Gewinn nach Plan GNP - Gewinn nach Plan ist ein Controlling-Instrument für auftragsbezogen arbeitende Unternehmen und bietet eine täglich aktualisierte Übersicht über den Stand der Zielerreichung. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Gewinn nach Plan Fragen im Bereich Controlling / Kalkulation Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Planung mit GNP Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Fragen im Bereich Controlling / Kalkulation Wo steht mein Betrieb heute? Wie hoch ist der erwirtschaftete Gewinn oder Verlust? Welche Aufträge waren gut, welche schlecht? Wo ist meine Gewinnschwelle? Wie viele Stunden darf ich für einen Auftrag aufwenden? Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Aufspaltung der Kosten Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Kosten planen und Gewinnziele setzen Alle Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung prüfen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Aufspaltung der Kosten Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Kosten planen und Gewinnziele setzen Alle Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung prüfen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Aufspaltung der Kosten Auftragskosten Werden durch Produkt/Auftrag Allgemeinkosten verursacht Bsp.: Material, Fertigungslohn, variable Fertigungsgemeinkosten Lassen sich dem einzelnen Auftrag nicht direkt zurechnen Müssen durch alle Aufträge gemeinsam abgedeckt werden Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Aufspaltung der Kosten Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Kosten planen und Gewinnziele setzen Alle Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung prüfen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Was ist der Deckungsbeitrag (DB)? Jeder Auftrag soll zur Deckung von Allgemeinkosten und Gewinn beitragen, und zwar so, dass diese Deckungsbeiträge über das Jahr hinweg ausreichen, um die Allgemeinkosten und den gewünschten Gewinn abzudecken. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Auftragsebene: Wie hoch ist der Deckungsbeitrag (DB)? Gesamtbetriebsebene: Reichen die Deckungsbeiträge aller Aufträge aus, um mein geplantes Ergebnis zu erreichen (nachdem die Allgemeinkosten abgezogen sind)? Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Soll-DB Besteht aus Allgemeinkosten und Ist-DB Ist die Differenz zwischen dem Plangewinn ( Wird in der Erlös eines Auftrages und seinen Planung festgelegt). verursachten Kosten. Erlös eines Auftrages - Erlösschmälerung (Skonto, Provision) = Netto-Erlös - Auftragskosten = Deckungsbeitrag Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Aufspaltung der Kosten Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Kosten planen und Gewinnziele setzen Alle Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung prüfen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Kosten planen und Gewinnziele setzen Notwendigkeit der Planung Um sinnvoll zu steuern, muss man das Ziel kennen Erst wenn ich weiß, wohin ich will, kann ich ständig kontrollieren, ob ich mich in Richtung Ziel bewege. Ohne Planung ist die Deckungsbeitragsrechnung sinnlos. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Kosten planen und Gewinnziele setzen Was muss geplant werden? Kosten: Leistungskostensatz ( Personalkosten, var. Gemeinkosten pro Std.) Allgemeinkosten Kapazität Voraussichtliche Auftragsstunden oder andere Leistungsgrößen. Plangewinn Diese Werte sind für die Deckungsbeitragsrechnung erforderlich Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Kosten planen und Gewinnziele setzen Was muss geplant werden? Umsatz Materialeinsatz und geplanter Materialaufschlags-Prozentsatz Diese Werte sind von Bedeutung, wenn zusätzlich zu den Kostensätzen für die Deckungsbeitragsrechnung Sätze für normale „Vollkostenkalkulation“ gewünscht werden ( Materialaufschlags-Kalkulation). Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Der Weg zur gewinnorientierten Kostenrechnung Aufspaltung der Kosten Die Deckungsbeitragsrechnung verstehen Kosten planen und Gewinnziele setzen Alle Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung prüfen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen Zieleinhaltung überprüfen: Dies geschieht im sogenannten Soll-Ist Vergleich. Während des Jahres muss ständig überprüft werden, ob das, was der Unternehmer an Entscheidungen fällt, ziel-konform ist. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 1. Alle Aufträge nachkalkulieren Dazu sind drei Werte erforderlich: Der erzielte Erlös Die aufgewendeten Stunden Das eingesetzte Material zu Einstandspreisen Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 2. Die Erfolgsbeiträge der Aufträge feststellen Die Erfolgsbeiträge der Aufträge sind der Überschuss des erzielten Erlöses über die aufgewendeten Material- und Leistungskosten. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 3. Den Erfolgskurs laufend überprüfen Der sich aus der Nachkalkulation aller abgeschlossenen Aufträge ergebende durchschnittliche Ist-DB pro Std. wird mit dem Soll-DB aus der Planung verglichen und die Abweichung vom Planwert festgestellt. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 4. Das Monatsergebnis prüfen Die monatliche Erfolgsrechnung ist im Rahmen der DB-Rechnung sehr einfach möglich ohne Feststellung des Standes der halbfertigen Arbeiten und ohne Inventurerfassung. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 5. Abweichungen bei den Kosten und der geplanten Kapazität feststellen und die Konsequenzen daraus ermitteln Dies beinhaltet einen periodischen Vergleich der Ist-Kosten mit den Plankosten sowie der geplanten Stunden und der tatsächlich angefallenen Auftragsstunden. Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Entscheidungen laufend auf Zieleinhaltung überprüfen 6. Jeden Auftrag bzw. jedes Offert vorkalkulieren und bereits in der Phase der Vorkalkulation folgende Feststellungen treffen: Welchen DB erzielt der Auftrag? Wie verändert der Auftrag die Zielerreichung? Kann ich für den Auftrag DB-Überschüsse einsetzen? Wie viele Stunden dürfen für den Auftrag aufgewendet werden? Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Erfassen der Personaldaten Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Ermittlung der Leistungskostenstellensatzes Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung der Sparten / Profitcenter Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung der allgemeinen Fixkosten Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung mit GNP Erfassung der Personaldaten pro Kostenstelle Erfassen der Kosten pro Leistungskostenstelle Ermittlung des Leistungskostensatzes Stundenverteilung auf Sparten / Profitcenter Planung der Sparten / Profitcenter Planung der allgemeinen Fixkosten Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Planung des Betriebsergebnisses Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected] Gewinn nach Plan Viel Erfolg mit Gewinn nach Plan! Betriebsberatung Dipl. oec. Otmar Fink Hochreute 17 6912 Hörbranz [email protected]
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