完全支配関係がある法人の間の取引の損益の調 整に関する明細書

完全支配関係がある法人の間の取引の損益の調
整に関する明細書
譲
受
法
名
1
譲 渡 損 益 調 整 資 産 の 種 類
2
譲
3
渡
人
年
月
日
譲
渡
対
価
の
額 4
譲
渡
原
価
の
額 5
調
整
前
譲
渡
利
益
(4)-(5)(マイナスの場合は0)
額
圧 縮 記 帳 等 に よ る 損 金 算 入 額
譲
渡
利
(6)-(7)
益
額
当期が譲渡年度である場合の損金算入額
(8)
譲
渡
損
失
(5)-(4)(マイナスの場合は0)
額
当期が譲渡年度である場合の益金算入額
(10)
(8)のうち期首現在で益金の額に算入
譲
渡 されていない金額
(前期の(14))
利
期
益
金
算
入
額
益 当
簡便法により計算する場合
額
には、(21)又は(25)の金額
の
翌期以後に益金の額に算入する金額
調
整
((8)又は(12))-(13)
(
10
)
のうち期首現在で損金の額に算入
譲 されていない金額
渡
(前期の(17))
損
期
損
金
算
入
額
失 当
簡便法により計算する場合
額
には、(22)又は(26)の金額
の
調 翌期以後に損金の額に算入する金額
整
((10)又は(15))-(16)
(
)
(
)
簡当
償
却 期 間 の 月
譲受法人が適用
×12
する耐用年数
(
数
)
便期 価 当期の月数(当期が譲渡年度であ
る場合には譲渡日から当期の末
法損
償 日までの月数)
に金
却 当 期 益 金 算 入 額
よ
算
(8)×(20)
(19)
資
り
入
当 期 損 金 算 入 額
当
産
額
(10)×(20)
(19)
期
を
益
支出の効果の及ぶ期間の月数
計 繰
金
当期の月数(当期が譲渡年度であ
算
る場合には譲渡日から当期の末
算
延 日までの月数)
入す
当 期 益 金 算 入 額
額る
資
(8)×(24)
(23)
又場
は合 産 当
期
損
金 算
(10)×(24)
(23)
入
・
・
・
・
法人名
(
計
平
・
・
平
円
・
・
平
円
・
・
平
円
・
別
表
) 十
四
(四 )
平
二
十
六
・
四
・
一
以
後
終
了
事
業
年
度
又
は
円 連
結
事
業
年
度
分
・
円
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
当期に譲受法人において生じた調整事由 18
減
事業年度
又は連結
事業年度
譲 渡 ・ 償 却 譲 渡 ・ 償 却 譲 渡 ・ 償 却 譲 渡 ・ 償 却
その他(
) その他(
) その他(
) その他(
)
月
月
月
月
円
円
円
円
月
月
月
月
円
円
円
円
19
20
21
22
23
24
25
額
26
法
0301-1404
別表十四(四)の記載の仕方
1
2
この明細書は、法人が法第61条の13((((完全支配
額を記載します。この場 合において、令第122条
関 係 が あ る 法 人 の 間 の 取 引 の 損 益 )))) の 規 定 の 適
の 14第 4 項 第 3 号 、 第 4 号 、 第 6 号 又 は 第 7 号
用 を 受 け る 場 合 又 は 連 結 法 人 が 法 第 81条 の 3 第
((((完全 支 配関 係 があ る 法 人 の 間 の 取引 の 損益 ))))
1項(法第61条の13の規定により同項に規定する
の規定の適用を受けるときは、その金額の計算に
個別益金額又は個別損金額を計算する場合に限
関する明細を別紙に記載して添付してください。
ります。)((((個別益金額又は個別損金額の益金又
3 「簡便法により当期益金算入額又は当期損金算
は損金算入)))) の規定の適用を受ける場合(適格合
入額を計算する場合」の「当期の月数20」及び「当
併に該当しない合併による合併法人への資産の
期の月数24」の各欄は、当期が令第122条の14第
移転につきこれらの規定の適用を受ける場合を
6項の規定の適用を受ける合併法人の当該適格
除きます。)に記載します。
合併の日の属する事業年度又は連結事業年度で
「譲渡利益額の調整」の「当期益金算入額13」
ある場合には、当該適格合併の日から当該事業年
又は「譲渡損失額の調整」の「当期損金算入額16」
度又は連結事業年度終了の日までの期間の月数
の各欄は、法第61条の13第2項から第4項までの
を記載します。
規定により益金の額又は損金の額に算入する金