UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACIÓN SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN PLAN GLOBAL Y UNIDAD DE APRENDIZAJE PARA LA MATERIA DE TRIBUTARIA Vladimir Ander Fernández Córdova Gestión 2014-2015 Marzo 17, 2015 Cochabamba-Bolivia UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Plan Global I. Datos de Identificación Universidad: Central Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Gestión: II/2014 Carga Horaria: 90Hrs Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. II. Justificación La relevancia de la “Auditoría Tributaria” radica en la actual política fiscal del país, que desde hace una década ha sido más agresiva respecto al cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes. La materia considera a “Auditoría Tributaria” como una aplicación de los profesionales de Contaduría Pública (Auditores), área que se encuentran vinculada a la administración, finanzas, contabilidad en empresas privadas – productivas, comerciales y de servicios, empresas consultoras, empresas públicas, etc. Formando profesionales con sólidos fundamentos teóricos y prácticos con un sentido ético y de responsabilidad en cuanto a materia tributaria, jurídica, financiera y económica se refiere, tanto en lo que concierne al ámbito tributario nacional así como municipal, haciendo énfasis en la aplicación práctica de la materia en el ámbito financiero, de igual manera; busca formar a los participantes en los cambios normativos suscitados por la dinámica de la materia. El estudiante tendrá la capacidad de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de las obligaciones impositivas y la situación fiscal de las empresas en las cuales realice los trabajos de Auditoría tributaria. III. Propósito General Gestionar la capacidad de investigar; obtener evidencias de Auditoría necesarias, suficientes, competentes, confiables, relevantes y útiles; y, evaluar, verificar y determinar las obligaciones tributarias, mediante actividades en las que se aborde el marco normativo vigente y UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN aplicaciones prácticas grupales e individuales en las distintas sesiones a llevarse a cabo durante el semestre, para generar información fiscal en busca del correcto cumplimiento de obligaciones tributarias con grandes aportes al ámbito financiero de la entidad, aplicando las disposiciones legales vigentes en el país; integrando y sistematizando los conocimientos y habilidades de las Áreas: Cuantitativa, Legal, Económica, Contable y Auditoría en el desarrollo del Proceso de Auditoría o Fiscalización tributaria. IV. Competencias a Desarrollar en los Estudiantes Determina (Evalúa) la administración impositiva y financiera aplicando procesos de Auditoría en Fiscalizaciones o Auditorías Tributarias, dentro el marco normativo vigente para diversas entidades públicas y privadas. V. Organización de Unidades Unidad Temática 1: AUDITORÍA DE OTRAS CUENTAS DE BALANCE Y DE CUENTAS DE RESULTADOS Competencias Determina (Evalúa) la administración impositiva y financiera aplicando procesos de Auditoría en Fiscalizaciones o Auditorías Tributarias, dentro el marco normativo vigente para diversas entidades públicas y privadas. Indicadores 1. Formula programas de Auditoría para los Rubros de los Estados Financieros, con sujeción a las Normas de Auditoría. 2. Aplica las pruebas sustantivas y de cumplimiento en las transacciones objeto de verificación, relacionando los procedimientos de auditoría para la correcta determinación, declaración y pago de las obligaciones impositivas. 3. Dictamina con Independencia sobre el cumplimiento tributario respecto a la Auditoría en los rubros de los Estados Financieros. Conceptuales Auditoría del Activo Auditoría del Pasivo Auditoría del Patrimonio Auditoría de Cuentas de Ingresos Auditoría de Cuentas de Egreso Procedimentales Elaboración de Programas de Auditoría para los Rubros de los Estados Financieros Ejecución de los programas de Auditoría Emisión de Informes sobre la Auditoría de los Rubros de los Estados Financieros Actitudinales Valoración de la Independencia durante los procesos de Auditoría Sujeción a las Normas de Auditoría UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Unidad Temática 2: ESTUDIO FISCALIZACIÓN (SIN) DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y Competencias Indicadores Determina (Evalúa) la 1. Describe el marco normativo tributario vigente para administración impositiva y verificaciones y fiscalizaciones. financiera aplicando 2. Identifica los distintos sistemas de verificación, y procesos de Auditoría en fiscalización. Fiscalizaciones o Auditorías 3. Sigue los procedimientos para realizar fiscalizaciones, Tributarias, dentro el marco asumiendo su rol de como funcionario público fiscalizador. normativo vigente para 4. Determina deudas tributarias mediante procesos de diversas entidades públicas fiscalización Externa o Verificación Interna y Externa, y privadas. considerando el rigor normativo tributario. 5. Organiza los papeles de trabajo, de acuerdo al proceso de fiscalización ejecutado. Conceptuales Marco Normativo Tributario Sistemas de verificación y Fiscalización Procesos de Verificación Interna, Externa y Fiscalización Externa Procedimentales Elaboración de los procedimientos aplicados por el SIN para las verificaciones y fiscalizaciones. Ejecución de los procesos de verificación y fiscalización para la determinación de Deudas Tributarias. Actitudinales Valoración sobre el orden en los procesos de fiscalización. Sujeción al rigor normativo tributario para realizar verificaciones y fiscalizaciones. Unidad Temática 3: DESARROLLO DEL PROCESO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA Competencias Determina (Evalúa) la administración impositiva y financiera aplicando procesos de Auditoría en Fiscalizaciones o Auditorías Tributarias, dentro el marco normativo vigente para diversas entidades públicas y privadas. Indicadores 1. Planifica la Auditoría tributaria de manera efectiva, eficiente y oportuna, mediante el conocimiento de la actividad de la entidad auditada, de acuerdo a la naturaleza y normativa vigente. 2. Evalúa integralmente el cumplimiento de las normas tributarias materiales y formales. 3. Emite una opinión Independiente acerca del comportamiento tributario y del correcto cumplimiento normativo respecto al ámbito impositivo al cual se encuentra y/o se encontraba alcanzado el ente objeto del examen en las gestiones y/o periodos sujetos a revisión. 4. Desarrolla la Auditoría Tributaria basado en Normas del CTNAC, en la etapa de planificación, ejecución, emisión de informes y Código de Ética. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Conceptuales Normas Nacionales e Internacionales de Auditoría. Inicio de la Auditoría Tributaria. Proceso de la Auditoría Tributaria Control de Calidad del Procesos de Auditoría Tributaria. VI. Procedimentales Elaboración del Memorándum de Planificación de la Auditoría Tributaria Ejecución de los Programas de Auditoría Tributaria Emisión de Informes de Auditoría Tributaria Seguimiento a las observaciones y recomendaciones de la Auditoría Tributaria Actitudinales Compromiso con las distintas etapas a ser aplicadas durante el proceso de la Auditoría tributaria. Sujeción al rigor técnico para la emisión de informes de auditoría tributaria. Metodología La metodología en el desarrollo del curso está basada en el constructivismo, compuesto por recopilación de conocimientos y experiencias previas, a partir de las cuales se realizarán exposiciones a cargo del docente para la presentación de cada unidad a manera de introducción, donde el recurso principal serán las actividades grupales a ser desarrolladas por los estudiantes con planteamientos de casos prácticos generando cuestionamientos que facilitan la interacción para: revisar, repasar, discutir y reflexionar ideas claves sobre un tópico o tema, propiciando así el aprendizaje significativo y fomentando la retroalimentación continua del proceso para poder lograr los objetivos de la materia, posteriormente se harán descripciones escritas de hechos acontecidos reales en la vida de una persona, grupo u organización (ente), para poner al estudiante en contacto directo con actividades reales de la sociedad que han sido previamente estudiadas desde una perspectiva teórica, a partir de la cual puede adquirir una experiencia auténtica y, al mismo tiempo, comprobar conocimientos y aptitudes para el ejercicio de su profesión. Las estrategias a emplearse durante la etapa preinstruccional es la de presentación de los objetivos para generar expectativas en el estudiante, así mismo nos apoyaremos en mapas conceptuales y analogías planificadas para sintetizar y estructurar los contenidos en la etapa coinstruccional, entre otras estrategias susceptibles de emplearse están las evaluaciones diagnósticas, diversidad de organizadores gráficos, uso de analogías y el método de casos en su mayoría, finalmente se elaborarán resúmenes finales escritos como estrategias postinstruccionales, durante todo el proceso de enseñanza se enfatizará en la reflexión del estudiante sobre las mejores estrategias adoptadas para su aprendizaje. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN VII. Cronograma de acuerdo al número de sesiones Unidad Nombre de la Unidad UNIDAD I UNIDAD II UNIDAD III Auditoría de otras cuentas de balance y cuentas de resultados Estudio de sistemas de verificación y fiscalización (SIN) Desarrollo del proceso de auditoría tributaria VIII. Unidad UNIDAD I UNIDAD II Evaluación según indicadores Actividades derivadas de los indicadores que serán evaluados Tipo de evaluación Instrumentos de evaluación Cuestionario individual sobre auditoría financiera Entrega de prácticas sobre casos reales de Auditorías financierasimpositivas Resolución de una prueba escrita con casos prácticos Cuestionario de Inducción sobre Impuestos y Entidades Reguladoras Exposición de los Impuestos IVA, IT, IUE y RC-IVA en la actividad “El Calamardo” Elaboración de Mapas Mentales y Conceptuales sobre la Ley 843 y 2492 Elaboración y exposición de la Línea de tiempo basado en un caso práctico sobre verificación y fiscalización Resolución de prueba escrita, líneas de tiempo y caso practico Heteroevaluación Diagnostica Heteroevaluación FormativaSumativa Heteroevaluación Sumativa Heteroevaluación Diagnóstica Cuestionario escrito Indicador 1 Escala de Calificación Rígida Indicadores 1,2,3 Prueba Escrita Indicador 1,2,3 Cuestionario, indicador 1 Rubrica de Coevaluación Indicador 2,3 Fichas de Coevaluación Indicador 1,2 Rubrica de Coevaluación Indicador 2,3 Prueba Escrita Indicador 2,3 Cuestionario escrito Indicador 2,3 Cuestionario, indicador 2 Prueba Escrita de un Caso Practico Indicador 3 Rubrica de Coevaluación Indicador 1,2,3 Escala de Calificación Móviles Indicadores 1,2,3 Resolución de autoevaluación escrita Cuestionario Individual de Normas de Auditoría Resolución de hallazgos de Auditoría Tributaria (Casos prácticos) UNIDAD III N° de Sesiones/Clases 10 15 20 Presentación y Revisión del Buro de Auditoría Tributaria Exposición y Defensa sobre el Buro de Auditoría Tributaria Coevaluación Formativa Coevaluación Formativa Coevaluación FormativaSumativa Heteroevaluación Sumativa Autoevaluación Formativa Heteroevaluación Diagnóstica Heteroevaluación FormativaSumativa Coevaluación FormativaSumativa Heteroevaluación FormativaSumativa TOTAL Puntaje 10 10 5 - 5 10 15 10 10 25 100 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Bibliografía Ley 843, Títulos I y VI Texto Ordenado a diciembre de 2012 Código Tributario Boliviano Ley 2492 de fecha 02 de agosto de 2003 y su reglamento Decreto Supremo Nº 27310 de fecha 9 de enero de 2004 “LEY 843 (TOV)”. Resoluciones Normativas de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales Resolución Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales CAUB. CONSEJO TÉCNICO NACIONAL DE AUDITORÍA Y CONTABILIDAD. Norma de Auditoría NA-4: Emisión de Informes con Propósitos Tributarios. Santa Cruz, 2003. www.impuestos.gob.bo www.abi.bo www.ait.gob.bo www.aduana.gob.bo www.economiayfinanzas.gob.bo UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN UNIDAD DE APRENDIZAJE 2 ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN (SIN) UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN PLAN DE LA UNIDAD 2: ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN (SIN) I. Datos Generales Universidad: Central Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Gestión: II/2014 Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. Tiempo: 720 minutos II. Competencias e Indicadores Unidad 2: ESTUDIO DE SISTEMAS VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN (SIN) Competencias Indicadores Determina (Evalúa) la 1. Describe el marco normativo tributario vigente para administración impositiva y verificaciones y fiscalizaciones. financiera aplicando 2. Identifica los distintos sistemas de verificación, y procesos de Auditoría en fiscalización. Fiscalizaciones o 3. Sigue los procedimientos para realizar fiscalizaciones, Auditorias Tributarias, asumiendo su rol de como funcionario público fiscalizador. dentro el marco normativo 4. Determina deudas tributarias mediante procesos de vigente para diversas fiscalización Externa o Verificación Interna y Externa, entidades públicas y considerando el rigor normativo tributario. privadas. 5. Organiza los papeles de trabajo, de acuerdo al proceso de fiscalización ejecutado. III. Propósito de la Unidad El abordaje de los diferentes contenidos de la unidad serán realizados en procura de dotar al estudiante de conocimientos solidos sobre los distintos procesos de verificación y fiscalización aplicados por la Administración Tributaria, basados en contenidos teóricos y prácticos concordantes con la normativa tributaria vigente, capacitandoló para realizar cualquier tipo de verificación y fiscalización sin incurrir en vicios de nulidad. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN IV. Contenidos Conceptuales Marco Normativo Tributario Sistemas de verificación y Fiscalización Procesos de Verificación Interna, Externa y Fiscalización Externa V. Procedimentales Elaboración de los procedimientos aplicados por el SIN para las verificaciones y fiscalizaciones. Ejecución de los procesos de verificación y fiscalización para la determinación de Deudas Tributarias. Actitudinales Valoración sobre el orden en los procesos de fiscalización. Sujeción al rigor normativo tributario para realizar verificaciones y fiscalizaciones. Secuencia didáctica Momento Inicio Presentación de Propósitos Motivación Recuperación de conocimientos Previos Secuencia Didáctica El docente con la participación de los estudiantes elaborará y explicará un árbol de objetivos en la pizarra, en el que se plasmarán los conocimientos previos del estudiante para el abordaje de los contenidos, exponiendo los medios y objetivos a ser alcanzados durante la unidad, además de la metodología de enseñanza y evaluación. El docente presentara a los estudiante el Video de “Al Capone”, para demostrar la importancia, influencia y determinación que tienen los procesos de verificación y fiscalización en las personas y empresas. Mediante una lluvia de ideas sobre el video de “Al Capone” y empleando la analogía de este respecto a la realidad tributaria del país tanto en impuestos como en procesos de verificación y fiscalización, se recuperarán conocimientos previos de los estudiantes, plasmándolos en la pizarra en un cuadro de ideas. Recursos Tiempo Evaluación Pizarrón, marcador. 15 min. No Evaluable Data Display, Parlantes, Laptop 40 min No Evaluable 20 min. Indicador 1, Anexo 1, Heteroevaluación Evaluación Diagnóstica Pizarrón, marcador. UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Desarrollo Contrastación de conocimientos previos con contenidos Organizados en grupos de 5 estudiantes se desarrollará la actividad “El Calamardo”, en la que el docente hará entrega de una cabeza de Calamardo, que representará un impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA), el grupo complementará con Tentáculos que demostrarán el objeto, sujeto, hecho generador, periodo fiscal, alícuota, exención, y otros aspectos relevantes sobre el impuesto asignado. Finalmente cada grupo socializará con los demás grupos “El Calamardo” (pulpo) con las especificaciones citadas anteriormente (tentáculos), el docente vinculará puntualmente cada impuesto con los diferentes procesos de fiscalización y verificación conforme lo establece el Código Tributario y las Resoluciones Normativas de Directorio, para crear un conflicto cognitivo en el estudiante y denotar que si bien el grupo tiene un conocimiento sobre Impuestos existentes, el abordaje de la Unidad 2 consolidará el conocimiento de los estos respecto a los distintos procesos de fiscalización y/o verificación . Papel Sabana en Pliego, Cartulinas, Cintas Adhesivas 60 min. Indicador 1, 2, 3 Anexo 2, Heteroevaluación, Matriz Holística UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Estructuración de conocimientos nuevos Aplicabilidad Cada estudiante individualmente realizará como tarea mapas mentales o mapas conceptuales (previamente explicados por el docente) sobre el contenido del Código Tributario, Ley 843 y sus Decretos Reglamentarios, para que las siguientes clases las dudas evidenciadas de la lectura o aquellos puntos que el docente considere importantes sean aclarados en clase, al finalizar se realizara una coevaluación de los mapas mentales o mapas conceptuales, basados en Fichas de Coevaluación. El docente realizará la presentación de diapositivas en las que se explicarán los procesos de verificación y fiscalización (sin marco normativo) solicitando a cada estudiante que se remita a la Ley, Decreto Supremo u Otra Normativa para completar la información presentada en las diapositivas. Empleando el método de casos se procederá a plantear diversos y variados procesos y hallazgos de fiscalización, los estudiantes organizados en grupos de 5 personas resolverán y presentarán en un informe final dichos casos describiendo el proceso de fiscalización y los hallazgos para cada caso planteado, debiendo basarse en la normativa tributaria vigente y la determinación de las Deudas Tributarias que puedan surgir producto de las fiscalizaciones. El docente podrá absolver cualquier duda que surja. Data Display, Parlantes, Laptop Fotocopias 180 min. Indicador 1, 2, Anexo 3, Evaluación Formativa, Fichas de Coevaluación de Mapas Mentales y Conceptuales 150 min. Indicador 1, 2, 3, 4, 5, Anexo 4, Heteroevaluación FormativaSumativa, Lista de Cotejo UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Productos Finalización Síntesis Metacognición Celebración El producto que será constancia de que el estudiante ha aprendido correctamente los distintos tipos de procesos de fiscalización será la presentación en grupos de 5 estudiantes, de todos los casos de fiscalización planteados anteriormente, además de elaborar y exponer una línea de tiempo o diagrama de flujo (previamente explicados por el docente), sobre los procesos de verificación y fiscalización (al sorteo), con anexos sobre la documentación fiscal (ej. Notificación, Vista de Cargo, Resolución Determinativa, etc.) existente en cada paso del proceso. Mostrando 1 línea de tiempo sobre los procesos de verificación interna, externa y fiscalización externa elaboradas por los estudiantes, se procederá a resaltar las principales características, diferencias y similitudes que constituyen el proceso básico de una fiscalización, además de emplear la documentación que respalda cada paso del proceso. El docente elaborará y entregada un cuestionario a cada estudiante, con preguntas sobre los métodos de aprendizaje que empleó para cada etapa de la unidad (mapas mentales, desarrollo de casos, creación de líneas de tiempo o diagramas de flujo), solicitándole explicite cual fue de su mayor agrado y con cual tuvo un aprendizaje más provechoso. Se entregara a cada estudiante trípticos sobre los Procesos de verificación y fiscalización. 160 min. Indicador 2, 3 Anexo 5 y 6, Coevaluación Sumativa Formativa Rúbrica y Prueba Escrita Data Display, laptop 60 min. Indicador 1, 2, 3 Anexo 7, Heteroevaluación FormativaSumativa Registro de Observación Fotocopias 25 min. Indicador 1, 2, 3, Anexo 8, Autoevaluación Trípticos 10 min. Data Display, laptop, pizarra, marcador UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Bibliografía Código Tributario Boliviano Ley 2492 de fecha 02 de agosto de 2003 y su reglamento Decreto Supremo Nº 27310 de fecha 9 de enero de 2004 “LEY 843 (TOV)”. Ley 843, Títulos I y VI Texto Ordenado a diciembre de 2012 Ley 2166 y su reglamento Decreto Supremo Nº 26462 Ley 2493 Resoluciones Normativas de Directorio del Servicio de Impuestos Nacionales Resolución Administrativas del Servicio de Impuestos Nacionales www.impuestos.gob.bo www.ait.gob.bo UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN ANEXOS UNIDAD DE APRENDIZAJE UNIDAD 2 ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN (SIN) UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 1 EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA Nombre y Apellido:................................................................................... Tiempo: 5 min. Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 En forma individual responda a las siguientes preguntas 1. ¿Cuál es el Objeto del IVA, IT, IUE, RC-IVA? 2. ¿Qué grava el IVA, IT, IUE, RC-IVA? 3. ¿Quiénes son sujetos pasivos del IVA, IT, IUE, RC-IVA? 4. ¿Quiénes están exentos del IVA, IT, IUE, RC-IVA? 5. ¿Cuál es el periodo de liquidación, alícuota y declaración jurada para el IVA, IT, IUE, RC-IVA? 6. ¿Cuál es el marco normativo a nivel de Ley, D.S., Resoluciones del SIN para el IVA, IT, IUE, RC-IVA? 7. ¿Cuál es el nombre de la Administración Tributaria actualmente? 8. Si un contribuyente está en desacuerdo sobre temas tributarios ¿qué medidas y ante que entidades puede formular su queja? 9. ¿Cuáles son las instancias dentro de un proceso de fiscalización? 10. ¿Cuál es la última Resolución Normativa de Directorio emitida la fecha por el SIN? UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 2 MATRIZ HOLISTICA DE LA ACTIVIDAD “EL CALAMARDO” UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN Nombre del Grupo Evaluado:.................................................................. Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 Propósito; Evaluar el grado de conocimiento de los estudiantes respecto a los diferentes impuestos existentes y en país, a objeto de tomar medidas correctivas o crear refuerzos en los puntos que se consideren necesarios, la escala de valoración es de 1 a 3 (Bajo, Medio, Alto). Valoración Descripción Describen el Objeto del Impuesto (IVA, IT, IUE, RCIVA) Reconocen el Sujeto Pasivo del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA) Identifican claramente el Nacimiento del Hecho Generador del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA) Mencionan el Periodo fiscal del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA) Cuantifican la Alícuota del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA) Conocen claramente las Exenciones del Impuesto (IVA, IT, IUE, RC-IVA) UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 3 FICHA DE COEVALUACIÓN UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN Nombre del Evaluador:.............................................................................. Tiempo: 10 min. Nombre del Evaluado:................................................................................. Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 NOTA:......../5 Propósito; Evaluar el grado de conocimiento de los estudiantes a través de la evaluación con sus similares, puntaje basado en ponderación (0,5 cada punto) Bueno Regular Malo 2 puntos 1 puntos 0 puntos Criterios El organizador gráfico contiene toda la información sobre el contenido expuesto El organización gráfico es presentable y agradable a la vista El organizador gráfico expresa por sí mismo la normativa contenida Los organizadores gráficos han sido ordenados en función a cada impuesto UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 4 LISTA DE COTEJO UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN Objeto a Evaluar; Informe sobre resolución de Casos Prácticos Grupo;................................................................................................... Integrantes: 1. – 4. – 2. – 5. – 3. – Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 Propósito; Evaluar el grado de comprensión de los estudiantes sobre los procesos de fiscalización y verificación en los casos planteados Aspectos Observados El informe contiene todas las resoluciones de los casos planteados El informe presenta todas las etapas de los procesos de fiscalización y verificación para cada caso planteado El orden de las etapas del proceso de fiscalización y verificación es coherente respecto a la normativa vigente Se expone y/o hace referencia el marco normativa en cada etapa del proceso de fiscalización y verificación Existe una conclusión sobre el proceso de fiscalización y verificación para cada caso planteado Contiene No Contiene UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 5 RÚBRICA PARA EVALUAR LA EXPOSICIÓN DE LA LINEA DE TIEMPO UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN Nombre del Grupo Evaluador:................................................................ Tiempo: Indet. Nombre del Grupo Evaluado:.................................................................. Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 NOTA:......../10 Propósito; Evaluar el grado de comprensión y aplicabilidad sobre las etapas de un procesos de verificación y fiscalización basados en un casos practico mediante líneas de tiempo expuestos por los grupos de estudiantes, puntaje basado en ponderación (0,55 puntos) Criterios 3 Puntos 2 Puntos 1 Puntos La Línea de Tiempo es Creatividad en muy agradable a la vista por contar con elementos, la Línea de imágenes y otros que Tiempo facilitan la comprensión de los procesos de verificación y fiscalización La Línea de Tiempo es poco agradable a la vista por contar con pocos elementos, imágenes, otros que faciliten la comprensión de los procesos de verificación y fiscalización La Línea de Tiempo no presenta elementos, imágenes y otros que faciliten la comprensión de los procesos de verificación y fiscalización Elaboración de la Línea de Tiempo en Base a un Caso Practico La Línea de Tiempo ha sido elaborada considerando todas las etapas sobre un caso práctico de verificación y fiscalización. La Línea de Tiempo ha sido elaborada considerando algunas etapas de un caso práctico de verificación y fiscalización La Línea de Tiempo no ha sido elaborada considerando las etapas de un caso práctico de verificación y fiscalización Normativa y Documentación Citada en la Línea de Tiempo La Línea de Tiempo muestra de manera puntual la normativa y documentación que respaldan los tiempos de los procesos de verificación y fiscalización La Línea de Tiempo muestra de forma global y genérica la normativa y documentación que respaldan los tiempos de los procesos de verificación y fiscalización La Línea de Tiempo no muestra la normativa ni los documentos que respaldan los tiempos de los procesos de verificación y fiscalización UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN La línea de Tiempo no La Línea de Tiempo muestra las etapas en expresa con poca claridad un proceso de las etapas en un proceso de verificación y verificación y fiscalización fiscalización Exposición de La exposición fue bastante La exposición fue poco La exposición no fue dinámica ni creativa la Línea de dinámica y creativa, con dinámica ni creativa con con participación solo participación de todo el participación de algunos Tiempo de 1 o 2 miembros del grupo miembros del grupo grupo Foro de El grupo no ha podido El grupo ha respondido El grupo ha respondido Preguntas responder a varias correctamente a todas las correctamente a algunas sobre la Línea preguntas formuladas por preguntas formuladas por preguntas formuladas por sus similares y el de Tiempo sus similares y el docente sus similares y el docente docente Contenido la Línea Tiempo de La Línea de Tiempo de expresa claramente las etapas en un proceso de verificación y fiscalización REGISTRO DE EVALUACIÓN Nombre del Grupo Creatividad en la Línea de Tiempo Elaboración Normativa y de la Línea Documentación Contenido de Tiempo en Citada en la de la Línea Base a un Línea de de Tiempo Caso Practico Tiempo Exposición de la Línea de Tiempo Foro de Preguntas sobre la Línea de Tiempo UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 6 EVALUACIÓN UNIDAD 2 ESTUDIO DE SISTEMAS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN Nombre y Apellido:................................................................................... Tiempo: 45 min. Fecha: Cochabamba, 10 de Diciembre de 2014 NOTA:......../15 Calificación basada con ponderación (0,15 puntos) Solo utilizar Lapicero para la PARTE I y PARTE II PARTE I Seleccione V si la siguiente expresión es Verdadera o F si es Falsa (12 puntos c/u 3) (Tiempo 5 minutos) 1. La vista de cargo podrá prescindir de las hechos, actos, datos, elementos y valoraciones que fundamente la Resolución Determinativa: V F 2. Para dictar Resolución Determinativa la Administración tributaria debe controlar, verificar, fiscalizar, o investigar los hechos, actos, datos, elementos y valoraciones y demás circunstancias que integre en hecho imponible: V 3. Al amparo de lo establecido en el art. 150 del código Tributario “Retroactividad” todas las normativas tributarias tienen carácter retroactivo V 4. F F Cuando el sujeto pasivo pague parte de la deuda tributaria antes de cualquier actuación de la Administración Tributaria quedara automáticamente extinguida la sanción por el Ilícito Tributario. V F UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN PARTE II Seleccione el inciso correcto para las siguiente expresiones (12 puntos c/u 4) (Tiempo 5 minutos) 1. Los Ilícitos Tributarios se clasifican en: a) Contravenciones y Delitos c) Directos e Indirectos b) Defraudaciones y Omisiones d) Ninguna 2. 3. Los medios de Notificación son: a) Personalmente e) Por Cedula b) Por Edicto f) Correspondencia Postal c) Tácitamente g) Masiva d) En Secretaria h) Todas De acuerdo a lo establecido en el art. 93 del código Tributario la determinación de la Deuda Tributaria se realizara: a) Por el Sujeto Pasivo o tercero responsable General del Estado Plurinacional c) Por la Contraloría b) Por la Autoridad de Impugnación Tributaria d) Ninguna UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN PARTE III Responda brevemente a la siguiente pregunta (50 punto c/u 10 puntos) (Tiempo 20 minutos) 1. Mencione 3 contravenciones tributarias según el art. 160 del Código Tributario 2. Detalle el régimen de incentivos para la Reducción de Sanciones según lo establecido en el art. 156 del Código Tributario 3. Mencione 2 ejemplos de Sanciones directas por Incumplimiento a Deberes Formales 4. Mencione y describa brevemente las características principales de las; Ordenes de Verificación Interna, Externa 5. Mencione y describa brevemente las características principales de las; Fiscalizaciones Externas PARTE IV Elabore una Línea de Tiempo para un Proceso de Fiscalización (OVE, OVI, OFE) (14 puntos) (8 minutos) PARTE V Determine la Deuda Tributaria para el siguiente Contribuyente; (12 puntos) (7 minutos) En fecha 28/12/2013 Importadora Campero S.A. realizo la venta de material de construcción por un valor facturado de Bs3.700.000 según factura N° 100, dicho pago fue realizado en efectivo, la entidad en ese periodo tenía un saldo a favor de Crédito Fiscal de Bs5.000.000, por lo no realizo pago alguno de débito fiscal. El SIN mediante la Orden de Verificación Externa evidencio este hecho y emitió la Resolución Determinativa N° 14-0026-03 con fecha 26/11/2014. Se pide: Determine el importe total de la Deuda Tributaria consignado en la Resolución Determinativa al 26/11/2014, considerando el régimen de incentivos establecido en el art. 156 del Código Tributario Inf. Adicional UFVs 28/12/2013: 1.58993 Tasa de Interés Vigente: 7.2% UFVs28/12/2014: 1.95863 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 7 REGISTRO DE OBSERVACION DE LAS COMPETENCIA Fecha: Cochabamba, 10 de diciembre de 2014 Propósito; Evaluar los avances y dificultades del aprendizaje del estudiante, respecto a los procesos de fiscalización y verificación. Estudiantes Identifica las Diferencias entre un proceso de verificación y fiscalización Denota las principales características de un proceso de verificación y fiscalización Describe el proceso de fiscalización Describe el proceso de Verificación MUCHO (M) – POCO (P) – NADA (N) 1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.- Reconoce todos los documentos legales que acompañan el proceso de fiscalización y/o verificación UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN Carrera: Contaduría Pública Asignatura: Auditoría Tributaria Semestre: Octavo Docente: Lic. Vladimir A. Fernández C. ANEXO 8 AUTOEVALUACION UNIDAD 2 ESTUDIO DE CASOS DE VERIFICACIÓN Y FISCALIZACIÓN SIN Nombre y Apellido…………………………………………………… Fecha: Cochabamba, 10 de Diciembre de 2014 PARTE I Actividades Grupales y Personales Criterios He contribuido con el Trabajo final sobre la unidad 2 He participado activamente en la exposición del trabajo final He participado en la resolución de los casos prácticos Tengo un nivel de conocimiento normativo sobre los procesos de verificación y fiscalización Me he sentido satisfecho con las actividades realizadas durante el desarrollo de la unidad He disipado mis dudas con el docente sobre la unidad 2 Me siento capaz de realizar un proceso de verificación y fiscalización son asesoramiento Me interesa investigar sobre los procesos de verificación y fiscalización Mucho Poco Nada UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS-DEPARTAMENTO DE POSGRADO DIPLOMADO EN EDUCACION SUPERIOR PARA CIENCIAS ECONÓMICAS 6º VERSIÓN PARTE II Cuestionario Personal 1. ¿Cuál de los métodos de aprendizaje utilizados (mapa mental, desarrollo de casos, líneas de tiempo, o diagramas de flujo) para el desarrollo de la unidad 2 me ha gustado más?
© Copyright 2024 ExpyDoc