To p i c A b o u t M o n e y 山口ＦＰの 知っておきたい お金の話 山口大介、56歳。証券会社に勤務後、 ファイナンシャル・プランナーとして独立。 ファイナンシャル・プランナー 山口 大介 相続・事業承継から資産運用まで、 多様な相談業務に携わっている。 追加緩和と外貨建商品の税制 だし、年間50万円までの売却益は非課税扱い） 。 収益の種類で異なる課税方法 こ う し た煩雑さ の改善や課税の公平を図る た め こんにちは、 山口大介です。2014年もいよいよ師走。 2016年1月から導入されるのが、 「金融所得課税の一体 皆さんはどのような１年を過ごされましたか？ 市場 化」 。これにより、現在非課税である②の外貨建MMF で大きな話題となったのが、10月31日に決定された日 の為替差益（売却益）や③の利付き外債の売却益など 銀の追加金融緩和。急速な円安 ・米ドル高が進んだこ は、税率20.315％の申告分離課税に変わります。 とによって、為替差益を得た方も多いのではないでし 2つの税制が関わる外国株式 ょうか。しかし、運用で得た利益には税金がかかりま す。やや複雑な外貨建商品の税制。外貨建商品にかか 今年から税率が本来の20.315％に戻った⑤の株式 る税金を見ていきましょう。 投信や⑥の外国株式にかかる税金も、おさらいをして 下表に主な商品の収益ごとに、課税方法や税率を整 おきたい税制の1つ。国内と外国の2つの税制が関係し 理しました。①の外貨預金の為替差益が課税対象にな てくる外国株式は少し説明が必要かもしれません。外 るのに対し、②の外貨建MMFは非課税になることは 国株式の売却益は、原則として20.315％の申告分離課 ご存じの方も多いかもしれませんが、見落とされがち 税で国内上場株式と同じですが、注意したいのは、配当 な注意点をご紹介しましょう。 金については多くの国で現地と国内の二重課税になる まず、同じ外国債券でも利子の支払い方法や換金時 こと。外国源泉税率が10％の場合、配当金から10％引 期によって課税方法が異なること。③の利付債の利子 かれた額に対し、国内で20.315％が源泉徴収されま は原則、源泉分離課税ですが、売却益は非課税で、償還 す。外国で課せられた源泉額は、確定申告によって外 まで持っていた場合の利益は雑所得。一方、④のゼロ・ 国税額控除の適用を受けられますが、条件などがある クーポン債は売却益、償還差益ともに課税対象です（た ので専門家に確認することを勧めます。 ■ 外貨建商品にかかる税金 商品 収益の種類 所得の分類 課税方法 税率（％） ①外貨預金 利子 為替差益 収益分配金 売却益 為替差益 利子 売却益 償還差益 売却益 償還差益 売却益 普通分配金 利子所得 雑所得 利子所得 非課税 非課税 利子所得 非課税 雑所得 譲渡所得 雑所得 譲渡所得 配当所得 源泉分離 総合課税 源泉分離 20.315% 累進税率 20.315% 源泉分離 20.315% 売却益 配当 譲渡所得 配当所得 ②外貨建 MMF ③外国債券（利付債） ④外国債券（ゼロ・クーポン債） ⑤株式投信 ⑥外国株式 ― ― ― 総合課税 総合課税 総合課税 申告分離 源泉徴収、申告分離 総合課税 申告分離 源泉徴収、申告分離 総合課税 ― ― ― 累進税率 累進税率 累進税率 20.315% 20.315% 累進税率 20.315% 20.315% 累進税率
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