LIPP Treuhand AG LIPP Treuhand AG Schachenstrasse 2 8907 Wettswil Tel 044 760 40 01 Fax 044 760 40 02 [email protected] www.lipptreuhand.ch Musterkontenplan / nRLR 1 AKTIVEN 10 Umlaufvermögen 100 Flüssige Mittel 106 110 111 114 1000 Kasse 1020 Bankguthaben Kurzfristig gehaltene Aktiven mit Börsenkurs 1060 Wertschriften 1069 Wertberichtungen Wertschriften Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1100 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1109 Wertberichtigung Forderungen Übrige kurzfristige Forderungen 1170 Vorsteuer MWST Material, Waren, Dienstleistungen, Energie 1171 Vorsteuer MWST Investitionen, übriger Betriebsaufwand 1176 ESTV Guthaben Verrechnungssteuer 1180 Vorschüsse und Darlehen 1189 Wertberichtigung Vorschüsse und Darlehen 1190 Übrige kurzfristige Forderungen 1199 Wertberichtigung übrige kurzfristige Forderungen Übrige kurzfristige Forderungen ggü Aktionären 1140 115 Übrige kurzfristige Forderungen ggü Nahestehende 1150 120 130 Übrige kurzfristige Forderungen ggü Aktionären Übrige kurzfristige Forderungen ggü Nahestehende Vorräte und nicht fakturierte Dienstleistungen 1200 Handelwaren 1210 Rohstoffe 1230 Hilfs- und Vebrauchsmaterial 1270 Unfertige Erzeugnisse 1280 Nicht fakturierte Dienstleistungen Aktive Rechnungsabgrenzungen 1300 Bezahlter Aufwand des Folgejahres 1301 Noch nicht erhaltener Ertrag 14 Anlagevermögen 140 Finanzanlagen 1400 Wertschriften 1 130 1230 Hilfs- und Vebrauchsmaterial 1270 Unfertige Erzeugnisse 1280 Nicht fakturierte Dienstleistungen 1300 Bezahlter Aufwand des Folgejahres 1301 Noch nicht erhaltener Ertrag LIPP Treuhand AG Aktive Rechnungsabgrenzungen 14 Anlagevermögen 140 Finanzanlagen 148 150 160 170 1400 Wertschriften 1409 Wertberichtigungen Wertschriften 1440 Darlehen 1449 Wertberichtigungen langfristige Forderungen Beteiligungen 1480 Beteiligungen 1489 Wertberichtigungen Beteiligungen Mobile Sachanlagen 1500 Maschinen und Apparate 1504 Wertberichtigungen Maschinen und Apparte 1505 Werkzeuge und Geräte 1509 Wertberichtigungen Werkzeuge und Geräte 1510 Mobilien und Einrichtungen 1519 Wertberichtigungen Mobilien und Einrichtungen 1525 EDV Hard- und Software 1529 Wertberichtigungen EDV Hard- und Software 1530 Fahrzeuge 1539 Wertberichtigungen Fahrzeuge Immobile Sachanlagen 1600 Geschäftsliegenschaften 1609 Wertberichtigungen Geschäftsliegenschaften Immaterielle Werte 1700 Patente, Know-how, Lizenzen, Rechte, Entwicklungen 1709 Wertberichtigungen Patente, Know-how, Lizenzen, Rechte, Entwicklungen 1770 Goodwil 1779 Wertberichtigung Goodwil 2 PASSIVEN 20 Kurzfristiges Fremdkapital 200 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 210 220 Musterkontenplan / nRLR 2000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 2030 Erhaltene Anzahlungen Kurzfristige verzinzliche Verbindlichkeiten 1020 Bankverbindlichkeiten 2120 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing 2140 Übrige verzinsliche Verbindlichkeiten Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 2200 Geschuldete MWST (Umsatzsteuer) 2206 Geschuldete Verrechnungssteuer 2208 Direkte Steuern 2210 ESTV Abrechnungskonto MWST 2215 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 2220 AHV Kontokorrent 2 220 2120 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing 2140 Übrige verzinsliche Verbindlichkeiten Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten LIPPGeschuldete Treuhand AG MWST (Umsatzsteuer) 2200 224 2206 Geschuldete Verrechnungssteuer 2208 Direkte Steuern 2210 ESTV Abrechnungskonto MWST 2215 Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten 2220 AHV Kontokorrent 2240 BVG Kontokorrent 2225 UVG Kontokorrent 2230 KTG Kontokorrent 2250 QST Kontokorrent 2255 Dividenden Übrige kurzfristige Verbindlichkeiten ggü Aktionären 1140 225 Übrige kurzfristige Forderungen ggü Aktionären Übrige kurzfristige Verbindlichektein ggü Nahestehende 1150 230 Übrige kurzfristige Forderungen ggü Nahestehende Passive Rechnungsabgrenzungen und kurzfristige Rückstellungen 2300 Noch nicht bezahlter Aufwand 2301 Erhaltender Ertrag des Folgejahres 2330 Kurzfristige Rückstellungen 24 Langfristiges Fremdkapital 240 Langfristige verzinsliche Verbindlichkeiten 250 2420 Verbindlichkeiten aus Finanzierungsleasing 2430 Obligationenanleihen 2450 Darlehen 2451 Hypotheken Übrige langfristige Verbindlichkeiten 2500 256 Übrige langfristige Verbindlichkeiten Aktionären Übrige langfristige Verbindlichkeiten ggü. Nahestehende 2570 260 Übrige langfristige Verbindlichkeiten (unverzinslich) Übrige langfristige Verbindlichkeiten ggü. Aktionären 2560 257 Übrige langfristige Verbindlichkeiten ggü. Nahestehende Rückstellungen sowie vom Gesetz vorgesehene ähnliche Positionen 2600 Rückstellungen 28 Eigenkapital 280 Grund-, Gesellschafter- oder Stiftungskapital 2800 290 Musterkontenplan / nRLR Aktien-, Stamm-, Anteilsschein- oder Stiftungskapital Reserven und Jahreserfolg 2930 Reserven für eigene Kapitalanteile 2940 Aufwertungsreserven 2950 Gesetzliche Gewinnreserve 2960 Freiwillige Gewinnreserve 2970 Gewinnvortrag / Verlustvortrag 2990 Jahresgewinn / Jahresverlust 2980 Eigene Aktien, Stammanteile oder Anteilsscheine (Minusposten) 3 LIPP Treuhand AG Musterkontenplan / nRLR Betrieblicher Ertrag 30 37 38 Betrieblicher Ertrag aus Lieferungen und Leistungen 3000 Produktionsertrag 3200 Handelsertrag 3400 Dienstleistungsertrag 3600 Übriger Ertrag aus Lieferungen und Leistungen 3950 Bestandesänderungen unfertige Erzeugnisse 3960 Bestandesänderungen fertige Erzeugnisse 3970 Bestandesänderungen nicht fakturierte Dienstleistungen Eigenleistungen 3700 Eigenleistungen 3710 Eigenverbrauch Erlösminderungen 3800 Erlösminderungen 3900 Verluste Forderungen (effektive) 3910 Veränderung Wertberichtungen Forderungen Betrieblicher Aufwand 4 Aufwand für Material, Handelswaren, Dienstleistungen und Energie 40 Aufwand für Material und Handelswaren 44 4000 Materialaufwand Produktion 4200 Handelswarenaufwand Fremdarbeiten 4400 45 Aufwand für Energie 4500 49 Aufwand für bezogene Dienstleistungen Energieaufwand zur Leistungserstellung Aufwandminderungen 4900 Aufwandminderungen Bruttoergebnis nach Material- und Warenaufwand 5 Personalaufwand 52 Lohnaufwand 57 58 5200 Löhne und Gehälter 5210 Bonus und Erfolgsbeteiligungen 5230 Taggelder Sozialversicherungsaufwand 5700 AHV, IV, EO, ALV Beiträge 5720 BVG Beiträge 5730 UVG Beiträge 5740 KTG Beiträge 5780 QST Beiträge Übriger Personalaufwand 5800 Personalbeschaffung inkl. Inserate 5810 Aus- und Weiterbildungen 5820 effektive Personalspesen 5830 pauschale Personalspesen 4 58 5730 UVG Beiträge 5740 KTG Beiträge 5780 QST Beiträge 5800 Personalbeschaffung inkl. Inserate 5810 Aus- und Weiterbildungen 5820 effektive Personalspesen 5830 pauschale Personalspesen 5880 Übriger Personalaufwand LIPP Treuhand AG Übriger Personalaufwand Musterkontenplan / nRLR Bruttoergebnis nach Personalaufwand 6 Übriger betrieblicher Aufwand, Abschreibungen und Wertberichtigungen sowie Finanzergebnis 60 Raumaufwand 61 62 63 65 66 6000 Raumaufwand 6010 Nebenkosten 6030 Energieaufwand Unterhalt, Reparaturen, Ersatz mobile Sachanlagen 6100 Maschinen und Apparate 6105 Werkzeuge und Geräte 6110 Mobilien und Einrichtungen 6125 EDV Hard- und Software 6130 Fahrzeuge Fahrzeugaufwand 6200 Unterhalt, Reparaturen und Ersatz 6210 Treibstoff 6220 Versicherungen und Gebühren 6230 Leasingaufwand 6270 Privatanteil Fahrzeug Sachversicherungen, Abgaben, Gebühren, Bewiligungen 6300 Sachversicherungen 6360 Abgaben, Gebühren, Bewilligungen Verwaltungsaufwand 6500 Büromaterial 6503 Fachliteratur und Abos 6510 Telefon, Mobile, Fax, Internet 6513 Porti 6520 Mitgliederbeiträge 6530 Buchhaltungsaufwand 6535 Rechtsberatungsaufwand 6540 Revisionsaufwand 6555 Übriger Verwaltungsaufwand Werbe- und Repräsentationsaufwand 6600 Werbung und Homepage 6610 Werbedrucksachen 6620 Sponsoring 6640 Repräsentationsaufwand 6642 Reisespesen 6645 Kundengeschenke Betriebliches Ergebnis vor Abschreibungen und Wertberichtigungen, Finanzerfolg und Steuern (EBITDA) 68 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Positionen des Anlagevermögens 5 6600 Werbung und Homepage 6610 Werbedrucksachen 6620 Sponsoring 6642 Reisespesen 6645 Kundengeschenke LIPPRepräsentationsaufwand Treuhand AG 6640 Musterkontenplan / nRLR Betriebliches Ergebnis vor Abschreibungen und Wertberichtigungen, Finanzerfolg und Steuern (EBITDA) 68 Abschreibungen und Wertberichtigungen auf Positionen des Anlagevermögens 6800 Maschinen und Apparate 6805 Werkzeuge und Geräte 6810 Mobilien und Einrichtungen 6825 EDV Hard- und Software 6830 Fahrzeuge Betriebliches Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) 69 Finanzerfolg 6900 Bankspesen 6905 Verzugszinsen und Mahnspesen 6910 Kommissionen 6920 Übriger Zinsaufwand 6940 Währungsaufwand 6950 Bankzinsertrag 6955 Übriger Zinsertrag 6980 Währungsertrag Betriebliches Ergebnis for Steuern (EBT) 7 8 Betrieblicher Nebenerfolg 7000 Ertrag Nebenbetrieb 7010 Aufwand Nebenbetrieb 7500 Ertrag betriebliche Liegenschaft 7510 Aufwand betriebliche Liegenschaft Betriebsfremder, ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder Aufwand und Ertrag 8000 Betriebsfremder Aufwand 8100 Betriebsfremder Ertrag 8500 Ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder Aufwand 8510 Ausserordentlicher, einmaliger oder periodenfremder Ertrag Jahresgewinn / Jahresverlust vor Steuern 89 Direkte Steuern 8900 Direkte Steuern Jahresgewinn / Jahresverlust 6
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