Ertragsteuerliche Behandlung Fonds-Melde- Verordnung 2015

Ertragsteuerliche
Behandlung
Fonds-MeldeVerordnung 2015
Technische Spezifikation Datenweitergabe
Gültig ab 06. Juni 2016
V 1.2 / 25.01.2016
2
Inhalt
Ertragsteuerliche Behandlung gemäß FondsMelde-Verordnung
2015
4
Status einer Meldung
Identifikation einer Meldung (Melde-ID)
Dateibeschreibung
4
5
5
Dateiname
Dateiformat
Dateiaufbau
Beschreibung Datensatz 'Start'
Beschreibung Datensatz 'Status'
Beschreibung Datensatz 'Ergänzende Angaben'
Beschreibung Datensatz 'Ertrag'
Beschreibung Datensatz 'Dividende'
Beschreibung Datensatz 'Zinsen'
Beschreibung Datensatz 'Zinsen Altemissionen'
Beschreibung Datensatz 'Ausschüttung ausländischer Subfonds'
Beschreibung Datensatz 'Steuerliche Behandlung'
Beschreibung Datensatz 'Ende'
Beispiele
Beispiel für ein Standardfile (EStB.csv)
Beispiel für ein Erweitertes File (EStB_erweitert.csv)
Weitere im Zusammenhang mit den Steuerdaten zu Fonds bereitgestellte Dateien
Änderungshistorie
Anhänge
Anhang - Feldliste 'Ertragsteuerliche Behandlung'
Anhang - Feldliste 'Steuerdaten Fonds (gesamt)'
Anhang Ländercodes (samt Ergänzungen)
5
6
6
7
8
9
9
10
10
11
11
12
13
14
14
15
17
18
22
22
22
22
3
Ertragsteuerliche
Behandlung gemäß FondsMelde-Verordnung 2015
Dieses Kapitel beschreibt die von der Meldestelle (Oesterreichische Kontrollbank AG, OeKB) ausgelieferten
Ergebnisfiles der ertragsteuerlichen Behandlung von Fonds gemäß Fonds-Melde-Verordnung 2015 (FMV 2015).
Bereitgestellt werden zwei Dateien:

Die ertragsteuerliche Behandlung mit Daten je Anteil
'EStB_<laufendeNummerproTag>.csv', sowie

ein erweitertes File mit der ertragsteuerlichen Behandlung mit Daten je Anteil und zusätzlich den gesamten
Meldefeldern und Zwischenergebnissen
'EStB_erweitert_<laufendeNummerproTag>.csv'
Beide Dateien werden mehrmals täglich erstellt und bereitgestellt. Die genauen Lieferzeitpunkte werden noch
festgelegt.
Eine Datei kann beliebig viele Steuerdatenmeldungen (je ISIN und Stichtag) enthalten, mit der jeweiligen, von der
Meldestelle nach den Ermittlungsvorgaben des BMF gemäß FMV 2015 ermittelten, ertragsteuerlichen Behandlung.
Unter dem Begriff 'Steuerdatenmeldung' werden die regulären (erstmaligen) Steuerdatenmeldungen, deren Korrekturen
oder Selbstnachweise verstanden.
Status einer Meldung
Es werden nur Steuerdatenmeldungen weitergegeben, die von den steuerlichen Vertretern bereits bestätigt und damit
gemäß FMV 2015 als eingebracht gelten. Diese Steuerdatenmeldungen haben den einheitlichen Status 'FINAL‘.
Bedeutung des Status 'FINAL': Die Steuerdatenmeldung gilt gemäß FMV 2015 als eingebracht. Die
Steuerdatenmeldung wird von der Meldestelle veröffentlicht und kann vom Melder zwar geändert, aber nicht mehr
gelöscht werden.
Es besteht unter den Voraussetzungen der FMV 2015 die Möglichkeit, eine Korrektur einer bereits veröffentlichten
Steuerdatenmeldung innerhalb der Melde- und Korrekturfrist zu übermitteln, die Anzahl der Korrekturmeldungen ist
dabei nicht beschränkt.
Eine Steuerdatenmeldung nach Ende der Meldefrist bzw. bei bereits erfolgter regulärer Meldung nach Ende der
Korrekturfrist wird als Selbstnachweis veröffentlicht. Ab Inkrafttreten der FMV 2015 sind die Selbstnachweisdaten in
der Datei mit den laufenden Steuerdatenmeldungen inkludiert und mit einer besonderen Kennzeichnung versehen (‚JA‘
im Datenfeld ‚Selbstnachweis‘ im Datensatz ‚Start‘).
4
Identifikation einer Meldung (Melde-ID)
Zur eindeutigen Identifikation von Steuerdatenmeldungen vergibt die Meldestelle je erstmalige reguläre
Steuerdatenmeldung, je nachfolgende Korrektur einer bereits bestehenden Meldung ('Korrekturmeldung') und je
Meldung eines Selbstnachweises eine eindeutige Melde-ID.
Die Melde-ID der aktuellen Meldung wird bei der Datenlieferung beim Datensatz 'Status' im Datenfeld 'Melde-ID'
angegeben. Sollte sich diese Meldung auf eine vorangegangene Meldung beziehen (Korrekturmeldung oder
Selbstnachweis nach vorangegangener regulärer Meldung) wird im Datenfeld 'Melde-ID vorherige Meldung' (ebenfalls
im Datensatz 'Status‘) die Verbindung zu dieser unmittelbar vorangegangenen Meldung hergestellt.
Korrekturen beziehen sich immer, Selbstnachweise je nach Fall, auf die unmittelbar vorangegangene Meldung.
Eine Löschung einer bereits übermittelten Steuerdatenmeldung ist nicht möglich.
Eine Meldung für den Selbstnachweis kann bis spätestens 12 Monate nach Ende der Meldefrist in folgenden Fällen
durchgeführt werden:

nach Ablauf der Meldefrist ohne eine vorangegangene Steuerdatenmeldung, oder

nach Ablauf der Korrekturfrist nach einer vorangegangenen Steuerdatenmeldung (die innerhalb der Melde- oder
Korrekturfrist erfolgt ist), oder

um eine vorangegangene Selbstnachweismeldung zu ändern.
Als Selbstnachweis veröffentliche Meldungen haben im Start-Datensatz im Feld 'Selbstnachweis' den Wert 'JA'.
Ein Selbstnachweis kann nur für eine Jahresdatenmeldung, nicht aber für eine Ausschüttungsmeldung erfolgen.
Dateibeschreibung
Dateiname

Standardfile
Ertragsteuerliche Behandlung mit Daten je Anteil
'EStB_<laufendeNummerproTag>.csv'

Erweitertes File
Ertragsteuerliche Behandlung mit Daten je Anteil
Zusätzlich beinhaltet das File die gesamten Meldefelder und Zwischenergebnisse, jeweils samt Angaben je Anteil
zur Information (auf 8 Nachkommastellen ausgewiesen)
'EStB_erweitert_<laufendeNummerproTag>.csv'
5
Dateiformat
CSV, Comma Separated File, Trennzeichen ';'
Zahlenformat: Punkt als Dezimaltrennzeichen, KEINE Tausendertrennzeichen
Beispiel: 123456.1234
Die Anzahl der ausgewiesenen Nachkommastellen ist maximal auf die Anzahl der im Format angegebenen
Nachkommastellen beschränkt. Dabei wird jedenfalls die erste Nachkommastelle angeführt. Nullen am Ende der Zahl
können entfallen.
Hell dargestellte Datenfelder werden in beiden Dateien ausgeliefert.
Dunkel unterlegte Datenfelder werden nur im erweiterten File ausgeliefert.
Dateiaufbau
Reihenfolge
Datensatz Typ
Code für
Datensatz
Anzahl
1
Start
'START'
1 (Pflicht)
2
Status
'STATUS'
1 (Pflicht)
3
Ergänzende Angaben
'EA'
1 (Pflicht)
4
Erträge (nicht länderspezifische Daten) 1
'E'
0..n (Optional)
'D'
0..n (Optional)
'Z'
0..n (Optional)
'ZA'
0..n (Optional)
'AS'
0..n (Optional)
5
Dividenden
6
Zinsen 1
7
Zinsen Altemissionen 1
1
8
Ausschüttungen ausländischer Subfonds
9
Steuerliche Behandlung 1
'STB'
m..n (Pflicht)
10
Ende
'END'
1 (Pflicht)
1
Der gesamte Block kann sich innerhalb eines Files für mehrere ISINs wiederholen.
Innerhalb einer Meldung ist eine fixe Reihenfolge der Datensätze nicht zwingend. So können zB die Datensätze zu
Zinsen vor den Datensätzen zu Dividenden kommen.
1
6
Für die Datensätze Erträge, Dividenden, Zinsen, Zinsen Altemissionen, Ausschüttungen ausländischer Subfonds und Steuerliche Behandlung siehe
auch Anhang Feldlisten ertragsteuerliche Behandlung.
Beschreibung Datensatz 'Start'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz
'START'
Pflichtfeld
2
ISIN
X(12)
Pflichtfeld
3
Art
X(8)
InvF - Investmentfonds gemäß
InvFG, der nach dem InvFG
aufgelegt ist oder vertrieben wird
oder zu vertreiben wäre
ImmoInvF - Immobilienfonds
gemäß ImmoInvFG, der nach dem
ImmoInvFG aufgelegt ist oder
vertrieben wird oder zu vertreiben
wäre
AIF - Alternativer Investment
Fonds gemäß AIFMG, der nicht
nach dem InvFG aufgelegt ist oder
vertrieben wird oder zu vertreiben
wäre
ImmoAIF - AIF in Immobilien
gemäß AIFMG, der nicht nach dem
ImmoInvFG aufgelegt ist oder
vertrieben wird oder zu vertreiben
wäre
Pflichtfeld
4
Ertragstyp
X(1)
A – Ausschütter
T - Thesaurierer
V - Vollthesaurierer
Pflichtfeld
5
Fondswährung Währungscode
(ISO-4217)
X(3)
Pflichtfeld
6
Geschäftsjahr-Beginn
X(10)
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld
7
Geschäftsjahr-Ende
X(10)
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld
8
Meldung Jahresdaten
X(4)
Pflichtfeld
JA / NEIN
9
Meldezeitraum Beginn
X(10)
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld, wenn
Zwischenausschüttung
10
Meldezeitraum Ende
X(10)
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld, wenn
Zwischenausschüttung
11
Anzahl Anteile
Numerisch >= 1,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
12
Meldedatum
X(10)
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld
7
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
13
Sitzland Fonds
X(2)
ISO Ländercode
Pflichtfeld
14
Selbstnachweis
X(4)
JA / NEIN
Pflichtfeld
15
Öffentliches Angebot
X(4)
JA / NEIN
Pflichtfeld
16
Mehr als 50 Anteilsinhaber
X(4)
JA / NEIN
Pflichtfeld für AIF
und ImmoAIF wie
in Spalte 3 dieser
Tabelle
beschrieben
17
Name der Anteilsgattung des Fonds
X(45)
Pflichtfeld
18
Fonds unterliegt der KESt auf Zinsen gem. §
98 EStG 1988
X(4)
JA / NEIN
Pflichtfeld für InvF
und AIF;
leer bei ImmoInvF
und ImmoAIF
Beschreibung Datensatz 'Status'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz
'STATUS'
Pflichtfeld
2
Status
'FINAL'
3
Melde-ID
Numerisch, ganzzahlig;
eindeutige ID
Pflichtfeld
4
Melde-ID vorherige Meldung
Numerisch, ganzzahlig;
Verweis der Meldestelle auf die
Melde-ID der vorherigen Meldung im
Falle einer Korrektur-Meldung
Optional
5
Anmerkung
X(255)
Optional
2
8
2
Pflichtfeld
Eine Meldung mit dem Status 'FINAL' kann innerhalb der Melde- und Korrekturfrist gemäß FMV 2015 noch korrigiert werden. Eine solche
Korrektur-Meldung wird mit neuer Melde-ID ausgeliefert.
Beschreibung Datensatz 'Ergänzende Angaben'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Ergänzende Angaben'
EA
Pflichtfeld
2
Ausschüttungstag
X(10)
Optional
YYYY.MM.DD
Pflichtfeld, wenn
Ausschüttung
X(10)
Optional
3
Ex-Tag
YYYY.MM.DD
4
Record Date
X(10)
Optional
YYYY.MM.DD
5
Kapitalrückzahlung
X(3)
Optional
N - Nein
KR - Kapitalrückzahlung ohne
Ausbuchung
KRA - Kapitalrückzahlung mit
Ausbuchung
6
Wiederanlagerabatt
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional
7
Wiederanlagerabatt Art
X(1)
Optional
P - Prozent
S - Stück
8
Wiederanlagerabatt Zeitraum bis
X(10)
Optional
YYYY.MM.DD
9
Kuponnummer
Numerisch, ganzzahlig
Optional
10
Verwaltungsgesellschaft
X(60)
Pflichtfeld
11
Steuerlicher Vertreter
X(75)
Pflichtfeld
Beschreibung Datensatz 'Ertrag'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Ertrag'
E
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Wert des Feldes
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
4
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
5
Wert des Feldes je Anteil (zur Information, es
handelt sich nicht um ein Ergebnis der
ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV
2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Pflichtfeld
9
Beschreibung Datensatz 'Dividende'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Dividende'
D
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Wert des Feldes
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
4
Code für Land / Besonderheit (laut Anhang
Ländercodes)
X(5)
Optional
Summenfelder ohne
Angabe
5
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
6
Wert des Feldes je Anteil (zur Information, es
handelt sich nicht um ein Ergebnis der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Pflichtfeld
Beschreibung Datensatz 'Zinsen'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Zinsen'
Z
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Wert des Feldes
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
4
Code für Land / Besonderheit (laut Anhang
Ländercodes)
X(5)
Optional
5
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
6
Wert des Feldes je Anteil (zur Information, es
handelt sich nicht um ein Ergebnis der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Pflichtfeld
10
Summenfelder ohne
Angabe
Beschreibung Datensatz 'Zinsen Altemissionen'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Zinsen Altemissionen'
ZA
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Wert des Feldes
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
4
Code für Land / Besonderheit (laut Anhang
Ländercodes)
X(5)
Optional
Summenfelder ohne
Angabe
5
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
6
Wert des Feldes je Anteil (zur Information, es
handelt sich nicht um ein Ergebnis der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Pflichtfeld
Beschreibung Datensatz 'Ausschüttung ausländischer Subfonds '
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Ausschüttungen
ausländischer Subfonds'
AS
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Wert des Feldes
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Pflichtfeld
4
Code für Land / Besonderheit (laut Anhang
Ländercodes)
X(5)
Optional
5
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
6
Wert des Feldes je Anteil (zur Information, es
handelt sich nicht um ein Ergebnis der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Pflichtfeld
Summenfelder ohne
Angabe
11
Beschreibung Datensatz 'Steuerliche Behandlung'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz 'Steuerliche Behandlung'
STB
Pflichtfeld
2
Referenz Feld (laut Anhang Feldlisten)
X(255)
Pflichtfeld
3
Betrag für Privatanleger mit Option
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
4
Betrag für Privatanleger ohne Option
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
5
Betrag für Betriebsvermögen mit Option
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
6
Betrag für Betriebsvermögen ohne Option
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
7
Betrag für Betriebsvermögen einer juristischen
Person
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
8
Betrag für Stiftung
Numerisch,
4 Nachkommastellen
Optional3
9
Referenz Code (laut Anhang Feldlisten)
Numerisch, ganzzahlig
Pflichtfeld
10
Betrag für Privatanleger mit Option (zur Information,
es handelt sich nicht um ein Ergebnis der
ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
11
Betrag für Privatanleger ohne Option (zur
Information, es handelt sich nicht um ein Ergebnis
der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV
2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
12
Betrag für Betriebsvermögen mit Option (zur
Information, es handelt sich nicht um ein Ergebnis
der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV
2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
13
Betrag für Betriebsvermögen ohne Option (zur
Information, es handelt sich nicht um ein Ergebnis
der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß FMV
2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
14
Betrag für Betriebsvermögen einer juristischen
Person (zur Information, es handelt sich nicht um ein
Ergebnis der ertragsteuerlichen Behandlung gemäß
FMV 2015)
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
15
Betrag für Stiftung (zur Information, es handelt sich
nicht um ein Ergebnis der ertragsteuerlichen
Numerisch,
8 Nachkommastellen
Optional3
3
Optional entsprechend den Ermittlungsvorgaben des BMF. So wird zB bei ‚StB_EU_QuSt jeweils nur der ‚Betrat für Privatanleger mit Option‘ befüllt.
12
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
Behandlung gemäß FMV 2015)
Beschreibung Datensatz 'Ende'
Spalte
Datenfeld
Format
Beschreibung
1
Code für Datensatz
END
Pflichtfeld
2
ISIN
X(12)
Pflichtfeld
3
Timestamp
X(19)
YYYY.MM.DD HH:MM:SS
Pflichtfeld
13
Beispiele
Beispiel für ein Standardfile (EStB.csv)
START;AT00000TEST5;InvF;A;EUR;2014.06.01;2015.05.31;JA;;;100000.0;2015.08.15;AT;
NEIN;JA;;Testfonds1-A;JA
STATUS;FINAL;10001
EA;2015.02.16;2015.02.12;2015.02.13;N;1.5;P;2015.04.01;05;Muster-KAG;MusterSteuerlicher Vertreter
…
D;D_Dividenden_Direktanlage_jeAnteil;100.1234;AT;2019
D;D_Dividenden_Subfonds_jeAnteil;200.0;AT;2020
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_jeAnteil;0.0;AT;2021
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_jeAnteil;0.0;AT;2022
D;D_Dividenden_Direktanlage_jeAnteil;80.12;DE;2019
D;D_Dividenden_Subfonds_jeAnteil;47.11;DE;2020
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_jeAnteil;12.0;DE;2021
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_jeAnteil;10.44;DE;2022
D;SummeDividenden_Direktanlage_jeAnteil;440.0;;2088
D;SummeDividenden_jeAnteil;7.2201;;2092
…
Z;Z_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;100.1234;AT;3011
Z;Z_Zinsen_Subfonds_jeAnteil;200.0;AT;3012
Z;Z_Ertragsausgleich_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;0.0;AT;3014
Z;Z_Zinsen_QuStKESt_jeAnteil;10.4321;AT;3017
Z;Z_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;20.124;Y2DS;3011
Z;Z_Zinsen_Subfonds_jeAnteil;33.0;Y2DS;3012
Z;Z_Ertragsausgleich_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;6.66;Y2DS;3014
Z;Z_Zinsen_QuStKESt_jeAnteil;1.3821;Y2DS;3017
Z;SummeZinsen_Direktanlage_jeAnteil;314.0;;3049
Z;SummeZinsen_Subfonds_jeAnteil;27.13;;3050
…
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;70.14;AT;4011
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;20.0;AT;4012
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;0.895;AT;4014
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt_jeAnteil;1.9721;AT;4017
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;20.2;ATBS;4011
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;17.8945;ATBS;4012
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;12.0;ATBS;4014
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt_jeAnteil;22.21;ATBS;4017
ZA;SummeZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;12.44;;4049
ZA;SummeZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;300.0;;4050
…
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;5.51;DE;5005
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.77;DE;5006
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_jeAnteil;0.0;DE;5007
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.1111;ID;5005
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.17;ID;5006
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_jeAnteil;3.103;ID;5007
AS;SummeAusschuettungenSubfonds_anrechenbareauslQuSt_DBA_BAO_jeAnteil;0.5544;;50
37
…
STB;StB_Ergebnis_KV;1.1234;1.1212;1.3434;1.1341;1.1222;1.0123;10002
STB;StB_ImmoInvF_Jahresgewinn_Para14;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;10003
STB;StB_AIF_Ergebnis;0.1234;0.9234;0.3444;0.1345;0.1240;0.2302;10004
STB;StB_AIF_Einkuenfte_KEStpflichtig;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;10102
…
END;AT00000TEST5;2015.08.15 10:25:25
14
Beispiel für ein Erweitertes File (EStB_erweitert.csv)
START;AT00000TEST5;InvF;A;EUR;2014.06.01;2015.05.31;JA;;;100000.0;2015.08.15;AT;
NEIN;JA;;Testfonds1-A;JA
STATUS;FINAL;10001
EA;2015.02.16;2015.02.12;2015.02.13;N;1.5;P;2015.04.01;05;Muster-KAG;MusterSteuerlicher Vertreter
…
E;Aufwand_Gesamtbetrag_e;580000.0;165;5.8
E;Ausschuettung_e;321456.1010;24;3.21234567
E;Ausschuettungen_InvF_AIF;223000.1234;23;2.12345678
E;Gewinnvortrag_Ertraegeordentlich_versteuert_inklEA;4400000.1010;42;44.00000101
…
D;D_Dividenden_Direktanlage_e;10000000.1234;AT;2002;100.12345678
D;D_Dividenden_Subfonds_e;20000000.0;AT;2003;200.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_e;0.0;AT;2004;0.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_e;0.0;AT;2005;0.0
D;D_Dividenden_Direktanlage_jeAnteil;100.1234;AT;2019;100.12345678
D;D_Dividenden_Subfonds_jeAnteil;200.0;AT;2020;200.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_jeAnteil;0.0;AT;2021;0.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_jeAnteil;0.0;AT;2022;0.0
D;D_Dividenden_Direktanlage_e;200000000.4321;DE;2002;2000.43212244
D;D_Dividenden_Subfonds_e;10000000.0;DE;2003;100.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_e;0.0;DE;2004;0.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_e;0.0;DE;2005;0.0
D;D_Dividenden_Direktanlage_jeAnteil;80.12;DE;2019;80.12
D;D_Dividenden_Subfonds_jeAnteil;47.11;DE;2020;47.11
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Direktanlage_jeAnteil;12.0;DE;2021;12.0
D;D_Dividenden_Schachteldividenden_Subfonds_jeAnteil;10.44;DE;2022;10.44
D;SummeDividenden_Direktanlage_QuStKESt;5400.0;;2083;17.12345678
D;SummeDividenden_Direktanlage_jeAnteil;440.0;;2088;440.0
D;SummeDividenden_jeAnteil;7.2201;;2092;7.22005678
…
Z;Z_Zinsen_Direktanlage_e;10000000.1234;AT;3002;100.12345678
Z;Z_Zinsen_Subfonds_e;100000.0;AT;3003;1.0
Z;Z_Ertragsausgleich_Zinsen_Direktanlage_e;0.0;AT;3005;0.0
Z;Z_Zinsen_QuStKESt;100004.4321;AT;3010;1.00004321
Z;Z_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;100.1234;AT;3011;100.12341234
Z;Z_Zinsen_Subfonds_jeAnteil;200.0;AT;3012;200.0
Z;Z_Ertragsausgleich_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;0.0;AT;3014;0.0
Z;Z_Zinsen_QuStKESt_jeAnteil;10.4321;AT;3017;10.4321
Z;Z_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;20.124;Y2DS;3011;20.124
Z;Z_Zinsen_Subfonds_jeAnteil;33.0;Y2DS;3012;33.0
Z;Z_Ertragsausgleich_Zinsen_Direktanlage_jeAnteil;6.66;Y2DS;3014;6.66
Z;Z_Zinsen_QuStKESt_jeAnteil;1.3821;Y2DS;3017;1.3821
Z;SummeZinsen_Direktanlage_jeAnteil;314.0;;3049;314.0
Z;SummeZinsen_Subfonds_jeAnteil;27.13;;3050;27.13
Z;SummeZinsen_ausl_nichtDBAbefreit;3500.0;;3068;0.035
…
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_e;100000.1234;AT;4002;1.00000123
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_e;200000.0;AT;4003;2.0
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_e;0.0;AT;4005;0.0
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt;10000.4321;AT;4010;0.10004321
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;70.14;AT;4011;70.14
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;20.0;AT;4012;20.0
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;0.895;AT;4014;0
.895
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt_jeAnteil;1.9721;AT;4017;1.97214324
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_e;70000.1234;ATBS;4002;0.70000124
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_e;200000.0;ATBS;4003;2.0
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_e;0.0;ATBS;4005;0.0
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt;189000.4321;ATBS;4010;1.89004321
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;20.2;ATBS;4011;20.2
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;17.8945;ATBS;4012;17.89447812
15
ZA;ZA_Ertragsausgleich_ZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;12.0;ATBS;4014;
12.0
ZA;ZA_ZinsenAltemissionen_QuStKESt_jeAnteil;22.21;ATBS;4017;22.21
ZA;SummeZinsenAltemissionen_Direktanlage_jeAnteil;12.44;;4049;12.44
ZA;SummeZinsenAltemissionen_Subfonds_jeAnteil;300.0;;4050;300.0
ZA;SummeZinsenAltemissionen_erstattbareQuSt;24000.0;;4073;0.24
…
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_e;1000000.1234;DE;5002;10.00001234
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_e;200000.0;DE;5003;2.0
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_e;0.0;DE;5004;0.0
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;5.51;DE;5005;5.51
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.77;DE;5006;2.77
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_jeAnteil;0.0;DE;5007;0.0
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_e;1000000.1234;ID;5002;10.00000012
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_e;2000000.0;ID;5003;20.0
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_e;0.0;ID;5004;0.0
AS;AS_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.1111;ID;5005;2.11112222
AS;AS_Ertragsausgleich_Ausschuettungen_Subfonds_jeAnteil;2.17;ID;5006;2.17
AS;AS_AusschuettungenSubfonds_QuStKESt_jeAnteil;3.103;ID;5007;3.103
AS;SummeAusschuettungenSubfonds_anrechenbareauslQuSt_DBA_BAO_jeAnteil;0.5544;;50
37;0.55443322
AS;SummeAusschuettungenSubfonds_inklEA_nachAufwand;336655.0;;5044;3.66554433
…
STB;StB_Ergebnis_KV;1.1234;1.1212;1.3434;1.1341;1.1222;1.0123;10002;1.12345678;1
.12125678;1.34345678;1.13415678;1.12225678;1.01235678
STB;StB_ImmoInvF_Jahresgewinn_Para14;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;10003;0.0;0.0;0.0;0
.0;0.0;0.0
STB;StB_AIF_Ergebnis;0.1234;0.9234;0.3444;0.1345;0.1240;0.2302;10004;0.12345678;
0.92345678;0.34445678;0.13455678;0.12405678;0.23025678
STB;StB_AIF_Einkuenfte_KEStpflichtig;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;0.0;10102;0.0;0.0;0.0;0
.0;0.0;0.0
…
END;AT00000TEST5;2015.08.15 10:25:25
Hinweis:
Die angeführten Beispiele sind frei erfunden und enthalten nur beispielhafte Datensätze, die keine vollständigen
Auslieferfiles ergeben.
Die darin angeführten Zahlen können weder rechnerisch noch logisch nachvollzogen werden und dienen nur zur
Demonstration des ausgelieferten Formates.
16
Weitere im Zusammenhang mit den Steuerdaten zu Fonds
bereitgestellte Dateien
In diesem Dokument ist die Datenweitergabe für die ertragsteuerliche Behandlung gemäß FMV 2015 beschrieben.
Darüber hinaus werden im Zusammenhang mit den Steuerdaten zu Fonds folgende Dateien bereitgestellt:

KESt-Meldefonds (Dateiname 'taxreportingfunds_complete.csv')

Ehemalige KESt-Meldefonds (Dateiname 'formertaxreportingfunds_complete.csv')

Steuerdaten (Dateiname 'taxdata_<nr>.csv')
Diese Dateien werden ab 6. Juni 2016 nur noch

die im Zusammenhang mit der EU-QuSt Meldung für Auslandsfonds gemeldeten Codes (tägliche EU-QuSt pro
Fondsanteil, täglicher TIS pro Fondsanteil, EU-QuSt des ausschüttungsgleichen Ertrages, EU-QuSt der
Ausschüttung, TIS der Ausschüttung) sowie

den im Zusammenhang mit der täglichen Meldung der laufenden KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b
EStG 1988 gemeldeten Code
enthalten.

Angabe, ob Fonds der KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988 unterliegen (Dateiname
'kest98estg_subjectto.csv')

Meldefonds KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988, Tageswerte (Dateiname
'kest98_ongoingtaxreportingfunds_complete.csv')

Meldefonds KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988, Jahresdaten (Dateiname
'kest98_annualtaxreportingfunds_complete.csv')

Ehemalige Meldefonds KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988, Tageswerte (Dateiname
'former_kest98_ongoingtaxreportingfunds_1j.csv')

Ehemalige Meldefonds KESt auf Zinsen gemäß § 98 Abs. 1 Z 5 lit. b EStG 1988, Jahresdaten (Dateiname
'former_kest98_annualtaxreportingfunds_1j.csv')

Liste der EU-QuSt Meldefonds bzw. aus dem EU-QuSt-Regime ausgeschiedenen Auslandsfonds (Dateiname
'a_quest_inout_gesamt.csv')

Liste der ISINs ausländischer Fonds, die der OeKB im Rahmen der Registrierung oder der täglichen Lieferung als
"out of scope" gemeldet wurden (Dateiname 'a_quest_out_of_scope.csv')
Zu den Änderungen der bereits bestehenden Dateien ab 6. Juni 2016 (insbesondere Datei mit Steuerdaten) wurde eine
gesonderte Version der technischen Spezifikation erstellt (‚Steuerdaten Fonds (ohne Ertragsteuerliche Behandlung FMV
2015)‘).
17
Änderungshistorie
Datum
Version
Beschreibung
22.07.2015
NEU
V 1.0
09.11.2015
V 1.1
Das Dokument wurde auf das neue OeKB Layout umgestellt. Dadurch verschieben sich zum Teil die
Seiten.
Unter ‚Dateibeschreibung / Dateiformat‘ wurde die Darstellung der Nachkommastellen verfeinert
dargestellt.
Unter ‚Dateibeschreibung / Dateiaufbau‘ wurde der Hinweis ergänzt, dass die Reihenfolge der
Datensätze nicht zwingend vorgegeben ist, sondern auch wechseln kann.
Im Datensatz ‚Start‘ wurde beim Feld 'Anzahl Anteile' der Mindestwert auf 1,0 erhöht.
Im Datensatz ‚Start‘ wurde das Feld ‚Fonds unterliegt der KESt auf Zinsen gem. § 98 EStG 1988‘ so
geändert, dass es nur für InvF und AIF ein Pflichtfeld ist, bei ImmoInvF und ImmoAIF aber leer bleibt.
Bei der Beschreibung Datensatz ‚Ertrag‘ wurden sämtliche Felder dunkel unterlegt, da diese alle nur im
‚Erweiterten File‘ vorkommen können.
Im Datensatz ‚Steuerliche Behandlung‘ wurden die Betragsfelder von Pflichtfeld auf Optional geändert,
da diese entsprechend den Ermittlungsvorgaben des BMF nicht immer befüllt sein können.
Wird die Berechnung nicht für alle Anlegergruppen, sondern nur für bestimmte durchgeführt, ist das bei
der Feldbezeichnung ergänzt.
Es wurde jeweils ein Beispiel für ein Standardfile und für ein Erweitertes File ergänzt.
Anhänge Feldlisten
Die Bezeichnung wurde von 'Anhang 1a - Feldliste Ertragsteuerliche Behandlung' auf 'Feldliste
Ertragsteuerliche Behandlung' bzw. 'Anhang 1b - Feldliste Ertragsteuerliche Behandlung erweitert' auf
'Feldliste Steuerdaten Fonds (gesamt)' geändert.
Anhang ‚Feldliste Steuerdaten Fonds (gesamt)‘ und Anhang ‚Feldliste Ertragsteuerliche Behandlung‘
wurden überarbeitet.
In beiden Anhängen wurde der Block ‚Ergänzende Angaben‘ entfernt, da dieser keine Referenz Felder
beinhaltet, sondern nur Felder, die bereits direkt im Datensatz ‚Ergänzende Angaben‘ beschrieben
werden.
Die Feldlänge für das Feld 'Referenz Feld' wurde verlängert auf 255 Zeichen (alt: 150). Dies betrifft die
Datensätze 'Ertrag', 'Dividende', 'Zinsen', 'Zinsen Altemissionen', 'Ausschüttung ausländischer
Subfonds', 'Steuerliche Behandlung'.
18
Datum
Version
Beschreibung
Hintergrund: die Feldbezeichnungen in den Ermittlungsvorgaben des BMF sind länger als 150 Zeichen.
Änderung der Beschreibung des Feldes
StB_Ausschuettungen
Beschreibung alt: Tatsächliche Ausschüttung vor Abzug KESt
Beschreibung neu: Tatsächliche Ausschüttungen vor Abzug KESt - Gesamte Ausschüttungen ab
Geschäftsjahresbeginn bis zu Meldung
Neues Feld
Ausschüttung (vor Abzug KESt), die der Fonds mit der gegenständlichen Meldung vornimmt
Referenz Feld: StB_Ausschuettung
Änderung der Beschreibung der Felder
‚KESt auf Inlandsdividenden‘ (StB_KESt_Dividenden) und
‚KESt auf Ausschüttungen von inländischen (intransparenten) Grundstücksgesellschaften‘
(StB_KESt_Ausschuettungen_intransparenteGrundstuekcsgesellschaften‘ und neue Überschrift dazu.
Keine Änderung der Berechnung, nur Darstellung geändert
Feld Substanzgewinn_Altemissionen_inklEA
Die Spalten 'Ergebnisfelder für Auslieferung' in Anhang Feldliste Steuerdaten Fonds (gesamt) wurde
geändert auf J / N / J / N
Änderung der Beschreibung des Feldes
ImmoInvF_Bewirtschaftungsgewinne_inlImmo_inklEA_nachAufwand
ALT: Bewirtschaftungsgewinne inländischer Immobilien inkl. Ertragsausgleich nach Aufwand
NEU: Bewirtschaftungsgewinne inländischer Immobilien inkl. Ertragsausgleich nach Aufwand inkl.
Ausschüttungen aus intransparenten Grundstücksgesellschaften (netto)
Bei den Feldern
•
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_verbleibenderSaldoauslImmobilien_nichtDBAbefreit_e
•
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_zuverrechnenderSaldoauslImmobilien_nichtDBAbefreit_e
•
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_verbleibenderSaldoauslImmobilien_DBAbefreit_e
•
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_zuverrechnenderSaldoauslImmobilien_DBAbefreit_e
•
•
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_verbleibenderSaldoinlImmobilien_e
ImmoInvF_Bewertungsdifferenzen_100vH_zuverrechnenderSaldoinlImmobilien_e
wurde die Spalte 'Befüllungsregeln bei Meldung' entsprechend ImmoInvF und ImmoAIF geändert
Befüllung alt: X / X / O / O
Befüllung neu: X / M(>0) / O / M(>0)
Löschung Feld
Mit ausländischen Erträgen verrechenbarer Saldo aus inländischen Immobilienerträgen und Wertpapierund Liquiditätsgewinnen
Referenz Feld: ImmoInvF_mit_auslaendischen_Ertraegen_verrechenbarer_Saldo_inlaendische
_Immobilienertraege_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewinne
Änderung Feldname
ALT:
ImmoInvF_in_steuerpflichtigen_inlaendischen_Immobiliengewinnen_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewin
nen_enthaltene_Bewirtschaftungsgewinne_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewinne
19
Datum
Version
Beschreibung
NEU:
ImmoInvF_in_steuerpflichtigen_inlaendischen_Immobiliengewinnen_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewin
nen_enthaltene_Bewirtschaftungsgewinne_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewinne_Ausschuettungen_intr
ansparenterGrundstuecksgesellschaften"
Neues Feld
In den steuerpflichtigen inländischen Immobiliengewinnen und Wertpapier- und Liquiditätsgewinnen
enthaltene Bewirtschaftungsgewinne und Wertpapier- und Liquiditätsgewinne (inkl. Ausschüttungen aus
intransparenten Grundstücksgesellschaften)
Referenz Feld: ImmoInvF_in_steuerpflichtigen_inlaendischen_Immobiliengewinnen_und_Wertpapier
_Liquiditaetsgewinnen_enthaltene_Bewirtschaftungsgewinne_und_Wertpapier_Liquiditaetsgewinne
Neues Feld
In den steuerpflichtigen inländischen Immobiliengewinnen und Wertpapier- und Liquiditätsgewinnen
enthaltene Ausschüttungen aus intransparenten Grundstücksgesellschaften
Referenz Feld: ImmoInvF_in_steuerpflichtigen_inlaendischen_Immobiliengewinnen_und_Wertpapier_
Liquiditaetsgewinnen_enthaltene_Ausschuettungen_intransparenterGrundstuecksgesellschaften
Anhang Ländercodes (samt Ergänzungen)
Die Bezeichnung 'Anhang 2 – Ländercodes samt Ergänzungen' wurde auf 'Anhang Ländercodes (samt
Ergänzungen)' geändert.
Ergänzung der ISO-Ländercodes für Länder ohne DBA bei den Datensätzen Dividende, Zinsen, Zinsen
Altemissionen und Ausschüttungen Subfonds nach Ländern
Ländercode ILMC gelöscht, da es mit Israel kein Matching Credit gibt
Ländercode INDS gelöscht, da es kein DBA steuerfrei mit Indien gibt
25.1.2016
V 1.2
Änderung des Produktionsstart-Termins auf 6. Juni 2016
Anpassung (Korrektur) der Verweise zu den Anhängen
Ergänzung der Versionsnummer in der Änderungshistorie
Ergänzung, dass ein Selbstnachweis nur für eine Jahresdatenmeldung nicht aber für eine
Ausschüttungsmeldung erfolgen kann.
Anhang Feldliste Steuerdaten Fonds (gesamt) und
Anhang Feldliste Ertragsteuerliche Behandlung
Die Werte ‚Ergebnisfelder für Auslieferung‘ haben sich für nachfolgende Felder (Code Feld) wie folgt
geändert:
Feld 10137 Änderung von J / J / J / J auf (J) / N / (J) / N
Feld 167 Änderung von J / J / J / J auf N / J / J / J
Felder 220 – 227 Änderung von J / N / J / N auf J / J / J / J
20
Datum
Version
Beschreibung
Feld 291 Änderung von - / - / - / - auf N / J / J / J
Feld 459 Änderung von J / N / J / J auf N / N / J / J
Bei einigen Feldern wird der Wert von ‚J‘ auf ‚(J)‘ geändert. Damit wird zum Ausdruck gebracht, dass
diese Felder nur bei bestimmten Ausprägungen gerechnet werden und daher nicht immer vorhanden
sein müssen.
Die Werte ‚Befüllungsregeln bei Meldung / Auslieferung‘ haben sich für nachfolgende Felder (Code Feld)
wie folgt geändert:
Felder 423 + 424 Änderung von X / X / M(<>0) / M(<>0) auf X / X / (M>0) / (M>0)
21
Anhänge
Anhang - Feldliste 'Ertragsteuerliche Behandlung'
Codeverzeichnis zum Standardfile 'EStB_<laufendeNummerproTag>.csv' siehe separates Dokument Anhang ‚Feldliste
Ertragsteuerliche Behandlung‘.
Anhang - Feldliste 'Steuerdaten Fonds (gesamt)'
Codeverzeichnis zum Erweiterten File 'EStB_erweitert_<laufendeNummerproTag>.csv' siehe separates Dokument
Anhang ‚Feldliste Steuerdaten Fonds (gesamt)‘.
Anhang Ländercodes (samt Ergänzungen)
Siehe separates Dokument ‚Anhang Ländercodes (samt Ergänzungen)‘.
22
23
Oesterreichische Kontrollbank AG
1011 Wien, Strauchgasse 3
Tel. +43 1 531 27-2040
[email protected]
www.oekb.at

Download Report