HOE ANTICIPEREN OP DE NIEUWE BEREKENINGSWIJZE VAN DE SOCIALE

HOE ANTICIPEREN OP DE NIEUWE
BEREKENINGSWIJZE VAN DE
SOCIALE BIJDRAGEN?
Kathy Ongenaet!
Sector Manager Sociaal Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen Securex
Securex, al lang véél meer dan enkel een sociale dienstverlener
Startende werkgevers Nieuwe werkgever Startende zelfstandigen Waar staat Securex voor? App Startende WG De slaagkansen ondernemers verhogen Doorheen alle stappen van hun groei
Vernieuwd aanbod ondernemingsloket KMO-‐werkgevers Nieuwigheden voor werkgevers een sociale dienstverlener
Securex, al lang véél meer dan enkel
Startende zelfstandigen Vernieuwd aanbod ondernemingsloket NIEUW bij Securex ondernemingsloket Nieuwe KBO tool KBO check-‐ups Subsidieoverzichten Vergunningen mét korHng Securex, al lang véél meer dan enkel een sociale dienstverlener
Startende zelfstandigen Vernieuwd aanbod ondernemingsloket 5 Agenda • 
• 
• 
• 
Context Belangrijkste wijzigingen Hoe anHciperen op deze nieuwe berekening De toekomst? Note: de cijfers gebruikt in deze presenta6e zijn gebaseerd op 2013 en louter indica6ef Context De nieuwe berekening viseert 3 objecHeven: •  link met de economische realiteit van de zelfstandige •  vereenvoudiging van de berekeningswijze •  administraHeve werklast voor de zelfstandigen beperken De nieuwe berekeningsmethode start op 01/01/2015 Belangrijkste wijzigingen • 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
• 
De berekeningsbasis van de sociale bijdragen Voorlopig vs deﬁniHef gedurende gans de carrière Verhogingen bij een verkeerde inschaRng van de inkomsten Verhogingen bij niet betaling van de opeisbare bijdrage Wijziging van categorie onderwerping Onvolledige jaren van acHviteit Aanvraag vrijstelling commissie FOD RegularisaHes einde loopbaan Belangrijkste wijzigingen •  StopzeRngsmeerwaarde •  OpschorHng van het boniﬁcaHesysteem •  Premies VAPZ De berekeningsbasis van de sociale bijdragen Principe •  De zelfstandige betaalt voor bijdragejaar N sociale bijdragen berekend op basis van de inkomsten van het jaar N. •  Zolang deze inkomsten niet deﬁniHef gekend zijn, zal de zelfstandige een kwartaalbijdrage verschuldigd zijn berekend op de inkomsten van 3 jaar terug. •  Zodra het sociaal verzekeringsfonds kennis heeY van de inkomsten van het jaar N, zal zij overgaan tot de regularisaKe van de sociale bijdragen. Concreet Huidige berekeningswijze: Voorbeeld: Zelfstandige acHef sedert 1 januari 2010 Periode “voorlopige” bijdragen •  In 2010 : ZF betaalt we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen (in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2010) •  In 2011 : ZF betaalt we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen (in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2011) •  In 2012 : ZF betaalt we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen (in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2012) Periode “deﬁniHeve” bijdragen •  In 2013 : ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2010 •  In 2014 : ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2011 •  In 2015 : ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2012 Concreet Nieuwe berekeningswijze: Voorbeeld starter: zelfstandige acHef vanaf 1 januari 2015 Periode begin van bezigheid –  In 2015 : ZF betaalt op basis van het we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2015. –  In 2016 : ZF betaalt op basis van het we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2016. –  In 2017 : ZF betaalt op basis van het we`elijke minimum of op basis van een geraamd inkomen in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2017. Periode buiten begin van bezigheid –  In 2018 : ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2015 in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van 2018 Voorlopig vs deﬁniHef Principes: •  Mogelijkheid tot aanpassing op basis van de economische realiteit •  Mogelijkheid tot aanpassing gedurende gans de loopbaan zolang het SVF de deﬁniHeve inkomsten voor het lopende bijdragejaar nog niet heeY ontvangen •  Mogelijkheid tot vermeerdering of vermindering, weliswaar gebonden aan bepaalde voorwaarden Voorlopig vs deﬁniHef Aanvraag tot vermeerdering van de bijdragen berekend op N-‐3 è  Steeds mogelijk op voorwaarde dat er geen vervallen “opeisbare” bedragen zijn è  Géén mogelijkheid tot terugbetaling van betaalde “voorlopige” bijdragen met uitzondering van een terugbetaling in het bijdragejaar zelf van het vrijwillige supplement op speciﬁek verzoek van de klant. Voorbeeld 1: Inkomsten N-‐3 = 30.000 € Bijdrage = 1.872 € ZF vraagt bijdragen te herzien op een geraamd inkomen van 40.000 € er zijn GEEN vervallen bijdragen è OK, ZF betaalt 2.496 € Voorbeeld 2: Inkomsten N-‐3 = 30.000 € Bijdrage = 1.872 € ZF vraagt bijdragen te herzien op een geraamd inkomen van 40.000 € er zijn WEL vervallen bijdragen èNOK, ZF kan NIET meer dan 1.872 € betalen tot aanzuivering van de oude schuld Voorlopig vs deﬁniHef Aanvraag tot vermindering van de bijdragen berekend op N-‐3 Alleen mogelijk indien de ZF kan aantonen op basis van objecHeve elementen dat zijn inkomsten voor het jaar N niet hoger zullen zijn dan: Ø  12.830,63 €: de ZF zal een bijdrage van 733,56 € betalen Ø  25.660 €: de ZF zal een bijdrage van 1.367,03 € betalen Voorbeeld 1: Inkomsten N-‐3 = 50.000 € Bijdrage = 3.120 € ZF dient een dossier in bij zijn sociaal verzekeringsfonds voor een vermindering van zijn sociale bijdragen, waaruit blijkt dat zijn geschat inkomen = 17.000 € è SVF herberekent de bijdragen op 25.660 € = 1.367,03 € Voorbeeld 2: Inkomsten N-‐3 = 50.000 € Bijdrage = 3.120 € ZF dient een dossier in bij zijn sociaal verzekeringsfonds voor een vermindering van zijn sociale bijdragen, waaruit blijkt dat zijn geschat inkomen = 40.000 € è SVF kan de berekende bijdrage van 3.120 € niet herzien Voorlopig vs deﬁniHef Aanvraag tot vermindering van de bijdragen berekend op N-‐3 è Aanvraag op basis van objecKeve elementen: –  gemoHveerde aanvraag door de ZF of gemandateerde boekhouder –  Verantwoordingsstukken die de vermindering van de inkomsten aantonen –  Verantwoordingsstukken die aantonen dat de inkomsten van het jaar N één van vermelde drempels niet zullen overschrijden è In volgende gevallen is geen speciﬁeke aanvraag nodig: –  Toegelaten acHviteit als acHef gepensioneerde è kennisgeving pensioen en engagement toegelaten acHviteit van de ZF gelden meteen ook als aanvraag tot vermindering van de bijdragen naar de toegelaten grens in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten van het jaar N Voorlopig vs deﬁniHef De regularisaKe Zodra het SVF kennis heeY van de deﬁniKeve inkomsten voor het jaar N, gaat ze over tot een regularisaHe van de sociale bijdragen. •  De klant heeY teveel betaald: è de teveel betaalde bijdrage wordt terugbetaald •  De klant heeY te weinig betaald: è de ZF zal een supplement moeten betalen met of zonder verhogingen Verhogingen bij een verkeerde inschaRng van de inkomsten Supplement MET of ZONDER verhogingen –  De bijdrage berekend op N-‐3 = opeisbare bijdrage (dus als niet betaald, zijn er verhogingen verschuldigd) –  Indien de ZF ten onrechte een vermindering van zijn “voorlopige” bijdragen heeY gevraagd, dan zal een verhoging verschuldigd zijn op het bijdrageverschil berekend op N-‐3 en berekend op de verminderde plafonds zoals gevraagd door de klant è deze verhogingen worden maar aangerekend vanaf 01/01/jaar N+1 –  Indien de ZF de bijdrage berekend op N-‐3 heeY betaald en nadien blijkt dat hij toch nog een supplement moet betalen berekend op inkomsten N, dan zal de ZF GEEN verhogingen moeten betalen Verhogingen bij een verkeerde inschaRng van de inkomsten Supplement MET of ZONDER verhogingen: Voorbeeld Inkomsten 2012 = 30.000 € ZF heeY gevraagd te berekenen op 25.660 € voor 2015 in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten DeﬁniHeve inkomsten 2015 = 35.000 € è ZF is verschuldigd: -‐ supplement berekend op het verschil tussen 35.000 € en 25.660 € -‐ verhoging 3% en 7% op het gedeelte tussen 25.660 € en 30.000 €, berekend vanaf 01/01/2016 tot het eerste kwartaal 2018 wanneer het fonds kennis krijgt van de deﬁniHeve inkomsten 3%: 1.171,8 € 7%: 303, 8 € Verhogingen bij niet betaling van de opeisbare bijdrage OPGELET – opeisbaarheid “voorlopige” bijdragen: Vermits de bijdrage berekend op N-‐3 een opeisbare bijdrage is, blijven huidige verhogingen (3% en 7%) verschuldigd bij niet-‐betaling, zelfs al zou op het ogenblik van de regularisaHe blijken dat de inkomsten van het jaar N<N-‐3 Concreet: –  ZF moet in 2015 bijdragen betalen berekend op N-‐3 (100.000 €) = 4.133,4 € per kwartaal –  ZF verwacht een daling van de inkomsten voor het jaar N naar 50.000 € en betaalt maar 3.120,05 € –  Op het ogenblik van de regularisaHe wordt dit inkomen van 50.000 € bevesHgd voor 2015 è de verhogingen berekend op het verschil aan bijdragen tss 3.120,05 € en 4.133,4 € blijven verschuldigd! Wijziging van categorie onderwerping Een ZF gaat van een zelfstandige acHviteit in bijberoep naar hoofdberoep: è In de oude berekeningswijze: ﬁcHef begin van bezigheid è In de nieuwe berekeningswijze: GEEN ﬁcKef begin van bezigheid –  De bijdragen voor de 4 kwartalen worden berekend op basis van de inkomsten van het jaar N ongeacht de hoedanigheid van onderwerping In welke gevallen spreken we wel nog over een « begin van bezigheid »: –  Na minstens 1 kalenderkwartaal onderbreking van de ZF acHviteit Wijziging van categorie onderwerping Concreet: ZF is onderworpen als volgt: –  01/01/2014 tot en met 30/06/2016: bijberoep ZF –  Vanaf 01/07/2016: zelfstandige in hoofdberoep Oude berekeningswijze: –  Q1/2016 en Q2/2016 berekend op inkomsten 2015 (bijberoep) –  Q3/2016 en Q4/2016 berekend op inkomsten 2017 (hoofdberoep) Nieuwe berekeningswijze: –  Q1 tot en met Q4 2016 berekend op het totale jaarinkomen van 2016 Onvolledige jaren van acHviteit Nieuw principe: •  De berekening van de bijdragen voor onvolledige jaren gebeurt op basis van de inkomsten van die onvolledige jaren. •  De inkomsten van dit onvolledig jaar acHviteit worden pro-‐
rata volgens het aantal gepresteerde kwartalen herleid naar een totaal jaarinkomen. Concreet: Voor een zelfstandige die zijn acHviteit start in september 2015, zal het inkomen van 2015 als basis dienen voor de berekening van zijn sociale bijdragen. Onvolledige jaren van acHviteit Voorbeeld: Zelfstandige start zijn acHviteit op 15/04/2015 in hoofdberoep Oude berekeningswijze: Q2/2015 t.e.m. Q4/2015 worden berekend op de inkomsten van 2016 Nieuwe berekeningswijze: Q2/2015 t.e.m. Q4/2015 worden berekend op de inkomsten van 2015 (geproraHseerd) Inkomsten 2015 = 15.000 € Pro-‐raHsering => 15.000 € /3 * 4 = 20.000 € Bijdrage per kwartaal 2015 = 1.065,49 € Aanvraag vrijstelling commissie FOD Belangrijkste wijzigingen: •  Oude systeem –  De vrijstelling is deﬁniHef verworven –  De beslissing voor de voorlopige bijdragen staat los van de beslissing voor de regularisaHebijdragen •  Nieuwe systeem –  Een vrijstelling voor de “voorlopige” bijdragen is niet deﬁniKef verworven zolang de deﬁniHeve inkomsten niet gekend zijn –  Indien de deﬁniHeve inkomsten 25.660 € overschrijden, dan wordt de vrijstelling voor de voorlopige bijdragen met terugwerkende kracht geannuleerd + verhogingen vanaf de datum van opeisbaarheid –  Indien de deﬁniHeve inkomsten 25.660 € NIET overschrijden, dan geldt de toegekende vrijstelling voor de voorlopige bijdragen, automaHsch ook voor de regularisaKebijdragen RegularisaHes einde loopbaan RegularisaKe bij stopzeVng van de acKviteit wegens pensionering: De ZF heeY de keuze tussen 2 opHes: –  RegularisaHes vanaf de ingangsdatum van het pensioen è het pensioen van de ZF zal aangepast worden in funcHe van de betaalde regularisaHebijdragen –  GEEN regularisaHes vanaf de ingangsdatum van het pensioen è het bedrag van het pensioen is deﬁniKef OPGELET! •  Deze uitzonderingsmaatregel geldt enkel en alleen voor de laatste 3 volledige bijdragejaren •  Indien de regularisaHe werd uitgevoerd vóór de ingangsdatum van het pensioen of vóór de aanvraag, dan blijY de regularisaHe verschuldigd •  De aanvraag moet uiterlijk de dag van de ingangsdatum van het pensioen worden ingediend •  Er moet een eﬀecHeve stopzeVng zijn van de zelfstandige acHviteit RegularisaHes einde loopbaan De aanvraag door de ZF kan als volgt gebeuren: •  Via aangetekend schrijven gericht aan het SVF •  Via verzoekschriY ter plaatste ingediend •  Op het ogenblik van de aanvraag van het pensioen Belangrijk: dien Hjdig de aanvraag in om reguls te vermijden! RegularisaHes einde loopbaan Voorbeeld: Nieuwe berekeningswijze: ZF sedert 15/04/1979 en stopzeRng acHviteit op 15/06/2018 Bijdragen 2015 => voorlopig berekend op inkomsten 2012 + herziening op 2015 Bijdragen 2016 => voorlopig berekend op inkomsten 2013 ?herziening op 2016 (in 2019) Bijdragen 2017 => voorlopig berekend op inkomsten 2014 ?herziening op 2017 (in 2020) Bijdragen 2018 => voorlopig berekend op inkomsten 2015 ?herziening op 2018 (in 2021) OPGELET: De bijdragen voor de jaren 2016, 2017 en 2018 worden herzien op basis van de inkomsten van het bijdragejaar zelf, op voorwaarde dat de ZF geen aanvraag indient StopzeRngsmeerwaarde Oude berekeningswijze: –  Indien de stopzeRngsmeerwaarden worden gerealiseerd in de 2 kalenderjaren voorafgaand aan het jaar van de stopzeRng van de acHviteit, geven ze geen aanleiding tot betaling van sociale bijdragen. Deze jaren dienen immers niet als basis voor de berekening van de sociale bijdragen. Nieuwe berekeningswijze: –  Elke stopzeRngsmeerwaarde zal worden uitgesloten van de berekeningsbasis van de sociale bijdragen op voorwaarde dat de ZF zijn pensioen opneemt of dat de ZF zijn acHviteiten stopzet uiterlijk op 31/12 van het kalenderjaar volgend op het jaar waarin de stopzeRngsmeerwaarde werd gerealiseerd. BoniﬁcaHesysteem •  Het huidige boniﬁcaHesysteem wordt afgeschaY: Bij regularisaHe uitbetaling van een bonus van 0,75% op het gedeelte dat de ZF bij begin van bezigheid vrijwillig heeY meer betaald dan het we`elijke minimum •  Een nieuw boniﬁcaKesysteem zal geëvalueerd worden in 2018 VAPZ Voor de bepaling van de premies VAPZ zal in het nieuwe berekeningssysteem huidige methode verder worden toegepast: –  Bij begin van bezigheid: we`elijke minimum of geraamde inkomsten –  Buiten begin van bezigheid: inkomsten bijdragejaar N-‐3 Hoe anHciperen op deze nieuwe berekening •  Inkomsten 2012, 2013 en 2014 zullen nooit als deﬁniHeve basis dienen voor de berekening van de sociale bijdragen, TENZIJ voor een ZF in begin van bezigheid Voorbeeld: start acHviteit als zelfstandige 01/01/2000 bijdragen 2013 è berekend op 2010 bijdragen 2014 è berekend op 2011 bijdragen 2015 è berekend op 2015 (voorlopig op 2012) bijdragen 2016 è berekend op 2016 (voorlopig op 2013) •  Winstuitkeringen en tanHèmes voorzien in 2013 en/of 2014 •  Starters: het kan gunsHg zijn om een regularisaHe uit te stellen tot 2015 (geraamde inkomsten) Hoe anHciperen op deze nieuwe berekening •  Voor zelfstandigen die het einde van hun loopbaan naderen: bekijk Hjdig of het zin heeY om de laatste 3 jaren te regulariseren om te vermijden dat er nog een regularisaHe wordt uitgevoerd vóórdat de aanvraag tot deﬁniHeve berekening op basis van N-‐3 werd ingediend. •  Hou er rekening mee dat een onvolledig jaar ook meetelt voor de berekening en dat voor de berekeningsbasis de inkomsten op jaarbasis worden herleid. Er valt misschien te overwegen om aan het begin van een bijdragejaar te starten •  Maak een zo correct mogelijke raming van de inkomsten van het bijdragejaar en vergeet niet dat N-‐3 opeisbaar is. Er zullen geen verhogingen berekend worden op alles wat nog in het bijdragejaar zelf betaald wordt. •  Vermijdt dat stopzeVngsmeerwaarden meetellen als basis voor de berekening van de sociale bijdragen. De toekomst •  Vrije bepaling van de bijdragen in afwachHng van de deﬁniHeve inkomsten? •  Nieuw boniﬁcaHesysteem?

Download Report