DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 Titel Monat Nr. April 5 Mai 6 Abgeltungsteuer: Automatischer internationaler Austausch von Kontodaten ab 2016 November 3 Kosten für eine Abschiedsfeier/Dienstjubiläum steuerlich abzugsfähig? Oktober 3 Gewinnrealisierung von Abschlagszahlungen Juli 3 Freiberufliche Tätigkeit selbstständiger Ärzte auch bei Beschäftigung angestellter Ärzte März 5 Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Alleinerziehende: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Arbeitszimmer: Aufwendungen für ein „Keller-Arbeitszimmer“ August 5 September 1 Mai 7 Arbeitszimmer eines Handelsvertreters Juni 6 Modernisierungskosten für ein Badezimmer anteilig beim Arbeitszimmer absetzbar August 3 Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten November 4 Aufbewahrungsfristen Januar 7 Aufzeichnungspflicht: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Aufzeichnungspflichten: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten Ausbildung: Kosten der beruflichen Erstausbildung – erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Aushilfen: Bürokratieentlastungsgesetz März 1 Juli 4 Mai 2 Anrechnung ausländischer Steuer August 7 Auslandsreisekosten 2015 Februar 5 Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen - Änderung der Rechtsprechung Oktober 5 Verteilung der Kosten für „außergewöhnliche Belastung“ auf mehrere Jahre Oktober 2 A Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten bei finanzieller Abhängigkeit B Basisversorgung: Jahressteuergesetz 2015 – Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Februar 2 Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer Juli 7 Benzinkosten trotz Anwendung der 1-%-Regelung abziehbar? Beratung: Steuerstrafrecht: Hohe Anforderung an die Erkundungspflicht in steuerlichen Angelegenheiten Berufsausbildung: Jahressteuergesetz 2015 – Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Ausschluss des Werbungskostenabzugs für Berufsausbildungskosten nach Auffassung des Bundes-finanzhofs verfassungswidrig April 3 September 4 Februar 2 Januar 3 DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 Titel Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Betriebsveranstaltungen: Jahressteuergesetz 2015 – Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Betriebsveranstaltung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Wein als Bewirtungskosten Monat Nr. April 6 Juni 1 Februar 2 Dezember 2 Juni 5 Schlechtere ertragsteuerliche Einstufung von Blockheizkraftwerken Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge durch Bonuszahlungen Buchführung: Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Oktober 7 August 4 Juni 1 Buchführungspflichten: Bürokratieentlastungsgesetz Buchführungs- und Aufzeichnungspflicht: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu Schätzung der Besteuerungsgrundlagen bei fehlenden Buchführungsunterlagen Mai 2 Zahlungen wegen Bürgschaftsinanspruchnahme als Verlust September 2 April 4 August 8 Mai 6 C/D/E Darlehen zwischen nahen Angehörigen: Abgeltungsteuersatz bei Darlehen zwischen Ehegatten bei finanzieller Abhängigkeit Kosten für eine Abschiedsfeier/Dienstjubiläum steuerlich abzugsfähig? Oktober 3 Aufzeichnungen eines Diktiergeräts als Fahrtenbuch Oktober 4 Weniger Dokumentation beim Mindestlohn September 6 Finanzgericht lässt Ehescheidungskosten steuerlich ansetzen Januar 4 Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Juni 4 Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen doch abzugsfähig? September 3 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit Zurechnung der Umsatzsteuerzahlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Juni 3 April 5 Mai 3 Benzinkosten trotz Anwendung der 1-%-Regelung abziehbar? April 3 Betrügerische E-Mails/Schreiben im Namen des Bundeszentralamts für Steuern Juli 8 Haushaltszugehörigkeit beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Erbschaftsteuer: Privilegierung des Betriebsvermögens bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer teilweise verfassungswidrig Erbschaftsteuergesetz: Erster Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaftund Schenkungsteuergesetzes Erbschaftsteuerrecht: Bundesregierung legt Gesetzentwurf zur Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts vor Steuerstrafrecht: Hohe Anforderung an die Erkundungspflicht in steuerlichen Angelegenheiten Ersatzbemessungsgrundlage: Das Steueränderungsgesetz 2015 August 5 Februar 1 Juli 1 November 1 September 4 Dezember 1 Kosten der beruflichen Erstausbildung – erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Juli 4 Existenzgründer: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Anforderungen an ein mittels Fahrtenbuchprogramm erstelltes, elektronisches Fahrtenbuch Mai 5 Aufzeichnungen eines Diktiergeräts als Fahrtenbuch Unterschiedliche Beurteilung von Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen Faktorverfahren: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu Oktober 4 April 2 September 2 Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten November 4 Steuerliche Maßnahmen zur Förderung der Hilfe für Flüchtlinge November 5 Freiberufliche Tätigkeit selbstständiger Ärzte auch bei Beschäftigung angestellter Ärzte Terminsache: Freistellungsaufträge ohne Steueridentifikationsnummer verlieren ihre Gültigkeit März 5 Oktober 1 F G DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 Titel Monat Nr. Beschäftigung von Asylsuchenden, anerkannten Flüchtlingen und Geduldeten TERMINSACHE: Zuordnung eines gemischt genutzten Gegenstandes/Gebäudes zum Unternehmen Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten November 4 April 7 März 1 Abzug von Kinderbetreuungskosten für geringfügig Beschäftigte Geschenke an Arbeitnehmer: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Geschenke an Geschäftsfreunde: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers GmbH: Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer „Rürup-Rente“ beim Gesellschafter-Geschäftsführer Kapitalvermögen: Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter einer GmbH August 2 Dezember 2 Dezember 2 Oktober 6 März 6 Mai 4 Einbeziehung der Baukosten in die Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer Juli 7 Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Kinderzuschlag werden erhöht Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Grundsteuer: Einheitsbewertung des Grundvermögens nach Auffassung des Bundesfinanzhofs verfassungswidrig Grundsteuer: Das Steueränderungsgesetz 2015 Mai 1 September 1 Februar 3 Dezember 1 Antrag auf Grundsteuererlass bis 31.3.2015 stellen März 7 Verkauf eines Grundstücks unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Spekulationsfrist Juni 2 Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Das Steueränderungsgesetz 2015 September 2 September 1 Dezember 1 Gesetze H Haftung: Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Arbeitszimmer eines Handelsvertreters Juni 6 Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung als Handwerkerleistung steuerlich absetzbar Haushaltsnahe Dienstleistung: Dichtheitsprüfung einer Abwasserleitung als Handwerkerleistung steuerlich absetzbar Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt Aufwendungen für die Betreuung eines Haustieres als haushaltsnahe Dienstleistung steuerbegünstigt Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung März 2 März 2 April 6 April 6 Juli 5 Verpflegungsleistung für Hotelgäste März 3 I/J Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Januar 5 Aufstockung eines Investitionsabzugsbetrags in einem Folgejahr Investitionsabzugsbetrag: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Investionsabzugsbetrag: Das Steueränderungsgesetz 2015 April 1 Dezember 2 Dezember 1 September 1 Mai 4 Zugriff der Betriebsprüfer auf Kassendaten eines Einzelunternehmens Juni 1 Aufwendungen für ein „Keller-Arbeitszimmer“ Mai 7 Abzug von Kinderbetreuungskosten für geringfügig Beschäftigte August 2 K Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Kapitalvermögen: Zufluss beim beherrschenden Gesellschafter einer GmbH DAS WICHTIGSTE Titel Grundfreibetrag, Kinderfreibetrag, Kindergeld und Kinderzuschlag werden erhöht Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Kinderzuschlag: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Kirchensteuer: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge durch Bonuszahlungen Küche: Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden GesellschafterGeschäftsführers Kurzfristige Beschäftigung: Bürokratieentlastungsgesetz Inhaltsverzeichnis 2015 Monat Nr. Mai 1 September 1 September 1 September 1 September 2 August 4 Juni 4 Oktober 6 Mai 2 März 4 Mai 2 September 2 L Liebhaberei: Verluste bei Betätigungen im Bereich Kosmetik/Wellness/Gesundheit nicht immer steuerlich abziehbar Lohnsteuerpauschalierung: Bürokratieentlastungsgesetz Lohnsteuerpauschalierung: Bundesrat stimmt Bürokratieentlastungsgesetz zu M/N Meldepflicht: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Meldepflicht: Bürokratieentlastungsgesetz Mai 2 Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Mindestlohn: Generalunternehmerhaftung, Aufzeichnungspflichten März 1 Weniger Dokumentation beim Mindestlohn September 6 Drei Verfassungsbeschwerden gegen das Mindestlohngesetz gescheitert August 1 Minijob: Verordnungen zur Kontrolle des Mindestlohns Januar 1 Übergangsregelungen für Minijobber enden am 31.12.2014 Januar 2 Überschreiten der 450-€-Arbeitsentgeltgrenze bei Minijobbern Februar 4 Umlagesätze für Minijobber geändert Oktober 8 Modernisierungskosten für ein Badezimmer anteilig beim Arbeitszimmer absetzbar August 3 O/P/Q Angemessenheit einer Pensionszusage Juni 7 Erträge aus Photovoltaikanlage können zur Rentenkürzung führen Juli 6 Regelung für Postzustellung während des Streiks August 6 Rechnung: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Höhere Anforderung an Registrierkassen ab 2017 November 2 Erträge aus Photovoltaikanlage können zur Rentenkürzung führen Übergangsregelung beim Reverse-Charge-Verfahren für Lieferungen von Edel- und unedlen Metallen Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer „Rürup-Rente“ beim Gesellschafter-Geschäftsführer Juli 6 März 8 März 6 Januar 6 April 2 April 5 März 6 August 4 R S Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2015 Unterschiedliche Beurteilung von Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätten bei Selbstständigen Gewerbesteuerliche Abfärbewirkung von geringfügigen gewerblichen Einkünften bei Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit Einschränkungen beim Sonderausgabenabzug für Beiträge zu einer „Rürup-Rente“ beim Gesellschafter-Geschäftsführer Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Krankenversicherungsbeiträge DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 Titel Monat Nr. durch Bonuszahlungen Sonderabschreibung: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Die Sozialversicherungsgrenzen und Sachbezugswerte 2015 Verkauf eines Grundstücks unter aufschiebender Bedingung innerhalb der Spekulationsfrist Dezember 2 Januar 6 Juni 2 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen bei fehlenden Buchführungsunterlagen April 4 Bundesfinanzhof schränkt Schätzungsmethode des „Zeitreihenvergleichs“ ein Privilegierung des Betriebsvermögens bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer teilweise verfassungswidrig Erster Entwurf eines Gesetzes zur Anpassung des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes Bundesregierung legt Gesetzentwurf zur Reform des Erbschaft- und Schenkungsteuerrechts vor Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen September 5 Februar 1 Juli 1 November 1 Juli 2 Steuerausweis: Das Steueränderungsgesetz 2015 Steuerfreie Serviceleistung: Jahressteuergesetz 2015 – Zollkodexanpassungsgesetz verabschiedet Steuerhinterziehung: Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen Dezember 1 Februar 2 Juli 2 Steuerhinterziehung: Automatischer internationaler Austausch von Kontodaten ab 2016 November 3 Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Terminsache: Freistellungsaufträge ohne Steueridentifikationsnummer verlieren ihre Gültigkeit Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers: Das Steueränderungsgesetz 2015 Januar 5 Oktober 1 Dezember 1 Schweiz und EU unterzeichnen Steuertransparenzabkommen Juli 2 Regelung für Postzustellung während des Streiks August 6 Sch St T/U Umlagesätze für Minijobber geändert Oktober 8 Umsatzsteuer: Verpflegungsleistung für Hotelgäste März 3 Umsatzsteuer: Das Steueränderungsgesetz 2015 Dezember 1 Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung Juli 5 Zurechnung der Umsatzsteuerzahlung bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Unterhaltshöchstbetrag: Gesetz zur Erhöhung des Grundfreibetrags, Kinderfreibetrags, Kindergeldes und zum Abbau der kalten Progression in Kraft Unterhaltsleistungen: Das Steueränderungsgesetz 2015 Mai 3 September 1 Dezember 1 Bei Unterhaltszahlungen ist die Steuer-Identifikationsnummer anzugeben Januar 5 Oktober 6 August 8 März 4 V/W Verdeckte Gewinnausschüttung: Kundenzahlungen auf das private Bankkonto des beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers Zahlungen wegen Bürgschaftsinanspruchnahme als Verlust Verluste bei Betätigungen im Bereich Kosmetik/Wellness/Gesundheit nicht immer steuerlich abziehbar Kosten der beruflichen Erstausbildung – erleichterte Feststellung von Verlustvorträgen Vermietung und Verpachtung: Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Vermietung und Verpachtung: Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Verpflegungsleistung für Hotelgäste Weihnachtsfeier: Handlungsempfehlungen und Gestaltungshinweise zum Jahresende 2015 Wein als Bewirtungskosten Juli 4 Juni 3 Juni 4 März 3 Dezember 2 Juni 5 Einkünfteerzielungsabsicht bei langjährigem Leerstand einer Wohnung Juni 3 DAS WICHTIGSTE Inhaltsverzeichnis 2015 Titel Monat Nr. Juni 4 Zahnarzt: Umsatzsteuerfreiheit zahnärztlicher Heilbehandlung Juli 5 Bundesfinanzhof schränkt Schätzungsmethode des „Zeitreihenvergleichs“ ein September 5 Zivilprozesskosten als außergewöhnliche Belastungen - Änderung der Rechtsprechung Oktober 5 Erneuerung einer Einbauküche in einer vermieteten Wohnung Z
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