Bijlage bij sectorbrief banken januari 2015 inzake toezichtrapportages

Bijlage bij sectorbrief banken januari 2015 inzake toezichtrapportages
1. Aanscherping kwaliteit rapportages - Validatieregels
Zoals in de voorgaande sectorbrieven al is toegelicht, moeten banken voordat zij de
rapportages insturen zelf alle EBA validatieregels uitvoeren. DNB toetst bij inzending de
EBA validatieregels partieel (alléén de validatieregels binnen één formulierenset) en dus
niet alle EBA validatieregels. Op de nieuwspagina van e-Line DNB kunt u steeds de
meest recente set van validatieregels die DNB toetst vinden:
http://www.dnb.nl/statistiek/eline-dnb/kredietinstellingen/index.jsp
Als u de rapportages toetst aan de DNB toets, voert u daarmee dus niet de volledige
EBA-toets uit.
Het kan zijn dat banken om wat voor reden dan ook nog niet in staat zijn om de verplichte
validaties zelf uit te voeren. Dit is echter wel vereist. In dat geval kan DNB tijdelijk en deels
ondersteuning bieden door de terugrapportage in de vorm van het validatierapport. Deze
instellingen dienen zich te melden bij DNB uiterlijk 10 werkdagen voor de officiële
indieningstermijn. De complete rapportage moet vervolgens tenminste 5 werkdagen voor de
officiële indieningstermijn ingediend worden, zodat DNB u per omgaande kan informeren
over de uitkomsten van de uitsluitend de door DNB getoetste validatieregels.
Iedere bank dient uiterlijk op de uiterste indieningsdatum een rapportage in te dienen die
voldoet aan de wettelijke eisen, inclusief alle EBA-validatieregels.
Overigens hanteert DNB voor de validatieregels voorlopig een toegestane
afrondingsmarge van 5 (rapportages in NL luiden in duizenden euro’s, dus 5.000). EBA
hanteert zelf een strakkere norm voor afrondingsverschillen van 500 bij rapportages in
gehele euro’s.
Verder heeft EBA per 18 december 2014 een update gepubliceerd over de van
toepassing zijnde validatieregels, gebaseerd op DPM 2.2 die van toepassing is op het
rapportagekader vanaf referentieperiode december 2014. Voor maart 2015 en de
daaropvolgende kwartalen is het de verwachting dat EBA ook nog met updates over de
van toepassing zijnde validatieregels zal komen. Zie voor nadere informatie de EBA
website:
http://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/supervisoryreporting/implementing-technical-standard-on-supervisory-reporting-data-pointmodel2. Wijzigingen rapportages per december 2014
Zoals gemeld in onze sectorbrief van oktober 2014 is het CRDIV rapportagekader per
december uitgebreid met de nieuwe formulieren over Asset Encumbrance en zijn er
wijzigingen op het Corep en Finrep rapportagekader.
2.1 Asset Encumbrance
Voor Asset Encumbrance wordt één formulierenset opgeleverd per consolidatieniveau
(voor solo, gesubconsolideerd en voor geconsolideerd). Binnen de formulierenset zullen
de formulieren met een lagere frequentie dan per kwartaal (halfjaarlijks en jaarlijks)
door middel van een verbergconstructie alleen zichtbaar zijn bij de
rapportageverplichting per de jaarmedio en/of de jaarultimo. De formulieren zijn in eLine DNB (zowel in produktie- als in de simulatieomgeving) opgeleverd en vanaf 2
januari 2015 zichtbaar. De XML specificaties zijn op 23 december 2014 gepubliceerd op
de informatiepagina van e-Line DNB.
Zie ook de laatste update van EBA van 25 juli 2014.
http://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/supervisory-reporting/draftimplementing-technical-standard-on-supervisory-reporting-asset-encumbrance2.2 Corep en Finrep wijzigingen
EBA heeft ook aanpassingen gepubliceerd in de Corep en Finrep (IFRS en GAAP)
formulieren per december 2014. Deze aanpassingen (veelal in tekstlabels, maar ook,
alhoewel beperkt, in het open of dicht zetten van cellen) zijn dan ook per december
2014 gerealiseerd. Bijgaand treft u de betreffende link aan naar de EBA publicatie van
30 juli 2014 hieromtrent.
http://www.eba.europa.eu/-/eba-issues-amended-technical-standards-on-supervisoryreporting-for-institutions
Naast de door EBA gepubliceerde wijzigingen voor december 2014 zullen er ook
wijzigingen worden doorgevoerd in e-Line door DNB. Het betreft hier noodzakelijke
aanpassingen in de varianten en keuzelijsten en overige omissies die uit de rapportage
over september 2014 naar voren zijn gekomen. De wijzigingen in de varianten en
keuzelijsten zijn essentieel om de data in XBRL-formaat te kunnen doorleveren aan de
ECB/EBA (zie ook punt 4 verderop). Met name aanpassingen in de varianten en
keuzelijsten zullen additionele gevolgen hebben voor de XML specificaties. DNB werkt
thans nog aan de laatste aanpassingen. De DNB wijzigingen en de XML specificaties
zullen wij voor 16 januari 2015 publiceren op de informatiepagina van e-Line DNB.
Ook de Corep (inclusief LCR, zie hieronder) en Finrep rapportageverplichtingen in eLine DNB zullen later dan gebruikelijk beschikbaar komen. Deze late publicatie is niet
wenselijk, maar wij verwachten dat dit voor de aanlevering van Corep en Finrep
rapportages voor 11 februari 2015 overkomelijk is. Wij zijn ons ervan bewust dat dit
een extra inspanning van de banken vereist.
3. LCR rapportages per december 2014
De tijdelijke regeling om de maandelijkse LCR rapportage in te dienen op de 30e
kalenderdag vervalt. Daarmee is artikel 3.1 (a) van de ITS on reporting bepalend
geworden met een indieningstermijn van uiterlijk 15 kalenderdagen en komt artikel 18,
lid 7 te vervallen. DNB realiseert zich dat de bovengenoemde vertraagde publicatie van
specificaties en rapportageverplichtingen er toe leidt dat over december 2014 de LCRrapportage niet uiterlijk op de 15e kalenderdag kan worden ingediend. Voor uitsluitend
de december 2014 LCR rapportage blijft de uiterste indieningstermijn 30 kalenderdagen
(30 januari 2015). Vanaf de LCR rapportage over januari 2015 geldt dat deze uiterlijk op
de 15e kalenderdag moeten worden ingediend. Voor de eerstvolgende rapportage is de
uiterste indieningsdatum maandag 16 februari 2015.
4. Uitbreiding van doorlevering van data naar de ECB/SSM
Alle rapportages conform de Implementing Technical Standards van EBA (ITS on
Reporting, EU Regulation No 575/2013) stuurt DNB vanaf referentieperiode december
2014 door naar de ECB/SSM. Dit geldt voor zowel de significante (SI’s) als voor de niet
significante instellingen (LSI’s) en voor alle consolidatieniveaus van rapportages. De
ECB/SSM heeft dit verankerd in de Decision ECB /2014/29:
https://www.ecb.europa.eu/ecb/legal/pdf/oj_jol_2014_214_r_0011_nl_txt.pdf
5. Aanstaande wijzigingen in rapportages
In 2015 worden wederom nieuwe rapportages en wijzigingen in de bestaande
rapportages verwacht. Hieronder leest u alvast over reeds bekende nieuwe en/of
gewijzigde rapportages. Banken dienen naast de publicaties van DNB vooral de
publicaties van de ECB en EBA in de gaten te houden. Daarom hebben wij ook links naar
relevante publicaties opgenomen. DNB zal de banken daarbij zoveel mogelijk proberen
behulpzaam te zijn, onder andere door de planning in het overleg van de Commissie
Rapportages met de NVB en de banken te bespreken.
•
GAAP-rapporteurs FINREP fase 2
Per 1 januari 2015 (1e rapportage over maart 2015) is ook fase 2 van Finrep
gerealiseerd. Uiterlijk 12 mei moeten banken het gehele Finrep pakket (formulierset,
Finrep Banken Geconsolideerd en Branches, kwartaal) opsturen naar DNB. De XMLspecificaties zult u zo spoedig mogelijk in het eerste kwartaal van 2015 kunnen lezen op
de informatiepagina van e-Line DNB. Zie verder ook http://www.toezicht.dnb.nl/2/50230532.jsp
•
Funding Plans:
Over juni 2015 zullen banken voor het eerst de templates moeten gaan rapporteren
over Funding Plans. Voor de eerste rapportages over juni 2015 geldt als uiterste
indieningstermijn 30 september 2015. Vanaf referentieperiode december 2015 moet
deze rapportage tenminste jaarlijks worden gerapporteerd en uiterlijk op 31 maart van
het jaar volgend op de verslagperiode worden ingezonden (indieningstermijn 3
maanden).
Zie voor meer informatie bijgaand de volgende link:
http://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/liquidity-risk/guidelines-onharmonised-definitions-and-templates-for-funding-plans-of-credit-institutions
•
Additional Liquidity Monitoring Metrics
Per 1 juli 2015 worden nieuwe rapportages ingevoerd, die een aanvulling vormen op de
liquiditeitsrapportages (LCR en NSFR). Dit zullen in principe maandelijkse rapportages
zijn, of kwartaalrapportages afhankelijk van proportionaliteit. Voor de periode tot
december 2015 zal tijdelijk een verlengde indieningstermijn gelden (30e kalenderdag
van de maand volgend op verslagperiode). Vanaf de rapportages over december 2015
zal de indieningstermijn gelden zoals deze voor maandelijkse rapportages door de ITS is
bepaald, namelijk de 15e kalenderdag (gelijk aan de LCR rapportage). Zie voor meer
informatie ook de link:
http://www.eba.europa.eu/regulation-and-policy/liquidity-risk/draft-implementingtechnical-standards-on-additional-liquidity-monitoring-metrics/-/regulatoryactivity/press-release
•
Wijzigingen op bestaande ITS rapportages
EBA voorziet wijzigingen die per 30 juni 2015 worden doorgevoerd, maar de
wijzigingen zijn nog onderhevig aan een interne review door EBA. Het gaat om
aanpassingen in Corep en Finrep (IFRS en GAAP). Zodra deze wijzigingen zijn
vastgesteld, publiceert EBA dit via haar website. Naar verwachting zullen dergelijke
wijzigingen zich voorlopig blijven voordoen en dienen banken hier dan ook rekening
mee te houden.
•
Delegated Act (LCR en Leverage)
De LCR en de Leverage rapportages veranderen als gevolg de ‘Delegated Acts’ van de
Europese Commissie. EBA werkt thans nog inhoudelijk aan de rapportages.
http://www.eba.europa.eu/-/eba-consults-on-amending-its-on-lcr-and-lr-reporting
De gewijzigde rapportages worden vermoedelijk in het laatste kwartaal van 2015
ingevoerd.
•
Regulation ECB on reporting of supervisory financial information (scope uitbreiding
Finrep)
Onlangs is de consultatietermijn verlopen van de ECB over de (draft) Regulation on
reporting of supervisory financial information. Het gaat hier om voorstellen van
uitbreidingen op de Finrep rapportage die in aanvulling op de ITS rapportage wordt
uitgevraagd. Deze uitbreidingen zullen vermoedelijk in 2016/2017 van kracht worden.
Zie ook de Press release van de ECB:
https://www.bankingsupervision.europa.eu/press/pr/date/2014/html/sr141023.en.ht
ml

Download Report