公認会計士・税理士事務所の選び方 売上アップのヒントも記載！！ 李総合会計事務所 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 1 ―目次― 1. は じ め に ......................................................... 3 2. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 と 契 約 す べ き か ？ ......................... 3 3. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 を ど う や っ て 探 す か ....................... 4 4. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 の 報 酬 の 相 場 は ？ .........................6 5. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 に 何 を 依 頼 す れ ば よ い の か .................8 6. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 と 会 う と き に 聞 く べ き こ と .......................9 7. チ ェ ッ ク リ ス ト ...................................................10 8. 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 の 探 し 方 （ ま と め ） ......................12 9.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 と 付 き 合 う 上 で 覚 え て お く べ き こ と ..........12 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 2 1.は じ め に 私 は 今 ま で 様 々 な 企 業 の 経 営 者 と お 会 い し 、起 業 相 談 か ら 株 式 上 場 ま で 、数 百 社 以 上 の 企 業 の 経 営 相 談・コ ン サ ル テ ィ ン グ を 行 っ て き ま し た 。経 営 者 が 相 談 さ れ る こ と が 多 い 内 容 の 一 つ は 、「 専 門 家 を ど の よ う に 選 ぶ か ？ 」で す 。一 般 的 に は一番企業に近い専門家は「公認会計士・税理士」です。 今 回 は 特 に 経 営 者 の 方 や こ れ か ら 起 業 さ れ る 方 を 対 象 に 、専 門 家 の 中 で も 、 「公 認 会 計 士・税 理 士 」に 焦 点 を あ て 、そ の 業 務 内 容 、選 び 方 か ら 活 用 方 法 ま で の ポ イントを書きました。 公 認 会 計 士・税 理 士 は 、資 格 を 取 得 し て い る と い う 点 で は 、資 格 取 得 社 な ら 誰 で も 同 じ で す 。し か し 、個 々 の「 公 認 会 計 士・税 理 士 」で は 、能 力 差 や 資 質 も 含 め「 個 人 間 格 差 」が 激 し い の が 現 実 で す 。し か し 、世 間 か ら は「 先 生 」と 呼 ば れ る仕事のためでしょうか？能力差や企業によってベストパートナーかどうかと いう判断がつきにくいのも事実です。 そ こ で 、皆 様 の 悩 み を 解 消 す べ く「 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 探 し 方 マ ニ ュ ア ル 」を 作 成 し ま し た 。こ の マ ニ ュ ア ル は 、皆 さ ま に と っ て 完 璧 な マ ニ ュ ア ル で は な い か も し れ ま せ ん 。し か し 可 能 な 限 り の 事 例 を 想 定 し 皆 さ ま の お 役 に 立 つ こ とができればと考えています。 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 選 ぶ 際 に 、特 に 面 談 前 に 、一 読 さ れ る こ と を お 勧 めします。 2.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 と 契 約 す べ き か ？ （ 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 に 業 務 を 依頼すべきか） ま ず 事 業 を 行 う 上 で 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 す べ き か ど う か と い う 問 題があります。私は、公認会計士・税理士事務所と契約すべきと考えています 。 会 社 経 営 を 行 う 上 で 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 し な け れ ば な ら な い と 、法 律 な ど で 求 め ら れ て い ま せ ん 。し か し 、そ れ で も 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 す べ き で し ょ う 。経 営 者 ご 自 身 が 税 金 や 会 計 に 詳 し い 場 合 は 別 と し て 、会 社 を 始 め た ば か り の い わ ゆ る 社 長 １ 人 だ け の 会 社 か ら 、優 秀 な 経 理 ス タ ッ フ を 何 人 も 抱える大企業に至るまで公認会計士・税理士事務所の存在は「必須」でしょう 。 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 せ ず に 、結 果 と し て 多 額 の 出 費 を 強 い ら れ た 会 社 は 数 多 く あ り ま す 。逆 に 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 し て 失 敗 だ っ た 、ま たは社内で全てやれば良かったという意見を今まで聞いたことはあまりありま せ ん 。た だ 、他 の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 す れ ば 良 か っ た と い う 話 は 聞 きます。 公認会計士・税理士事務所と契約すべき理由は大きく２つあります。 ま ず 専 門 性 と い う 理 由 で す 。公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 会 計 や 税 金 に 関 す る 専 門 家 で す 。さ ら に 大 き な 専 門 家 の 範 囲 と し て は 、経 理 、財 務 (資 金 調 達 )分 野 も 含 め 、お 金 や 数 値 に 関 す る 専 門 家 で す 。ど の よ う に し た ら 税 金 が 正 し く 計 算 で き Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 3 る か 、税 金 を 安 く 済 ま せ る 方 法 は な い か（ 節 税 ）、資 金 繰 り に 問 題 は な い か 、事 業 の 採 算 は と れ て い る か 、と い っ た 視 点 で 経 営 に ア ド バ イ ス を も ら え ま す 。資 金 繰りや事業の採算についてご自身で把握できるでしょうか？把握した内容に誤 り は な い で し ょ う か ？ 特 に 税 金 制 度 は 毎 年 変 わ り ま す 。毎 年 自 ら フ ォ ロ ー で き る でしょうか？ 税 金 の 専 門 家 に つ い て は 税 理 士 が 最 も 詳 し い の で す 。熟 練 の 経 理 マ ン で も 税 金 に つ い て は 税 理 士 に 相 談 し て い ま す 。そ の 処 理 、正 し い で す か ？ 脱 税 に な り ま せ んか？あるいは税金を払いすぎる結果になっていませんか？税金制度はかなり 複雑です。高度な専門性が必要である点にご留意ください。 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 専 門 性 は そ れ だ け で は あ り ま せ ん 。通 常 は 色 々 な お 客 さ ん と 契 約 し て い る た め 、ネ ッ ト ワ ー ク が あ り ま す 。あ な た の 事 業 と 同 じ ま た は 同 じ よ う な 業 種 、業 界 に つ い て も か な り 詳 し か っ た り し ま す 。税 金 や お 金 の 相談だけでなく、事業の良き相談相手になってくれるでしょう。 ２ つ 目 の 理 由 は 、経 済 性 と い う 理 由 で す 。公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 す る の は 結 果 的 に 割 安 に な り ま す 。も し あ な た が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と 契 約 し な い 場 合 、ご 自 分 で 公 認 会 計 士・税 理 士 が や っ て く れ る こ と を 担 当 す る こ と に な る で し ょ う 。あ る い は 税 理 以 外 の 人 を 雇 っ て 作 業 し て も ら う で し ょ う 。ど ち ら に し ろ 、結 果 的 に 割 高 と な っ て し ま い ま す 。あ な た の 時 給 は い く ら で す か ？ そ の 業務を完璧にこなすのに何時間かかりますか？人を雇うのにいくらかかります か？ 今 は 、経 理 業 務 、税 金 計 算 、税 務 申 告 、給 料 計 算 、年 末 調 整 と い っ た あ ら ゆ る 間 接 業 務 を 全 て 行 っ て く れ て 月 間 数 万 円 程 度 と い う 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の サービスがたくさんあります。今の経営状況では資金面の問題で顧問公認会計 士・税 理 士 事 務 所 を 雇 う こ と が で き な い の で は 、と 頭 ご な し に 考 え て い る 方 も い ら っ し ゃ る か も し れ ま せ ん 。そ れ で も 、あ な た の 状 況 を 勘 案 し て サ ー ビ ス を 絞 る こ と で 、格 安 で 面 倒 見 て く れ る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 も た く さ ん あ り ま す（ 業 務 は 限 定 さ れ ま す が 、年 間 十 数 万 円 で 作 業 し て く れ る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 もあります）。 3.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 を ど う や っ て 探 す か では、公認会計士・税理士事務所をどのように見つけるべきでしょうか。 複 数 の 公 認 会 計 士・税 理 士 に 会 っ て 話 を 聞 き 、自 分 で 料 金 や サ ー ビ ス を 比 較 し 、 金 額 面 、サ ー ビ ス 面 で 納 得 で き る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に 依 頼 す る と い う の が 良 い と 考 え ま す 。会 う の は ２ 人 程 度 で 構 い ま せ ん 。皆 さ ま に と っ て 最 も 重 要 な こ と は 、自 分 の 要 望 に 応 え て く れ る 、問 題 を 解 決 し て く れ る 専 門 家 で あ る こ と で す 。そ の た め に は 費 用 対 効 果 が 高 く 、皆 さ ま に と っ て「 最 適 」な 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 選 ぶ こ と が と て も 重 要 と な り ま す 。「 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 な ん て み ん な 一 緒 」と い う お 考 え の 方 が い ら っ し ゃ る か も し れ ま せ ん 。し か し 、医 者 が 内 科・外 科 な ど の サ ー ビ ス や 専 門 性 が 違 う よ う に 、公 認 会 計 士・税 理 士 も や Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 4 り 方 、サ ー ビ ス の 内 容 、専 門 性 な ど が 異 な り ま す 。「 公 認 会 計 士・税 理 士 の 仕 事 は よ く 分 か ら な い し 、ど ん な 話 を 聞 い た ら 良 い か 分 か ら な い 」と い う 方 も い る と 思 い ま す 。だ か ら こ そ 実 際 に 公 認 会 計 士・税 理 士 に 会 っ て ど ん な サ ー ビ ス を や っ て く れ る の か 聞 く べ き で す 。サ ー ビ ス 内 容 な ど を 親 切 丁 寧 に 、分 か り や す く 教 え て く れ る は ず で す 。会 っ て 話 を 聞 け ば 、そ の 内 容 の 理 解 が 深 ま り ま す し 、料 金 や サービスの相場感も把握することができるでしょう。 税 金 の 計 算 を す る だ け で 、税 金 以 外 の 相 談 に 応 じ て く れ な い 公 認 会 計 士・税 理 士に対し、割に合わない高い報酬を払っている会社はとても多いのが実態です 。 こ れ は 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 選 ぶ 際 に 、い い 加 減 に 考 え た 結 果 で す 。自 分 に と っ て 良 い 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 探 す た め に 、最 初 の 手 間 を 惜 し む べ き で あ り ま せ ん 。皆 さ ま は 高 額 な 住 宅 、家 具 や サ ー ビ ス を 購 入 す る と き 、検 討・比 較して購入しますよね。 では、具体的に公認会計士・税理士事務所をどのように探せば良いのでしょう か？ （１）インターネットで探す 現 在 は ホ ー ム ペ ー ジ を 作 成 し て い る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 が た く さ ん あ り ま す 。ホ ー ム ペ ー ジ に は 、業 務 内 容 や 経 歴 、報 酬 基 準 な ど が 丁 寧 に 書 か れ て い る 場 合 が 多 く 、公 認 会 計 士・税 理 士 と 実 際 に 会 う 前 に 、ホ ー ム ペ ー ジ 上 で 自 分 に 合 う か 否 か 吟 味 す る こ と が で き る で し ょ う 。し か し 、一 方 で メ ー ル も 使 え な い 、ホ ー ム ペ ー ジ を 持 っ て い な い 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 も 少 な か ら ず い る の も 事 実 で す。このインストールで探す方法が最も費用対効果が良いと思います。 （２）電話帳で探す ホ ー ム ペ ー ジ を 持 っ て い な い 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 も あ り ま す 。ホ ー ム ペ ー ジ を 持 っ て い る か 否 か は 業 務 の 質 の 良 し 悪 し に 直 結 す る も の で は あ り ま せ ん 。そ の た め 、近 所 の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と で き る だ け 多 く 会 い た い と い う 場 合 に は 、電 話 帳 で 探 す の も 一 つ の 手 段 か も し れ ま せ ん 。た だ し 、イ ン タ ー ネ ッ ト で 探 す 場 合 と 異 な り 、実 際 に 会 う ま で は そ の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に つ い て 特 徴 や 強 み な ど が 何 も 分 か ら な い と い う 欠 点 が あ り ま す 。自 分 に 全 く 合 わ な い 場 合 （ 年 齢 、規 模 、業 務 内 容 等 ）、そ の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と の ア ポ イ ン ト の 時間は無駄になってしまいます。 （３）公認会計士・税理士事務所紹介会社を利用する。 公認会計士・税理士事務所を紹介する会社も存在します。このような公認会計 士・税 理 士 事 務 所 紹 介 会 社 を 利 用 す る の も 一 つ の 方 法 で す 。し か し 、公 認 会 計 士・ 税 理 士 事 務 所 紹 介 会 社 の 利 用 は お 勧 め し ま せ ん 。な ぜ な ら 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 紹 介 会 社 は 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 か ら 高 額 な 手 数 料 を 請 求 し 、成 り 立 っ て い る 会 社 で す 。皆 さ ま が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 へ 支 払 っ た 顧 問 報 酬 の 大 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 5 部 分 が 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 か ら 紹 介 会 社 へ 支 払 わ れ ま す 。結 果 的 に 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 紹 介 会 社 へ の 支 払 後 の 安 い 金 額 で 、皆 さ ま へ サ ー ビ ス することになり、結果的に質の良いサービスが受けられません。 （４）ダイレクトメールなど 会 社 を 設 立 す る と 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 か ら ダ イ レ ク ト メ ー ル が 送 ら れ て き ま す 。こ れ も 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に 会 う き っ か け と な り ま す 。し か し ダ イ レ ク ト メ ー ル に は 長 所 の み を 記 載 す る の が 一 般 的 で す の で 、公 認 会 計 士・税 理 士事務所の弱点・苦手分野を把握することが出来ません。 （５）知り合いの公認会計士・税理士事務所を紹介してもらう 知 り 合 い の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 が あ る 場 合 、知 り 合 い に 聞 い て み る の も 一 つ の 方 法 で す 。な ぜ な ら そ の 人 は 初 め て 会 う 公 認 会 計 士・税 理 士 よ り あ な た の こ と を 理 解 し て い ま す し 、融 通 が 利 く 可 能 性 が 高 い か ら で す 。た だ し 、知 り 合 い ゆえにビジネスの付き合いができず、業務がおざなりになる可能性があります 。 さて、上記のように公認会計士・税理士事務所に出会う方法は色々あり ます。 この中で最もお勧めする方法は、皆さま自身がインターネットで探す方法です 。 現 在 は ホ ー ム ペ ー ジ を 持 っ て い る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 が ほ と ん ど で す 。皆 さ ま が ど の よ う な サ ー ビ ス を 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に 依 頼 す る か で 簡 単 に 検 索 で き ま す 。例 え ば 相 続 の 問 題 に 悩 ん で い る の で あ れ ば 、 「税理士 東京 相続」 などと検索すれば、多くの公認会計士・税理士事務所が検索できます。 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の ホ ー ム ペ ー ジ に は 様 々 な 情 報 が 記 載 さ れ て い ま す 。 その中で皆さまが求めるサービスを提供しているか、サービスの品質がどうか 、 強 み・弱 み は 何 か を あ る 程 度 判 断 で き ま す 。例 え ば 、当 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 で は 、 顧 問 先 の 売 上 ア ッ プ に 力 を 入 れ て い ま す (最 近 は 、 顧 問 先 が 急 激 に 増 え て い る の で 、売 上 ア ッ プ に 関 す る ホ ー ム ペ ー ジ の 情 報 量 は 少 な め に 記 載 し て い ま す 。 )。 と こ ろ で 、皆 さ ま は 売 上 ア ッ プ の ノ ウ ハ ウ に 興 味 が あ る で し ょ う か ？ １ ４ ペ ー ジ に 売 上 ア ッ プ の ヒ ン ト を 記 載 し て い ま す 。た だ し 、ど う か 途 中 を 読 み 飛 ば さ な い で、このまま最後まで読んでください。 4.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 の 報 酬 の 相 場 は ？ さ て 、気 に な る の が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 報 酬 で す 。そ の 相 場 は い く ら な の で し ょ う か 。お お よ そ の 相 場 は 下 表 の 通 り で す 。し か し 、正 し い 答 え は あ り ま せ ん 。な ぜ な ら 報 酬 は「 時 間 数 」と「 単 価 」に よ っ て 変 動 す る も の で 、一 概 に 定 ま る も の で は な い か ら で す 。あ な た の 業 種 、業 態 、規 模 、お 願 い す る サ ー ビ ス 内容によって、全く報酬額は異なるものとなってきます。 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 6 公認会計士・税理士事務所の報酬の相場 年 商 1,000 万 円 以 上 3,000 万 円 未 満 の 場 合 医療業など 一般的な業種 専門性が高い業種 20,000 円 ～ /月 30,000 円 ～ /月 年 商 3,000 万 円 以 上 １ 億 円 未 満 の 場 合 医療業など 一般的な業種 専門性が高い業種 30,000 円 ～ /月 40,000 円 ～ /月 年商 1 億円以上 3 億円未満の場合 医療業など 一般的な業種 専門性が高い業種 30,000～ 50,000 円 /月 40,000～ 60,000 円 /月 年商 3 億円以上 5 億円未満の場合 医療業など 一般的な業種 専門性が高い業種 45,000～ 円 /月 55,000～ 円 /月 年 商 5 億 円 以 上 10 億 円 未 満 の 場 合 医療業など 一般的な業種 専門性が高い業種 50,000～ 円 /月 60,000～ 円 /月 年 商 10 億 円 以 上 の 場 合 一般的な業種 別途見積 医療業など 専門性が高い業種 別途見積 ● 決 算 時 報 酬 は 月 額 顧 問 料 の 4～ 6ヶ 月 分 が 目 安 で す 。 【時間数とは】 時 間 数 と は 、あ な た が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に お 願 い し た 業 務 を 作 業 す る 上 で 、実 際 に か か る 時 間 で す 。例 え ば 税 務 申 告 書 の 作 成 の み な ら 、年 間 で は 多 く の 時 間 は か か ら な い か も し れ ま せ ん 。一 方 、記 帳 代 行（ 経 理 代 行 ）、給 与 計 算 代 行 と い っ た 日 常 業 務 ま で 依 頼 す る 場 合 、か な り の 時 間 を 要 し ま す 。ま た 、事 業 の Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 7 ス テ ー ジ 等 に よ っ て も 処 理 の 手 間 は だ い ぶ 変 わ り ま す 。設 立 し た ば か り の 会 社 よ り も 、長 年 存 続 し 売 上 も 多 額 計 上 さ れ て い る 会 社 の ほ う が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 手 間 が か か り ま す 。結 果 的 に 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 へ の 報 酬 が 高 く なってしまうのは仕方ないことなのです。 【単価とは】 単 価 と は 一 時 間 あ た り の 単 価 を 意 味 し ま す 。こ れ は「 誰 が 作 業 す る か 」に よ っ て 異 な り ま す 。大 ベ テ ラ ン の 公 認 会 計 士・税 理 士 が 担 当 す る か 、中 堅 が 担 当 す る か 、 新 米 が 担 当 す る か 、あ る い は 公 認 会 計 士・税 理 士 資 格 を 有 し て い な い 補 助 者 が 担 当 す る か に よ っ て 単 価 は 異 な る で し ょ う 。ま た 、単 価 は 公 認 会 計 士・税 理 士 が 自 ら の 基 準 に も と づ い て 独 自 に 決 め る も の で 、公 認 会 計 士 に よ っ て は 、１ 時 間 数 万 円 と な る 場 合 も あ り ま す 。そ の よ う に 単 価 が 様 々 な の で 、誰 に 業 務 を 行 っ て も ら うかについてはバランスを見極めながら決定する必要があるでしょう。 一 般 的 に 、月 額 の 顧 問 料 が ３ 万 円 も し な い よ う な 安 価 な 場 合 、ベ ン チ ャ ー 企 業 な ど で 業 務 量 が 少 な い 場 合 は 別 と し て 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 が 最 低 限 の 業 務 し か 行 わ な い（ 記 帳 代 行 を 行 わ な い ）な ど 、熱 心 に 関 与 し て い な い か 、あ る い は 公 認 会 計 士・税 理 士 で な い 補 助 者 が 業 務 の 大 部 分 を 担 当 し て い る ケ ー ス が ほ と んどだと思われます。 税 理 士 は 最 低 で も 単 価 を １ 時 間 当 た り １ 万 円 程 度 は 見 積 も り ま す 。こ れ は あ く ま で 最 低 ラ イ ン で あ り 、そ う で な い と 事 務 所 の 運 営 が 困 難 に な り ま す 。月 額 顧 問 料 が ３ 万 円 程 度 以 下 だ と 、公 認 会 計 士・税 理 士 の 関 与 は １ ヶ 月 に 数 時 間 程 度 と な っ て し ま い ま す 。数 時 間 の サ ー ビ ス で で き る こ と は 限 ら れ て し ま う で し ょ う 。ま た 、 公 認 会 計 士・税 理 士 で な い 補 助 者 が 担 当 す る 場 合 、公 認 会 計 士・税 理 士 よ り 知 識 や 経 験 が 少 な い た め 、業 務 の 質 が 低 下 す る か も し れ ま せ ん 。い ず れ に し ろ 、公 認 会 計 士・税 理 士 自 身 に 質 の 高 い サ ー ビ ス を 提 供 し て も ら う た め に は 、あ る 程 度 の 報酬を支払う必要があります。 た だ 、設 立 し た て の 会 社 や 、業 績 が 悪 化 し て い る 会 社 、開 業 し た て の 個 人 事 業 主等はお金がないのが通常ですので、このような場合は事情を説明しましょう 。 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に よ っ て は 、事 情 を 考 慮 し て 報 酬 を 下 げ て く れ る 場 合 もあります。 報 酬 が 決 ま る 要 素 は 時 間 数 と 単 価 で す 。こ れ を 意 識 し な が ら 報 酬 交 渉 を や っ て みてください。 た だ し 、記 帳 代 行 や 給 与 計 算 代 行 を 含 め た 顧 問 料 が 月 に １ 万 円 を 切 る よ う な 場 合 、も は や 真 っ 当 な サ ー ビ ス が 成 立 す る と は 考 え に く い で す 。月 額 報 酬 以 外 の 決 算 報 酬 等 が よ ほ ど 高 い 場 合 は 別 と し て 、公 認 会 計 士・税 理 士 の 資 格 を 持 た な い 補 助 者 の み で 業 務 を 行 う に し て も 安 す ぎ ま す 。安 か ろ う 、悪 か ろ う と い う こ と に な っ て し ま い 、皆 さ ま の 期 待 す る サ ー ビ ス を 提 供 し て も ら え る 可 能 性 は ほ と ん ど な い で す 。た だ し 、か な り 無 理 を い っ て 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 が 融 通 を 利 か せ て く れ た 結 果 、月 額 数 千 円 の 報 酬 に な る よ う な 場 合 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に 感 謝 し て 業 務 を お 願 い し て も よ い と 思 い ま す 。こ の よ う な 場 合 、事 業 が 軌 道 に Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 8 乗 れ ば 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 値 上 げ を 要 求 し て く る と 思 い ま す 。こ の よ う な 場 合 は 苦 し い 創 業 期 を 助 け て く れ た 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 要 望 に 応 じ てあげてください。 自 分 の 会 社 の 売 上 高 に 対 す る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 相 場 を 把 握 し 、相 場 よ り も 著 し く 低 い 報 酬 で 行 っ て く れ る 場 合 は 要 注 意 で す 。仮 に 業 務 を 依 頼 す る と し て も 、な ぜ 安 い の か に つ い て 、理 解 、納 得 し て か ら 依 頼 し て く だ さ い 。で な い と 依 頼 業 務 が 失 敗 し 、顧 問 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 再 び 探 さ な け れ ば な ら な い羽目となり、費用が逆に増えてしまうことになりかねません。 5.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 に 何 を 依 頼 す れ ば よ い の か 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 業 務 内 容 が 分 か ら な け れ ば 、何 を 依 頼 し て よ い か 分 か り ま せ ん 。こ れ に つ い て は 前 述 の と お り 、 「自分はこの程度の知識があって、 こ の よ う な 事 業 展 開 を し て い き た い 」と い っ た こ と を 話 し た 上 で 、具 体 的 に 何 を 行ってくれるのか？他にどのようなサービスが提供できるのか？ということを 聞 い た ら 良 い と 思 い ま す 。複 数 の 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に 会 っ て 話 を 聞 け ば 自分が何を依頼すべきかの確信が持てるようになるでしょう。 【参考：顧問報酬の内容の例示と依頼すべき顧問業務】 顧 問 税 理 士 事 務 所 に 対 す る 報 酬 の 種 類（ 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に と っ て は 顧 問業務の種類）の一般例は下記となります。 （ １ ） 月 額 報 酬 ･･･毎 月 の 顧 問 料 。 各 種 相 談 や 税 務 事 務 に 対 す る 報 酬 で す 。 （ ２ ） 決 算 報 酬 ･･･決 算 時 の 報 酬 で す 。 決 算 時 に は 税 務 申 告 書 等 の 作 成 が 必 要 で あ り 、 決 算 報 酬 は 月 額 報 酬 の 4ヶ 月 ～ 6ヶ 月 分 程 度 と な る 場 合 が 多 い よ う で す 。 （ ３ ） 給 与 計 算 代 行 ･･･給 与 計 算 業 務 に か か る 報 酬 で す 。 （ ４ ） 年 末 調 整 代 行 ･･･給 料 の 年 末 調 整 を 行 う 際 の 書 類 作 成 業 務 に か か る 報 酬 で す。 （ ５ ） 税 務 調 査 対 応 ･･･数 年 に 一 度 行 わ れ る 税 務 調 査 に 立 ち 会 っ て も ら う 場 合 の 日当です。 上 記 （ １ ）（ ２ ）（ ５ ）は 依 頼「 必 須 」で あ り 、（ ３ ）（ ４ ）は「 で き れ ば 」 と い う 感 じ で し ょ う か（ 依 頼 業 務 を 増 や せ ば そ の 分 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 手 間 が か か る た め 、報 酬 額 の 増 加 要 因 に な り ま す ）。全 て 高 度 な 専 門 的 知 識 が 必 要 で あ り 、自 分 で 行 う の は 大 変 で す 。有 能 な 経 理 担 当 者 を 雇 わ な い 限 り 、ま と め て 全 部 頼 む の が 良 い で し ょ う 。ど の 業 務 を 含 め て い く ら の 報 酬 で あ る か を 必 ず 確 認 してください。 6.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 と 会 う と き に 聞 く べ き こ と 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 選 び は 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 特 長 や 公 認 会 計 士・税 理 士 の 人 間 性 が 重 要 視 さ れ る こ と も 多 い か と 思 い ま す 。し か し 、高 い お 金 を 払 っ て 業 務 を 依 頼 す る わ け で す か ら 、そ の 専 門 性 や サ ー ビ ス に つ い て も し っ か り と 把 握 す る 必 要 が あ り ま す 。あ な た の 貴 重 な 時 間 を 割 い て 公 認 会 計 士・税 理 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 9 士に会うわけですから、抑えるべきポイントはしっかり抑えてください。 【標準ヒアリングポイント】 （１）訪問頻度はどれくらい？ 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 税 務 に と ど ま ら ず 、ビ ジ ネ ス や お 金 に 関 す る パ ー ト ナ ー で す 。困 っ た こ と は 何 で も 相 談 し た い も の で す 。し た が っ て 、ど れ く ら い の 頻 度 で 来 て く れ る の か は 重 要 で す 。 少 な く と も 3ヶ 月 に １ 回 は 来 て も ら い た い ものです。 （２）経験年数はどれくらい？ 公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 登 録 を す る た め に は 少 な く と も 2年 間 の 実 務 経 験 が 必 要 と な り ま す 。そ の た め 、経 験 年 数 が 短 く て も サ ー ビ ス の 質 は 確 保 で き る で し ょ う 。ま た 、経 験 年 数 が 短 い 方 が や る 気 に 満 ち て い る 可 能 性 が 高 い か も し れ ま せ ん 。さ れ ど 実 務 経 験 が 長 け れ ば 、そ の 分 色 々 な 会 社 と 接 し 、業 務 を こ な し て き て い る わ け ですから、アドバイスの引き出しも豊富であることが期待されます。 （３）あなたの業種の経験があるか？ 経 験 が な く て も 税 務 業 務 を 行 う う え で は 問 題 な い と 思 わ れ ま す 。し か し 、あ な た の 業 種 経 験 が あ る ほ う が 、ア ド バ イ ス の 引 き 出 し も 豊 富 で あ る こ と が 期 待 さ れ ま す 。た だ し 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 に は 守 秘 義 務 が あ る た め 、同 業 他 社 の 実 情 をそのまま話すことはできません。 （ ４ ） 必 要 最 低 限 の 情 報 技 術 （ IT） を 身 に つ け て い る ？ 必要最低限の情報技術（メールやデータ送信など）を身につけている公認会計 士・税 理 士 事 務 所 で な い と 、あ な た と の 業 務 に 支 障 が 出 て く る 可 能 性 が あ り ま す 。 全 て の や り 取 り を 電 話 や FAX等 の ア ナ ロ グ な 手 法 の み で 行 お う と す る と 不 便 か も しれません。 （５）随時報告をやってくれる？ 経 営 の 実 績 を 逐 次 数 値 で 把 握 す る こ と で 、将 来 の 戦 略 を 厳 密 化 す る こ と が 可 能 と な り ま す 。少 な く と も 3ヶ 月 に 1度 は 実 績 を 把 握 し て お き た い と こ ろ で す（ 四 半 期 報 告 ）。利 益 の 金 額 を 早 い タ イ ミ ン グ で 把 握 す る こ と は 経 営 を 行 う 上 で 重 要 で す 。 も ち ろ ん 、月 次 報 告 で も 可 能 で す 。む し ろ 月 次 報 告 の 方 が 公 認 会 計 士・税 理 士 事務所にとっては主流だと思います。 （６）税金計算以外にどのようなサービスができる？ 仮 に「 ビ ジ ネ ス の パ ー ト ナ ー 」と し て 税 理 士 を 雇 お う 思 っ て い た 場 合 、実 際 は 税 金 の 話 以 外 全 く で き ま せ ん と い う こ と で は 困 り ま す 。最 近 は 、経 営 計 画 を 作 成 で き な い よ う な 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 、銀 行 が 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 変 更 す る よ う 勧 め る ケ ー ス も あ る よ う で す 。他 の 顧 問 先 で は ど の よ う な サ ー ビ ス を行っているのか聞いてみると良いでしょう。 （７）最新の税制をどのようにキャッチアップしている？ 税 制 は 毎 年 変 わ り ま す 。そ の 変 更 に 対 応 で き な い 税 理 士 で は 話 に な り ま せ ん（ 意 外 と 多 い で す ）。ど の よ う に 最 新 の 税 制 に つ い て 勉 強 し（ セ ミ ナ ー 参 加 ？ 税 法 熟 読 ？ ）、従 業 員（ 税 理 士 で な い 補 助 者 含 む ）に 教 育 し て い る か 、と い う こ と は 税 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 10 理士（事務所）のサービスの質を保つ上で非常に重要です。 （８）いくらで業務を行ってくれる？ 上 記 を 把 握 で き た ら 、あ と は フ ィ ー リ ン グ の 問 題 を 除 き 、報 酬 が い く ら か を 聞 く だ け で す 。あ る 程 度 細 か く 聞 い て も よ い と 思 い ま す 。よ く 検 討 し た う え で 顧 問 税理士を選んで下さい。 ７．チェックリスト 皆 さ ま に と っ て 有 益 な ビ ジ ネ ス パ ー ト ナ ー と な っ て く れ る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は ど ん な 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 で し ょ う か ？ 業 務 の 正 確 性 は も ち ろ ん の こ と 、人 間 性 や 能 力 も 重 要 な 判 断 材 料 で す 。現 在 契 約 中 、も し く は こ れ か ら 契 約 をする公認会計士・税理士事務所のチェックリストを作成しました。 ま ず ①〜 ⑤ の【 基 本 的 項 目 】に ×が 一 個 で も あ る 公 認 会 計 士・税 理 士 は 論 外 で す 。い ず れ の 項 目 も 社 会 人 の 基 礎 と な る よ う な 設 問 で す 。公 認 会 計 士・税 理 士 に も当然求められます。意外と公認会計士・税理士の専門家にはいわゆる「先生 」 業 に 多 い「 非 常 識 」な タ イ プ の 方 も 多 い の が 事 実 で す の で 、ま ず は 基 本 五 項 目 に 問題がないかどうかをチェックすることが重要です。 次 は【 コ ミ ュ ニ ケ ー シ ョ ン 能 力 】関 す る 項 目 で す 。本 に 書 い て い る よ う な 知 識 の み で は な く 、会 社 に 役 立 つ 知 識 や 問 題 解 決 の ヒ ン ト は 、会 社 と 資 格 者 の コ ミ ュ ニ ケ ー シ ョ ン 無 く し て は 生 ま れ ま せ ん 。よ っ て ７ 項 目 中 、最 低 ５ 項 目 を ク リ ア す る 公認会計士・税理士を選ぶべきでしょう。 そ し て 最 後 に【 専 門 能 力・説 明 力 】で す 。こ の 項 目 は 企 業 の ス テ ー ジ（ 起 業 時 点 か 成 長 時 点 か ）や 経 営 課 題 、経 営 者 の 方 が 重 視 す る 点 に よ っ て ウ エ イ ト が 変 わ り ます。 合 格 の 目 安 と し て は（ ８ 項 目 中 ）が 最 低 ６ 個 、で き れ ば 全 部 ク リ ア す る 公 認 会 計 士・税 理 士 を 選 ぶ こ と を 前 提 に し て 頂 け れ ば と 思 い ま す 。た だ し 、項 目 ⑬ と ⑭ は クリアすることが必須と考えて下さい。 【基本能力】 □①社会人マナー（一般常識）がしっかりとあるか □②挨拶・時間管理・身だしなみはきちんとしているか □③約束を守る人か責任感が足りない人は時間や期日を守れません） □ ④ 機 密（ 秘 密 ）を 守 れ る か（ 言 動 も も ち ろ ん 、事 務 所 に 機 密 を 守 る 体 制 が あ る かどうか） □⑤経営者が言ったことを専門家がきちんと覚えている、理解しているか 【コミュニケーション能力】 □ ⑥ 親 し み や す く 何 で も 話 し や す い 人 か 、プ ラ イ ド が 高 く 話 し づ ら い 人 で な い か Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 11 □⑦気配りができる人か、人の話を聞けるか □⑧人間的に相性がよいと感じるか、信頼できそうか □⑨年齢が同じくらいであったら友達になれるか □⑩担当者の専門家に対する不満が少ないか □⑪質問に対する対応が早いか □⑫事務所の電話応対など、自社従業員の教育はできているか 【専門能力・説明力】 □ ⑬ Excel や 関 連 ソ フ ト ウ ェ ア 等 、 一 定 の Ｉ Ｔ 技 術 を 使 え る か □⑭専門用語もきちんとわかる言葉で説明してくれるか □ ⑮ 過 去 の 実 績・経 験 だ け で 話 し を し て い な い か 、最 新 の 知 識 を 補 充 し て い る か □⑯専門分野（得意分野）があるか（但し、オタクになってはいませんか） □⑰同じ目線（気持ち）で取り組んでくれるか □⑱理論だけでなく、実践力・行動力があるか □⑲通常顧問料の他の業務に関しても料金提示があり、不満はないか □⑳紹介してほしいと友人から頼まれたら推薦できるか 8.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 の 探 し 方 （ ま と め ） 実際に税理士に依頼する決心をする 自分の納得行く税理士を見つけるため、紹介会社を利用する決心をする 紹介会社に依頼する 紹介された税理士に実際に会い、依頼するかどうかを検討する 契約を締結する 9.公 認 会 計 士 ・ 税 理 士 事 務 所 と 付 き 合 う 上 で 覚 え て お く べ き こ と 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 、あ な た の 事 業 や お 金 に 関 す る よ き 相 談 相 手 で す 。 で き る だ け 良 好 な 関 係 を 築 き ま し ょ う 。公 認 会 計 士・税 理 士 に 好 か れ る 方 法 は あ り ま せ ん が 、嫌 わ れ ず に す む こ と は 可 能 で す 。公 認 会 計 士・税 理 士 が 嫌 が る こ と を要求しなければよいのですから。 以 下 は 公 認 会 計 士・税 理 士 が 特 に 嫌 が る お 客 さ ん で す 。ご 参 考 に し 、良 好 な 関 係 を壊さないよう心がけてください。 （１）脱税や粉飾決算を要求する 税 理 士 は 節 税 を 徹 底 的 に 行 な い ま す 。し か し 、脱 税 の サ ポ ー ト は し ま せ ん 。脱 税 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 12 の や り 方 を 指 導 し た り 、税 務 署 に 口 を 利 い た り 、と い う と こ ろ が 仕 事 だ と 思 っ て いる方は、完全な誤りです。 飲 酒 運 転 で 警 察 に 捕 ま っ て 弁 護 士 に「 先 生 、何 と か し て く だ さ い 」と 頼 ん で も 警察は見逃してくれないのと同じ話です。 (脱 税 や 粉 飾 を 税 理 士 に 依 頼 す る 人 は 本 当 に 多 い で す 。 ) （２）とにかく急がせる 緊 急 性 が あ る 仕 事 は や む を 得 な い で す 。し か し 、緊 急 性 が な い 仕 事 に つ い て も 、 「 至 急 」、「 今 日 中 に 」と い う 要 求 を さ れ る 経 営 者 が い ら っ し ゃ い ま す 。公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 は 複 数 の 顧 問 先 に 対 し て サ ー ビ ス を 提 供 し て い ま す 。自 社 の 従 業 員 の よ う に １ 社 専 属 で は あ り ま せ ん 。何 で も か ん で も 、「 至 急 」と い う の は 対応が難しいのです。 （３）とにかく値切る 公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 の 業 務 に は 、事 務 所 賃 料 や 人 件 費 、交 通 費 、そ の 他 の 経 費 が か か り ま す 。必 要 工 数 な ど か ら し た 適 正 報 酬 も あ る で し ょ う 。何 が 何 で も 適 正 報 酬 と い う わ け で は な く 、お 客 様 側 の 負 担 能 力 を 考 慮 し て 、値 引 き を す る こ と は あ る で し ょ う が 、負 担 能 力 や 満 足 度 や 顧 客 価 値 に 関 係 な く 、と に か く 執 拗 に 値 切 っ て く る 方 が い ら っ し ゃ い ま す 。税 理 士 と の 間 に は 、信 頼 に 基 づ く ビ ジ ネ ス パ ー ト ナ ー と し て の 関 係 を 築 く こ と が 理 想 で す 。値 切 っ た も の 勝 ち と 言 わ ん ば か り の 過 度 な 値 切 り は 、公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 と の 間 の 信 頼 関 係 を 喪 失 し ま す。 以 上 、こ こ ま で お 読 み い た だ き あ り が と う ご ざ い ま し た 。公 認 会 計 士・税 理 士 事 務 所 を 探 す 際 に 是 非 こ の レ ポ ー ト を 参 考 に し て く だ さ い 。あ な た が 最 適 な 公 認 会 計士・税理士事務所に巡り会えることを心よりお祈り申し上げます。 李総合会計事務所 Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 13 さいごに 皆さまは、６ページから途中を読み飛ばさないで、読まれたでしょうか？ も し 、途 中 を 読 み 飛 ば し た と し た ら 、私 の 狙 い 通 り で す 。人 は 、途 中 で 話 を 止 め ら れ る と 、中 身 を 知 り た く な る 心 理 が 働 く も の で す 。こ の よ う な こ と を「 チ ラ 見 せ」と私は呼んでいます。 「 チ ラ 見 せ 」が 売 上 ア ッ プ の ノ ウ ハ ウ の 一 つ で す 。こ の よ う な「 チ ラ 見 せ 」は 注 目 す る 確 率 を あ げ る 一 つ の 方 法 と し て 広 く 使 わ れ て い ま す 。例 え ば 、テ レ ビ の ク ラ イ マ ッ ク ス シ ー ン で 、Ｃ Ｍ に 入 っ た 経 験 を さ れ た こ と が あ る と 思 い ま す 。こ れも、テレビＣＭの注目をあげる一つの方法です。 将 来 、皆 さ ま の 顧 客 に な る 人 が「 チ ラ 見 せ 」に 反 応 し 、皆 さ ま の 会 社 へ 問 い 合 わ せ が 増 え れ ば 、販 売 先 の 対 象 と な る 、い わ ゆ る 見 込 客 が 増 え ま す 。そ の 見 込 客 をリスト化し、見込客リストに営業をすれば良いのです。 「 な ん だ 、そ ん な 単 純 な こ と か ？ 」と 思 っ た 人 も 多 い と 思 い ま す 。し か し 、こ の ような単純な仕組みでも売上がアップするのも事実です。 こ の よ う な「 チ ラ 見 せ 」は 、売 上 ア ッ プ を 実 現 す る た め の 入 口 に 過 ぎ ま せ ん 。皆 さ ま の 会 社 へ 問 い 合 わ せ を し て も ら う「 チ ラ 見 せ 」を 作 り 、見 込 客 を 集 め 、売 上 に 結 び つ け る た め に は 、他 に も た く さ ん の ノ ウ ハ ウ が あ り ま す 。ノ ウ ハ ウ を 知 り たい方は、ぜひセミナーでお会いしましょう。 李総合会計事務所 http://www.lee-kaikei.jp/seminar/ Copyright Ⓒ 李総合会計事務所 All rights reserved. 14
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