003 Bijlage 2: advies jaarrekening 2013 Breed

advies
Jaarrekening 2013
Gemeenschappelijke Regeling
Breed
Gemeente Nijmegen
Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen
Danny Ederveen
Peggy van Gemert RA/AA
Mei 2014
1
2
Inhoudsopgave
1.
2.
3.
4.
Inleiding ………………………………………………………………………..........
Conclusies ……………………………………………………………………………..
Advies ……………………………………………………………………………………
Bevindingen ………………………………………………………………………….
4.1 Algemeen ……………………………………………………………….........
4.2 Controleverklaring…………………………………………………..........
4.3 Beleid ………………………………………………………………………………
4.4 Financieel ……………………………………………………………….........
4.5 Weerstandsvermogen en risico’s ……………………………………
3
4
5
7
9
9
9
9
9
11
1. Inleiding
De gemeenten in de Regio Nijmegen hebben besloten dat vanaf 1 juli 2005 de begroting- en
verantwoordingsproducten van een aantal gemeenschappelijke regelingen worden beoordeeld door
de Adviesfunctie Gemeenschappelijke Regelingen. Op verzoek van de regiogemeenten is de
Adviesfunctie gepositioneerd bij de afdeling Financiën van de Gemeente Nijmegen. De adviesfunctie
adviseert primair de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het Algemeen Bestuur. De
begrotingen en jaarrekeningen van de vier GR worden beoordeeld aan de Begrotingsrichtlijnen Regio
Nijmegen (BRN).
Deze notitie bevat een beoordeling van de jaarrekening 2013 van GR Breed.
Overigens wordt het definitieve jaarverslag 2013 door Breed aan u toegezonden.
Wij hebben de concept jaarrekening van Breed beoordeeld en de bevindingen hebben wij op 9 april
2014 besproken met dhr. Ramakers, controller van de GR Breed.
De definitieve jaarrekening 2013 en aanbiedingsbrief is op 28 april 2014 aan de deelnemende
gemeenten en de adviesfunctie toegezonden. Naar aanleiding van deze definitieve stukken is ons
adviesrapport definitief gemaakt en aan u toegezonden.
4
2. Conclusies
1. De Jaarrekening 2013 van Breed sluit met een positief resultaat voor bestemming van € 6.790.000
(2012: nadelig resultaat van € 12.928.000). Dit resultaat bestaat uit:
 Een positief resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 (2012: nadelig resultaat van €
1.628.000) en;
 Een positief incidenteel resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 (2012: €
0) en;
 Een extra subsidie van de gemeenten van € 4.527.000, verantwoord als incidentele baten
reorganisatie (2012: € 0).
2. In de begroting 2013 was het resultaat na bestemming geprognotiseerd op € 0. De jaarrekening
2013 van Breed sluit met een positief resultaat na bestemming van € 2.262.000 (2012: € 0). Dit
resultaat bestaat uit:
 Een positief resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 (2012: nadelig resultaat van €
1.628.000) en;
 Een positief incidenteel resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 (2012: €
0).
3. In 2013 hebben de gemeenten in totaal € 4.527.000 extra subsidie verstrekt aan Breed in verband
met reorganisatiekosten ter dekking van de vordering op de gemeenten (financiële vaste activa).
Dit bedrag was niet begroot. Conform het bestuursbesluit is dit bedrag verantwoord in de
programmarekening 2013 en vervolgens via een vermogensmutatie in mindering gebracht op de
langlopende vordering op de gemeenten (financiële vaste activa).
4. Het positieve resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 is ten opzichte van vorig jaar
(2012: nadelig resultaat van € 1.628.000) verbeterd met € 2.270.000. Dit wordt hoofdzakelijk
veroorzaakt door:
 Een nadeliger subsidieresultaat van € 950.000.
 Een positiever bedrijfsresultaat van € 1.450.000.
 Een gemeentelijke bijdrage van € 1.760.000 (2012: € 0) conform de begroting 2013. Deze
bijdrage dient ter dekking van het primitieve geraamde negatieve resultaat waardoor de
begroting 2013 sluitend is. Het werkelijke resultaat uit gewone bedrijfsvoering, inclusief de
gemeentelijke bijdrage, bedraagt € 642.000.
5. De voorzieningen bedragen per ultimo 2013 € 8.631.000 (2012: € 14.437.000). Deze daling wordt
grotendeels veroorzaakt door:
 Onttrekking aan de voorziening reorganisatie van € 3.708.000. Het betreft hier de
reorganisatiekosten 2013.
 Vrijval van de voorziening reorganisatie van € 1.621.000.
 Vrijval van de voorziening groot onderhoud van € 385.000.
5
6. In het jaarverslag is aangegeven dat In 2013 het nieuwe Breed in de steigers is gezet. De eerste
maanden is gewerkt aan de personele invulling. Nieuwe functies zijn beschreven en de juiste
mensen werden voor die functies aangenomen. De laatste maanden is gewerkt aan de omslag van
productie naar arbeidsbemiddeling. Voor verdere inhoudelijke toelichting wordt verwezen naar
het jaarverslag.
7. In het jaarverslag is aangegeven dat:
 Het lange termijn onderhoudsplan (LTOP) in 2013 is geactualiseerd. Als gevolg hiervan heeft
een vrijval van de voorziening groot onderhoud plaatsgevonden.
 Op basis van de situatie eind 2013 zijn de nog te verwachten reorganisatiekosten € 1.621.000
lager in vergelijking met de nog resterende reorganisatievoorziening. Als gevolg hiervan heeft
een vrijval van de voorziening reorganisatie plaatsgevonden. Aangezien in 2012 de vorming
van de reorganisatievoorziening is gefinancierd middels een vordering op gemeenten
(financiële vaste activa) wordt voorgesteld om dit positieve resultaat van € 1.621.000 in
mindering te brengen op deze post aangezien het in feite een correctie betreft.
 Er is een geactualiseerde notitie weerstandsvermogen 2013. Het dagelijks bestuur heeft in
oktober 2013 besloten om deze notitie voor kennisgeving aan te nemen, in afwachting van de
uitkomst van de politiek bestuurlijke keuze ten aanzien van vorming weerstandsvermogen bij
Gemeenschappelijke Regelingen. De richting is bepaald in het portefeuilleoverleg van 7 april jl.
In juli wordt het kader definitief. In afwachting hiervan wordt voorgesteld om het positieve
resultaat uit bedrijfsvoering van € 642.000 toe te voegen aan de algemene reserve.
6
3. Advies
Indien u naast de financiële verantwoordingen kunt instemmen met de inhoudelijke taak- en
prestatieverantwoordingen, adviseren wij de deelnemende gemeenten en in het verlengde hiervan het
AB van de GR Breed om:


In te stemmen met de Jaarverslag 2013 van de GR Breed;
In te stemmen met de door Breed voorgestelde winst bestemming van het positieve resultaat van
€ 2.262.000 over het jaar 2013:
 Het positieve incidentele resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van € 1.621.000 in
mindering te brengen op de vordering gemeenten inzake de reorganisatiesubsidie
(financiële vaste activa) en;
 Het positieve resultaat uit gewone bedrijfsvoering van € 642.000 toe te voegen aan de
algemene reserve.
In de BRN planning is opgenomen dat uw zienswijze ingediend moet zijn voor 24 juni 2014, zodat het
Algemeen Bestuur van Breed de jaarrekening tijdig vast kan stellen. Omdat Breed onder het Single
Information Single Audit (SISA) regime valt, moet de jaarrekening met Sisa bijlage en
controleverklaring voor 15 juli verzonden worden naar het Centraal Bureau voor de Statistiek in
verband met vaststelling van de subsidie.
In de GR is opgenomen dat het AB de jaarrekening vast moet stellen voor 1 juli volgend op het
betreffende boekjaar. De vergadering van het Algemeen Bestuur is gepland op 26 juni 2014.
Breed heeft aan de deelnemende gemeenten verzocht om de zienswijze in te dienen vóór 18 juni
2014. Dit is eerder dan in de BRN is opgenomen. Bovendien is de jaarrekening en daardoor het
voorliggend advies later aan de deelnemende gemeenten aangeboden dan in de BRN was opgenomen.
Volgens de BRN zou de jaarrekening 26 maart 2014, en het advies op 10 april 2014 beschikbaar komen.
De jaarrekening is echter op 28 april verzonden en daarop volgend is het advies op 7 mei 2014
beschikbaar gesteld.
Geadviseerd wordt na te gaan binnen uw gemeente of de zienswijze tijdig bij het DB van Breed
aangeleverd kan worden. Wanneer dat niet mogelijk blijkt te zijn wordt geadviseerd dit schriftelijk aan
Breed te laten weten onder vermelding van de eerste mogelijkheid van indienen zienswijze en het
verzoek de AB vergadering daarop aan te passen. U wordt er op gewezen dat 15 juli 2014 in verband
met de SISA vereisten een harde deadline is voor vaststellen van de rekening 2013.
7
8
4. Bevindingen
4.1. Algemeen
De Jaarrekening 2013 van Breed is door Breed aan u voor reactie toegezonden. In de paragraaf advies
is reeds gemeld dat de planning van aanlevering jaarrekening door het bestuur en uw reactietermijn
zou kunnen gaan knellen.
4.2. Controleverklaring door de accountant
De concept jaarstukken van Breed zijn door de accountant gecontroleerd en de accountant is
voornemens een goedkeurende controleverklaring af te gegeven voor getrouwheid en rechtmatigheid.
Indien zich omstandigheden voordoen voor de vergadering van het Algemeen bestuur die aanpassing
van de jaarrekening noodzakelijk maken, dan moeten deze nog voor de vergadering aangebracht
worden en dan ontstaat voor de accountant een nieuwe situatie.
De belangrijkste bevindingen van de Accountant zijn:
 De jaarstukken zijn opgesteld conform de BBV
 Er zijn geen fouten en/of onzekerheden te rapporteren
 SISA is akkoord
 De interne beheersing is adequaat
 De financiële positie blijft aandacht verdienen
4.3 Beleid
In het Jaarverslag wordt door Breed verslag gedaan over haar gerealiseerde beleid. Het jaar 2013 heeft
in het teken gestaan van de veranderingen binnen Breed. De eerste maanden is gewerkt aan de
personele invulling. De laatste maanden aan de omslag van productie naar arbeidsbemiddeling,
waarmee zij zich ontwikkelt van een productiebedrijf naar een arbeidsbemiddelingsbedrijf. Doel van de
reorganisatie is een modern Breed te worden, dat is toegerust voor de uitdagingen van deze tijd en de
toekomst.
4.4 Financieel
Saldo Jaarrekening 2013 Breed
De Jaarrekening 2013 van Breed sluit met een positief resultaat voor bestemming van € 6.790.000. De
begroting 2013 prognosticeerde een resultaat van € 0. Bij dit positieve resultaat wordt opgemerkt dat
dit voor € 1.621.000 uit vrijval voorziening reorganisatie en voor € 4.527.000 uit extra subsidie van de
gemeenten bestaat.
9
Subsidieresultaat
Programmarekening
(bedragen x € 1.000)
Realisatie Begroot Realisatie
2013
2013
2012
Salaris subsidie wsw
Salarissen sw-medewerkers
Overige kosten sw-medewerkers
Subsidie resultaat
51.747
53.0143.0504.317-
48.933
50.8602.9784.905-
49.962
50.6532.6763.367-
Het subsidieresultaat is gunstiger uitgevallen ten opzichte van de begroting 2013 en nadeliger dan de
jaarrekening 2012. De effecten ten opzichte van de begroting 2013 zijn hoofdzakelijk veroorzaakt door
een stijging van de SW formatie (verhoogde SW-taakstelling) ten opzichte van de begrote formatie van
80 SE.
De hogere salariskosten zijn vooral veroorzaakt door een hoger gemiddelde formatie in SE. Zowel in
vergelijking met de begroting 2013 als de jaarrekening 2012. De gemiddelde salariskosten 2013 (€
28.028 per SE) daarentegen daalden licht in vergelijking met de begroting 2013 (€ 28.083 per SE) en
stegen in vergelijking met de jaarrekening 2012 (€ 27.392 per SE) met 2,3%. Dit is maar gedeeltelijk
gecompenseerd door een stijging van de subsidie met 1,0%
Bedrijfsresultaat
Programmarekening
(bedragen x € 1.000)
Realisatie Begroot Realisatie
2013
2013
2012
Netto omzet
Grond- en hulpstoffen
Toegevoegde waarde
Overige bedrijfsopbrengsten
Netto Bedrijfsopbrengsten
13.540
95612.584
332
12.916
15.079
1.06014.019
59
14.078
15.922
2.01213.910
127
14.037
Salarissen ambtelijke medewerkers
Afschrijvingen vaste activa
Huur/Lease
Onderhoudskosten
Energie
Overige bedrijfskosten
Rente baten
Totaal bedrijfskosten
6.6142008815544021.17948
9.781-
7.3851605469053941.5341010.934-
7.9422078401.0624941.85952
12.352-
Bedrijfsresultaat
3.135
3.144
1.685
10
Het bedrijfsresultaat 2013 is nagenoeg conform de begroting 2013 en ten opzichte van de jaarrekening
2012 sterk verbeterd. De stijging ten opzichte van 2012 wordt veroorzaakt door:
 Een afname van de netto bedrijfsopbrengsten van € 1.121.000
 Een afname van de bedrijfskosten van € 2.572.000
Een deel van bovenstaande effecten hangen samen met de transitie van een productie- en een
dienstverleningsbedrijf naar een arbeidsbemiddelingsbedrijf.
De salarissen van ambtelijke medewerkers zijn aanzienlijk gedaald, zowel ten opzichte van de
jaarrekening 2012 als de begroting 2013. De daling ten opzichte van de jaarrekening 2012 wordt
veroorzaakt doordat de kosten van medewerkers die niet geplaatst zijn in één van de functies van de
nieuwe organisatie, ten laste van de reorganisatievoorziening zijn gebracht. De daling ten opzichte van
de begroting 2013 wordt veroorzaakt doordat in de begroting de salariskosten van niet-gesubsidieerde
medewerkers de kosten van formatie zijn meegenomen conform het transitieplan. De transitie is
echter pas gestart op 1 april 2013, waarbij er gedurende maanden nog vele vacatures vacant waren.
Hoewel waar nodig inhuur van tijdelijke medewerkers heeft plaatsgevonden, heeft dit toch een
aanzienlijke besparing opgeleverd.
Incidentele baten en lasten
Programmarekening
(bedragen x € 1.000)
Incidentele baten
Incidentele lasten
Realisatie Begroot Realisatie
2013
2013
2012
6.148
0
0
0
0
11300-
De incidentele baten 2013 betreffen een vrijval van de voorziening reorganisatie van € 1.621.000 en
extra subsidie van de gemeenten van € 4.527.000. Ten aanzien van de reorganisatievoorziening is de
verwachting dat de nog te realiseren reorganisatiekosten voor de komende tijd lager zijn dan de
resterende reorganisatievoorziening. De extra subsidie van de gemeenten is conform begroting en
conform bestuursbesluit verantwoord in de programmarekening en vervolgens via een
vermogensmutatie in mindering gebracht op de langlopende vordering (financiële vaste activa).
4.5 Weerstandsvermogen en risico’s
In 2013 is een geactualiseerde notitie weerstandsvermogen 2013 opgesteld. Het dagelijks bestuur
heeft in oktober 2013 besloten om deze notitie voor kennisgeving aan te nemen, in afwachting van de
uitkomst van de politiek bestuurlijke keuze ten aanzien van vorming weerstandsvermogen bij
Gemeenschappelijke Regelingen. De richting is bepaald in het portefeuilleoverleg van 7 april jl. In juli
wordt het kader definitief. In afwachting hiervan wordt het positieve resultaat uit de gewone
bedrijfsvoering van € 642.000 toegevoegd aan de algemene reserve ter versterking van de eigen
vermogenspositie van Breed.
De algemene reservepositie is de afgelopen jaren afgenomen van € 4.900.000 eind 2010 naar €
2.000.000 eind 2012 en 2013. De gemeentelijke bijdrage in 2013 van € 1.760.000 heeft er mede toe
geleid dat de reservepositie niet verder is afgenomen. Gecorrigeerd met de toevoeging uit de gewone
bedrijfsvoering 2013 van € 642.000 bedraagt de algemene reserve per ultimo 2013 € 2.606.000.
11
Op grond van de WGR en de gemeenschappelijke regeling staan deelnemende gemeenten garant voor
tekorten bij Breed en om die reden is de continuïteit ondanks onvoldoende weerstandsvermogen toch
gewaarborgd
Verloop Algemene reserve
Algemene Reserve
X € 1.000
Stand per 1 januari 2013
Bij toevoegingen
Af onttrekkingen
Stand per 31 december 2013
0
6.492
4.528
1.964
De toevoeging aan de algemene reserve betreft de opheffing van de bestemmingsreserve van €
1.964.000 en de extra subsidie van gemeenten van € 4.528.000. De onttrekking betreft dezelfde extra
subsidie van de gemeenten welke in mindering is gebracht op de langlopende vordering op gemeenten
(financiële vaste activa). Deze is daardoor gedaald van € 11.227.000 per ultimo 2012 naar € 6.700.000
per ultimo 2013. Door het positieve incidentele resultaat uit vrijval voorziening reorganisatie van €
1.621.000 ook in mindering te brengen op de vordering gemeenten (financiële vaste activa) bedraagt
de eindstand € 5.079.000 per ultimo 2013.
De risico’s zijn in het jaarverslag in het onderdeel weerstandsvermogen op de pagina’s 56 tot en met
58 uitgebreid toegelicht. Deze risico’s zijn evenals vorig jaar niet financieel vertaald.
12

Download Report