相続税の申告のためのチェックシート（平成28年分以降用） このチェックシートは、相続税の申告書を正しく作成していただけるよう、一般に誤りやすい事項についてのチェックポイントを まとめたものであり、「確認事項」欄をご確認の上、「確認」欄にレ点の記入をお願いいたします。確認を要しない項目については 「確認」欄のレ点記入は必要ありません。 なお、相続税の申告に際しては、このチェックシートと併せて確認書類の添付をお願いいたします。 また、相続税の納税猶予等の特例に関する適用要件及び添付書類等については、「相続税の申告のしかた」や国税庁ホームページ 【www.nta.go.jp】をご確認ください。 項 相 続 目 人 確 認 事 項 （ 確 認 欄 に チ ェ ッ ク し て く だ さ い ） 等 相続財産の分割等 確 認 書 確認 (ﾚ) 類 ① 法定相続人に誤りはありませんか。 ○ 被相続人の戸籍の謄本及び相続人の戸籍の謄本 （※１） ② 相続人に未成年者はいませんか。 書 添 類 付 ○ 特別代理人選任の審判の証明書 □ 有( 部)・無 ① 遺産分割協議書がありますか。 ○ 遺産分割協議書及び各相続人の印鑑証明書（※ ２） □ 有( 部)・無 ② 遺言書がありますか。 ○ 家庭裁判所の検認を受けた遺言書（※２）等 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ○ 所有不動産を証明するもの （固定資産評価証明書、登記済権利証、登記事 項証明書等） □ 有( 部)・無 産 ④ 他の市区町村に所在する不動産はありませんか。 □ 有( 部)・無 ⑤ 日本国外に所在する不動産はありませんか。 □ 有( 部)・無 ⑥ 他人の土地の上に存する建物（借地権）及び他人の農地を小作（耕作権）している ○ 土地の賃貸借契約書、小作に付されている旨の 農業委員会の証明書 ものはありませんか。 □ 有( 部)・無 ③ 先代名義の不動産はありませんか。 相 ⑦ 土地（特に山林）に縄延びはありませんか。 ① 株式・出資・公社債・貸付信託の受益証券・証券投資信託の受益証券等の計上漏れ はありませんか。 有 価 証 券 続 現金･預貯金等 ② 名義は異なるが、被相続人に帰属するものはありませんか（無記名の有価証券も含 みます。）。 生命保険金・ 退職手当金等 ○ 実測図、森林基本図等 ○ 証券、株券又はその預り証、預貯金通帳等 有( 部)・無 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ○ 配当金支払通知書（保有株数表示） □ 有( 部)・無 ④ 株式の割当てを受ける権利、配当期待権はありませんか。 ○ 評価明細書等 □ 有( 部)・無 ⑤ 日本国外の有価証券はありませんか。 □ 有( 部)・無 ① 相続開始日現在の残高で計上していますか（手持現金も確認しましたか。）。 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ③ 既経過利息の計算は行っていますか。 □ 有( 部)・無 ④ 日本国外の預貯金はありませんか。 □ 有( 部)・無 ① 生命保険金の計上漏れはありませんか。 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ② 名義は異なるが、被相続人に帰属するものはありませんか。 ○ 預貯金・金銭信託等の残高証明書(相続開始日 現在のもの）、預貯金通帳等 ○ 保険証券、支払保険料計算書、所得税及び復興 特別所得税の確定申告書（控）等 ③ 契約者が被相続人以外で、被相続人が保険料を負担していた生命保険契約はありま せんか。 ④ 退職手当金の計上漏れはありませんか。 ○ 退職金の支払調書、取締役会議事録等 ⑤ 弔慰金、花輪代、葬祭料等の支給を受けていませんか(退職手当金等に該当するも のはありませんか。)。 ① 貸付金、前払金等はありませんか。 ② 庭園設備はありませんか。 ③ 自動車、ヨット等はありませんか。 その他の財産 □ □ ③ 増資等による株式の増加分や端株についての計上漏れはありませんか。 ② 生命保険契約に関する権利はありませんか。 財 産 認 有( 部)・無 ② 共有不動産はありませんか。 動 の □ ① 未登記不動産はありませんか。 不 確 ○ 法人税確定申告書（控）、借用証等 ○ 現物の確認（最近取得している場合は、取得価 額の分かる書類） □ 有( 部)・無 ⑤ 未収となっている給与、地代、家賃、配当等はありませんか。 ○ 賃貸借契約書、通帳、配当金支払通知書等 □ 有( 部)・無 ⑥ 電話加入権、営業権等はありませんか。 ○ 評価明細書等 □ 有( 部)・無 ⑦ 所得税及び復興特別所得税の準確定申告の還付金はありませんか。 ○ 所得税及び復興特別所得税の準確定申告書(控) □ 有( 部)・無 ⑧ 日本国外にある財産はありませんか。 ○ 国外財産調書等 ④ 貴金属（金地金等）、書画、骨とう等はありませんか。 □ 有( 部)・無 ① 被相続人から相続時精算課税に係る贈与によって取得した財産（相続時精算課税適 ○ 相続時精算課税適用財産の明細、贈与税の申告 書（控）等 相続時精算課税 用財産）はありませんか。 適 用 財 産 ○ 被相続人及び相続時精算課税適用者の戸籍の附 ② 相続時精算課税適用者がいる場合に必要な書類を添付していますか。 票の写し(※３) □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 生 前 贈 与 財 産 の ○ 相続開始前３年以内に暦年課税に係る贈与を受けた財産は相続財産に加算していま 相続財産への加算 すか（贈与税の基礎控除額未満の贈与も含みます。）。 ○ 贈与税の申告書（控）など受贈財産の分かる書 類 □ 有( 部)・無 ○ 実測図 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ① 土地の評価は実測面積によっていますか。 評 不 動 価 産 ② 貸付地は地上権又は借地借家法に規定する借地権が設定されている土地ですか（使 ○ 土地の賃貸借契約書、住宅地図等 用貸借の場合には自用地評価となります。）。 ③ 固定資産税評価額、財産評価基準の倍率、路線価及び計算に誤りはありませんか。 ○ 固定資産評価証明書、土地及び土地の上に存す る権利の評価明細書 ※裏面に続きます 被相続人氏名 相続人代表 関所 与在 住 所 税 地 理 氏 名 電話 （ ） 士 氏 電 名 話 （資4−81−1 28 ） 項 目 確 認 事 項 （ 確 認 欄 に チ ェ ッ ク し て く だ さ い ） 書 類 確 の 認 書 添 類 付 ① 評価方式の判定に誤りはありませんか。 □ 有( 部)・無 ② 類似業種比準方式は直前期末の比準数値で評価していますか。 □ ○ 上場株式の評価明細書等 ○ 法人税確定申告書（控）、法人の決算書 □ □ ④ 繰延資産のうち財産的価値のないものを資産計上していませんか。 □ ⑤ 法人の生命保険金請求権を資産計上していますか。 価 確認 (ﾚ) 有( 部)・無 ③ 各資産・負債の相続税評価額への評価替えに誤りはありませんか。 非上場株式 認 □ 上 場 株 式 ○ 「上場株式の評価明細書」を使用して評価していますか。 評 確 ⑥ 法人資産として計上されていない借地権はありませんか。 ○ 土地の賃貸借契約書 □ 有( 部)・無 ⑦ 準備金、引当金を負債計上していませんか。 ○ 法人税確定申告書（控）、法人の決算書 □ 有( 部)・無 □ ⑧ 死亡退職金や未納公租公課を負債計上していますか。 ① 分割が確定していない宅地について、特例を適用していませんか。（※５） ○ 遺言書又は遺産分割協議書及び各相続人の印鑑 証明書（※２） □ ② 限度面積の計算は適正にされていますか。 ○ 申告書第11・11の２表の付表１ □ 有( 部)・無 ③ 特定居住用宅地等の適用を受ける場合には、以下の事項を確認しましたか。 □ ・ 取得者ごとの居住継続（相続開始の直前から相続税の申告期限まで引き続きその家 屋に居住していること）、所有継続（相続税の申告期限までその宅地等を有してい ること）の要件を満たしていますか。 特 ○ 取得した者が適用を受ける宅地等を自己の居住 の用に供していることを明らかにする書類(※ ４) □ 有( 部)・無 ・ 被相続人の親族で、相続開始前３年以内に自己又は自己の配偶者の所有する家屋に ○ 取得した者の相続開始日の３年前の日から、相 続開始の日までの間における、住所又は居所を 居住したことがないことなど一定の要件を満たす者が取得した場合には、必要な書 明らかにする書類(※４) 小規模宅地等 類を添付していますか。 □ 有( 部)・無 ○ 相続開始日前３年以内にその取得者が居住して いた家屋が、自己又は自己の配偶者が所有する 家屋以外の家屋であることを証する書類 □ 有( 部)・無 ④ 居住用の部分と貸付用の部分がある宅地等については、それぞれの部分により面積 ○ 賃貸借契約書 をあん分して軽減割合を計算していますか。 □ 有( 部)・無 ⑤ 貸付事業用宅地等（不動産貸付業、駐車場業、自転車駐車場業及び準事業）につい ○ 収支内訳書（不動産所得用） て、特定事業用宅地等として80％減をしていませんか。 ⑥ 特定同族会社事業用宅地等の適用を受ける場合には、必要な書類を添付しています ○ 法人の発行済株式の総数（又は出資の総額）及 び被相続人等が有する法人の株式の総数（又は か。 □ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 ○ 遺言書又は遺産分割協議書及び各相続人の印鑑 証明書（※２） □ 有( 部)・無 ○ 納付書、納税通知書、請求書、手形 □ 有( 部)・無 ○ 賃貸借契約書 □ 有( 部)・無 ○ 相続権利放棄申述の証明書 □ 有( 部)・無 ○ 領収書等 □ 有( 部)・無 ・ 同居親族又は被相続人と生計を一にしていた親族が取得した場合には、必要な書類 を添付していますか。 例 出資の総額）を記載した書類でその法人が証明 したもの ○ 法人の定款 配 偶 者 の ○ 分割が確定していない財産について、特例を適用していませんか。（※５） 税 額 軽 減 ① 借入金、未払金、未納となっていた固定資産税、所得税などの計上漏れはありませ 債 んか。 務 ・ 債 務 ② 預り保証金（敷金）等の計上漏れはありませんか。 葬 式 ③ 相続を放棄した相続人（包括受遺者を除きます。)が債務控除をしていませんか。 費 用 葬 式 費 用 ○ 法会や香典返しに要した費用、墓石や仏壇の購入費用が含まれていませんか。 課 税 価 □ 格 ○ 申告書第１表の⑥のＡ欄の価格は各人の課税価格の合計額となっていますか。 □ ① 法定相続人の数は戸籍の謄本等で確認しましたか。 基 礎 控 除 額 ② 代襲相続人はいませんか。 ③ 養子が２人以上いる場合は、法定相続人の数に含める養子の数に誤りはありません か（実子がいる場合は１人、実子がいない場合は２人となります。）。 税 額 計 算 ① 相続人以外で遺贈・死因贈与により財産を取得された方はいませんか。 税 額 加 算 ② 相続又は遺贈により財産を取得した者が孫（代襲相続人を除きます。）や兄弟姉 妹、受遺者等の場合は、税額の２割加算をしていますか。 ○ 被相続人の戸籍の謄本及び相続人の戸籍の 謄本（※１） ○ 遺言書、贈与契約書 ○ 贈与税額控除、未成年者控除、障害者控除や相次相続控除などの控除額に誤りはあ ○ 贈与税の申告書（控）、障害者手帳、相続人の 等 税 額 控 除 戸籍の謄本（※１） りませんか。 の 他 □ □ 税 額 計 算 ○ 法定相続分の計算に誤りはありませんか(特に相続人に代襲相続人がいる場合)。 そ 有( 部)・無 □ 有( 部)・無 □ □ □ ① 法令の適用誤り、税額の計算誤り等はありませんか。 □ ② 被相続人に所得税及び復興特別所得税について確定申告が必要な場合は、相続開始 日の翌日から４か月以内に行う必要があります。 □ ③ 相続税の還付申告の方は、還付される税額の受取場所を申告書第１表の付表２に記 載してください。 □ ④ 相続税の延納、物納をされる場合には、申請書等及び関係書類を相続税の申告書と ともに申告期限（納期限）内に提出する必要があります。 □ 有( 部)・無 ※１ 被相続人の全ての相続人を明らかにする戸籍の謄本の原本を提出する必要があります。 ※２ 配偶者の税額軽減、小規模宅地等の特例、農地等についての相続税の納税猶予及び免除等の特例、非上場株式等についての相続税の納税猶予及び免除の特例、山林 についての相続税の納税猶予及び免除の特例、医療法人の持分についての相続税の納税猶予及び免除・税額控除の特例、特定受贈同族株式等に係る特定事業用資産の 特例、特定計画山林の特例の適用を受ける場合には、必ず遺産分割協議書の写し及び遺産分割協議書に押印した相続人全員の印鑑証明書の原本又は遺言書の写しを提 出する必要があります。 ※３ 「戸籍の附票の写し」とは、市区町村長から交付を受けた戸籍の附票に記載された事項を証明した書類（原本）のことであり、当該書類を複写(コピー)したもので はありません。 ※４ 取得した者が個人番号を有している場合は提出する必要はありません。 ※５ 申告書の提出期限までに分割されていない財産を申告書の提出期限から３年以内に分割し、配偶者の税額軽減、小規模宅地等の特例及び特定計画山林の特例を受け ようとするときは、「申告期限後３年以内の分割見込書」を提出する必要があります。
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