pdf, 192 kB - Waterschap Reest en Wieden

VOORSTEL AB
AGENDAPUNT :
CATEGORIE
PORTEFEUILLEHOUDER
: Auditcommissie
VERGADERING D.D.
NUMMER
OPSTELLER
FUNCTIE
VERGADERING MT D.D.
VERGADERING DB D.D.
OPGESTELD D.D.
:
:
:
:
:
:
:
: A-STUK (Afdoeningsstuk)
AB
30 september 2014
SEC//AKS/PvL/8376
P. van der Loo, 0522-276709
Concerncontroller
-16 september 2014 (8365)
8 september 2014
ONDERWERP
Verlengen opdracht controlerend accountant.
Vaststellen Controleprotocol 2014.
SAMENVATTING
In de Waterschapswet is bepaald dat het Algemeen Bestuur een accountant benoemt voor de controle
van de jaarrekening.
Voor de periode 2015-2018 is het Algemeen Bestuur voorgesteld een nieuwe aanbesteding van
accountantsdiensten te laten plaatsvinden, samen met een aantal andere waterschappen. Voor de
jaarrekeningcontrole van het jaar 2014 dient het Algemeen Bestuur de accountant nog aan te wijzen.
Gezien de ervaring van de afgelopen jaren en de nieuwe aanbesteding stelt de auditcommissie daarom
voor om de huidige overeenkomst met één jaar te verlengen en Deloitte Accountants te benoemen voor
de controle van de jaarrekening 2014.
Met de aanwijzing van Deloitte voor de controle van de jaarrekening 2014 dient ook het controleprotocol
voor het jaar 2014 vastgesteld te worden. Het controleprotocol is een document waarin het Algemeen
Bestuur aangeeft wat de rol van de accountant is en wat de reikwijdte van de controle is.
In juni 2014 is het controleprotocol geëvalueerd door de Auditcommissie Reest en Wieden en de
accountant. Conclusie van de evaluatie is dat het controleprotocol voldoet. Daarnaast is het zogenaamde
normenkader, dat onderdeel is van het controleprotocol, geactualiseerd naar de stand van zaken van
2014 met betrekking tot externe wetgeving en besluitvorming van het Algemeen Bestuur.
Voorgesteld wordt het controleprotocol 2014 inclusief normenkader voor het controlejaar 2014 vast te
stellen.
In januari 2014 heeft het Algemeen Bestuur het inkoop- en aanbestedingsbeleid 2013-2015 vastgesteld.
Dit beleid bevat ook interne regelgeving t.a.v. onderhandse aanbesteding. Indien dit beleid opgenomen
wordt in het normenkader, zal de accountant een beoordeling moeten uitvoeren op de financiële
rechtmatigheid van onderhandse aanbestedingen. Dit zal een aanzienlijke toename van de
controle-inspanning van de accountant vergen, met navenante verhoging van kosten. Aangezien dit eigen
beleid t.a.v. onderhandse aanbestedingen betreft en geen wettelijke verplichting, wordt voorgesteld het
inkoop- en aanbestedingsbeleid niet in het normenkader op te nemen. Dit houdt dan in dat
vanzelfsprekend de reguliere interne controlemaatregelen t.a.v. de interne regels worden uitgevoerd,
maar de controlerend accountant de naleving van de interne regelgeving niet controleert en in zijn oordeel
over de jaarrekening betrekt. Wel blijft de naleving van de wettelijke aanbestedingsregels door de
accountant in zijn rechtmatigheidsoordeel betrokken.
Pagina 2 van 4
Nummer: SEC//AKS/PvL/8376
ADVIES
De auditcommissie stelt voor om te besluiten:
1. Deloitte Accountants aan te wijzen als controlerend accountant voor het verslagjaar 2014, zoals
bedoeld in artikel 109 lid 2 van de Waterschapswet;
2. het inkoop- en aanbestedingsbeleid 2013-2015 geen onderdeel uit te laten maken van de toetsing
financiële rechtmatigheid door de controlerend accountant en niet op te nemen in het normenkader
voor de (financiële) rechtmatigheidstoetsing Reest en Wieden 2014;
3. het “Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 Waterschap Reest en
Wieden” vast te stellen.
BESTUURLIJKE AANDACHTSPUNTEN EN EFFECT VOOR REEST EN WIEDEN
De jaarrekening van het waterschap dient volgens de Waterschapswet te worden gecontroleerd door een
daartoe gekwalificeerde accountant. De accountant zal een verklaring bij de jaarrekening afgeven over in
welke mate de jaarrekening voldoet aan de eisen van getrouwheid en rechtmatigheid, een en ander
conform geldende wet- en regelgeving. In de Waterschapswet is ook bepaald dat het Algemeen Bestuur
een accountant benoemt voor de controle van de jaarrekening.
Bij de aanbesteding van de accountantsdiensten in juni 2011 is een contract afgesloten voor de jaren
2011 en 2012 en overeengekomen dat het contract met 2 keer 1 jaar verlengd kan worden. Het verlengen
van de overeenkomst past daarmee binnen het aanbestedingsbeleid van Reest en Wieden.
De kaders van de accountantscontrole heeft het Algemeen Bestuur gesteld in de Controleverordening
waterschap Reest en Wieden die is vastgesteld in de vergadering van het Algemeen Bestuur op
28 oktober 2008.
Verder is in deze verordening opgenomen, dat de uitgangspunten voor de uitvoering van de jaarlijkse
accountantscontrole in het zogenaamde controleprotocol worden aangegeven. Het controleprotocol dient
door het Algemeen Bestuur vastgesteld te worden.
TIJDPAD
-INTEGRAAL OVERLEG EN COMMUNICATIE
-FINANCIËN
De lasten die voortvloeien uit de accountantscontrole van de jaarrekening door de aan te wijzen
controlerend accountant, vallen binnen de daarvoor begrote bedragen in de programmabegroting.
OPENBAARHEID
Ja.
BIJLAGEN
Controleprotocol 2014.
Pagina 3 van 4
Nummer: SEC//AKS/PvL/8376
BESLUIT
Dagelijks Bestuur,
mr. A.K. Schuttinga,
Secretaris-directeur
M.M. Kool,
Dijkgraaf
Pagina 4 van 4
Nummer: SEC//AKS/PvL/8376
TOELICHTING
In de Waterschapswet is bepaald dat het Algemeen Bestuur een accountant benoemt voor de controle
van de jaarrekening. Het Algemeen Bestuur heeft voor de jaren 2011, 2012 en 2013 Deloitte Accountants
aangesteld voor de controle van de jaarrekeningen
Voor de periode 2015-2018 is het Algemeen Bestuur voorgesteld een nieuwe aanbesteding van
accountantsdiensten te laten plaatsvinden, samen met een aantal andere waterschappen.
Voor de jaarrekeningcontrole van het jaar 2014 dient het Algemeen Bestuur de accountant nog aan te
wijzen. Gezien de ervaring van de afgelopen jaren en de nieuwe aanbesteding stelt de auditcommissie
daarom voor om de huidige overeenkomst met één jaar te verlengen en Deloitte Accountants te
benoemen voor de controle van de jaarrekening 2014.
Het controleprotocol is een document waarin het Algemeen Bestuur aangeeft wat de rol van de
accountant is en wat de reikwijdte van de controle is. In de “Controleverordening Reest en Wieden” is in
artikel 4, lid 1 opgenomen, dat het Algemeen Bestuur een controleprotocol voor de accountantscontrole op
de jaarrekening vaststelt. Met de aanwijzing van Deloitte voor de controle van de jaarrekening 2014 dient
dan ook het controleprotocol voor het jaar 2014 vastgesteld te worden.
In juni 2014 is het controleprotocol geëvalueerd door de Auditcommissie Reest en Wieden en de
accountant. Conclusie van de evaluatie is dat het controleprotocol voldoet. Daarnaast is het zogenaamde
normenkader, dat onderdeel is van het controleprotocol, geactualiseerd naar de stand van zaken van
2014 met betrekking tot externe wetgeving en besluitvorming van het Algemeen Bestuur.
Voorgesteld wordt het controleprotocol 2014 inclusief normenkader voor het controlejaar 2014 vast te
stellen.
In januari 2014 heeft het Algemeen Bestuur het inkoop- en aanbestedingsbeleid 2013-2015 vastgesteld.
Dit beleid bevat ook interne regelgeving t.a.v. onderhandse aanbesteding. Indien dit beleid opgenomen
wordt in het normenkader, zal de accountant een beoordeling moeten uitvoeren op de financiële
rechtmatigheid van onderhandse aanbestedingen. Dit zal een zeer grote toename van de
controle-inspanning van de accountant vergen, met navenante verhoging van kosten. Aangezien dit eigen
beleid t.a.v. onderhandse aanbestedingen betreft en geen wettelijke verplichting, wordt voorgesteld het
inkoop- en aanbestedingsbeleid niet in het normenkader op te nemen. Dit houdt dan in dat
vanzelfsprekend de reguliere interne controlemaatregelen t.a.v. de interne regels worden uitgevoerd,
maar de controlerend accountant de naleving van de interne regelgeving niet controleert en in zijn oordeel
over de jaarrekening betrekt. Wel blijft de naleving van de externe wettelijke aanbestedingsregels door de
accountant in zijn rechtmatigheidsoordeel betrokken.

Download Report