FP協会

ＦＰ講師益山真一プレゼンツこれが理解できれば一発合格！日本ＦＰ協会２級実技
ＦＰ講師益山真一プレゼンツ
これが理解できれば一発合格！
ＮＰＯ法人日本ＦＰ協会
２級ＦＰ技能士実技試験対策
１問１答
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ライフプラン
１．コンプライアンス・６ステップ
１－１税理士でない者が個別具体的な税務相談に無償で回答したり、確定申告書を無料で作成することは、税理士法
に抵触しない。×
１－２税理士でない者が、仮定の事例に基づいて納税額を計算したり、電子申告（Ｅ－ＴＡＸ）の手続き方法を説明する
ことは税理士法に抵触しない。○
１－３弁護士や司法書士でない者は、公正証書遺言作成の証人や任意後見人になることはできない。×
１－４弁護士でない者は、遺産分割について争っている顧客に対して具体的な和解案を提示すると、弁護士法に抵触
する。○
１－５金融商品取引業を営むためには内閣総理大臣の登録を受けなければならず、金融商品取引業者ではない者が、
投資顧問契約を締結した顧客に株式の投資銘柄、投資時期のアドバイスをすることは金融商品取引法に抵触する。○
１－６適合性の原則とは、顧客の知識、経験、財産の状況、金融商品取引契約を締結する目的に照らして不適当と認
められる勧誘を行ってはならないという原則である。○
１－７金融商品取引法によると、金融商品取引業者は、原則として金融商品取引契約締結後遅滞なく、契約の概要等
を記載した書面を顧客に交付しなければならない。×
１－８社会保険労務士でない者が公的年金の受給見込額を試算したり、ねんきん定期便の見方をアドバイスすることは
社会保険労務士法に抵触する。×
１－９保険募集人でない者が生命保険証券の保障内容を説明したり、必要保障額を試算することは保険業法に抵触
する。×
１－１０消費者契約法は買い手である消費者を保護するのに対し、金融商品販売法は買い手である個人のみを保護し、
事業者は保護しない。×
１－１１預金、国債、株式、保険、ＦＸは金融商品販売法の対象となるが、ゴルフ会員権、国内・海外の商品先物取引
は金融商品販売法の保護対象外となる。×
１－１２金融商品販売法では、金融商品販売業者等が顧客に重要事項を説明せずに金融商品を販売し、顧客が損害
を被った場合には、顧客は契約を取り消すことができる、と規定されている。×
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１－１３顧客から重要事項の説明は不要との申し出があった場合、金融商品販売業者は金融商品販売法に定める重
要事項を説明しなくてもよい。○
１－１４消費者契約法によると、事業者の行為により消費者が誤認・困惑して契約した場合、消費者は誤認、困惑に気
づいたときから６カ月、契約締結から５年経過時までであれば、契約を取り消すことができる。○
１－１５金融商品販売法で定める重要事項は、価格変動リスク、信用リスク等のみであり、権利行使期間や解除期間の
制限は含まれない。×
１－１６売り手事業者と買い手消費者との契約において、消費者に対して一方的に不利な契約は契約全体が無効とな
る。×
１－１７法令、条例、通達、判決、国・地方公共団体が公表する資料は許諾がなくても転載できるが、民間著作物は著
作権者の許諾がなければ転載できない。○
２６ステップ
２－１数値に関する情報（定量的情報）は面談により収集し、数値化しにくい情報（定性的情報）は質問紙により収集す
ると効果的である。×
２－２６ステップは「顧客との関係確立とその明確化→顧客情報の収集と目標の明確化→ファイナンス状態の分析と評
価→プランの検討、作成と提示→プランの実行援助→プランの定期的見直し」の順である。○
２－３ＦＰが立てたプランおよびその実行による結果に対する責任は全てＦＰが負うべきである。×
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３．ライフプラン
３－１毎年１００万円を積み立てながら１０年間、年利２％で複利運用する場合、１０年後の金額は「１００万円×２％、
１０年の資本回収係数」により求める。×
３－２貯蓄を年利２％で複利運用しながら、１５年間にわたり毎年１２０万円を取り崩す場合、取り崩し開始時点に必要と
なる貯蓄額は、「１２０万円×１５年、２％の減債基金係数」により求める。×
３－３３０００万円を３０年返済、金利２％で借入れ、毎年、年１回、元利均等方式で返済する場合の毎年の返済額は、
「３０００万円×３０年、２％の資本回収係数」により求める。○
３－４１０年後に５００万円をためるために、年利２％で複利運用しながら毎年１回、貯蓄を積み立てる場合、毎年の積
立額は「５００万円×１０年、２％の年金現価係数」により求める。×
３－５手元にある１，０００万円を１０年間にわたり、年利２％で複利運用できた場合、１０年後の金額は「１，０００万円×
１０年、２％の現価係数」により求める。×
３－６手元にある現金１，０００万円を金庫に保管していたが、毎年２％の割合で物価が上昇した場合、６年後の現金の
現在価値は「１，０００万円×６年、２％の終価係数」により求める。×
３－７可処分所得は、「収入－（所得税・住民税・社会保険料・生命保険料・財形貯蓄）」により求める。×
３－８現在、年間２４０万円の生活費がかかっており、この生活費が毎年２％の割合で上昇する場合、
３年後の金額は、２４０万円×（１＋０．０２×３）により求める。×
３－９金融資産残高は、「（前年の貯蓄残高＋今年の年間収支）×（１＋運用利率）」により求める。×
３－１０純資産は、「資産－負債」により求める。○
３－１１協会けんぽに加入する者の厚生年金保険料、健康保険料は、労使折半で負担する。○
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４．公的医療保険
４－１医療費の自己負担割合は小学校入学前は２割、小学校入学後７０歳に達するまでは３割である。○
４－２平成２７年以降の７０歳未満の高額療養費について、（ア）に入る金額は８０，１００円である。○
標準報酬月額（２８万円以上５３万円未満）
自己負担限度額＝（ア）＋（医療費－２６７，０００円）×１％
４－３平成２７年以降の７０歳未満の高額療養費について、標準報酬月額（２８万円以上５３万円未満）の者の高額療
養費（外来・入院ともに対象）は、「（医療費－２６．７万円）×２９％」により求められる。○
４－４健康保険の被保険者が病気やケガの療養のため労務不能（自宅療養を含む）で給与を受けられないとき、連続
した欠勤３日間の待期期間の翌日（４日目）から最長１年６カ月間、標準報酬日額の３分の２相当額の傷病手当金が支
給される。○
４－５健康保険の被保険者期間が継続して２年以上ある場合、退職後 20 日間以内に手続きをすると、最長２カ月間、
任意継続被保険者となることができる。×
４－６任意継続被保険者の保険料は「退職時の標準報酬月額または全被保険者の標準報酬月額の平均額」のいず
れか高い方の金額に保険料率を乗じて計算され、その全額を自己負担する。×
４－７任意継続被保険者の扶養家族は要件を満たせば、被扶養者として保険料負担なしに健康保険に加入できる。
○
４－８健康保険の被扶養者となるためには、年収１３０万円未満（６０歳以上は１８０万円未満）であること等の要件があ
る。○
４－９７０歳に達すると、都道府県ごとに設立された後期高齢者医療広域連合が運営する後期高齢者医療制度の被
保険者となり、保険料は個人単位で徴収される。×
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５．公的介護保険
５－１ 40 歳以上 60 歳未満の公的医療保険加入者は第２号被保険者、60 歳以上の者は第１号被保険者となる。×
５－２第１号被保険者の保険料は、年金額が年額１８万円以上の場合、原則として公的年金から特別徴収される。○
５－３第１号被保険者、第２号被保険者ともに特定疾病により要介護・要支援の状態となった場合にのみ、給付を受け
ることができ、交通事故により要介護状態になった場合は、介護保険の給付を受けることはできない。×
５－４要支援と認定されると、在宅サービスは利用できるが、施設サービスは利用できない。○
５－５要介護・要支援の認定を受けるためには、都道府県に対して要介護認定を申請しなければならない。×
５－６要支援１、２に認定されると予防給付を受けることができ、要介護１～５に認定されると介護給付を受けることがで
きる。○
５－７介護保険の自己負担割合は、利用限度額の範囲内では原則１割であるが、ケアプラン作成や施設サービスの居
住費、食費は全額自己負担となる。×
６．雇用保険
６－１雇用保険の基本手当は、過去２年間に１２カ月以上（倒産・解雇等の会社都合の場合は、過去１年間に６カ月以
上）の被保険者期間があることが要件となっている。○
６－２雇用保険の基本手当の受給期間は原則として離職の日の翌日から１年間である。○
６－３事業所閉鎖、事業所移転による退職は、会社都合退職に該当するため、所定給付日数は被保険者期間と離職
時に年齢に応じて決まる。○
６－４会社都合退職の場合、７日間の待期期間経過後に基本手当が支給されるが、自己都合退職、定年退職の場合
は、７日間の待期期間に加えて３カ月程度の給付制限期間がある。×
６－５会社を自己都合や定年により退職して、雇用保険の基本手当を受給する場合、所定給付日数は最短９０日、最
長１５０日となる。○
６－６雇用保険の基本手当を受給する期間中は、特別支給の老齢厚生年金は減額されるのに対し、６５歳以降の離
職の際に支給される高年齢求職者給付金は、老齢厚生年金との調整はない。×
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７．老齢基礎年金
７－１老齢基礎年金の受給資格期間に含まれない期間には、未加入期間、滞納期間がある。○
７－２老齢基礎年金は「７７２，８００円×（保険料納付済期間＋免除期間×免除割合に応じた一定割合）÷４８０」によ
り求める。○
７－３老齢基礎年金について繰上げ支給を選択すると、１カ月早く受給開始するごとに０．７％減額される。×
７－４繰上げ支給を選択すると、障害基礎年金や寡婦年金を受給できない、取り消し・変更ができない、国民年金に任
意加入できない等の注意点がある。○
７－５老齢基礎年金について繰下げ支給を選択すると、１カ月遅く受給開始するごとに０．５％増額される。×
７－６月額２００円の付加保険料を納付している場合、65 歳から支給される付加年金は「400 円×付加保険料納付月
数」となる。×
７－７満額の老齢基礎年金を受給できない場合、６０歳以降６５歳未満の期間にわたり、国民年金に任意加入すると、
老齢基礎年金は保険料を納付した月数に応じて増加する。○
８．老齢厚生年金
８－１今後、老齢厚生年金の受給権者が発生する、定額部分を受給できない者の配偶者加給年金は、原則として厚
生年金保険の被保険者期間が 20 年以上ある者が要件を満たす配偶者がいる場合に、６５歳以降の老齢厚生年金の支
給開始から配偶者が６５歳に達するまで支給される。○
８－２ 60 歳代前半の在職老齢年金は、基本月額と総報酬月額相当額の合計額が 28 万円を超える場合に支給調整
され、多くの場合、28 万円を超えた分の半分の額の年金が減額される。○
８－３総報酬月額相当額とは、その月の標準報酬月額に、その月以前１年間の標準賞与額を 12 で割った金額を加算
したものである。○
８－４在職老齢年金の支給調整額を計算する際の基本月額には、定額部分や報酬比例部分は含まれるが、経過的
加算、加給年金、老齢基礎年金は含まれない。○
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９．遺族年金
９－１サラリーマンの夫（４２歳）、妻（４０歳）、子６歳の家庭の夫が死亡すると、死亡直後は、遺族基礎年金と遺族厚生
年金（中高齢寡婦加算を含む）が支給され、子が１８歳到達年度末を経過した後、妻が６５歳に達するまでは、遺族厚生
年金（中高齢寡婦加算を含む）が支給される。×
９－２遺族基礎年金は、死亡した者に生計を維持されていた 18 歳到達年度末までの未婚の子がいる場合に支給され
る。○
９－３遺族基礎年金を子のある配偶者が受給する場合、基本額に子の数に応じた加算を加えた額が支給される。○
９－４遺族厚生年金の金額は、厚生年金保険の被保険者が死亡した時点で計算した報酬比例部分の年金額の３分の
２相当額である。×
９－５短期要件に該当する遺族厚生年金を受給する場合で、死亡した者の厚生年金被保険者月数が 300 月に満た
ない場合、300 月として計算される。○
９－６中高齢寡婦加算は、４０歳以上６０歳未満の期間に支給されるが、遺族基礎年金の支給中は支給停止となる。
×
９－７長期要件による遺族厚生年金は、死亡した夫の厚生年金保険の被保険者期間が原則として２０年以上なければ
中高齢寡婦加算は支給されない。○
９－８６５歳以降、老齢基礎年金、老齢厚生年金、遺族厚生年金を受給できる権利がある者は、まず、自分の老齢基
礎年金と老齢厚生年金を受給し、遺族厚生年金は「遺族厚生年金－老齢厚生年金」の部分を受け取ることができる。○
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１０．住宅資金
１０－１元利均等返済は毎回の返済額が一定となる返済方法、元金均等返済は毎回の元金の返済額が一定となる返
済方法である。○
１０－２変動金利型住宅ローンの場合、適用金利は半年ごと、返済額は１年ごとに見直され、返済額が見直される場合
は直前の返済額の１．２５倍が上限となる。×
１０－３フラット 35 の融資金利は、各金融機関が独自に設定し、申込時点の金利が適用される。×
１０－４フラット３５を利用できる物件の価額は１億円以内、融資限度額は物件価額の１００％、最高８，０００万円である。
○
１０－５住宅ローンの繰上げ返済した金額は全額元本返済に充当される。○
１０－６住宅ローンの繰上返済は、返済終了間近に行うほどその効果は大きくなる。×
１０－７期間短縮型と返済額軽減型を比較すると、返済額軽減型の方が利息軽減効果は大きい。×
１０－８住宅を共有する場合の登記持分割合は全体の金額に対する「自己資金＋借入額」の割合とすべきであり、異
なる割合で登記をすると、贈与税の課税対象となる可能性がある。○
１１．教育資金
１１－１日本学生支援機構の第１種奨学金は無利子、第２種奨学金は有利子（在学中も有利子）である。×
１１－２日本学生支援機構の奨学金は、貸与型であり、所得基準、学業成績基準がある。○
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リスク管理
１．死亡・医療保障
１－１特定疾病保障保険は、被保険者がガン、急性心筋梗塞、脳卒中により所定の状態となった場合、特定疾病保険
金が支払われる。○
１－２特定疾病保障保険は、被保険者が事故で死亡した場合、死亡保険金は支払われない。×
１－３災害割増特約および傷害特約は、不慮の事故で死亡した場合には死亡保険金が支払われるが、通常の病気で
死亡しても死亡保険金は支払われない。○
１－４入院５日目から入院給付金が支払われる医療保険で、２０日間入院した場合、１５日分の入院給付金が支払わ
れる。×
１－５入院給付金日額５，０００円、手術給付金倍率４０倍の場合、手術給付金は２０万円支払われる。○
１－６医療保険について、入院給付金が支払われた入院の退院日の翌日から１８０日以内に同一事由により再入院し
た場合は、１度目の入院と２度目の入院は継続した１回の入院とみなされる。○
１－７ガン保険は、がんと診断されると診断給付金、がんで入院すると１日目から入院給付金、がんで手術をすると手
術給付金が支払われる。○
１－８生活習慣病特約は、ガン、糖尿病等により入院した場合に入院給付金が支払われる。○
１－９女性疾病特約は乳がん、子宮がん等の女性特有の病気により入院した場合に入院給付金が支払われる。○
１－１０災害入院特約は事故で入院した場合に入院給付金が支払われる。○
１－１１家族型入院特約の被保険者が入院した場合には、被保険者本人の６割程度の給付金が支払われる。○
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２約款等
２－１ガン保険の保険期間は、契約の申込み、第１回保険料払い込み、告知（診査）が終了した通常の保険責任開始
期から３カ月経過後に開始となる。○
２－２保険料の払込をしないまま保険料払込猶予期間が経過した後でも解約返戻金があれば、自動振替貸付により契
約を継続できる。○
２－３保険料の払込を中止しても保険契約を継続する方法として、保険期間を変えずに保障額を小さくする延長保険
や、保障額を変えずに保険期間を短くする払済保険がある。×
２－４生命保険料のうち、純保険料は予定利率および予定死亡率に基づいて計算され、付加保険料は予定事業費率
に基づいて計算する。○
２－５銀行で契約した生命保険契約は、預金保険制度の保護対象となる。×
３．生命保険料控除
３－１個人年金保険料控除の要件として、個人年金保険料税制適格特約を付加していること、保険料の払込期間が
10 年以上であること、確定年金や有期年金の場合、年金受取期間が、被保険者が６０歳以降１０年以上であること、な
どが挙げられる。○
３－２平成２４年以降に契約した生命保険料控除は、一般生命保険料控除、介護医療保険料控除、個人年金保険料
控除の３つとなり、それぞれの控除額の上限は所得税４万円、住民税２．８万円、合計した控除限度額は所得税１２万円、
住民税８．４万円となる。×
３－３平成２４年以降に自らを被保険者、受取人を本人として契約した医療保険の保険料は、介護医療保険料控除の
対象となる。○
３－４平成２３年までに契約した終身保険や医療保険の保険料は一般生命保険料控除の対象となり、所得税の控除
限度額は５万円となる（更新等の変更はないものとする）。○
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４．個人契約の保険金と税金
４－１被相続人が契約者かつ被保険者であった生命保険契約の死亡保険金を相続人でない者が受け取った場合、贈
与税の対象となる。×
４－２被相続人が契約者かつ被保険者であった生命保険契約の死亡保険金を相続人が受け取った場合、相続税の
対象となり、「５００万円×法定相続人の数」の金額が非課税となる。○
４－３契約者と被保険者が異なる場合の死亡保険金について、契約者が受け取ると一時所得、契約者以外が受け取
ると贈与税の対象となる。○
４－４契約後５年以内に解約した一時払養老保険、一時払定額型個人年金保険（確定年金）の解約返戻金は、払込
保険料との差額部分が 20％源泉分離課税の対象となる。○
４－５終身保険を解約した場合の解約返戻金は、一時所得として所得税・住民税の対象となる。○
４－６契約者が受け取った養老保険（平準払い）の満期保険金は、一時所得として所得税・住民税の対象となる。○
４－７入院給付金、通院給付金、介護給付金、リビングニーズ特約保険金を被保険者が受け取ると非課税となる。○
４－８個人年金保険の契約者が自ら受け取る年金は雑所得、契約者以外が受け取る場合は、受給開始時に年金受
給権が贈与税の対象となる。○
４－９確定年金の残存期間の年金を一括して受け取ると一時所得として所得税・住民税の対象となる。○
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５．地震保険
５－１保険料は、保険会社にかかわらず、建物の構造および所在地により保険料が異なる。○
５－２保険料には、免震建築物割引、耐火建築物割引、建築年割引、耐震診断割引の４つの割引制度があり、重複し
て適用を受けることができる。×
５－３保険金額は、主契約となる火災保険の保険金額の 30％から 50％の範囲内で定め、建物は 1,000 万円、家財は
500 万円が限度となる。×
５－４保険金は、全損（保険金額の 100％）、半損（保険金額の 50％）、一部損（保険金額の 10％）の３段階の損害区
分により支払われる。×
５－５家財のうち、１個または１組の価額が３０万円を超える貴金属、宝石、書画、骨董品や通貨、有価証券は地震保
険の補償対象となる。×
６．自動車保険
６－１自賠責保険は、自動車（二輪含む）、原動機付自転車を対象に対人賠償に限定された強制保険である。○
６－２自賠責保険の被保険者は自動車の保有者、運転者であり、被害者が配偶者、子、父母の場合も、保険金は支
払われる。○
６－３自賠責保険の保険金の支払限度額は、被害者１人あたり、死亡３，０００万円、傷害は１２０万円である。○
６－４自賠責保険の保険料は、保険会社ごとに異なる。×
６－５酒酔い運転、無免許運転（免許失効中の運転を含む）による事故の場合、対人賠償保険、対物賠償保険から保
険金は支払われない。×
６－６対人賠償保険、対物賠償保険は、被害者が父母、配偶者、子の場合も、保険金は支払われる。×
６－７人身傷害補償保険は、自動車事故で死傷したり、後遺障害を被った場合の損害額について、自己の過失分を除
き、保険金額を限度に自己の保険会社から保険金が支払われる。×
６－８一般の車両保険では、単独事故や当て逃げによる損害に対する保険金は支払われない。×
６－９特約がない限り、地震・噴火・津波により車両が損害を受けた場合には、保険金は支払われない。○
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金融
１．債券
１－１債券の利子は、一般的に年に２回支払われ、原則として２０％源泉分離課税の対象となる。○
１－２債券の発行価格は、額面金利よりも高くなる場合や低くなる場合もある。○
１－３所有期間利回りは、償還期限まで保有せず、途中で売却した場合の利回りである。○
１－４最終利回りは、途中で購入し、償還期限まで保有している場合の利回りである。○
１－５利回りとは、一定期間で得られる収益を１年あたりに換算した金額を売却（償還）金額で除した数値を％で表示し
たものである。×
１－６発行体の財務状況が悪化して、利子や償還金の支払いができなくなるリスクを信用リスク（デフォルトリスク、債務
不履行リスク）という。○
１－７格付けは、一般にＢＢ以上は投資適格債券、Ｂ以下は投資不適格債券（ハイ・イールド債、ジャンク債）とされる。
×
１－８格付けが低いほど、債券の価格は高く、利回りは低い。×
１－９発行の時期や利率が異なる場合でも、同一の発行体の格付けは同じとなる。×
１－１０金利が上昇すると債券価格も上昇し、金利が下落すると債券価格も下落する。×
１－１１個人向け国債は発行から２年を経過するまでは原則として中途換金できない。×
１－１２個人向け国債を中途換金する場合、直前２回分の税引後利子相当額が差し引かれる。○
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２．株式
２－１会社四季報の「１株益」とは１株あたり当期純利益、「１株配」とは１株あたり配当金、「単位」とは最低の売買単位
を表す。○
２－２会社四季報の資本移動の「分１→２」とは、株式分割により１株が２株になったことを表す。○
２－３ＰＥＲ（株価収益率）は、「株価÷１株あたり当期純利益」により求められ、数値が小さいほど割安と判定される。○
２－４ＰＢＲ（株価純資産倍率）は、「株価÷１株あたり純資産」により求められ、数値が大きいほど割安と判定される。×
２－５ＲＯＥ（自己資本利益率）は、「当期純利益÷自己資本×100（％）」により求められる。○
２－６配当利回りは、「配当金÷当期純利益×100（％）」により求められる。×
２－７配当性向は、「配当金÷当期純利益×１００（％）」により求められる。○
２－８上場株式等の譲渡所得は「総収入金額－（取得費＋譲渡費用＋株式取得に要した借入金の利子）」により求め
られ、譲渡益が発生する場合、所得税１５％、住民税５％の申告分離課税の対象となる。○
２－９同一銘柄の株式を複数回に分けて購入する場合、購入単価は購入金額の合計額を株式数で割って求める。○
２－１０上場株式等の配当所得について、上場株式の譲渡損失と損益通算するためには総合課税による確定申告が
必要となる。×
２－１１上場株式等の譲渡損失は翌年以降３年間にわたり繰り越して、上場株式の譲渡所得および申告分離課税を選
択した配当所得から控除することができる。○
２－１２ＮＩＳＡ口座は、１人で複数、開設することができる。×
２－１３ＮＩＳＡ口座では、毎年 100 万円まで投資でき、投資した年の１月１日から最長５年間、投資金額に対する配当
金（分配金）、譲渡益が非課税となる。○
２－１４ＮＩＳＡ口座で保有する株式等を譲渡して損失が発生した場合、他の株式等の譲渡益と損益通算できる。×
２－１５ＮＩＳＡ口座では、株式や公募株式投資信託、債券、公社債投資信託等を購入できる。×
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２－１６特定口座は、その年の最初の売却までに、源泉徴収口座、簡易申告口座のいずれかを選択しなければならず、
同一年中に変更することはできない。○
３．投資信託
３－１株式を運用対象に組み入れていなくても、約款上の投資対象に株式が含まれていれば、株式投資信託に分類さ
れる。○
３－２ＭＲＦは１円以上１円単位で購入できる追加型公社債投資信託であり、毎日決算され、月末に一括して再投資さ
れる（１カ月複利）。○
３－３ＭＲＦは購入時も換金時も手数料がかからない。○
３－４追加型投資信託は、ファンド設定後、いつでも購入できる。○
３－５ベンチマークを上回る運用成果を目指す運用スタイルをパッシブ運用、ベンチマークに連動した運用収益を目指
す運用スタイルをアクティブ運用という。×
３－６マクロ的分析から国別組入比率、業種別組入比率を決め、最後に個別銘柄を選定する銘柄選択手法をボトムア
ップ・アプローチという。×
３－７企業の売上高、利益、資産価値からみて、株価が割安に放置されている銘柄で運用するスタイルをグロース運用、
売上高や利益の成長性が高いと判断される銘柄で運用するスタイルをバリュー運用という。×
３－８毎月分配型ファンドは、運用実績にかかわらず、毎月必ず分配金が支払われる。×
３－９為替ヘッジなしの投資信託は、為替相場の変動により基準価額が変動する。○
３－１０投資信託はいずれも元本保証はない。○
３－１１公募株式投資信託の分配金のうち、個別元本を上回る部分からの分配金（普通分配金）は配当所得として所
得税１５％、住民税５％が源泉徴収され、個別元本を下回る部分からの分配金（特別分配金（元本払戻金））は非課税
となる。○
３－１２元本払戻金（特別分配金）が支払われた場合、その金額の分、分配後の個別元本は小さくなる。○
３－１３１万口あたりの基準価額が１０，７００円、信託財産留保額が解約価額の０．３％である場合、１００万口あたりの
信託財産留保額は、３，２１０円である。○
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４．外貨
４－１円を外貨に換えるレートをＴＴＢ、外貨を円に換えるレートをＴＴＳという。×
４－２外貨預金の預入額が１万米ドル、年利４％、預入期間６カ月の場合、６カ月間で増える利息は４００ドルである。×
４－３外貨預金の利子は２０％源泉分離課税となり、預金保険制度の保護対象となる。×
４－４外貨預金の預入時より為替相場が円高に向かうと為替差益が発生する。×
４－５サムライ債とは、外国の発行体が国内で発行する外貨建て債券である。×
４－６外国の利付国債の売却益は譲渡所得として課税される。×
５．預金保険
５－１無利息、要求払、決済サービス提供の３条件を満たす決済用預金には、当座預金や振替貯金等があり、預金保
険制度で全額が保護される。○
５－２決済用預金ではない普通預金や定期預金は、預金者１人あたり元本 1,000 万円とその利子が預金保険制度に
より保護され、同一名義人が支店を分けても、口座を分けたりしても変わらない。○
５－３国内に本店がある銀行に預けた外貨定期預金は預金保険制度で保護される。×
６経済指標
６－１四半期ごとに行われる各企業に対するアンケートにより算出された業況判断ＤＩにより、経営者の景況感を判断で
きる指標は、国内総生産である。×
６－２全国の世帯が購入する家計に係る財・サービスの価格等を総合した物価の変動を時系列で測定する指数であり、
調査結果が各種経済政策や年金額の改定などに利用される指標は、消費者物価指数である。○
６－３国内総生産は内閣府が、消費者物価指数は総務省が公表する。○
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タックス
１．所得税の 10 種類の所得
１－１給与所得は「給与収入金額－給与所得控除額」により求める。○
１－２退職所得は原則として「収入金額－退職所得控除額」により求める。×
１－３勤続年数が 20 年超の場合の退職所得控除額は、「70 万円×勤続年数（１年未満の端数は切り上げ）」となる。
×
１－４公的年金等（公的老齢給付、企業年金の老齢給付等）の雑所得は「収入金額－公的年金等控除額」により求め
る。○
１－５一時所得の金額は、「（収入金額－その収入を得るために支出した金額－50 万円）×１／２」により求める。×
１－６青色申告者の不動産所得は「総収入金額－必要経費（－青色申告特別控除額）」により求める。○
１－７不動産所得や事業所得の計算上、減価償却費は必要経費に含まれるが、借入金元本返済は必要経費に含ま
れない。○
１－８個人の法定償却方法による減価償却費は、「取得価額×定額法償却率×業務供用月数÷１２」により求める。
○
１－９不動産所得や事業所得の計算上、所得税・住民税は必要経費に含まれない。○
１－１０不動産所得や事業所得の計算上、事業に使用する建物に付保した火災保険料（積立型）は支払った全額が必
要経費となる。×
１－１１遺族年金、遺族年金、雇用保険の基本手当、高年齢雇用継続給付は公的年金等として雑所得の対象となる。
×
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２．所得税の損益通算
２－１損益通算の対象となる損失は、不動産所得、事業所得、山林所得、譲渡所得の損失に限られる。○
２－２損益通算できない所得の損失はゼロとして扱う。○
２－３不動産所得の損失のうち、土地等、建物の取得に係る借入金の利子の部分は損益通算できない。×
２－４居住用不動産以外の不動産の譲渡損失は、他の黒字の所得と損益通算できない。○
２－５総所得金額を求める際、一時所得は所得金額に２分の１を乗じてから算入する。○
２－６総所得金額とは、総合課税および分離課税の所得金額の合計額をいう。×
２－７上場株式の譲渡損失は、申告分離課税の配当所得とのみ損益通算でき、他の黒字の所得との損益通算はでき
ない。○
２－８ゴルフ会員権の譲渡損失は、他の黒字の所得と損益通算できる。×
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３．所得税の所得控除
３－１医療費控除の額は「（支払った医療費－保険金）－（１０万円または総所得金額等の５％のいずれか低い方）」に
より求める。○
３－２人間ドック・健康診断の費用は、検査の結果、重大な疾病が発見され、引き続き治療を要するものは医療費控除
の対象となる。○
３－３風邪薬は医療費控除の対象となるが、ビタミン剤は医療費控除の対象外である。○
３－４治療のための通院に要した公共交通機関の交通費は医療費控除の対象となるが、マイカーのガソリン代、駐車場
代は対象外となる。○
３－５入院費、治療費は医療費控除の対象となる。○
３－６納税者が納税者本人、生計を一にする配偶者その他親族のために支払った社会保険料はその全額が社会保険
料控除の対象となる。○
３－７自宅家屋および家財に付保した地震保険の保険料は、所得税では支払った全額（最高５万円）、住民税では支
払った保険料の２分の１（最高２．５万円）が地震保険料控除の対象となる。○
３－８配偶者控除は納税者と生計を一にする配偶者の給与収入が３８万円以下である場合に限り適用できる。×
３－９配偶者控除の控除額は、原則として３８万円である。○
３－１０配偶者特別控除は、納税者本人の合計所得金額が 1,000 万円以下であり、かつ配偶者の合計所得金額が 38
万円超 76 万円未満である場合に適用を受けられる。○
３－１１扶養控除の控除額は、扶養親族の年齢が、16 歳未満はゼロ、16 歳以上 19 歳未満および 23 歳以上 70 歳未
満は 38 万円、19 歳以上 23 歳未満（特定扶養親族）は 63 万円、70 歳以上の同居の親は 58 万円である。○
３－１２青色事業専従者であり、生計を一にする控除対象配偶者、控除対象扶養親族は、合計所得金額が３８万円以
下であれば、配偶者控除、扶養控除の対象となる。×
３－１３基礎控除は誰でも適用できるため、給与所得の源泉徴収票に記載されていない。○
３－１４基礎控除の控除額は３８万円である。○
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４．税額控除
４－１住宅ローン控除の控除期間は 10 年間、控除額は年末借入金残高（上限あり）の１％となる。○
５．所得税の確定申告・青色申告
５－１主たる給与の額が 1,500 万円の人、主たる給与以外の所得が 18 万円の人は確定申告をしなければならない。
×
５－２給与所得者で、年末調整で申告・納税が完了する者が住宅借入金等特別控除の適用を受ける場合、初年度か
ら年末調整で適用を受けられる。×
５－３所得税の所得控除のうち、雑損控除、医療費控除の２つに限り、年末調整では控除できず、確定申告が必要とな
り、他の控除は年末調整で控除を受けられる。×
５－４特定口座（源泉徴収口座）で利益が発生している場合は確定申告は不要であるが、特定口座（簡易申告口座）、
一般口座で利益が発生している場合は確定申告が必要となる。○
５－５複数の特定口座の損益を通算したい場合、確定申告が必要となる、○
５－６青色申告を選択するためにはその年の 12 月 31 日まで、１月 16 日以降に新規開業の人は開業後２カ月以内に
青色申告承認申請書を提出しなければならない。×
５－７ 65 万円の青色申告特別控除の適用を受けるためには、確定申告書を提出期限までに提出すること、貸借対照
表、損益計算書を添付すること等の要件をすべて満たす必要がある。○
５－８６５万円の青色申告特別控除の要件を満たさない場合の青色申告特別控除額は最高１０万円となる。○
５－９復興特別所得税は本来の所得税額に２．１％を乗じた金額となる。○
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６．消費税
６－１平成２６年１２月に事業者から購入した土地付建物の価額が３，４００万円、消費税が２００万円である場合、土地
の価格は７００万円である。○
６－２基準期間における課税売上高が 1,000 万円を超える場合、消費税課税事業者となる。○
６－３資本金 1,000 万円以上の新設法人は、１事業年度目から課税事業者となる。○
６－４事業者による土地の譲渡、貸付にかかる収入には消費税は課税されないが、地面が舗装されフェンスが整備さ
れた駐車場の月極利用料には消費税が課税される。○
６－５事業者による建物の譲渡・貸付は原則として消費税が課税されるが、住宅の貸付には消費税は課税されない。
○
６－６仲介手数料、融資手数料、建築代金、司法書士への報酬には消費税が課税されるが、団信保険料には消費税
は課税されない。○
７住民税
７－１住民税の基礎控除額は３８万円である。×
７－２住民税はその年の４月１日現在の住所地で課税されるため、その後引っ越ししても納税地は変わらない。×
７－３給与所得にかかる個人住民税額は、６月から翌年５月までの給与および賞与から特別徴収される。×
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不動産
１．不動産登記
１－１権利部甲区は所有権、差押等に関する事項、権利部乙区は賃借権、抵当権等に関する事項が記録される。○
１－２土地登記の地番、建物登記の家屋番号は、市町村が定める住居表示と一致する。×
１－３マンションの専有部分の登記面積は壁芯面積である。×
１－４不動産登記には公信力があるため、登記記録の内容を信じて無権利者と取引した者は、法的に保護される。×
１－５不動産登記は弁護士や司法書士等の法律の専門家に限り調査できる。×
１－６抵当権は複数の債権者が登記することができる。○
１－７債務が完済された場合、抵当権設定登記は自動的に抹消される。×
１－８登記の閲覧に代わるものとして交付されるのは、登記事項証明書である。×
１－９抵当権設定登記に要する登録免許税は登記権利者および登記義務者が連帯納付義務を負う。○
１－１０抵当権設定者である債務者が弁済を怠った場合、抵当権者（債権者）は裁判所に申し立てて、抵当権の目的
たる不動産を競売にかけ、債権を回収することができる。○
２．不動産の価格
２－１公示価格、基準地価格、相続税路線価、固定資産税評価額は１月１日時点の価格を調査・公表するものである。
×
２－２公示価格、基準地価格、固定資産税評価額は毎年評価替えされる。×
２－３相続税路線価は公示価格の概ね 70％、固定資産税評価額は公示価格の概ね 60％で評価される。×
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３．不動産広告、不動産の売買
３－１駅からの徒歩距離は１分８０ｍ（端数切捨て）で表示される。×
３－２中古マンションを購入する場合、前所有者が管理費を滞納している場合、新所有者は前所有者の滞納管理費を
納付する義務がある。○
３－３取引態様に「媒介」とある場合、成約時には宅地建物取引業者に仲介手数料を支払う必要があるが、「売主」と
ある場合は成約時に売主である宅地建物取引業者に仲介手数料を支払う必要はない。○
３－４マンションの専有部分の面積は、登記面積よりも小さい内法面積で表示される。×
３－５マンションの専有部分の面積には、ポーチやバルコニーの面積も含まれる。×
３－６マンションの区分所有者は、全員管理組合の組合員となる。○
３－７不動産の売買契約における建築条件付き土地とは、土地の売買契約から一定期間内に特定の建築業者と建築
請負契約を結ぶことが条件となっている土地のことである。○
３－８民法上、解約手付が支払われた場合、自分が契約履行に着手するまでは、買主は手付金を放棄して、売主は
手付金の倍額を償還して契約を解除できる。×
４．借地借家法
４－１普通借地権の存続期間は 30 年以上であり、更新時、借地上の建物の有無を問わず更新される。×
４－２一般定期借地権は居住用の建物に限り建築できる借地権で、存続期間を 50 年以上として、公正証書により契約
することが成立要件とされる。×
４－３事業用定期借地権等は、10 年以上 50 年未満の期間を定めて公正証書により契約する借地権で、借地上の建
物は店舗、事務所、賃貸マンション等の事業用に限定される。×
４－４建物譲渡特約付借地権は、３０年以上経過後の借地契約終了時に、地主に建物を譲渡する特約が付された借
地権であり、書面により契約することが要件とされる。×
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５．建築基準法
５－１建物の敷地が２以上の用途地域にわたるときは、厳しい方の用途制限が敷地全体に適用される。×
５－２住宅、共同住宅はどの用途地域でも建築できる。×
５－３診療所はどの用途地域でも建築できるが、病院は低層住居専用地域、工業地域、工業専用地域には建築でき
ない。○
５－４小学校、中学校は工業地域、工業専用地域には建築できない。○
５－５都市計画区域、準都市計画区域の敷地は、幅員２ｍ以上の道路に４ｍ以上接していなければ建物を建築できな
い。×
５－６幅員４ｍ未満の道路（４２条２項道路）に接する土地は、原則として道路中心線から２ｍの位置を道路境界線とみ
なす。○
５－７建築面積は「敷地面積×容積率」、延べ面積は「敷地面積×建ぺい率」により求められる。×
５－８特定行政庁が指定する角地は建ぺい率が 10％加算される。○
５－９防火地域内に耐火建築物を建築する場合、原則として建ぺい率は 10％加算されるが、都市計画で定める建ぺ
い率が 80％の場合は、建ぺい率が 100％となる。○
５－１０前面道路の幅員が 12ｍ未満の場合、容積率は都市計画で指定された容積率と「前面道路の幅員×乗率（住
居系は４０％、その他は６０％）」のいずれか高い方となる。×
５－１１敷地が建ぺい率、容積率の異なる地域にわたる場合は、より厳しい方の建ぺい率・容積率が敷地全体に適用さ
れる。×
５－１２建築物を防火規制の異なる地域にまたがって建てる場合、原則として建築物全部について防火規制の厳しい
方の制限を受ける。○
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６．保有の税金
６－１固定資産税は毎年４月１日時点の固定資産課税台帳に所有者として登録されている者に対して課税される。×
６－２固定資産税の税率は制限税率 1.4％である。×
６－３小規模住宅用地（１戸あたり２００㎡以下の部分）における課税標準は、固定資産税では固定資産税評価額の３
分の１、都市計画税では固定資産税評価額の６分の１である。×
６－４戸建ての場合、床面積が５０㎡以上２８０㎡以下であるなどの要件を満たす新築住宅用建物は、新築時から３年
度間（中高層耐火建築物は５年度間）、１２０㎡までの部分に係る固定資産税の２分の１が軽減される（認定長期優良住
宅ではないものとする）。○
７．土地等、建物の譲渡所得
７－１取得費が不明の場合、総収入金額の 10％を取得費とすることができる。×
７－２短期譲渡所得の税率は所得税 30％、住民税９％、長期譲渡所得の税率は所得税 15％、住民税５％である。○
８．居住用財産の譲渡の特例
８－１ 3,000 万円特別控除は所有期間を問わず適用できる。○
８－２軽減税率の特例は、譲渡する年の１月１日時点の所有期間が 10 年超である場合に適用できる。○
８－３ 3,000 万円特別控除と軽減税率の特例は併用することができる。○
８－４軽減税率の特例の税率は、課税長期譲渡所得のうち 6,000 万円以下の部分について所得税 10％、住民税４％
となる。○
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相続
１．相続人・相続分・手続き
１－１配偶者と子２人が相続人である場合、配偶者の相続分は２分の１、子の相続分は各４分の１となる。○
１－２配偶者と兄が相続人である場合、配偶者の相続分は３分の２、兄の相続分は３分の１となる。×
１－３民法上、相続を放棄した者は、相続人ではなかったものとする。○
１－４本来相続人となるべき子または兄弟姉妹が既に死亡している場合、または欠格・廃除により相続権を失っている
場合、その者の配偶者、子が相続人となる。×
１－５代襲相続人の相続分は、本来、相続人となるべき者の相続分と同じで、代襲相続人が複数いる場合は均等案分
する。○
１－６手続き期限は、相続放棄は相続開始を知った時から３カ月、被相続人の所得税の申告は相続開始があったこと
を知った日の翌日から４カ月以内、被相続人の相続税の申告は相続開始があったことを知った日の翌日から１０カ月以
内となる。○
１－７相続放棄は相続人単独で家庭裁判所に申述すればよいが、限定承認は相続人全員で家庭裁判所に申述しな
ければならない。○
２．遺言・遺留分
２－１遺留分は原則として相続財産の２分の１、直系尊属のみが相続人である場合は相続財産の３分の１となる。○
２－２遺留分を主張するためには、遺留分を侵害する者に対して、相続および減殺すべき贈与または遺贈があったこと
を知った時から１０カ月以内、または相続開始から１０年以内に遺留分減殺請求を起こすことが必要となる。×
２－３自筆証書遺言は全文、日付、氏名を自書し、押印して作成し、証人を不要とする遺言方式であり、代筆・ワープロ
で作成すると無効となる。○
２－４自筆証書遺言の押印は実印に限られる。×
２－５自筆証書遺言の年月日は、日付が特定できるものでなければならない。○
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２－６自筆証書遺言および秘密証書遺言は、遺言者の死亡後、家庭裁判所の検認が必要となるが、公正証書遺言は、
遺言者の死亡後、家庭裁判所の検認は不要となる。○
３．相続税
３－１相続開始前３年以内に暦年課税により贈与を受けた財産は、相続財産の取得の有無を問わず、相続税の課税
価格に加算される。×
３－２相続時精算課税により贈与を受けた財産は、相続財産の取得の有無を問わず、相続税の課税価格に加算され
る。○
３－３贈与税の配偶者控除の適用を受けた部分、直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度
の対象となる部分は、相続税の課税価格に加算されない。○
３－４生前贈与加算の対象となる贈与財産は、相続時の価額により加算される。×
３－５相続税の対象となる死亡保険金、死亡退職金を相続人が受け取った場合、それぞれに「500 万円×法定相続
人の数」の金額が非課税となるが、相続放棄した者が受け取った保険金には非課税枠は適用されない。○
３－６弔慰金は業務上死亡の場合は被相続人の死亡時の普通給与の 12 カ月分、業務外死亡の場合は被相続人の
死亡時の普通給与の６カ月分まで相続税非課税となる。×
３－７相続税の計算における法定相続人の数は、放棄者を除く。×
３－８相続税の計算における法定相続人の数は、普通養子は実子がいれば１人まで、実子がいなければ２人まで含め
ることができる。○
３－９課税価格は相続財産、みなし相続財産から非課税財産、債務・葬儀費用を差し引き、一定要件を満たす生前贈
与財産を加算して求める。○
３－１０遺産に係る基礎控除額は、平成２６年までは「５，０００万円＋１，０００万円×法定相続人の数」、平成２７年以
降は「３，０００万円＋６００万円×法定相続人の数」となる。○
３－１１相続税の総額は、だれがいくら何を相続するかに関係なく、法定相続人が法定相続分とおりに相続財産を取得
するものとして算出される課税価格に対して、相続税率を乗じて、合計して求める。○
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４．贈与税の計算
４－１贈与税の基礎控除は贈与者側において年間 110 万円まで贈与税が課税されないという制度である。×
４－２贈与税の配偶者控除は、婚姻期間 20 年以上の夫婦間の居住用不動産またはその購入資金の贈与では、基礎
控除とは別に 2,500 万円を課税価格から控除できる、という制度である。×
４－３直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度には、贈与を受ける者は、贈与者の直系卑属
（２０歳以上）であること、合計所得金額が 2,000 万円以下であること等の要件がある。○
４－４直系尊属から住宅取得等資金の贈与を受けた場合の非課税制度を平成２６年に適用する場合、基礎控除や相
続時精算課税の特別控除額とは別に、一般の住宅は５００万円、耐震性・省エネ性が高い住宅では１，０００万円が非課
税となる。○
４－５教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置は、直系尊属が 30 歳未満の子や孫等の教育資金として金銭
等を拠出した場合、受贈者１人につき 1,000 万円を限度に贈与税非課税とする制度である。×
４－６暦年課税方式における贈与税の計算は「（課税価格－基礎控除・配偶者控除等）×超過累進税率」により求める。
○
４－７贈与税の申告期限は、贈与があった年の翌年２月１６日から３月１５日までである。×
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５．相続時精算課税
５－１贈与者は贈与日で 65 歳以上の父母（平成 27 年以降は 60 歳以上の父母、祖父母）、受贈者は贈与日で 20
歳以上の子、代襲相続人（平成 27 年以降は 20 歳以上の子、代襲相続人である孫、推定相続人でない孫）である場合
に適用できる。×
５－２相続時精算課税制度では、贈与者ごとに累計で 2,500 万円までは贈与税がかからず、2,500 万円を超える部分
は超過累進税率を乗じることにより贈与税を計算する。×
５－３相続時精算課税制度を選択した場合、その後特定贈与者からの贈与については、暦年課税制度を適用できな
い。○
６．宅地の評価
６－１２つ以上の道路に面する場合、「路線価×奥行価格補正率」が高い方を正面、低い方を側方（または裏面）として
評価し、「正面路線価×奥行価格補正率」に「側方（裏面）路線価×奥行価格補正率×側方（二方）路線影響加算率」
を足したものを１㎡あたりの価格として評価する。○
６－２路線価図に示される道路に付された数値は、１㎡あたりの価額で単位は万円、英字は借地権割合を表す。×
６－３路線価方式による自用地の評価額は、「路線価×奥行価格補正率×面積」により求める。○
６－４普通借地権は、「自用地価額×借地権割合」、貸宅地は、「自用地価額×（１―借地権割合）」により評価する。
○
６－５貸家建付地は「自用地価額×（１－借地権割合×借家権割合×賃貸割合）」により評価する。○
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７．小規模宅地の特例
７－１特定居住用宅地等は 240 ㎡（平成 27 年以降の相続では 330 ㎡）まで 80％の評価減となる。○
７－２特定事業用宅地等は 400 ㎡まで 80％の評価減となる。○
７－３貸付事業用宅地等は 200 ㎡まで 80％の評価減となる。×
７－４１つの宅地を共同相続した場合、取得者のうち１人が要件を満たせば、他の取得者も適用できる。×
７－５複数の用途に供されている建物の敷地の場合、利用区分ごとに適否を判定する。○
７－６平成２７年以降、特定事業用宅地等と特定居住用宅地等は、完全併用できる。○
７－７配偶者が被相続人の居住用宅地を相続し、申告期限までに売却したり、貸し付けたりすると、小規模宅地の特例
は適用できない。×
７－８被相続人の事業用宅地等を、事業を承継する親族が取得し、かつ申告期限まで宅地を所有し続け、事業を継続
していることを要件に、特定事業用宅地等として評価減が認められ、申告期限までに廃業したり、売却した場合は適用で
きない。○
８その他の財産評価
８－１上場株式は、「課税時期の終値」「課税時期の属する月の毎日の終値の平均額」「課税時期の属する月の前月
の毎日の終値の平均額」「課税時期の属する月の前々月の毎日の終値の平均額」のうち最も高い価額で評価される。×
８－２給付事由が発生していない生命保険契約に関する権利は、払込保険料累計額で評価される。×
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