国民生活と財政 - 国税庁ホームページ

中学校学習指導要領準拠
平成28年度版中学校社会科公民的分野資料
国民生活と財政
「写真提供：東京都」
「写真提供：東京都」
〈東京都庁〉
「写真提供：JAXA/NASA」
目次
1 税金とのかかわり･･････････････････････1
2 歳出 ∼税金の使いみち∼ ･･･････････････2
①教育に使われる税金･･････････････････3
②公共事業に使われる税金･･････････････4
③社会保障に使われる税金･･････････ 5・6
3 歳入 ∼国や東京都の収入∼ ･････････････7
①税金の種類･･････････････････････････7
②税金の納め方････････････････････････8
4 財政の役割････････････････････････････9
5 これからの税のあり方を考えよう
∼将来の社会づくりに必要な税制とは∼ ･････ 10
東京都租税教育推進協議会
1 税金とのかかわり
中学生の私たちもいろいろなところで税金にかかわっています。私たちが健康で文化的な生活を送るために、国や都
道府県、区市町村はさまざまな活動や事業を行っています。それらに必要な費用をまかなっているのが税金です。
6:30AM
7:30AM
8:30AM
学校に安全
に通うための
道路や信号な
ども、税金で
つくられてい
ます。
洗面や食事
の調理に使う
大切な水。そ
の上下水道も
税金で整備さ
れています。
学校など教
育施設の建設
や、机・椅子・
教科書にも税
金は使われて
います。
7:00PM
10:00PM
安全な食品
を作るための
農業・漁業の
支援にも、税
金は重要で
す。
モ
賃ノ・
家計
（消費）
金サ
・
代
配
金
労・
働
力
ス
ビ利子
ー・
当
預金
金金・
料資
・
本
資
会
・
公
共
サ
ービ
ス
・
労
働
力
上の図のように私たちの生活の中で税金は使われ
ています。なぜでしょうか。それは市場経済という現
在のしくみに関係しています。
現在の社会では、私たちが生活するうえで必要なモ
ノやサービスは民間企業が提供するしくみになってお
り、それらを私たちが消費しています。企業はあくま
でも利潤（利益）を目的にモノやサービスを提供しま
すので、利潤（利益）が見込めないモノやサービスは
提供されないことになります。
しかし、企業が提供しなくても社会にとって必要な
モノやサービスがあります。例えば、道路を考えてみ
ましょう。道路がなければ、移動や輸送がままならず、
私たちの生活は困ってしまいます。一方で道路を造る
には多額の資金が必要になります。そこで、政府
（国や
地方公共団体）
が税金という元手を使って提供してい
るのです。
また、私たちが家族とともに、収入をもとにして消
費生活を送っている単位が家計です。つまり、経済活
動をしている主体は３つあり、それは「家計」、
「企業」、
「政府」
というわけです。そしてそれぞれの関係は、お
よそ右の図のようになっています。
わたしたちの生活と税金の全体像
金
税
なぜ税金が必要なのだろうか？
大会などが
行われる陸上
競技場や野
球場などの施
設づくりにも、
税金が役立っ
ています。
社金
賃
安心な夜、
日々の安全を
守る警察や消
防も、税金が
なくては成り
立ちません。
3:30PM
税務署
税金
モノ・サービス
政府
（財政）
社会資本・公共サービス
代金・公共事業など
企業
（生産・金融）
国民の納税義務
税金って本
当に私たち
の生活には
欠かせない
のね。
1
日本国憲法第30条
「国民は、法律の定めるところにより、納税の義務を負ふ。」
税金は国を維持し、発展させていくために欠かせないものですから、憲法でも、税金を納め
ること
（納税）
を国民の義務と定めています。この納税の義務は、勤労の義務、普通教育を受け
させる義務とならんで国民の三大義務の一つとされています。
2 歳出 ∼税金の使いみち∼
国や東京都の1年間（4月から翌年3月まで）
の支出のことを歳出といいます。
1年間の収入（歳入）
や支出（歳出）
を、あらかじめ見積もって計算したものを予算といい、国の予算は国会で、東京都
の予算は都議会でそれぞれ決められます。
限られた財源がどのように活用されているのか見てみましょう。
国の歳出の内訳
一般会計歳出 ※下段（）は
（平成28年度当初予算）平成27年度当初予算
国では１年間に96兆7,218億円
国債費（国債を返したり利子を
支払ったりするために）
社会保障関係費
公共事業関係費
（私たちの健康や生活を守るために）
23兆6,121億円 24.4％
31兆9,738億円 33.1％
（23兆4,507億円 24.3％）（31兆5,326億円 32.7％）
も使われています。
（道路などの社会資本整備のために）
5兆9,737億円 6.2％
（5兆9,711億円 6.2％）
歳出総額
文教及び科学振興費
96兆7,218億円
地方交付税交付金等（96兆3,420億円）
東日本大震災
復興経費へ繰入れ
（教育や科学技術の発展のために）
5兆3,580億円 5.5％
（5兆3,584億円 5.6％）
（地方公共団体の財政の
格差を調整するために）
防衛関係費
15兆2,811億円 15.8％
（15兆5,358億円 16.1％）
5,727億円 0.6％
（5,882億円 0.6％）
（国の防衛のために）
5兆 541億円 5.2％
（4兆9,801億円 5.2％）
その他
経済協力費
（食料安定供給、中小企業対策のために）
（開発途上国の経済援助のために）
8兆3,802億円 8.7％
（8兆4,187億円 8.7％）
5,161億円 0.5％
（5,064億円 0.5％）
歳出の割合の推移
％
3.7
52.5
82.2
92.3
96.7 兆円
100
80
60
40
20
0
どんな経費の割合が変
わっているかな。
割合が変化した背景に
ついて考えてみよう。
15.0
33.9
24.4
0.6
6.2
18.8
15.8
19.6
5.5
13.0
33.1
その他
国債費
公共事業関係費
地方交付税等
文教及び科学振興費
社会保障関係費
14.1
1965
（昭40）
1985
（昭60）
2005
（平17）
2010
（平22）
2016
（平成28）
東京都の歳出の内訳
一般会計歳出
（平成28年度当初予算）
東京都の歳出の内訳を見ると、
「福祉と保健」
や
「教育と文化」
などに多くの税金が使われています。
東京都では、限りある予算の中で、都民が安全・安心に暮らすことができ、夢や希望をもてる社
会の実現をめざしています。このため、福祉・医療の充実、治安対策、道路や橋の整備、環境対策
などの施策に重点を置いています。
福祉と保健
公債費・税連動経費など
（都債を返したり、特別区の
財政を調整するために）
1兆9,177億円
27.4％
生活環境
（きれいな街にするために）
（福祉の充実と健康を
守るために）
1兆1,668億円
16.7％
教育と文化
歳出総額
7兆110億円
2,191億円 3.1％
企画・総務
（議会の運営などのために）
3,316億円 4.7％
労働と経済
（中小企業や農林水産業、勤労者のために）
4,886億円 7.0％
都市の整備
（道路、河川、
港の整備やまち
づくりのために）
（よりよい教育が
受けられるために）
1兆962億円
15.6％
警察と消防
（安全・安心に暮らせるために）
9,133億円
13.0％
8,777億円
12.5％
2
① 教育に使われる税金
国の歳出における文教及び科学振興費
［総額5兆3,580億円］
東京都の歳出における教育費
［総額8,031億円］
国は、文教及び科学振興費に歳出の約6％をあてて
東京都でも歳出総額の約11％を教育費にあて
います。なかでも、義務教育である小・中学校のために
ており、その約55％が公立の小・中学校を運営する
教育費全体の約29％が使われています。
ために使われています。
文教施設費
（校舎や体育館の建設のために）
807億円 1.5％
育英事業費
（奨学金の貸付などのために）
社会教育費
特別支援学校費
（特別支援学校のために）
（図書館などの管理や
文化財の保護のために）
719億円 8.9％
91億円 1.1％
施設整備費
1,132億円 2.1％
（学校施設の建築のために）
473億円 5.9％
その他
906億円
11.3％
科学技術振興費
（宇宙開発や海洋開発などの
科学技術の振興のために）
1兆2,929億円
平成28年度
24.1％
総額
5兆3,580億円
義務教育費国庫負担金
教育振興助成費
（教科書の配付や
国立大学法人・
私立学校の補助
などのために）
2兆3,442億円
43.8％
高等学校費
平成28年度
総額
8,031億円
（都立高校のために）
小中学校費
（小・中学校のために）
4,439億円
55.3％
1,403億円
17.5％
（公立小中学校の先生の給料
支払いのために）
1兆5,271億円 28.5％
※2ページの「教育と文化」
（ 1兆962億円）には、こ
の教育費（8,031億円）のほかに、私立学校の補助
金や文化の振興のための費用が含まれています。
公立学校の児童・生徒一人あたりの
年間公費負担額（平成25年度）
（）
東京都
全国平均
私立学校への公費負担額
私立学校にも「補助金」という形で国や東京都の税
金が使われています。
東京都内に所在する私立学校1校あたりの補助額（平成26年度）
高等学校・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・２億7千万円
中学校・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・１億4千万円
小学校・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・1億2千万円
幼稚園・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・
・4千万円
教育費の負担割合（東京都の公立小・中学校の場合）
国
約862,000円
高校生（全日制）
約1,144,000円約1,043,000円
約984,000円
約979,000円
（小学生）
（中学生）
1,144,000円×3（年）
3
8,838,000円
都
66％
義務教育期間（9年間）の公費負担額（東京都）
901,000円×6（年）
50％
50％
国
100％
教科書
区市町村
約901,000円
中学生
国
50％
区市町村
小学生
国
50％
区市町村
34％
100％
先生の給料実験器具や学校の建設校舎の修理や
顕微鏡など
椅子など
② 公共事業に使われる税金
国の歳出における公共事業関係費［総額5兆9,737億円］
国の公共事業関係費は、歳出総額の約6％を占めています。現代の交通社会を
支える道路をはじめ、上下水道や公園などの社会資本を整備することは、私たち
が住み良い環境を実現するための大切な事業です。
災害復旧等事業費
（災害復旧のために）
731億円 1.2％
推進費等
（災害・公共交通の安全対策のために）
638億円 1.1％
社会資本総合
整備事業費
公園水道廃棄物処理
等施設整備費
（町の整備や
住宅支援のために）
（公園・上下水道などの整備のために）
1,081億円 1.8％
平成28年度 1兆9,986億円
総額
33.5％
5兆9,737億円
港湾空港鉄道等整備事業費
（港や空港などの整備のために）
4,210億円 7.1％
治山治水対策事業費
住宅都市環境整備事業費
（風水害を防ぐ工事のために）
（住宅建設などのために）
8,441億円 14.1％
5,375億円 9.0％
●東京湾に設置された東京ゲートブリッジ
（写真提供東京都港湾局）
総事業費は1,125億円で、開通による経済
効果は約190億円（年間）。
（国土交通省試算）
なぜ国や地方公共
団体が道路や町の
整備を行うのか考
えてみよう。
道路整備事業費
（道路をつくったり直したり
するために）
1兆3,346億円
22.3％
農林水産基盤整備事業費
（農地や農道の改良などのために）
5,931億円 9.9％
東日本大震災復興経費 3兆2,469億円
復興事業に関する国の経理を明確にするために、平成24年度から東日本大震災復興特別会計が創設されました。
復興にかかる財源については、Ｐ２の一般会計からの繰入金のほか、復興特別税や復興債を発行して確保すること
となっています。28年度復興特別会計では、除染・汚染廃棄物の処理や公共施設の復旧、まちづくりの復興等のため
に、3兆2,469億円の予算が組まれています。
【参考】特別会計
特定の支出に充てるために、一般の歳入歳出と区分して経理する必要がある場合に、法律により設置される会計です。
《三陸鉄道の全線運行開始》
（写真提供：復興庁）
被災後（H23.5.2）
復旧工事中（H24.2.10）
運行再開後（H24.5.23）
東京都の歳出における公共事業費［総額8,777億円］
東京都では安全で快適な道路交通ネットワークの整備など、利便性の高い都市や災害に強い都市の実現に向けた
次のような取り組みを行っています。
○道路の整備、鉄道の連続立体交差化 ○都市公園の整備
○東京港の整備 ○橋などの都市基盤施設の耐震化、豪雨対策など
事業前
《東京都の連続立体交差事業》
事業後では、どのよう
な効果が見られるの
か考えてみよう。
事業後
京浜急行本線・空港線（京急蒲田駅付近）
4
③ 社会保障に使われる税金
私たちが安心して生活していくために必要な医療、年金、福祉、介護などの公的サービスを「社会保障」
といいます。
国の歳出における社会保障関係費［総額31兆9,738億円］
国の社会保障関係費は、歳出総額の約33％という大
きな割合を占めています。なかでも、医療費や介護給付
費、年金を支払うために約80％が使われています。
雇用労災対策費
1,360億円 0.4％
年金給付費
11兆3,130億円
35.4％
保健衛生対策費
2,865億円 0.9％
生活扶助等社会福祉費
4兆80億円 12.5％
平成２8年度
総額
31兆9,738億円
少子化対策費
2兆241億円 6.3％
医療給付費
11兆2,739億円
35.3％
介護給付費
2兆9,323億円
9.2％
（参考）
〔平成25年度〕
・医療費の公費負担割合 38.8％
・負担額 15兆5,319億円
・一人当たりの医療費の公費負担額約122,012円
東京都の歳出における福祉保健費［総額1兆1,267億円］
東京都の福祉保健費は、歳出総額の約17％を占め
ており、少子高齢社会への対応など、都民の様々な福祉
への要望にこたえることを基本として組まれています。
その他
1,646億円
14.6％
保健政策費
（医療費の助成や健康づくりの
ために）
3,523億円 31.3％
生活福祉費
平成２8年度
総額
1兆1,267億円
障害者施策推進費
（障害者の生活のために）
（生活に困っている人を
助けるために）
381億円 3.4％
1,802億円 16.0％
少子社会対策費
高齢社会対策費
（子育てを助けるために）
（お年寄りの健康を守るために）
1,955億円 17.3％
1,960億円 17.4％
※2ページの「福祉と保健」
（ 1兆1,668億円）に
は、
この福祉保健費（1兆1,267億円）のほかに、
都立病院への補助金の費用が含まれています。
少子高齢社会
日本人の平均寿命は、男性約80歳、女性は約86歳と、ここ30年間に10歳近くも延びています。一方、近い将来の働き手となる
子供の出生率は急激に下がっています。このように高齢者が増える反面、年少者が減るという現象は、私たちにとって大きな問題と
なっています。
《少子高齢化の問題点》①年金や医療・介護などの費用が増える。
②生産年齢人口の減少に伴い、費用を負担する働き手が減り、働き手の負担が重くなっていくなど
35
30
25
20
1970 2016 2025 2050
（S45）
（H28）
（H37）
（H62）
7.1 27.5 30.3 38.8
日本
13.6 21.4 25.0 32.3
ドイツ
フランス 12.8 19.5 22.4 26.3
イギリス
13.0 18.0 19.6 24.7
アメリカ
9.7 15.2 18.9 22.2
日
日：27.5
仏
英
米
9.8人：1人
1970年
６５歳以上
人口
（昭45）
3.9人：1人
2000年
（平12）
1.8人：1人 1.3人：1人
2030年
（平42）
2060年
（平72）
仏：19.5
10
英：18.0
米：15.2
5
1950
（S25）
1970
（S45）
2000
（H12）
2016 2030
（H28）（H42）
2050
15∼６４歳
人口
（H62）
（出典）
日本 ∼2010：総務省「国勢調査」
2011∼2050：国立社会保障・人口問題研究所
「日本の将来推計人口
（平成24年1月推計）
」
諸外国国連 World Population Prospects: The 2015 Revision”
5
人口比
独
独：21.4
15
0
日本は現役世代が高齢者を支えるしくみです。
高齢化率の国際比率
（％）
40
（注）
2030年及び2060年の値は国立社会保障・人口問題研究所「日本の将来推計人口
（平成24年1月推計の出生中位・死亡中位推計）
」
によります。
社会保障の給付費と財政の関係
高齢化の進展に伴い、社会保障に
かかる費用が急激に増加する中で、
社会保険料収入は横ばいで推移し
ており、税金と借金でまかなう部分
が毎年増加しています。
【社会保障制度】
「社会保障制度」は社会全体でお
互いに支え合う制度で、①年金、医
療、介護、雇用（失業）保険などの社
会保険、②児童福祉や身体障害者福
祉などの社会福祉、③生活保護など
の公的扶助、④予防接種などの公衆
衛生の4つから成り立っています。
財源内訳給付費内訳
税金と借金でまかなう費用が
毎年1兆円規模で増加
（兆円）
100
資産収入等
地方税等負担
12.8兆円
社会保障に
かかる費用
国庫負担
31.8兆円
80
税金・借金
60
介護・福祉
その他
23.1兆円
（うち介護9.7兆円）
医療
37.5兆円
40
20
0
保険料
64.8兆円
保険料
1990
1995
2000
2005
2011（年度） 2015年度
年金
56.2兆円
2015年度
※上記のほかに地方自治体は地方単独事業費
（5.5兆円・2010年度）
があります。
出典／2011年度までは国立社会保障・人口問題研究所「社会保障統計」 2015年度は国の当初予算をベースに厚生労働省が算出
国民負担率の国際比較（国民所得比）
社会保障給付の国際比較（国民所得比）
［国民負担率＝租税負担率＋社会保障負担率］
（％）
70
社会保障負担率
租税負担率
60
52.6
50
43.9
40
低負担・低福祉
と言われている国
32.5
17.8
30
46.5
10.6
40
55.7
35
5.7
30
26.24
25
49.9
24.2
15
イギリス
ドイツ
スウェーデン
16.2
20.6
18.2
〔参考〕高齢者人口比率の国際比較
（％）
30
20
10
0
27.5
13.0
3.40
《1.25》
10
5
アメリカ
19.26
6.30
30.4
0
日本
医療
年金
20
35.9
26.1
10
福祉その他《うち介護》
高負担・高福祉
と言われている国
22.2
8.3
20
（％）
45
9.55
16.50
2.43
《0.01》
21.32
7.70
《0.00》
7.77
《0.54》
7.85
7.38
6.84
6.69
6.71
10.70
27.70
11.87
《2.25》
6.58
9.25
0
日本
アメリカ
イギリス
ドイツ
スウェーデン
資料：OECD：
“Social Expenditure Database”
等に基づき、厚生労働省政策統括官付社会保障担当参事官室
にて算出したもの。
（注）1.いずれも2007年
2.OECD社会支出基準に基づく社会支出データを用いているため、社会保障給付金よりも広い範囲の費用
（公的住宅費用、施設整備費等）
も計上されている。
日本
アメリカ
イギリス
ドイツ
スウェーデン
※日本は平成28年度
（2016年度）
予算ベース値、諸外国は平成25
（2013）
年の実績値である。
国によって国民の負担と国などから受けるサービスに違
いがあるのね。社会保障給付のうち、特に日本では年金
に、スウェーデンでは福祉に多くのお金を使っているのね。
日本では
社会保障の充実・安定化や財政の健全化のために、
「社会保障と税の一体改革」を行っています。
現行
消費税率
8％
・消費税 6.3％
・地方消費税 1.7％
2017年4月1日から（予定）
消費税率
10％
・消費税 7.8％
・地方消費税 2.2％
「なぜ、
消費税なのか？」
・税収が景気や人口構成の変化に比較的左右されにく
く安定しているため。
・生産年齢人口世代（働く世代）に負担が集中すること
なく、
経済活動に中立的であるため。
・高い財源調達力があるため。
6
３歳入 ∼国や東京都の収入∼
国や東京都の１年間（４月から翌年３月まで）の収入のことを歳入といいます。
東京都の歳入の内訳
国の歳入の内訳
一般会計歳入
（平成28年度当初予算）
一般会計歳入
※（）は平成27年度当初予算
（平成28年度当初予算）
所得税
17兆9,750億円 18.6％
（16兆4,420億円 17.1％）
（国債を発行して得たお金）
歳入総額
96兆7,218億円
（96兆3,420億円）
歳入総額
7兆110億円
法人税
12兆2,330億円 12.6％
（10兆9,900億円 11.4％）
法人事業税
9,965億円
14.2％
相続税・贈与税
税等
接 59.6％
間
億円
40
1兆9,210億円 2.0％
（1兆7,610億円 1.8％）
その他の収入
4兆6,858億円 4.8％
（4兆9,540億円 5.1％）
都債
17兆1,850億円 17.8％
（17兆1,120億円 17.8％）
（都債を発行して得たお金）
3,533億円 5.0％
その他の間接税等 8兆2,900億円 8.6％（8兆2,200億円 8.5％）
揮発油税
酒税
印紙収入
たばこ税
その他の税
2兆3,860億円 2.5％（2兆4,660億円 2.6％）
1兆3,590億円 1.4％（1兆3,080億円 1.4％）
1兆 520億円 1.1％（1兆 270億円 1.1％）
9,230億円 1.0％（ 9,060億円 0.9％）
2兆5,700億円 2.6％（2兆5,130億円 2.6％）
個人都民税
9,294億円
13.3％
法人都民税
8,161億円
11.6％
地方消費税 6,398億円 9.1％
消費税
（政府資産収入など）
都税
2,083億円
5兆
直
租税・
印
紙
税
接
57
入兆6,0
収
34兆4.320億円 35.6％
（36兆8,630億円 38.3％）
.3％
74
公債金（国債）固定資産税
1兆1,789億円
16.8％
その他の歳入
1兆716億円
15.3％
国庫支出金
（国から交付されたお金）
3,778億円 5.4％
その他 6,476億円 9.3％
都市計画税 2,276億円 3.3％
自動車税１，
051億円 1.5％
事業所税 999億円 1.4％
不動産取得税 771億円 1.1％
個人事業税 499億円 0.7％
その他の税 880億円 1.3％
① 税金の種類
直接税
税金を納める義務のある人と、税金を負担する人が同じで
ある税金のことをいいます。
（納税義務者＝税負担者）
直接税の種類（主なもの）（平成27年4月現在）
間接税
間接税の種類（主なもの）（平成27年4月現在）
個人の1年間の所得（利益）にかかります。
消
法
人
税
会社や協同組合などの法人の所得（利益）にかかります。
酒
相
続
税
亡くなった人から財産を相続したときにかかります。
贈
与
税
業
税
費
商品を買ったり、サービスの提供を受けたとき。なお、
地方消費税と同時にかかります（消費税6.3％＋地方
消費税1.7％＝8％）。
税
清酒、ビール、ウイスキーなどを製造場から出荷した
ときにかかります。
自動車のガソリンなどを製造場から出荷したときに
かかります。
個人から財産をもらったときにかかります。
たばこ税
個人、法人ともに一定の額（均等割）に加えて、個人
の場合は所得割、法人の場合は法人税割がかかりま
す。なお、利子所得の場合は利子割がかかります。
たばこを製造場から出荷したときにかかります。
なお、たばこ税とたばこ特別税があります
（1,000本…6,122円）。
関
きはつゆぜい
印
個人、法人が事業を営んでいる場合、所得（利益）に
かかります。
不動産取得税
土地や建物を取得したときにかかります。
自動車取得税
自動車を取得したときにかかります。
区市町村民税
個人、法人（※）
ともに一定の額（均等割）
に加えて、個人
の場合は所得割、法人の場合は法人税割がかかります。
固定資産税
土地や家屋、事業に使う機械などを所有していると
（※）
きにかかります。
軽自動車税
原動機付自転車や軽自動車などを所有していると
きにかかります。
区市町村税
自動車を所有しているときにかかります。
都道府県税
区市町村税
自動車税
紙
税
輸入品を国内に持ち込んだときにかかります。
税
各種の契約書、領収書などのような、経済取引を
行ったときに作成される文書にかかります。
地方消費税
商品を買ったり、サービスの提供を受けたとき。なお、
消費税と同時にかかります
（消費税6.3％＋地方消費税1.7％＝8％）。
都道府県たばこ税
たばこの製造者などが、
小売販売業者に売り渡したときに、
たばこの本数に応じてかかります
（1,000本…860円）
。
ゴルフ場利用税
ゴルフ場を利用したときにかかります。
軽油引取税
元売業者などから軽油の引取りをした容量に応じて
かかります
区市町村たばこ税
たばこの製造者などが、
小売販売業者に売り渡したときに、
たばこの本数に応じてかかります
（1,000本…5,262円）
。
入
温泉（鉱泉浴場）に入浴したときにかかります。
湯
※地方税法上「都の特例」が設けられているため、特別区（23区内）では、都は区市町村税の一部を都税として課税している。
7
税
揮発油税
地方税
地方税
都道府県税
事
国税
国税
所得税
都道府県民税
税金を納める義務のある人と、税金を負担する人が異なる
税金のことをいいます。
（納税義務者≠税負担者）
税
② 税金の納め方
所得税（直接税）のしくみ
自営業者など
国や地方公共団体
給与収入階級別の
個人所得課税負担額の国際比較
給与所得者
申告
納税
（2016年1月現在）
（単位：万円）
所得税と住民税の負担水準を給与収入の例で
分けて、諸外国と比べました。
納税
夫婦子2人
350
給与収入1,000万円
300
給与収入 700万円
給与収入 500万円
250
201.8
200
あらかじめ毎月の給料から税金
が引かれ、会社がまとめて納め
ます。
（源泉徴収制度、特別徴収制度）
1年に一度、自分が納める税金
を計算して確定申告を行い、
納めます。
（申告納税制度）
コンビニエンス
ストア
パン
39.3
33.7
9.8
日本
アメリカ
イギリス
ドイツ
フランス
25
19
16円
（内消費税24円）
8円
15
納付額合計24円
10 10
10
私たち消費者が
負担した消費税
は、工場やお店
が税務署に納め
ているのね。
8円
20
17
324円支払い
支払った消費税
8円納付
16円
60.9
56.4
20
24円
16円納付
0
90.6
％
25
受取った消費税
差引
47.0
37.2
15.8
127.6
96.4
諸外国における消費税
（付加価値税）の標準税率
購入
（内消費税16円）
111.2
100.9
50
消費者
パン
購入
216円支払い
100
（注）
1.個人所得課税には、所得税及び個人住民税等が含まれます。
2.日本においては、子のうち1人が特定扶養親族、1人が一般扶養親族として計算。
消費税（間接税）のしくみ
パン工場
181.4
150
5
8
5
0
カナダ日本韓国オーストラリア中国ドイツイギリススウェーデン
税務署
※平成28年（2016年）1月現在
（注）
アメリカは、州、郡、市により小売売上税が課されている。
（例：ニューヨーク州及びニューヨーク市の合計8.875％）
※財務省ホームページ
（http://www.mof.go.jp）
による。
※消費税の8％は国の消費税6.3％と地方消費税1.7％の合計となっています。
（平成27年
（2015年）
4月現在）
諸外国の税収構成比
消費税（付加価値税）率の国際比較
※平成27年(2015年）1月現在
日本
標準税率
ドイツ
イギリススウェーデン
8.0 19.0 20.0 25.0
食料品
水道水
新聞
平成29年書籍
4月から雑誌
軽減税率
旅客輸送
導入
（予定）宿泊施設
＝7％
家庭用燃料食料品
電力
宿泊施設
＝5％＝12％
食料品
水道水
新聞
書籍
雑誌
旅客輸送
＝0％
新聞
書籍
雑誌
スポーツ観戦
映画
旅客輸送
＝6％
（注）
日本では、消費税率引上げに伴い、低所得者に配慮する観
点から、平成29年4月1日より
「酒類・外食を除く飲食料品」及び
「週2回以上発行される新聞の定期購買料」
を対象に、消費税
の軽減税率
（8％）
が導入されます。
所得課税
日本
アメリカ
イギリス
ドイツ
フランス
スウェーデン
資産課税等
52.6
13.7
50.1
38.6
45.0
33.7
14.9
62.2
43.6
消費課税
15.2
4.1
22.8
17.3
22.9
41.2
45.8
38.6
37.6
■所得課税
個人や会社の
利益（所得）
にか
かる税金
■資産課税等
資産を対象と
して課税される
税金等
ヨーロッパの国の消費
税が高いのはどうして
なのか、社会保障とあ
わせて考えてみよう。
■消費課税
物品の消費や
サービスの提供
などを対象とし
た税金
日本は平成28
（2016年度）
予算ベース、諸外国は平成25
（2013年度）
実績値
8
4 財政の役割
政府は、家計や企業の経済活動だけでは十分に解決できないさまざまな経済問題に取り組み、経済全体の調整
を図ることを目的に、経済活動を行います。そのため、家計や企業から税金を集めて歳入とし、社会全体にとって必
要な歳出にあてています。こうした政府の経済活動を財政といいます。財政には大きく三つの役割があります。
社会資本（公共施設など）・公共サービスの提供〔資源の配分〕
１
私たちが納める税金は、社会資本（公共施設など）や公共サービスに形を変えて、生活のさまざまな場面で役立っています。
財政には、国防、外交や警察など民間ではできない機能や個人や民間企業の力では行われにくい道路や下水道の整備な
どの公共事業を行い、地域に均等に社会資本（公共施設など）や公共サービスを提供する〔資源を配分する〕働きがあります。
○○図書館
所得の調整〔所得の再分配〕
2
税金は支払い能力に応じて負担することが原則です。そこで所得税などでは、所得の多い人ほど税率が高くなる方法で計算
されます。これが累進課税制度です。この制度には、税金は所得の多い人には大きい負担を、所得の少ない人には小さい負担
をしてもらうことで所得の格差を調整する働きがあ
所得税
課税所得金額
給与の年収額
平成28年
（2016年）
ります。
年収額
4.8
●所得税率
94
500
また、歳出面でも、社会保障の支出を通じて所得の
税率
適用課税所得
万円
少ない人の生活を助けています。
13.3
5％
195万円以下
195万円超∼ 330万円以下
10％
700 228
このように財政には、納税や歳出を通じて、国民の
330万円超∼ 695万円以下
20％
間の所得の開きを縮める
〔所得を再分配する〕働きが
695万円超∼
23％
900万円以下
51.3
900万円超∼ 1800万円以下
33％
465
1000
あります。
1800万円超∼ 4000万円以下
40％
2000
3000
4000万円超∼
325.3
給与が3,000万円の人は、500万円の
人と比べると収入は6倍だけど、支払う税
金は約147倍にもなるんだね。
これで所得の少ない人の生活を助ける財
源になるんだね。
45％
1,431
707.3
2,431
0
（万円） 500
1000
1500
2000
2500
※夫婦子2人
（子のうち1人が特定扶養親族、1人が一般扶養親族）
として計算
3000
景気の調整
3
財政には、景気（経済の活動のようす）の変動を緩やかにする働きがあり、税もその働きの一部になっています。例えば、
景気が良いときには、増税や公共事業などの歳出を減らすことで、景気を抑えるようにし、逆に、景気の悪いときは、減税や
公共事業の歳出を増加することで景気が上向きになるように促します。
財政の状況と問題点
わが国の財政は、歳出が一貫して伸び続ける一方、歳入（税収）は1990年度（平成2年度）
を境に伸び悩んでおり、国の財政赤字
は拡大しています。その差は公債の発行（国民などからの借金）でまかなわれており、平成28年度の予算では、一般会計歳入の約
36％、金額にして約34兆円を公債の発行に頼っています。この公債の発行は毎年行われているため、平成28年度末の公債残高は
約838兆円にもなると見込まれています。特に、高齢化を背景として年々増加する社会保障給付費は社会保険料だけではまかなえ
ず、その財源の多くを将来世代の負担となる公債の発行に依存していることが、財政赤字の大きな要因となっています。
（兆円）
120
各国の公債依存度
歳出・歳入の推移と公債発行額
特例公債一般会計の歳出財源の不足を補うために発行される公債
建設公債公共事業費などの財源のため発行される公債
100
（2016年度）
96.7
フランス
（1990年度）
69.3
60.1
20
一般会計税収
34.4
6.1
建設公債発行額
28.4
9
収入
支出
75 77 79 81 83 85 87 89 91 93 95 97 99 01 03 05 07 09 11 13 15
（年度）
1ヶ月分の家計に例えた場合
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
＊
内容
給与
税収＋税外収入 62.3兆円
6.3
0
0.0％
28年度財政状況
＊＊＊＊＊＊
＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊＊
特例公債発行額
（2016年度）歳入に占める公債の割合
（財務省資料）
57.6
内容
40
15.6％
財政を家計に例えると・・・
一般会計歳出
60
23.8％
アメリカ
ドイツ
80
35.6％
日本
収入
支出
52万円
国債費
23.6兆円
ローン元利払
20万円
一般歳出など
57.8兆円
家計費
48万円
地方交付税等
15.3兆円
田舎への仕送り
合計
62.3兆円 96.7兆円
公債金収入
34.4兆円
公債残高
838兆円
合計
不足分（借金）
ローン残高
13万円
52万円 81万円
29万円
8,664万円
家計から赤
字をなくす
ためには、
どうしたら
よいでしょ
うか。
5 これからの税のあり方を考えよう ∼将来の社会づくりに必要な税制とは∼
私たちが生きていくこれからの社会には、主に下の図にあるような様々な課題があるといわれています。
「経済成長の停滞（デフレ・不況）」、
「財政赤字（財政健全化・歳出の見直し）」や「公債の債務残高」は、現在政府に
おいてその改善に向けた取り組みが行われているところです。
「グローバル化」の進展によって、企業はさらなる競争にさらされています。すでに、非正規労働者の増加や若
年層の雇用が難しくなっている中、企業が生産拠点を海外に移すことで国内の雇用が減る可能性があるなど「雇
用環境の変化」も課題となっています。
「高齢化」によって、社会保障関連の費用が増えるなかで、
「少子化」のため働き手が減少して税収は減る傾向に
あります。また、将来的には「少子化」による生産年齢人口の減少による労働力不足に対して、外国人労働者を受
け入れていくのかという問題も想定されています。
このような課題がある中で、
「税という負担」と「福祉や公共サービスという受益」がどうあるべきか関心をもつ
ことは大切なことです。
税のあり方を考えることは、将来の日本の姿を考えることに通じます。誰もが安心して生活できる幸せな社会を
つくるため、わたしたちの社会のいわば会費である税についてこれからも考えていきましょう。
グローバル化
経済成長の停滞
（TPP・企業の海外進出）
（デフレ・不況）
雇用環境の変化
（非正規労働者の増加）
（外国人労働者の受け入れ）
財政赤字
（財政健全化・歳出の見直し）
少子高齢化
（
公債の債務残高
社会保障費の増加
働き手の減少
）
税のあり方や
国民の負担と受益
（福祉・公共サービス）が
どうあるべきか
考えよう。
上の図にあるような様々な課題は、複雑に関係しあっています。一つの課題を改善しようとすると、他の課
題が生じるというように、その解決はとても難しいものです。税のあり方を含めこのテキストが、そのことを考
えるきっかけになってくれれば幸いです。
《例：
「経済成長の停滞（デフレ・不況）」を改善しようとする場合》
課題
経済成長の停滞
（デフレ・不況）
改善するには
経済の活性化
（よりモノが作られた
り、お金が使われるよ
うにする）
改善策
減税
その結果
政府支出の増加
企業や家計の公共事業などに
使えるお金をよる直接的な需
増やす
要の拡大
財政の面で見ると
税収減や政府支出
の増加
改善策
改善するには
別の課題
改善策
別の課題
増税や政府支出
の削減
財政赤字や
国債を増やさない
債務残高
の増加
赤字の穴うめに
国債を発行する
財政赤字
の増加
10
税に関するトピックス
《「税」の意味》
《ポテトチップスに課税》
「禾」は「稲・穀物の総称」、
「兌」は「抜き取る・集まる」
という意味があり、米などの収穫高から集めた事に由
来するといわれています。
平成23年（2011年）9月にハンガリーで導入され
た税金で、国民の肥満防止を目的にスナック菓子、清
涼飲料水やアイスクリームなどの糖分や塩分が多い
食品に課税。
ポテチ
正式名：国民健康推進税
通称：ポテチ税
1キロ当たり約80円
ホームページのご紹介
東京都主税局HP「タックス・タクちゃんクイズ」
（注）ホームページの画面は平成28年4月現在のものです。
（注）ホームページの画面は平成28年4月現在のものです。
国税庁のホームページ www.nta.go.jp
東京都主税局のホームページ www.tax.metro.tokyo.jp
国税庁ホームページ
（www.nta.go.jp）
には、
『税の学
習コーナー』
を掲載しています。学校の授業などで、使用
できる租税教育用教材がダウンロー
ドできるほか、ビデオライブラリーで
は、中学生向けとして、
『ご案内します
アナザーワールドへ』を見ることが
できます。是非ご覧ください。
東京都主税局ホームページ
（www.tax.metro.tokyo.jp）
には、都税についての最新情報やQ＆Aを掲載してい
ます。また、
「君も税博士」のコー
ナーには、アニメやクイズをはじ
め、中学生の税についての作文
も掲載しています。是非ご覧くだ
さい。
主税局イメージキャラクター
タックス・タクちゃん
（注）本冊子中、各構成項目の計数は、単位未満四捨五入のため、合計と一致しない場合があり
ます。平成28年度の予算関係は、すべて当初予算に基づいています。
編集にご協力いただいた先生
府中市立府中第九中学校
校長
髙
岡
麻
美
目黒区立東山中学校
主任教諭
三枝利多
文京区立第一中学校
主幹教諭
田中繁広
十文字中学高等学校
教諭
田中ゆり子
日本大学豊山女子中学高等学校
教諭
中野勇
企画・編集
東京都租税教育推進協議会
■ 問い合わせ先東京都租税教育推進協議会事務局
麹町税務署内税務広報広聴官電話（代表）03-3221-6011
※電話は自動音声で案内しています。音声案内に従って「2」番を選択してください。

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