Fiscaal voordeel meewerkende kinderen tijdens vakantieperiode Voorbeelden keuze van uitbetaling Afhankelijk van uw persoonlijke situatie kunt u een voordeel behalen door het salaris juist wel of juist niet uit te keren aan uw kinderen. Naast het fiscale voordeel is het uiteraard het belangrijkste dat u samen met uw kind tot overeenstemming komt. Uitgangspunten Belastbare winst voor rentebetaling en salaris € 50.000 Salaris zoon over 2014 € 5.000 Salaris dochter over 2014 € 5.000 Uw kinderen hebben recht op de algemene heffingskorting van € 2.103. Optie 1: U kent geen salaris toe aan uw kinderen Winst uit onderneming € 50.000 Af) toegekend salaris aan uw kinderen € 0 Belastbare winst uit onderneming € 50.000 Af) Mkb-winstvrijstelling 14% € 7.000 Belaste winst € 43.000 Verschuldigde belasting in box 1 € 16.930 Totaal verschuldigde belasting € 16.930 Optie 2: U betaalt het salaris jaarlijks uit, u heeft een privévermogen van € 50.000 in box 3. Uw kinderen zijn 16 en 17 jaar oud. Uw belastbare winst daalt met € 10.000 tot een bedrag van € 40.000. Uw kinderen hebben ieder een inkomen van € 5.000 en sparen dit volledig. Omdat uw kinderen op 1 januari van het belastingjaar minderjarig zijn en hun vermogen aan u wordt toegerekend, stijgt uw belastbare vermogen met € 10.000. Dit kost u jaarlijks € 120 extra belasting in box 3. Winst uit onderneming € 50.000 Af) toegekend salaris aan uw kinderen € 10.000 Belastbare winst uit onderneming € 40.000 Af) Mkb-winstvrijstelling 14% € 5.600 Belaste winst € 34.400 Verschuldigde belasting in box 1 € 13.318 Jaarlijks extra belasting in box 3 € 120 Belasting per kind in box 1 € 1.813 Af) heffingskortingen € 2.103 Verschuldigde inkomstenbelasting per kind € 0 Totaal verschuldigde belasting € 13.438 Optie 3: U betaalt het salaris jaarlijks uit, u heeft een privévermogen van € 50.000 in box 3. Uw kinderen zijn op 1 januari van het belastingjaar 18 jaar oud. Uw belastbare winst daalt met € 10.000 tot een bedrag van € 40.000. Uw kinderen hebben ieder een inkomen van € 5.000 en sparen dit volledig. Omdat uw kinderen meerderjarig zijn, kunnen zij gebruikmaken van de eigen vrijstelling van € 21.139. Als het totale vermogen van uw kinderen boven dit bedrag komt, zijn uw kinderen 1,2% over het overschrijdende bedrag aan belasting verschuldigd. Winst uit onderneming € 50.000 Af) toegekend salaris aan uw kinderen € 10.000 Belastbare winst uit onderneming € 40.000 Af) Mkb-winstvrijstelling 14% € 5.600 Belaste winst € 34.400 Verschuldigde belasting in box 1 € 13.318 Belasting per kind in box 1 € 1.813 Af) heffingskortingen € 2.103 Verschuldigde inkomstenbelasting per kind € 0 Totaal verschuldigde belasting € 13.318 Optie 4: U betaalt het salaris niet uit, u heeft een privévermogen van € 50.000 in box 3. Uw kinderen zijn 16 en 17 jaar oud. Uw belastbare winst daalt door het toegekende salaris tot een bedrag van € 40.000. Daarnaast betaalt u 4% rente over het verschuldigde bedrag van € 5.000 per kind. Winst uit onderneming € 50.000 Af) toegekend salaris aan uw kinderen € 10.000 Af) verschuldigde rente over schuld € 400 Belastbare winst uit onderneming € 39.600 Af) Mkb-winstvrijstelling 14% € 5.544 Belaste winst € 34.056 Rente in de TBS-regeling € 400 Af) TBS-vrijstelling 12% € 48 Belaste rente € 352 Totaal belast aan winst en rente € 34.408 Verschuldigde belasting in box 1 € 13.321 Belasting per kind in box 1 € 1.813 Af) heffingskortingen € 2.103 Verschuldigde inkomstenbelasting per kind € 0 Totaal verschuldigde belasting € 13.321 Optie 5: U betaalt het salaris niet uit, u heeft een privévermogen van € 50.000 in box 3. Uw kinderen zijn op 1 januari van het belastingjaar 18 jaar oud. Uw belastbare winst daalt door het toegekende salaris tot een bedrag van € 40.000. Daarnaast betaalt u 4% rente over het totaal schuldig gebleven bedrag van € 10.000. Omdat uw kinderen meerderjarig zijn valt de vordering bij uw kinderen in box 3 en is de daadwerkelijk ontvangen rente niet belast. Uw kinderen kunnen in box 3 gebruikmaken van de vrijstelling van € 21.139. Winst uit onderneming € 50.000 Af) toegekend salaris aan uw kinderen € 10.000 Af) verschuldigde rente over schuld € 400 Belastbare winst uit onderneming € 39.600 Af) Mkb-winstvrijstelling 14% € 5.544 Belaste winst € 34.056 Verschuldigde belasting in box 1 € 13.173 Totaal verschuldigde belasting € 13.173 Totaal verschuldigd in de verschillende opties Optie 1 Geen salaris toekennen € 16.930 Optie 2 Uitbetalen salaris aan minderjarig kind € 13.438 Optie 3 Uitbetalen salaris aan meerderjarig kind € 13.318 Optie 4 Niet uitbetalen salaris aan minderjarig kind € 13.321 Optie 5 Niet uitbetalen salaris aan meerderjarig kind € 13.173 Conclusie Zoals u kunt zien heeft elke situatie een ander bedrag aan verschuldigde belasting tot gevolg. Het verschil is bij een totale salarisbetaling van € 10.000 beperkt, maar het verschil neemt toe zodra het salaris voor bijvoorbeeld vijf jaren schuldig wordt gebleven. Bij een totaal verschuldigd bedrag van € 50.000 en een rentepercentage van 4% betaalt u jaarlijks € 2.000 aan uw kinderen. U kunt deze verschuldigde rente ten laste van de winst brengen terwijl uw kinderen ieder 1,2% over € 25.000 minus de vrijstelling van € 21.139 aan belasting verschuldigd zijn. Het is per situatie afhankelijk van wensen en omstandigheden welke optie de voorkeur geniet. Het kan namelijk voordelig zijn om het salaris niet uit te betalen, maar wellicht willen uw kinderen het verdiende geld zelf gebruiken. Daarnaast blijft de vordering van uw kinderen op uw onderneming in de risicosfeer van de onderneming zitten. Door vooraf duidelijk te communiceren en de mogelijkheden op een rij te zetten is het mogelijk de voor u gunstigste weg te kiezen.
© Copyright 2024 ExpyDoc
