De Innovatiebox - Govers Accountants

De Innovatiebox
De Innovatiebox maakt het mogelijk om opbrengsten uit intellectuele eigendomsrechten of
Research-and-Development activiteiten te belasten tegen een laag belastingtarief van 5%. Aan
deze fiscale faciliteit zitten enkele voorwaarden. In deze nieuwsbief lichten wij u de
Innovatiebox graag nader toe.
Wat houdt de Innovatiebox in?
De Innovatiebox, voorheen de Octrooibox, is in 2008 in het
leven geroepen door de overheid om innovatieve bedrijven
gericht te stimuleren tot het doen van meer onderzoek en
ontwikkeling. Daar waar normaliter een hoger
vennootschapsbelastingtarief met een maximum van 25%
geldt, worden opbrengsten die vallen in de Innovatiebox tegen
het aantrekkelijke tarief van 5% belast. Dit kan voor u leiden
tot een forse belastingbesparing.
De Innovatiebox kan voor het eerst worden toegepast in het
boekjaar waarin het octrooi of patent is toegekend aan de
belastingplichtige en/of een WBSO-beschikking voorhanden
is.
Wat zijn de voorwaarden voor de Innovatiebox?
Om in aanmerking te komen voor de Innovatiebox moet u als
belastingplichtige onder de Wet Vennootschapsbelasting
vallen, dus een onderneming drijven in de vorm van
bijvoorbeeld een B.V. of N.V.
U dient daarnaast te voldoen aan de volgende criteria:
- U hebt een octrooi, patent of een speur –en ontwikkelingsverklaring (hierna: WBSO-verklaring) aangevraagd en
gekregen; en
- De winst die uw innovatie oplevert, is in belangrijke mate
(lees: minimaal 30%) het gevolg van de innovatie.
Graag attenderen wij u erop dat het lagere belastingtarief
geldt voor zover het voordeel meer bedraagt dan de
voortbrengingskosten van de ontwikkeling, zoals verbruikte
materialen, loonkosten en prototypes.
Innovatiebox Light
In 2013 is het MKB-Forfait, of Innovatiebox-Forfait,
geïntroduceerd. Het doel hiervan is om de Innovatiebox
toegankelijker te maken voor bedrijven met beperktere
winsten en met relatief weinig speur- en ontwikkelingswerk.
Het MKB-forfait kan worden gezien als een ‘Innovatiebox
light’ versie. Het geeft de mogelijkheid voor bedrijven om
25% van hun fiscale winst - jaarlijks tot maximaal €
25.000 - in de Innovatiebox onder te brengen. Voor deze
winst geldt ook het lage belastingtarief van 5%.
Govers info is een uitgave van
Govers Accountants/Adviseurs
Beemdstraat 25, 5653 MA Eindhoven
Tel. 040-2504504, govers.nl
Samenwerkingsverbanden
Het is mogelijk dat u uw S&O werkzaamheden samen uitvoert
met uw toeleveranciers. Gelet op de voorwaarden voor de
Innovatiebox, dienen de opbrengsten te worden toegerekend
naar rato het risico dat gelopen wordt door uw onderneming. In
geval van samenwerkingsverbanden zijn er dus ook
mogelijkheden om te profiteren van de Innovatiebox.
(Door)ontwikkelen
Wanneer u een octrooi of patent koopt en deze vervolgens
(door)ontwikkelt, bestaat ook de mogelijkheid dat de
opbrengsten uit het eindelijke product worden belast in de
Innovatiebox tegen 5%. Dit zal afhangen van de aard en
omvang van de doorontwikkeling.
Innovatiebox en de Belastingdienst
Voor de toepassing van de Innovatiebox is het gebruikelijk om in
overleg te treden met de Belastingdienst. Het voordeel is dat u
door middel van een vaststellingsovereenkomst met de
Belastingdienst vooraf, en voor meerdere jaren, zekerheid kunt
krijgen over de toepassing van de Innovatiebox-faciliteit.
De Innovatiebox kan met terugwerkende kracht worden
toegepast zolang geen definitieve aanslag voor het
desbetreffende belastingtijdvak is opgelegd door de
Belastingdienst. Dit betekent dat in bepaalde situaties ook
gebruik kan worden gemaakt van de Innovatiebox in de
voorgaande jaren waarin is voldaan aan de genoemde
voorwaarden.
Wat kunnen wij als Govers voor u betekenen?
Om de regeling optimaal te benutten is vergaande expertise
nodig op het gebied van fiscaliteit en accountancy. Wij zijn als
accountants- en (belasting)advieskantoor dan ook bij uitstek de
aangewezen partner om u te begeleiden bij het proces rondom
de Innovatiebox. Daarnaast bekijken we graag of u in
aanmerking komt voor andere faciliteiten voor innovatie, zoals
de RDA-aftrek en de korting op af te dragen loonheffingen. Wilt
u meer informatie: neem dan contact op met Laurent Degroote
([email protected]), Gijs van Stiphout ([email protected])
of met uw vaste relatiebeheerder.

Download Report