Curso LAVADO DE DINERO - Facultad de Ciencias Económicas

FCE - UNL
LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. ASPECTOS A TENER EN CUENTA POR EL PROFESIONAL EN
CIENCIAS ECONÓMICAS EN SUS DIFERENTES INCUMBENCIAS.
CURSO DE POSGRADO
TITULO
Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo. Aspectos a tener en cuenta por el
profesional en ciencias económicas en sus diferentes incumbencias.
OBJETIVO
• Identificar claramente el objeto de la legislación nacional, su inserción en el marco
de las exigencias globales y dentro del derecho penal. Identificar claramente el
objetivo y las características de ese tipo penal.
• Tener conocimiento claro del vínculo entre aspectos jurídicos y económicos.
• Conocer la naturaleza de las operaciones objeto de la legislación..
• Conocer detalladamente la estructura de una operación sospechosa.
• Conocer las obligaciones a cargo de los profesionales en ciencias económicas más
detalladamente en el ejercicio de sus diferentes incumbencias.
• Conocer la estructura y funciones de la UIF, el régimen penal administrativo que
afecta a los responsables de informar, oficiales de cumplimiento y demás
responsables.
• Tener claro el tema de manera completa y facilitar la actuación de Auditores,
Gerentes, y asesores de empresas en un tema que ha puesto al país y a los
profesionales involucrados ante un tema complejo y novedoso.
CONTENIDOS
I.
I.1.
I.2.
I.3.
I.4.
I.5.
I.6.
I.7.
I.8.
La historia y la normativa dentro del Derecho Penal:
De los lavarropas de la mafia estadounidenses al GAFI, GAFISUD (AHORA
GAFILAT), desde la primera preocupación internacional hasta las últimas.
Del encubrimiento al actual delito de lavado, pasando por el vínculo con el
narcotráfico. Evolucion de la Legislación Nacional.
La reforma del 2011: Lavado de activos y financiamiento del terrorismo. Delito
autónomo e independiente del delito precedente, basado en un ilícito penal. la
visión jurídica sobre el “ilícito penal” precedente. Prescripción del delito
precedente y del lavado.
Comparación Internacional de nuestra normativa.
Sobre el crimen de guante blanco en su totalidad.
Que es lavado de dinero y que no. Un mecanismo para analizar el tema e
identificarlo claramente.
El vínculo entre evasión tributaria y lavado. Mínima explicación inicial.
El auditor y el síndico. El marco penal general (en el que siempre estuvo el
profesional quizá sin saberlo). Experiencias de leyes penales tributarias o
económicas aplicables a los mismos profesionales por otros delitos.
II.
II.1.
Operaciones concretas, posibles y usuales:
Etapas del lavado. Descripción detallada de las mismas.
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II.17.
II.18.
La unidad de información financiera. Su organización. Argentina frente al gafi
2010 y en la actualidad.
Examen detenido del tema evasión fiscal y lavado de dinero. El tema
potenciado en nuestro país desde la reforma del 2011: el autolavado.
La afip frente al lavado de dinero. Las normas administrativas vigentes de la
uif/afip. La doctrina capone. Protocolos de trabajo de afip. Rentas provinciales y
municipales frente al lavado de dinero. La tesis del dinero gris (¿el que evade
no es tan delincuente?)
Anatomía de la "operación sospechosa" en general y en nuestra legislación.
Composición detallada de la legislación interna sobre el tema:
Las normas ahora vigentes en nuestro país.
La uif. Su normativa legal
constitutiva. Como funciona y debe funcionar.
Sistema de penalización administrativa a los designados informantes.
Cada una de las resoluciones por sector. Una mirada detallada una por una.
Los espacios comunes y las diferencias. Los puntos especiales por sector.
El registro público de comercio.
Bancos, mutuales, etc.
El sujeto obligado a informar: responsabilidades por informar y por no informar.
El oficial de cumplimiento. Riesgos.
Los blanqueos legales: en nuestro país y en otros.
Regularizaciones
habituales. El "programa de divulgación voluntaria de cuentas extranjeras"
(ovdp, por sus siglas en inglés) de EEUU.
En la evasión tributaria. ¿se oculta el todo o solo la cuota impositiva).
Interesante discusión y algunas opiniones.
Facturas apócrifas por operaciones existentes e inexistentes. Situación del que
las emite y del que las utiliza. Auditores y síndicos. Responsabilidades.
Corrupción y su relación con el lavado de dinero.
Tratamiento fiscal del enriquecimiento ilícito.
III.1.
III.2.
III.3.
III.4.
III.
Auditoria normativa:
La resolución de la fapce detalladamente analizada.
El manual de procedimientos.
Las certificaciones especiales.
Inquietudes actuales de los organismos profesionales. experiencias. casos.
II.2.
II.3.
II.4.
II.5.
II.6.
II.7.
II.8.
II.9.
II.10.
II.11.
II.12.
II.13.
II.14.
II.15.
II.16.
IV.1.
IV.2.
IV.3.
IV.4.
IV.5.
IV.6.
IV.7.
IV.
Tópicos finales:
Lavado y concurso de acreedores. Síndicos y funcionarios judiciales.
Lavado y futbol (u otros deportes).
Lavado y obras de arte.
Aspectos del tema de la financiación del terrorismo. La legislación y la práctica.
La vieja escrituración de inmuebles a valores menores.
El dinero fugado en tiempos viejos fuera del país.
Maniobras con capitalizaciones de empresas. Compras de empresas
quebradas. Pagos Judiciales.
BIBLIOGRAFIA
1.
Tratado de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo. Prevención,
investigación y represión. Tres tomos. Primera Edición. Humberto J. Bertazza y
Francisco D´Albora (h) coordinadores y diversos colaboradores. Editorial La Ley.
2012.
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CIENCIAS ECONÓMICAS EN SUS DIFERENTES INCUMBENCIAS.
2.
Técnicas de Investigación de Lavado de Activos. Persecución del lavado de
activos desde el Poder Judicial y el Ministerio Público. 1ra. Edición. Blanco;
Hernán. Editorial La Ley. 2013.
3. Auditoría Financiera Forense. 1ra. Edición. Donaliza Cano Castaño y Danilo Lugo
C. - ECOE Ediciones en Colombia y Ed. Valletta en Buenos Aires. 2010.
4. Tratado de Auditoría Forense. La investigación y prueba de los delitos de cuello
blanco. Dos tomos. 1ra. Edición. Raúl Saccani. Edición de KPMG y Editorial La
Ley. 2012.
5. Tratado de Responsabilidad Penal de los Auditores. Cuatro Tomos. 1ra. Edición.
Dirección Ernesto Eduardo Martorell. Editorial La Ley. 2014.
6. Material Generado en castellano por el GAFILAT.
7. Lavado de Dinero y Evasión Fiscal. 1ra. Edición. Mecikovsky; Jaime L. Editorial
La Ley. 2011
8. Lavado de Dinero. Problema Mundial. Publicación Instituto del Servicio Exterior
de la Nación. 1ra. Edición. Carlos Carbonari. Grupo Editor Latinoamericano. 2005
9. La represión penal transnacional de los mercados financieros. 1ra. Edición. Carlos
Gomez –Jara Diez. Editorial Marcial Pons. 2014.
10. Mentir, hacer trampas y apropiarse de lo ajeno. Una teoría moral de los delitos de
cuello blanco. 1ra. Edición. Stuart P. Green. Editorial Marcial Pons. 2013.
11. Material disponible en www.uif.gov.ar organismo argentino de control.
12. Material disponible en www.sepblac.es organismo español de control.
CUERPO DOCENTE
Dr. Nicolás Ramirez:
Abogado egresado en la Universidad Austral; Especialista en Derecho Penal por la
Universidad Austral, 2007; Magíster en Derecho Penal por la Universidad Austral,
2011, graduado con Diploma de Honor; - Doctorando en Derecho en la Universidad
Austral- Tesis sobre Administración Fraudulenta Societaria- Director: Guillermo J.
Yacobucci
- Profesor adjunto profesional en la materia Derecho Penal II en la Universidad Austral
en la cátedra del Dr. Eduardo Codesido (2012- actualidad); Profesor invitado en la
Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Buenos Aires para la clase
relativa a Delitos societarios en la cátedra del Dr. Negri, (2008-actualidad); Profesor
invitado en la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Austral para la clase
relativa a Delitos societarios en la cátedra del Dr. Sebastián Balbín. (2010-actualidad);
Profesor en la materia Derecho Penal I en la Universidad Austral en la cátedra del Dr.
Guillermo J. Yacobucci (2004-actualidad); Profesor en la materia Lavado de Dinero en
la Universidad de Buenos Aires en la cátedra del Dr. Francisco D´Álbora (2006).
- Profesor en la Maestría de Derecho Penal en la Universidad Austral (2012actualidad); Profesor en el curso de posgrado Derecho Penal Empresario organizado
en la Universidad Austral (2008-actualidad); Profesor a cargo de la materia Derecho
Penal Económico y Empresario, en la maestría de Derecho Empresarial, en la
Universidad Austral. (2013-actualidad); Profesor en el curso de posgrado
Responsabilidad comercial y penal en el ámbito empresario organizado en la
Universidad Austral (2010-actualidad); Profesor en el curso de posgrado
Administración del Riesgo de Prevención del Lavado de Activos y del Financiamiento
del Terrorismo organizado conjuntamente por la Universidad Austral y F.A.P.L.A
(2011).
Ha sido el coordinador del libro DERECHO PENAL EMPRESARIO, y autor de un
capítulo (Los delitos vinculados al Acuerdo Preventivo Extrajudicial: el difuso límite
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entre el Derecho Penal y el Derecho Concursal), Obra Colectiva, Director: Guillermo J.
Yacobucci, BdeF, 2010.
Ha sido autor entre otros de diversos articulos doctrinarios publicados en revistas
nacionales y extranjeras.
Desarrolla una activo ejercicio profesional en el estudio que integra: Ramirez & David,
estudio jurídico especializado en Derecho Penal Empresario y Económico.
Dr. Jaime Leonardo Mecikovsky
Es Contador Público (UBA) y Máster en Derecho Tributario Internacional (Universidad
de Barcelona).
Realizó diversos cursos de capacitación sobre prevención del Lavado de Dinero y
prevención del fraude internacional concurriendo además a seminarios sobre la
cuestión dictados por el Federal Bureau of Investigations (FBI), la Drog Enforcement
Administration (DEA), el Internal Revenue Service (IRS) y la Fundación Veraz.
Actuó como expositor en cerca de cincuenta conferencias vinculadas a la prevención
del lavado de dinero y sobre cuestiones relativas a la tributación nacional e
internacional, entre los que se destacan cursos auspiciados por la Embajada de
Francia, la Escuela Nacional de Inteligencia y la UFITCO.
Publicó en el año 2010 un Manual de Técnicas de Investigación para la Fiscalía de
Investigaciones Administrativas (FIA), un artículo en Revista La Ley sobre Incremento
Patrimonial No Justificado, en el año 2001 la tesis “Lavado de Dinero - Prevención de
un Problema Global” en la Revista del X Encuentro técnico anual de administradores
tributarios y en el año 2000 el libro “Precios de Transferencia” Ediciones Macchi.
Es autor del libro Lavado de Dinero y Evasión Fiscal. 1ra. Edición. Mecikovsky; Jaime
L. Editorial La Ley. 2011.
Dra. Beatriz del Carmen Cobelli
Contadora Pública Nacional egresada de la Facultad de Ciencias Económicas de la
UNL- Santa Fe. En la actualidad Profesora de posgrado en el área de auditoría en la
Facultad de Ciencias Económicas Católica de Santa Fe y de la Facultad de Ciencias
Económicas de UNL en la asignatura “Confección y análisis de Estados Contables” en
el posgrado de Contabilidad y Auditoría. Ha dictado cursos para profesionales y
conferencias vinculadas a: Modelo de Presentación de Estados Contables RT Nº 8 y
9. Informe Nº 15. Normas Generales y Particulares de exposición contable. Normas
Particulares para entes sin fines de lucro. Dictado en el Consejo Profesional de
Ciencias Económicas de Santa Fe Septiembre de 1990. Normas Contables
Profesionales RT Nº 10 y 12. Dictado en Delegación Reconquista Mayo de 1997.
Jornadas Nacionales Nuevas Normas Contables - Tratamiento especial para PYMES .
Santa Fe mayo de 2000. Jornadas de Práctica Profesional.Dictadas en Colegio de
Santa Fe - agosto de 2000. Moderadora en Jornadas
Nacionales del Sector
Agropecuario, Santa Fe Julio 1999. Coordinadora Técnica y participante activo de
Jornadas del Sector Agropecuario – Santa Fe 2003, 2005, 2007 y 2009. Revisión
Limitada, Compilación y Certificación Literal de Estados Contables. Búsqueda de la
mejor alternativa”. Santa Fe, Rafaela, Reconquista, Tostado y Sastre Noviembre 2006,
Febrero y Marzo 2007. Jornadas de actualización Profesional en Contabilidad y
Auditoría – Facultad de Ciencias Económicas, Universidad Católica de Santa Fe, en
los años 2007, 2008, 2009, 2011, 2012 y 2013. La Responsabilidad del auditor.
Consideraciones prácticas para el ejercicio de auditoría. Proceso de armonización de
Normas de Auditoría Estados Contables: preparación y presentación de acuerdo a
normas contables vigentes. Taller de Contabilidad y Auditoría dictado anualmente en
el Colegio de Graduados de Santa Fe. Cuestiones relacionadas a las tareas del
auditor en cumplimiento de la normativa vigente relacionada al lavado de dinero y
financiación del terrorismo en Santa Fe, Reconquista, Esperanza y Tostado.
Conferencias sobre “Normativa relacionada a la prevención de lavado de activos y
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financiación del terrorismo” en Colegio de graduados, distintas localidades y cámara
de la construcción. Cursos sobre nueva norma de auditoría: RT 37 “Normas de
auditoría, revisión, encargos de aseguramiento, certificación y servicios relacionados”
Se desempeña activamente como secretaría de legalizaciones del Consejo Profesional
de Ciencias Económicas de Santa Fe - Cámara Primera desde mayo de 1988 hasta la
fecha. Secretaria de la Comisión de Etica y Disciplina de la Cámara Primera del CPCE
de Sta Fe. Actualmente Gerente de Legalizaciones y Matrículas del CPCE de SFe C I.
También activamente participa en la FEDERACION ARGENTINA DE CONSEJOS
PROFESIONALES DE CIENCIAS ECONOMICAS, de la que es asesora de la
Secretaría Técnica y miembro del Area de Auditoría del CENCYA en representación
de la FACPCE por tres años desde Agosto de 2012.
José Luis Milessi
Contador Público Nacional, por la UNIVERSIDAD NACIONAL DEL LITORAL; Profesor
Titular Ordinario de Administración Financiera desde 1996 a la fecha en el grado. Su
formación de posgrado es la siguiente: Programa de Evaluación de Proyectos y
Análisis de Riesgo. Sector Privado y Sector Público. Harvard Institute International
Development (HIID). Universidad de Harvard - Universidad Católica Argentina Buenos
Aires. Mayo de 1999.; Especialización en Derecho Tributario, en la Facultad de
Derecho de la Universidad Austral. Buenos Aires. Argentina. (Programa de Abril 1999
a Noviembre 2000). Tesis publicada en la Revista Argentina de Derecho Tributario.
Editorial La ley. 2002); Programa “Curso de Riesgo – Matemática de las Finanzas” en
el Instituto Argentino de Matemáticas (CONICET) (Junio a Setiembre de 2008):
Programa de posgrado en Administración del Riesgo de Prevención del Lavado de
Activos y del Financiamiento del Terrorismo. Departamento de Derecho Penal.
Universidad Austral. Buenos Aires Argentino (Junio a Agosto de 2011); Programa
Master en Derecho Tributario. Facultad de Derecho de la Universidad Austral. Buenos
Aires. Argentina. Segundo Semestre 2012. Tesis en elaboración; Diplomatura en
Derecho y Argumentación Jurídica. Facultad de Derecho de la Universidad Austral.
Año 2013.
Docente responsable: José Luis Milessi
REQUISITOS DE ADMISION
Graduados en Ciencias Económicas.
MODALIDAD DE DICTADO
Clases presenciales.
CARGA HORARIA
Se estiman 38 hs. en total. Distribuidas de la siguiente forma.
CRONOGRAMA DE DICTADO
TEMA
I.
II.
III. 1 Y III. 2
III.3
IV Y V
TIEMPO EN HORAS
8 HS.
8 HS.
8HS.
7 HS.
7 HS.
CLASES
1 Y 2 (VIERNES Y SÁBADO)
3 Y 4 (VIERNES Y SÁBADO)
5 Y 6 (VIERNES Y SÁBADO)
7 Y 8 (VIERNES Y SÁBADO)
9 Y 10 (VIERNES Y SÁBADO).
CONFERENCIA INVITADO
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CIENCIAS ECONÓMICAS EN SUS DIFERENTES INCUMBENCIAS.
SISTEMA DE EVALUACION
La presentación de un trabajo final un punto del temario, sujeto a la corrección de la
Dirección del curso de posgrado.

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