Memoria Institucional 2014-2015

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÚS
MEMORIA
CONSEJO DE ADMINISTRACION
PERIODO DE GESTION
ABRIL 2014 - MARZO 2015
LIMA – PERU
MEMORIA DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS PERIODO 2014 – 2015
Estimados Socios:
Al iniciar esta memoria institucional, al margen de informarle a ustedes que nuestra institución en
este ejercicio ha observado, como todos los años un crecimiento sostenido, tal y como se puede
apreciar de la información económica y financiera que se contempla en los respectivos informes,
queremos agradecerles la confianza y la expectativa puesta de manifiesto por nuestros asociados
en nuestra cartera de servicios. En efecto, gracias a estas variables se ha observado un
crecimiento significativo en lo que respecta a nuestra cuenta de depósitos y en el otorga miento
de créditos hipotecarios y vehiculares, es realmente satisfactorio ver como nuestros socios
adquieren vehículos para satisfacer diversas necesidades, desde la comodidad que el bien
representa hasta la utilización del mismo como herramienta de trabajo y generador de riqueza y
asimismo, observar que muchos de nuestros socios adquieren viviendas, construyen o amplían las
que tienen gracias a nuestro servicio de crédito hipotecario.
CREDITO VEHICULAR
CREDITO HIPOTECARIO
Consideramos que nuestra querida institución ha alcanzado un nivel de estabilidad continuo y toca
el turno ahora, pasar a la etapa de desplegar nuestras actividades a la consecución de metas
mucho más ambiciosas que permitan un crecimiento importante. En este contexto, el Consejo de
Administración en el mes de noviembre del 2014 ha establecido, contacto con entidades
financieras internacionales con un propósito: obtener el financiamiento necesario para la
consecución de un antiguo anhelo de nuestra organización cooperativa, vale decir la Institución
Educativa Santa Teresita del Niño Jesús.
Con este propósito el Consejo de Administración se encuentra abocado a la formulación del perfil
del proyecto requerido por las entidades financieras para el otorgamiento del crédito
correspondiente. No queremos pecar de excesivamente optimistas, pero a la luz de las
conversaciones entabladas al respecto podemos afirmar conservadoramente que, estamos en
condiciones de hacer realidad este proyecto, para lo cual estamos estudiando el mercado
educativo, las zonas en que podemos ubicar la institución educativa y la calidad del servicio que
queremos brindar de tal forma que ingresemos a este mercado, si bien altamente competitivo,
pero también emergente y proveedor de muchísimas oportunidades.
Nuestros planeamientos son serios y necesitamos personas serias para llevarlo a cabo, por ello
desde aquí me permito llamar a la reflexión a todos nuestros socios no solo para que participen
masivamente en nuestra Asamblea general Ordinaria, sino que se comprometan e involucren en
este objetivo, en este sueño que nos brindara muchísimos beneficios no solo a nosotros, sino a las
futuras generaciones, en manos de la cuales está el futuro de nuestra querida Cooperativa.
La visión del Consejo de Administración está dirigida a formación de las nuevas generaciones
desde la etapa inicial hasta los estudios superiores, de tal forma que los hijos de nuestros socios y
del público que confié en nuestra propuesta obtengan una educación de calidad, sostenida en los
más altos y rigurosos estándares admitidos mundialmente, contando con tecnología de punta para
la consecución del objetivo final, la formación de profesionales competitivos que coadyuven en el
fortalecimiento de nuestra institución en particular y del país en general.
Esta es la meta, pero debemos empezar y el momento es ahora, por ello señores socios
oportunamente serán convocados para que, en Asamblea General, se debatan estas propuestas y
los procedimientos y las estrategias que el Consejo de Administración viene delineando para la
consecución del objetivo. Por eso hoy como nunca, nuestra Cooperativa necesita que, sus socios,
al momento de emitir su voto para renovar los tercios anuales de los Consejos y Comités, lo hagan
reflexiva y conscientemente, orientado a la consecución de estos objetivos, para que las personas
que estén verdaderamente comprometidas con nuestra Cooperativa ingresen a los diferentes
estamentos diligénciales, porque el ejercicio que vamos a iniciar es de crucial importancia para los
intereses de Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa teresita del Niño Jesús, para sentar los
fundamentos de su continuidad en el tiempo y su inserción y proyección en el mercado.
Hoy necesitamos lo mejor de cada uno de nosotros, hoy necesitamos compromisos serios y toda la
capacidad de trabajo que podamos brindar para dar el paso trascendental que nos permita
ingresar al mercado y competir de igual a igual con otras instituciones llamadas grandes; pero
nosotros debemos confiar en nuestra propia grandeza puesta a prueba en muchas oportunidades
y de las cuales nuestra Cooperativa siempre ha salido victoriosa. Tenemos la experiencia necesaria
para demostrarnos a nosotros mismos que si se puede y demostrar a terceros que Cooperativa
Santa Teresita no solo es capaz de coronar con el triunfo este objetivo sino cualquier meta que se
proponga para ello es que en mi calidad de Presidente del Consejo de Administración, invoco a
todos y cada uno de nuestros socios el compromiso para que nuestra institución alcance el
desarrollo que se ha planteado.
Por último, quiero agradecer a todos y cada uno de los miembros del Consejo de Administración
por haberme confiado la responsabilidad de Presidir el Consejo durante este ejercicio y
especialmente a los señores Leonardo Palacios Olivos y Cesar Santa María Vidaurre, miembros del
Consejo de Administración que culminan sus respectivos períodos, a ellos mi reconocimiento por
la importante labor realizada y mis felicitaciones en nombre propio y en representación de nuestra
Cooperativa por su capacidad y grandes cualidades que pusieron al servicio de la Institución.
Muchas gracias.
Carlos Francisco Castillo Figueroa
Presidente del Consejo de Adminsitración
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÚS
MEMORIA
COMITÉ DE EDUCACION
PERIODO DE GESTION
ABRIL 2014 - MARZO 2015
LIMA – PERU
MEMORIA ANUAL – PERIODO 2014 – 2015
COMITÈ DE EDUCACIÒN
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÙS
Estimados socios, el Comité de Educación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita del
Niño Jesús, cumple en función de las disposiciones estatutarias de nuestra Institución, en poner a
vuestra disposición la Memoria Anual, correspondiente al período 2014 – 2015.
Tal como se considerara a inicios del período, en la memoria correspondiente al año 2014, el
Comité de Educación ha desarrollado, propiciado y ejecutado los recursos que se le asignan año a
año para la celebración de aquellos acontecimientos con los cuales nuestros señores socios se
sienten más identificados, propiciándose un ambiente de cordialidad, integración y confraternidad
entre los socios.
Es por ello que, el Comité de Educación, con el fin de ejecutar una política adecuada de los
recursos presupuéstales que tenga como norte el uso de este recurso de manera eficiente y
buscando con esto que repercuta siempre de manera que nuestros socios se vean beneficiados ,
se orientó dicha ejecución en aquellas ocasiones en la que la participación de los socios sea masiva
y en las que el homenaje siempre vaya dirigido a ellos, dado que , igualmente se ha procurado la
participación activa del socio en su institución como una forma agradable y directa de hacer
educación cooperativa.
En este sentido, el Comité de Educación, consciente que la actividad principal de su gestión se
orienta a las festividades, se planteó las siguientes actividades y celebraciones, la tradicional
celebración del día de la madre, para todas nuestras madres socias, las rifas donde se sortean
productos eléctricos y regalos sorpresas para los asistentes, que se da unos días antes del
aniversario de nuestra institución, las canastas navideñas tenga una mejora considerable en
beneficio de nuestros socios. Así también, la realización de nuestra “Navidad del Niño”
nuevamente fue exitosa, dirigida a los hijos y nietos de nuestros socios, quienes pudieron disfrutar
de un show artístico de primer nivel, la degustación de golosinas y la entrega de obsequios a todos
y cada uno de los asistentes, cabe resaltar que año a año estos presentes han mejorado gracias al
compromiso de la Gerencia y colaboradores con esta actividad.
Todas estas actividades que se realizan siempre lo hacemos con mucho afecto y bastante
responsabilidad a todos lo que no toca realizarlo, logrando que los socios se muestren satisfechos
con tales celebraciones.
DIA DE LA MADRE
Foto 1
Foto 2
51 ANIVERSARIO COOPERATIVA
Foto 1
Foto2
Sin embargo, dentro de la manifestación de entusiasmo que significan estas celebraciones
debemos destacar que el sustrato de todo ello se resume en axioma lógico, señores socios,
unidos, trabajando juntos y con entusiasmo, podemos alcanzar cualquier meta y eso, es educación
cooperativa, orientado por nuestro principio de la colaboración y ayuda mutua.
NAVIDAD DEL NIÑO
Foto 1
Foto2
Al culminar este período, los miembros del Comité de Educación, esperamos verdaderamente
haber cumplido a cabalidad con el encargo encomendado y cubierto las expectativas de los
señores asociados, expresando nuestro mas sincero agradecimiento y reconocimiento de la
importantísima colaboración de la Gerencia y del personal en pleno de nuestra Cooperativa,
por su desinteresada y valiosa participación, sin la cual no se hubieran podido hacer realidad las
actividades realizadas.
Muchas gracias,
César Augusto Díaz Nieto
Presidente
Comité de Educación
Gustavo Arturo Coloma Vallejos
Secretario
Comité de Educación
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÚS
MEMORIA
COMITÉ DE CREDITO
PERIODO DE GESTION
ABRIL 2014 - MARZO 2015
LIMA – PERU
MEMORIA DEL COMITÉ DE CRÉDITO
PERIODO 2014
Señor Presidente del Consejo de Administración
Señora Presidenta del Consejo de Vigilancia
Señores Socios
El Comité de Crédito, quien asumió la responsabilidad a partir del mes de abril del 2014 hasta el
mes de Febrero de 2015 presenta las gestiones en las actividades de crédito por el periodo
comprendido desde el 1 de abril al 31 de diciembre del 2014 y del 01 al 28 de Febrero del 2015, en
cumplimiento de lo establecido en el estatuto de nuestra cooperativa.
El Comité de Crédito durante el ejercicio 2014 ha realizado en forma ininterrumpida, tomando en
cuenta las disposiciones contempladas en el Reglamento de Crédito de nuestra cooperativa; lo
cual ha permitido garantizar los fondos otorgados a nuestros socios, recuperar dentro de los
plazos establecidos en la programación de pagos. En tal razón los préstamos otorgados a nuestros
asociados, está sujeto previamente a la verificación, por el asistente de crédito en la parte laboral,
crediticia, domiciliaria y por la asesoría legal, este último de acuerdo a las disposiciones
establecidas en el instrumento normativo. Así como se está implementando el control de las
operaciones conforme a la ley del Lavado de Activos.
COLOCACIONES
Del 01 de abril del 2014 al 31 de Febrero del 2015, nuestra cooperativa efectuó Colocaciones
ascendentes S/. 1 179 819, tal como se demuestra en el cuadro No 01 adjuntó al presente
documento, observándose que el volumen más alto estuvo en los prestamos ordinarios que
ascendió S/. 766 896 que representa el 65% del total de colocaciones; y en préstamos hipotecarios
– vehicular asciende a S/. 267 393 significa el 23%.
En cuanto a la recuperación ascendió a S/. 342 052 que constituye el 24% del total colocado
durante el presente periodo.
Durante el año 2014-2015 a comparación con el periodo 2013-2014, se observó un ligero
incremento en las colocaciones debido a la propuesta en mejorar nuestra ofertas en relación con
en el sistema financiero, con lo cual ocasiono una ligera mejoría respecto al periodo anterior, al
ofrecer mejoras en nuestro sistema de crédito, esperando en el siguiente periodo debemos
continuar con esta alza en nuestras colocaciones.
CUADRO No 1
Comparativo de Créditos Otorgados por Tipo
PERIODOS
Tipo
Sola Firma
Ordinario
Promocional
Especial
Interés fijo
Hipotecario-vehicular
Abr 2013-Feb 2014
27,970
783,137
15,000
61,000
14,600
108,788
Abr 2014-Feb 2015
36,515
766,896
34,400
72,615
2,000
267,393
1,010,495
1 179,819
Totales
1.200.000
1.000.000
800.000
600.000
400.000
200.000
0
Ord
Prom
Abr 2013-Feb 2014
Sola
Firma
27.970
15.000
Especial
es
61.000
Interes
Fijo
14.600
Hipotec Totales
-Vehic
108.788 1.010.495
783.137
Abr 2014-Feb 2015
36.515
766.896
34.400
72.615
2.000
267.393 1.179.819
Las colocaciones por finalidad realizadas en el periodo Abril 2014 a Febrero 2015, cubrieron los
siguientes rubros: Vivienda S/. 114 600, Salud S/.47 630, Negocios S/. 255 532, Educación S/. 62
300, Viajes S/. 22 900, Gastos personales S/. 450 670, Otros S/.86 936 y Vehicular S/. 139 251.
Los detalles porcentuales de los créditos otorgados se muestran en el cuadro No 2
CUADRO No 2
Créditos Otorgados por Tipo
Periodo : Abril 2014 - Feb 2015
Tipo
Monto Otorgado
A Sola Firma
Saldo a la
fecha
Recuperado
36,515
16,970
19,545
766,896
275,161
491,735
Promocional
34,400
9,483
24,917
Especiales
72,615
40,438
32,177
Ordinario
Interes fijo
Hipotec-Vehic
Totales
2,000
648
1,352
267,393
11,047
256,346
1,179,819
342,052
837,767
Porcentaje de Creditos Otorgados por Tipo
A Sola Firma
3%
Interes fijo
Hipotec-Vehic
0%
23%
Ordinario
65%
Especiales
6%
Promocional
0%
Créditos Otorgados por Finalidad
Periodo : Abril 2014 - Feb 2015
Finalidad
Vivienda
Monto Otorgado
114,600
Viaje
22,900
Salud
47,630
Negocio
255,532
Personal
450,670
Educación
62,300
Otros
86,936
Vehicular
Total
139,251
1 179,819
Distribución % de
Creditos Otorgados por Finalidad
Otros
0%
Vivienda
Viaje
2%
2%
Educación
6%
Salud
5%
Negocio
25%
Personal
43%
Fuente: Reporte de Pagarés emitidos según Sistema de Cuenta Corriente
CREDITO VEHICULAR
CREDITO HIPOTECARIO
CONTROL DE MOROSIDAD
El comité de Crédito ha asumido durante el presente ejercicio el control de la morosidad cuya
obligación se ha mantenido hasta el final del ciclo de operaciones, con el fin de contribuir a que los
niveles de atraso que por diversas razones podrían incurrir los asociados, la finalidad es evitar su
incremento en perjuicio del manejo de los préstamos futuros. Asimismo, estamos aplicando
procedimientos respecto al movimiento significativo a fin de controlar el Lavado de Activos con los
depósitos y otros movimientos y evitar cualquier movimiento que perjudique a nuestra institución.
A nombre del comité de créditos agradecemos a todos los socios por su apoyo y brindarles
nuestro esfuerzo y trabajo de manera transparente, profesional y con gran espíritu en beneficio
de nuestra cooperativa. Sin embargo es obligación de todos los que formamos esta entidad,
cumplir con nuestras obligaciones en forma puntual y evitar procesos administrativos y/o
judiciales.
Agradecemos por el apoyo recibido y colaboración en el cumplimiento de nuestra misión.
El Comité de Crédito
LEONARDO PALACIOS OLIVOS
Presidente
CÉSAR A. SANTAMARÍA VIDAURRE
Secretario
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
SANTA TERESITA DEL NIÑO JESÚS
MEMORIA
CONSEJO DE VIGILANCIA
PERIODO DE GESTION
ABRIL 2014 - MARZO 2015
LIMA – PERU
MEMORIA ANUAL –PERIODO 2015-2016
CONSEJO DE VIGILANCIA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS
Sr. Presidente del Consejo de Administración
Señores Directivos
Señores Socios
En representación del Consejo de Vigilancia de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santa Teresita
del Niño Jesús y en cumplimiento de las disposiciones estatutarias vigentes de nuestra
Cooperativa, tenemos el honor de poner a vuestra disposición la Memoria Anual, documento que
nos permite exponer el análisis de nuestra gestión y presentar las labores relacionadas con la
fiscalización y control, llevadas a cabo durante el período abril 2014 a marzo 2015.
La presente Memoria, incluye el resultado de las actividades de control ejecutadas por el Consejo
de Vigilancia y como resultado de la ejecución de actividades programadas, indicamos lo
siguiente:
1.
CONSTITUCION DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
En la Asamblea General Ordinaria de Socios realizada el 22 de marzo 2014 y de conformidad
con el artículo 43º del Estatuto de la Cooperativa, se renovó el tercio dirigencial del Consejo
de Vigilancia; y luego en sesión del 26 de marzo de 2014, se efectuó la elección entre sus
miembros por el periodo abril 2014 a marzo 2015, quedando conformado con los
siguientes cargos:
Presidente
Vice-Presidente
Secretario
:
:
:
CPC. Gladys Janet Ramírez Vélez
Abog. Carlos Robles Narcizo
CPC. Raúl Morales López
2.
SESIONES ORDINARIAS Y EXTRAORDINARIAS
El Consejo de Vigilancia, como órgano fiscalizador y en mérito a las atribuciones y
obligaciones, durante el año 2014, realizó doce (12) sesiones ordinarias, contando con la
asistencia plena de todos los miembros directivos integrantes de este Consejo y una (01)
Sesión conjunta con el Consejo de Administración.
Asimismo, hemos venido cumpliendo con las sesiones ordinarias, en las que se trataron
asuntos puntuales y de control interno, así como también la revisión de información
documentaria recibida por nuestro Consejo, además de los pedidos y acuerdos formulados
por los miembros integrantes del Consejo, con el fin de mejorar algunos controles y otros
aspectos que pudieran presentarse por su propia naturaleza.
3.
NORMATIVA LEGAL DEL CONSEJO DE VIGILANCIA Y DE LA UNIDAD DE AUTORIA INTERNA
El Consejo de Vigilancia, en coordinación con la Unidad de Auditoria vienen cumpliendo con
la normativa legal aplicable vigente tal como se indica:
 Estatuto de la Cooperativa (25.03.2000)
El artículo 42º “El Consejo de vigilancia es el Órgano Fiscalizador de todas las actividades
de la Cooperativa, está integrado por tres (03) miembros titulares y un (01) suplente”.
 Reglamento de Auditoria Externa, Resolución SBS Nº 741-2001 (11.10.2001): El artículo
24º ”El Consejo de Vigilancia propondrá la terna de sociedades que haya preseleccionado,
al Consejo de Administración conforme a los procedimientos señalados en la Ley General
de Cooperativas”.
 Reglamento de Auditoria Interna, Resolución SBS Nº 742-2001(11.10.2001): El artículo 4º
“El Consejo de Vigilancia es responsable de realizar las labores mínimas de auditoría
interna señaladas en el artículo 6º del presente Reglamento, mediante una Unidad de
Auditoría Interna o un Auditor Interno” y el artículo 14º “El Plan Anual de Auditoria,
deberá ser aprobado por el consejo de vigilancia, debiendo remitirse una copia a la
Federación Nacional de Cooperativas”.
4.
ACCIONES DE CONTROL EJECUTADAS POR EL CONSEJO DE VIGILANCIA
Con el propósito de velar por el normal desarrollo de las actividades asociativas,
administrativas, económicas y financieras, el Consejo de Vigilancia ejecutó diversas gestiones,
traducidas en la revisión documentaria y evaluación de aspectos de control tal como se
señala:
 De acuerdo con la programación de actividades del ejercicio 2014, el Consejo de Vigilancia,
realizó algunas actividades programadas y no programadas contando al inicio del año con
el apoyo de la Unidad de auditoria interna culminando con las actividades de control
programadas; sin embargo a pesar de algunos imprevistos en la unidad de auditoria
interna, nuestro Consejo de Vigilancia contó con el apoyo de la Gerencia y la
Administración de nuestra Cooperativa, permitiendo cumplir con la labor encomendada
para el presente año.
 Siguiendo con lo planificado, el Plan Anual de Trabajo de Auditoria Interna y su
Cronograma del año 2014, ha sido ejecutado con las actividades de control programadas
y otras actividades no programadas, dentro de las cuales se incluyeron algunas
recomendaciones, que fueron comunicadas oportunamente para su levantamiento
correspondiente por el Consejo de Administración. Entre las acciones más importantes
detallamos las siguientes:
N° IN FORME
N° 001-2014-UAI/NRV
N° 002-2014-UAI/NRV
Áctividades de Control
Evaluación del Rubro Disponible
EVALUACION DE La CLASIFICACION DE
CARTERA Y EXIGENCIAS DE PROVISIONES AL
31-12-2013,
Seguimiento a los Informes de Auditorias Extenas
Seguimiento e implementacion de las
observaciones de control al 30.09.2014.
Mes
Programado
.
enero
febrero
5.
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2015
El Plan Anual de Auditoria Interna para el año 2015, según el anexo Nº 01 que se adjunta
como parte de la Memoria Anual de nuestro Consejo de Vigilancia, le mismo que se formuló
por el Consejo de Vigilancia de la Cooperativa, considerando los lineamientos generales y
específicos dispuestos por la Superintendencia de Banca y Seguros y la FENACREP, mediante
el Reglamento de Auditoria interna aprobado con Resolución SBS Nº 742-2001 y la Carta
Circular Nº 04-2001-GG respectivamente.
En el Plan anual de Auditoria se han programado ocho (08) actividades de control para el año
2015, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 14º del Reglamento de Auditoría
Interna, aprobado con Resolución SBS Nº 742-2001 de la Superintendencia de Banca y
Seguros. Asimismo, fue aprobado por el Consejo de Vigilancia mediante Sesión Ordinaria Nº
010 de fecha 12 de enero de 2015.
Por lo antes expuesto, solicitamos a la Magna Asamblea, facultar al Consejo de Vigilancia la
aprobación del Plan de Auditoría Interna para el año 2015, de cuya aprobación daremos
cuenta en la próxima Asamblea General Ordinaria de Socios.
6.
CONCLUSIÓN
El Consejo de Vigilancia cumplió con la ejecución de sus acciones de control durante la
gestión del periodo Abril 2015 - Marzo 2016, así como en la aplicación de los acuerdos de
Sesiones Ordinarias y Extraordinarias.
7.
AGRADECIMIENTO
Expresamos nuestra agradecimiento al culminar nuestra gestión por el período 2014 y por la
importante colaboración que brinda la Gerencia y todo el personal de nuestra Cooperativa,
así como a los profesionales y consultores externos que nos apoyaron y en especial a cada
uno de ustedes los socios por la confianza y oportunidad que nos otorgan para el logro de
este trabajo.
Invocamos a los futuros dirigentes, continúen aportando con su conocimiento, experiencia y
dedicación con el propósito de coadyuvar esfuerzos en el logro de las metas trazadas.
Muchas Gracias
CPC Gladys Janet Ramirez Vélez
Presidente
Consejo de Vigilancia
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA
PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA AÑO 2015
INTRODUCCION
El Plan Anual de Auditoría correspondiente al año 2015, que fija las Actividades de Control a cargo
de la Unidad de Auditoría Interna de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “SANTA TERESITA DEL
NIÑO JESUS”, se ha formulado de acuerdo a lo establecido en los artículos 14° y 15° del Capítulo
IV de la Resolución SBS N° 742-2001 “Reglamento de Auditoría Interna para las Cooperativas de
Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del público” de fecha 11-10-2001; así como
también en observancia al contenido de acciones mínimas establecidas en la Carta Circular N° 042001-GG de fecha 31-10-2001.
El Artículo 14° del citado Reglamento, establece que el Plan Anual de Trabajo de Auditoría Interna,
debe ser aprobado por el Consejo de Vigilancia, debiendo remitirse una copia a la FENACREP,
antes del 31 de diciembre del año previo, el cual deberá considerar los siguientes aspectos:





Diagnóstico del funcionamiento del Sistema de Control Interno.
Objetivos anuales y alcance del Programa de Auditoria.
Procedimientos y Técnicas de Auditoria a emplearse.
Cronograma de las actividades, exámenes e informes.
Recursos Humanos, técnicos y logísticos disponibles, para el cumplimiento del Plan Anual
de Auditoría Interna.
Al respecto, el Artículo 15° del indicado reglamento establece, que las actividades programadas de
carácter permanente que debe realizar el Auditor Interno de la Cooperativa, con el propósito de
informar al Consejo de Vigilancia, el Consejo de Administración y Gerencia General, sobre las
observaciones y recomendaciones de los informes remitidos oportunamente por el responsable
de la Unidad de Auditoría Interna, permitirá a la Administración de la Cooperativa, adoptar con
oportunidad, las medidas correctivas para su implementación, con el objeto de mejorar el
funcionamiento y eficacia del sistema de control interno implementado por la Cooperativa.
En tal sentido, el Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al año 2015, establece las
actividades programadas para la labor de la Unidad de Auditoría Interna a ejecutarse durante el
periodo enero a diciembre del 2015, en el marco de la Resolución N° SBS N° 742-2001
“Reglamento de Auditoría Interna para las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a
operar con recursos del público” y en cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas – NAGAS, las Normas Internacionales de Contabilidad – NIC,s y las Normas
Internacionales de Información Financiera – NIIF; Estatuto, Manuales y Reglamentos Internos de la
Cooperativa.
I. DIAGNOSTICO DEL FUNCIONAMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Al efectuar el diagnostico del Control Interno de la Cooperativa, hemos evidenciado los
siguientes aspectos:
1. Sistema de Organización y Administración
La Gerencia General, con el apoyo de los funcionarios y el Presidente del Consejo de
Administración de la Cooperativa, han formulado los instrumentos de gestión como son el
Plan Estratégico, el Pan Operativo y el Presupuesto de Ingresos y Gastos, los mismos que
son revisados y aprobados por el Consejo de Administración.
El Plan Estratégico contiene los objetivos y metas estratégicas a alcanzar por la
Cooperativa, durante los periodos siguientes, lo que permitirá establecer cualitativa y
cuantitativamente la gestión asociativa y gerencial (Administrativa y/o operativa, contable,
laboral y financiera).
La Cooperativa cuenta con una estructura organizativa compuesto por una Estructura
Estructural Asociativo y Administrativo, que le permite establecer las relaciones de
dependencia orgánica y funcional de los órganos de gobierno, ejecutivo, apoyo y de línea.
La Cooperativa para el desarrollo de sus actividades administrativas y operativas, se rige
por normas, políticas y procedimientos, los cuales están contenidas en Manuales,
Reglamentos y Directivas internas, los mismos que son revisados y actualizados
permanentemente, permitiendo con ello que se establezcan controles internos de
naturaleza previa y concurrente, por parte de los funcionarios y trabajadores de la
cooperativa.
Las recomendaciones formuladas por Auditoría Interna, en base a las debilidades de
control detectadas en los rubros contables, de aspectos asociativos y administrativos, son
implementadas implementadas por la Administración de la Cooperativa.
2. Sistema de Control de Riesgo
La administración de la Cooperativa, tiene pleno conocimiento que el principal riesgo es el
crediticio, para lo cual efectúa un constante seguimiento y monitoreo de los créditos de
consumo otorgados en su oportunidad, los mismos que están totalmente identificados y
administrados, ante posibles hechos que puedan afectar la morosidad crediticia.
La Gerencia General, a fin de dar cumplimiento a la normativa vigente, en cuanto a la
implementación del Manual de Control de Riesgos, está en proceso de formular las
políticas y procedimientos para el riesgo de liquidez y crediticio, por cuanto son los
principales riesgos inherentes que pueden afectar la actividad operacional de la
Cooperativa.
3. Sistema de Información
En cuanto a los sistemas de información interna, la Gerencia General de la Cooperativa,
cumple con su responsabilidad de preparar la información financiera, administrativa, legal,
etc., contado para dicho efecto con el apoyo de las áreas administrativas que le brindan
información apropiada y suficiente, los cuales son derivas a los consejos y comités para la
toma de decisiones por parte de los órganos de gobierno.
En relación a la información externa, se cumple con emitir y/o reportar en los plazos
establecidos en la normativa vigente, los Estados Financieros e información
Complementaria a la FENACREP, las Declaraciones Juradas de IGV-RENTA y
Remuneraciones a la SUNAT.
La Cooperativa, para la formulación de los Estados Financieros, así como para contar con
los reportes de Cartera de Créditos, Ejecución Pesupuestal y cuadros estadísticos, entre
otros, cuenta con un Sistema Informático VISUAL COOP versión 4.00 (Sistema de
Información Financiera para Cooperativas), que satisface a los usuarios (Funcionarios y
Trabajadores) de la Cooperativa.
Por lo expuesto en los párrafos precedentes, la Cooperativa de Ahorro y Créditos “SANTA
TERESITA DEL NIÑO JESUS Ltda.”, mantiene un aceptable sistema de control interno; sin
embargo, siempre es importante que la administración de la cooperativa, efectué un
adecuado seguimiento y/o monitoreo a las actividades administrativas y/u operativas.
II. OBJETIVOS ANUALES DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA
Los objetivos establecidos en el Plan Anual de Auditoría Interna correspondiente al año 2015,
se han compatibilizado con los contenidos en la Resolución SBS N° 742-2001 y están referidos
a los siguientes aspectos:
1. Objetivos Generales
a) Verificar y Evaluar los instrumentos normativos de gestión (Plan Estratégico, Plan
Operativo y el Presupuesto de Ingresos y Gastos) para establecer el resultado de la
gestión institucional de forma cualitativa y cuantitativa a través de los objetivos y
metas estratégicas a alcanzar en el periodo 2015.
b) Verificar y evaluar la estructura orgánica asociativa y administrativa, para establecer
el nivel de responsabilidad y funciones de los órganos de gobierno, gerencial y
administrativo; identificando las fortalezas y debilidades de control interno y las
acciones preventivas, correctivas y posteriores del responsable de la Unidad de
Auditoria Interna.
c) Verificar y evaluar la validez de la información contenida en los Estados Financieros
(Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas), evaluando si los registros
contables se sujetan a las normas legales vigentes.
2.
Objetivos Específicos
a) Evaluar y revisar trimestralmente, el cumplimiento de las políticas y procedimientos
para el otorgamiento, seguimiento, evaluación y clasificación de los deudores, así
como la recuperación y castigo de los créditos.
b) Verificar y evaluar el adecuado y oportuno registro contable de los créditos vigentes,
refinanciados, vencidos y en cobranza judicial, así como las provisiones, intereses,
comisiones y demás cargos correspondientes.
c) Verificar y evaluar trimestralmente y de forma selectiva el cálculo de las provisiones
que correspondan a las diferentes modalidades de crédito que otorga la cooperativa,
de conformidad con la Resolución SBS N ° 808-2003 y sus normas modificatorias y
complementarias.
d) Verificar y evaluar el cumplimiento de los límites operativos de la Cooperativa tanto
individuales como globales.
e) Verificar y evaluar los cálculos de los Activos ponderados por riesgos de patrimonio
efectivo.
f) Verificar y evaluar el sistema informático de la cooperativa, considerando su
organización, administración y seguridad.
g) Verificar y evaluar el adecuado registro contable y valorización de las inversiones
realizadas, así como su correspondiente constitución de provisiones.
h) Verificar y evaluar el nivel de reclamo presentados por los socios de la cooperativa y
el tratamiento otorgado.
i) Verificar y evaluar la actualización del padrón de socios.
j) Verificar y evaluar el cumplimiento de los acuerdos de la Asamblea General de Socios.
k) Evaluar trimestralmente el cumplimiento de las recomendaciones formuladas por el
Consejo de Vigilancia, Auditoría Externa y la FENACREP de ser el caso.
l) Evaluar los aspectos asociativos y de gestión, así como administrativo y/u operativos,
en cumplimiento al estatuto, manuales y reglamentos implementado por la
administración de la cooperativa.
m) Evaluar la eficacia de los procedimientos seguidos, para salvaguardar los activos y
bienes patrimoniales de la cooperativa.
n) Evaluar la formulación y ejecución de los ingresos y gastos para establecer las
variaciones presupuestales.
o) Verificar y evaluar la aplicación correcta y oportuna de los controles internos en
aspectos administrativos, contables, laborales, tributarios y financieros;
determinando la calidad y suficiencia del Sistema de Control Interno.
p) Seguimiento a las recomendaciones de control interno efectuadas por los entes de
control interno y/o externo.
III. ALCANCE DEL PROGRAMA ANUAL DE AUDITORIA
Las actividades de control programadas y contenidas en el Plan Anual de Auditoría Interna
correspondiente al año 2015, se efectuaran en el periodo comprendido entre el 01 de enero
al 31 de diciembre del 2015, y comprenderá el estudio, verificación, análisis y revisión
selectiva de la documentación sustentatoria requerida y proporcionada por las áreas
administrativas y/u operativas de la cooperativa, incluyendo los órganos de gobierno y
gerencia general, que permitirá reportar los informes al Consejo de Vigilancia y al Consejo de
Administración, teniendo incidencia primordial en el aspecto asociativo, de gestión,
administrativo, económico y financiero de la cooperativa.
IV. PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA A EMPLEARSE
La ejecución de las actividades de control programadas, el auditor interno se ciñe a los
procedimientos y técnicas de auditoría siguientes:
1. Procedimientos de auditoria
a) Aplicación de cuestionarios de control interno a los responsables de las áreas
administrativa y/u operativas, objeto de evaluación y/o examen, con la finalidad de
verificar que las respuestas a las preguntas formuladas, permita identificar y evaluar
las áreas críticas.
b) Determinación del alcance del examen, teniendo en cuenta los resultados de la
aplicación de los cuestionarios de control interno.
c) Elaboración de los papeles de trabajo, para sustentar la labor realizada en la fase de
trabajo de campo, los cual deben ser codificados para su fácil identificación.
d) Formulación de la observaciones para ser comunicados a los responsables de las
áreas evaluadas en transcurso del examen, con la finalidad de obtener los
comentarios y/o aclaraciones, antes de la formulación y emisión del informe final.
e) Elaboración y emisión del informe final, para su envió al Consejo de Vigilancia,
Consejo de Administración y FENACREP, de conformidad con el Reglamento de
Auditoría Interna.
2.
V.
Técnicas de Auditoria
a) Requerimiento de información que sustenta el examen a evaluarse y/o ejecutarse.
b) Investigación y confirmación de los hechos ocurridos en la etapa de labor de campo,
a través de información externa, entrevistas y cuestionarios.
c) Verificación, evaluación y análisis de la composición y sustentación de las partidas
contables sujeto a examen.
d) Verificación de la documentación que sustentan los reportes contables y/o
extracontables, en cuanto a la justificación de la verdad de algún escrito.
e) Cálculo de los reportes de la información proporcionada, para cerciorarse de la
corrección numérica de la documentación sustentatoria.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE CONTROL AÑO 2015
De conformidad a los establecido en el artículo 14° de la Resolución SBS N° 742-2001 y la
Carta Circular N° 004-2001-GG; el cronograma de las actividades de control programadas que
forman parte del Plan Anual de Auditoría Interna año 2015, contiene ocho(08) actividades de
control a ser ejecutadas por la Unidad de Auditoría Interna de la Cooperativa de Ahorro y
Crédito “SANTA TERESITA DEL NIÑO JESUS Ltda.”, con un total de 440 horas, tal como se
detalla en el Anexo N° 01 adjunto.
En el cronograma de Actividades de Control correspondiente al año 2015, se ha incluido,
entre otras acciones de control, la “Evaluación sobre el Sistema de Prevención de Lavado de
Activos y Financiamiento del Terrorismo”, en concordancia con la Ley N° 27693, modificada
con la Ley N° 28306, y su Reglamento aprobado mediante Decreto Supremo N° 018-2006JUS; así como por los dispuesto en la Resolución SBS N° 741-2001 y la Resolución SBS N° 8362008 y sus modificatorias Resolución SBS N° 11695-2008 y Resolución SBS N° 6561-2009.
Así mismo, en concordancia a lo establecido en el numeral 19) del artículo 1° de la Resolución
SBS N° 13278-2009, que aprueba el Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos para las
Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a operar con recursos del público, el
cronograma de Auditoría incluye también el seguimiento a la constitución e implementación
del Comité de Riesgos y su adecuación a la Cooperativa.
VI. RECURSOS HUMANOS, TECNICOS Y LOGISTICOS
La Unidad de Auditoria de la Cooperativa, para el cumplimiento del Plan anual de Auditoría
Interna, correspondiente al año 2015, cuenta con los siguientes recursos técnicos y logísticos
que se detallan:
1. Recursos Humanos
Para ejecutar las actividades de control programadas y no programadas para el año
2015, el Consejo de Vigilancia contará con un profesional quien será el responsable de la
Unidad de Auditoría Interna a cargo de un Auditor Interno a tiempo parcial, con quien se
trabajará de manera coordinada, debiendo contar con el siguiente perfil: Contador
Público Colegiado (Auditor Independiente) a fin de asumir con responsabilidad los
encargos otorgados.
2. Recursos Técnicos y Logísticos
Para el desarrollo de las actividades, respecto a los recursos técnicos cuenta con los
recursos mínimos necesarios, permitiendo al auditor interno, trabajar en base a los
programas aplicativos básicos; en cuanto a los recursos logísticos cuenta con útiles de
oficina y de escritorio para el cabal cumplimiento de sus actividades de control
programadas y no programadas.
ANEXO N° 01
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE CONTROL AÑO 2015
COD
ACTIVIDADES DE CONTROL
MESE
HRS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC HOMB
I
II
EVALUACION DEL RUBRO DISPONIBLE
Evaluar las politicas, prácticas, procedimientos y controles internos del
rubro disponible, son suficiente y adecuados.
Verificar la conformidad y consistencia del rubro disponible en los
Estados Financieros
EVALUACION DE LA CLASIFICACION DE LA CARTERA DE CREDITOS Y
EXIGENCIA DE PROVISIONES
Establecer la conformidad de la evaluación y clasificación de la cartera
de créditos y exigencia de provisiones, en cumplimiento de la Resolución
SBS N° 808-2003 y su adecuada presentación en los Estados Financieros.
Determinar el cumplimiento del inceso b) del Art. 23° de la Resolución
SBS N° 0540-99
60
120
III
EVALUACION DEL RUBRO CUENTAS POR COBRAR
Evaluar las politicas, prácticas, procedimientos y controles internos del
rubro de cuenats por cobrar, son eficaces, suficientes y adecuados.
Determinar si las cuentas por cobrar epresentan derechos de cobro y las
mismas estan debidamente clasificadas y revelsdas en los estados
financieros
Determinar si las cifras reveladas en los estados financieros, estan
valuadas apropiadamente y se han establecido las provisiones para
cobranza dudosa.
50
IV
EVALUACION DEL ASPECTO ASOCIATIVO
Evaluar el cumplimiento del numeral 4 DEL Ar. 33° de la LGC, respecto a la
renovación de directivos de los Consejos y Comites; asi como de los
delegados.
Evaluar el cumplimiento de la convocatoria a Asamblea General de
Socios, para establecer la legalidad y cumplimiento de los acuerdos
adoptados.
Evaluar el registro de Asambleas y las sesiones de Consejos y Comités en
los libors de Actas.
Verificar la distribución del remanente o aplicación de la pérdida por
Acuerdo de la Asamblea.
40
V
EVALUACION DEL ASPECTO ADMINISTRATIVO
Evaluar la vigencia y aplicación de las políticas escritas, a través de los
manuales y reglamentos en las diferentes areas administrativas de la
Coopac.
Evaluar la aplicación de los controles internos administrativos, en el
procesos de actividades ejecutadas en las diferentes areas
administrativas y determinar su eficacia.
Evluar la experiencia administrativa del personal rentadode la Coopac y
si se han establecido politicas de capacitación y entrenamiento de
personal.
Determinar si los Consejos y Comités, asumen y cumplen sus
responsabilidades según el estatuto y reglamentos.
30
Van…
300
ANEXO N° 01
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DE CONTROL AÑO 2015
COD
MESE
ACTIVIDADES DE CONTROL
HRS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SET OCT NOV DIC HOMB
...vienen
VI
300
EVALUACION DEL PATRIMONIO NETO
30
Evaluar las políticas, prácticas, procedimientos y controles internos
de las operaciones de las operaciones de las cuentas patrimoniales,
son adecuadas, suficientes y eficaces.
Establer la conformidad de los saldos de las cuentas que conforman
el patrimonio y si éstas han sido clasificadas y presentadas
adecuadamente en los estados financieros.
Verificar el cálculo correcto del patrimonio efectrivo, de conformidad
al reporte 3 del Manual de Contabilidad para COOPAC.
VII
EVALUACION SOBRE EL SISTEMA DE PREVENCIÓN DEL LAVADO DE
ACTIVO Y FIANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
30
Evaluar el cumplimiento de los lineamientos establecido en la Ley N°
27693, modificada por la Ley N° 28306, el reglamento aprobado
mediante D.S. N° 016-2006-JUS y la Resolución SBS N° 741-2001, y sus
modificatorias.
VIII
SEGUIMIENTO E IMPLEMENTACION DE LAS RESOMENDACIONES DE
CONTROL INTERO POR ENTES DE INTERNOS Y/O EXTERNOS
40
Efectuar el seguimiento de las recomendaciones de control,
verificando su implementacion de las mismas en el menor plazo, las
cuales fueron reportadas por entes de control intero y/o externo .
VIII
FORMULACIÓN DEL PLAN ANUAL DE AUDITORIA INTERNA PARA EL AÑO
2016
TOTAL HORAS HOMBRE
40
440

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