € 100.000 voor de
eigen woning
• Vervallen van het verlaagde tarief van 22% in box 2
• Vervallen keuzerecht (internationaal)
• Verdere afbouw hypotheekrenteaftrekpercentage van
51,5% naar 51%
HR arrest: woning in aanbouw
• Pensioenkader: aanpassing Witteveen kader
• Bekostiging zorg vanaf 2015
o.a. fiscale gevolgen medisch specialisten
7
Herziening belastingstelsel
8
En
• Geen btw op vermogensbeheer voor collectieve vermogens VBI
9
Het vermogen te plannen
• Het zit ‘m niet in de tool,
het vermogen zit in
de adviseur.
• Plannen voorkomt
halsbrekende toeren!
10
Vermogen om te plannen ( zakelijk en privé)
Leven
2014
Huidige Opleiding
Overbrugging/
situatie
kinderen
pensioen
Vermogen om te plannen ( zakelijk en privé)
Leven
2014
Inkomen/
Uitgaven
Huidige Opleiding
Overbrugging/
situatie
kinderen
pensioen
Salaris/ Winst
Huur, rente, dividend, Lijfrenten,
kapitaalverzekeringen
Pensioen
AOW
Vermogen om te plannen ( zakelijk en privé)
Leven
2014
Inkomen/
Uitgaven
Huidige Opleiding
Overbrugging/
situatie
kinderen
pensioen
Salaris/ Winst
Huur, rente, dividend, Lijfrenten,
kapitaalverzekeringen
Wonen
Bedrijf
Vermogen
Sparen, Beleggen etc.
Pensioen
AOW
Vermogen om te plannen ( zakelijk en privé)
Leven
2014
Inkomen/
Uitgaven
Huidige Opleiding
Overbrugging/
situatie
kinderen
pensioen
Salaris/ Winst
Huur, rente, dividend, Lijfrenten,
kapitaalverzekeringen
Wonen
Pensioen
AOW
Bedrijf
Vermogen
Sparen, Beleggen etc.
Wensen
Behoud / vergroten familievermogen / Estate Planning (Ratio)
Welzijn (Emotie)
“Het vermogen om te plannen”
15
“Het vermogen om
goed te plannen”
16