平成１８年度監査結定果 (No.３) 報期告監査財政援助団体監査出資旭川団市体監監査査委員書旭監第１号平成１９年４月２０日長西川将人様旭川市議会議長中島哲夫様旭川市教育委員会委員長山下善彦様旭川市旭川市監査委員三浦賢一旭川市監査委員中島孝志旭川市監査委員鎌田旭川市監査委員太田勲元美監査結果に関する報告の提出について地方自治法第1 9 9 条第 4 項及び第 7 項の規定による監査を実施したので，同条第 9 項の規定によりその結果に関する報告を次のとおり提出します。目第１定期監次査１監査の対象部局及び実施期間２監査の範３監査の４監査の第２・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１囲・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１結果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・２財政援助団体監査１監査の対象団体及び実施期間２監査の範３監査の４監査の第３・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・７囲・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・７方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・７結果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・７出資団体監査１監査の対象団体及び実施期間・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１０２監査の範囲・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１０３監査の方法・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１０４監査の結果・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・１０第１１定期査監査の対象部局及び実施期間対象部局期総務部市民部保健福祉部環境部農政部生２監監涯査学の範習間平成18年12月４日～平成19年３月15日部囲平成18年度に執行された収入，支出，契約，財産管理に関する事務３監査の方法監査対象部局から提出された資料をもとに，当該部局の事務が関係規程及び予算に基づき適正に執行されているかについて，それぞれの書類を試査により照合，関係職員へ質問をするなど必要な方法をとり監査を実施した。 - 1 - 監査関係書類 (1) 収入に関する事務収入調定書，証明等申請書，公有財産貸付申請書，普通財産貸付協議(伺)書その他関係書類 (2) 支出に関する事務支出負担行為伺書その他関係書類 (3) 契約に関する事務施行伺起案，指名通知書（見積依頼書），契約締結伺起案，予定価格書，入札書（見積書），契約書その他関係書類 (4) 財産管理に関する事務公有財産台帳，物品受払簿その他関係書類４監査の結果監査対象部局別の結果は以下のとおり，支出事務についてはおおむね適正に処理されていると認められたが，収入，契約及び財産管理に関する事務については一部の部局を除き改善，検討の必要がある不備不適事項が多く見受けられた。また，指摘事項として報告書には記載していないが，支出負担行為伺の起票が遅れているもの，賃貸借契約書において契約期間に誤りのあるもの，普通財産の貸付事務等において専決者の印が漏れているものなどの不適切な事務処理も数多く見受けられた。以上のことから，今後の事務執行に当たっては，指摘，指導を受けたことを十分踏まえ，適正な事務処理の確保に努めるとともに，当該監査の結果に基づき，又は当該監査の結果を参考として改善等の措置を講じたときは，その旨を通知されたい。なお，１年間を通じて土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした監査を実施したところであるが，借上物件の取扱いについては，市公有財産規則により公有財産に準じた取扱いが規定されているにもかかわらず，多くの部局で直接土地等を借り上げる場合の必要な合議や事務手続が完了したときの総務部長への通知を怠るなど不適切な事務処理が見受けられたことから，適正な事務処理等について徹底されるよう強く要望する。 - 2 - ○ 総務部 (1) 収入に関する事務・部共通で土地等の貸付事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (2) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 契約に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (4) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 ○ 市民部 (1) 収入に関する事務・部共通で土地等の貸付事務を対象とした。なお，神居支所，東旭川支所については現金取扱事務も対象とした。ア証明書交付手数料の現金取扱事務において，金銭登録機(レジスター)の記録紙は，現金領収証書(整理票)と同様に５年間保存を要するとされているにもかかわらず，１か月間の保管で廃棄していた。（神居支所） (2) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 契約に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。アデジタル電子交換機の借上げに伴う積算において，電話機の種別ごとの台数の算定を誤ったことにより，過大な積算となっているものがあった。イ（東鷹栖支所）パーソナルコンピュータの借上契約の締結に当たり，正当な理由もなく落札決定後７日以内に契約の締結をしていないものがあった。 - 3 - （保険課）ウ金銭登録機(レジスター)の賃貸借契約に当たり，選定した機種を取り扱う代理店が市内に１者しかいないとする理由によって随意契約(特命)を行っているが，１者に特定した理由が十分に示されていないことから，契約事務における透明性などをより一層確保できるよう，契約の方法及び相手方の選定について見直しを検討されたい。（神居支所，江丹別支所，永山支所，東旭川支所，神楽支所，西神楽支所，東鷹栖支所） (4) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア所管部局が土地等を直接借り上げる場合には，契約締結伺を総務部へ合議し，事務手続が完了したときは総務部長へ通知することとされているが，いずれもなされていないものがあった。 ○ 保健福祉（庶務課）部 (1) 収入に関する事務・部共通で土地等の貸付事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (2) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 契約に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア介護保険給付実績等管理システム及び多検体細胞破砕機の賃貸借契約の締結に当たり，正当な理由もなく落札決定後７日以内に契約の締結をしていなかった。（介護高齢課，食肉衛生検査所）イ単価と基本額が混在する電子複写機の賃貸借契約において，その総価格が８０万円以上となる場合は検査調書の作成を省略することができないにもかかわらず，当該調書を作成していないものがあった。（愛育センター） (4) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア所管部局が土地等を直接借り上げる場合には，契約締結伺を総務部へ合議し，事務手続が完了したときは総務部長へ通知することとされているが，いずれもなされていないものがあった。（障害福祉課，食肉衛生検査所） - 4 - ○ 環境部 (1) 収入に関する事務・部共通で土地等の貸付事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (2) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 契約に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア廃棄物計量処理情報ネットワークシステムの賃貸借契約の締結に当たり，正当な理由もなく落札決定後７日以内に契約の締結をしていなかった。イ（環境政策課）契約内容を前年度と同じとする電子複写機の借上げにおいて，特段の理由がないにもかかわらず，前年度の契約実績を上回る過大な積算及び予定価格を定めているものがあった。（廃棄物処理課） (4) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア所管部局が土地を直接借り上げる場合には，契約締結伺を総務部へ合議し，事務手続が完了したときは総務部長へ通知することとされているが，いずれもなされていないものがあった。イ（環境政策課，廃棄物処理課）移動式公衆便所(３台)の貸付けに当たり，当該便所の運搬・設置等の業務を委託しているが，所管部局では，どの備品が貸与中であるかについて，翌月の業務報告書が提出されるまで容易に把握できる状況ではないことから，貸付台帳を作成するなど，備品管理のあり方について検討されたい。（廃棄物処理課）なお，今般の監査に当たり，特に賃貸借に係る事務処理で，契約条項が重複した契約書を作成していたなどの基本的な誤りが多く見受けられたほか，部内の確認体制が不十分だったために，毎月定例的に行われるべき支払いが長期間にわたり遅延していたという事例もあったことから，より一層のチェック体制の強化及び関係規程等に十分留意した適切な事務処理を徹底されたい。 - 5 - ○ 農政部 (1) 収入に関する事務・部共通で土地等の貸付事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (2) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 契約に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア予定価格は仕様書等により適正に算定し，取引の実例価格等を考慮した上で決定しなければならないとされているが，旭川市営牧場管理システムの借上げで予定価格を積算するに当たり，事前に業者から参考として徴した見積金額が最低価格であったにもかかわらず，特段の理由もなく当該見積金額を上回る積算をしていた。（農業振興課） (4) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の貸付事務及び借上事務を対象とした。ア所管部局が土地を直接借り上げる場合には，契約締結伺を総務部へ合議し，事務手続が完了したときは総務部長へ通知することとされているが，いずれもなされていないものがあった。 ○ 生涯学習（農林整備課）部 (1) 支出に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (2) 契約に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。特に指摘事項なし。 (3) 財産管理に関する事務・部共通で土地等の借上事務を対象とした。ア所管部局が土地を直接借り上げる場合には，契約締結伺を総務部へ合議し，事務手続が完了したときは総務部長へ通知することとされているが，いずれもなされていないものがあった。（生涯学習課，彫刻美術館） - 6 - 第２１財政援助団体監査監査の対象団体及び実施期間対象団体財政援助の内容旭川市職員福利厚生会旭川市職員福利厚生会交付金金額(円) 期間 58,000,000 平成18年12月４日特定非営利活動法人旭川障害者連絡協議会バス旭川障害者連絡協議会運行事業補助金社会福祉法人旭川三和会軽費老人ホーム運営費補助金２監査の範 10,785,600 ～平成19年３月15日 65,007,000 囲平成17年度における財政援助に係る出納その他の事務３監査の方法財政援助を行った関係部局及び監査対象団体から提出された資料に基づき，これらの団体の事務事業の実施状況を聴取し，主に補助金の申請から収支の精算に至るまでの事務について，関係諸帳簿及び書類を試査により照合するなど必要な方法をとり監査を実施した。４監査の結果これら財政援助団体の補助金に係る事務について監査した結果，計数は符合しており，補助の目的に則して処理されていたものの，一部において事務処理上の不備不適事項が見受けられた。団体別の結果は以下のとおりであるが，一方，所管部局に関しては，総務部では旭川市職員福利厚生会交付金に係る事務において，市が実施義務を負っている福利厚生事業につ - 7 - いては，旭川市職員福利厚生会に関する条例により福利厚生会に委任し，必要な費用を交付することとしているが，同条例施行規則等には交付対象費用，条件等に関する規定がないなど現在のしくみや手続きには不十分な面があることから，地方公務員法等の趣旨を再認識した上で，交付額の算定方法，支出科目等の見直し及び必要な事項の明文化について検討されたい。また，福利厚生会の会計事務及び予算執行は市の例によるとされているが，福利厚生施設の経営委託に係る業者選定については，その理由が明確でなかったことから，透明性が確保されるような事務処理の手法などについて検討するよう指導されたい。次に保健福祉部では，特定非営利活動法人旭川障害者連絡協議会に対するバス運行事業補助金交付事務において，補助金交付申請書を受理し，交付決定するまでに１か月以上を要していたことや，交付決定通知日より前に概算払申請書を受け付けていたことなどから，事務処理に当たっては迅速かつ適正に行われたい。また，社会福祉法人旭川三和会に対する軽費老人ホーム運営費補助金の交付事務では，補助金交付決定額に影響はなかったものの，実績報告書に添付されている支出関係書の補助対象経費の審査において，旭川市補助金交付基準では補助の対象としていない慶弔費及び懇親会費を当該経費から除外していなかったことから，審査の適正な執行と補助対象経費の明確化を図られるよう検討されたい。なお，今後とも補助による効果を確認するとともに，指摘を受けたことにも十分留意しながらより適正な補助事業の執行に努められたい。 ○ 旭川市職員福利厚生会 (1) 平成17年度交付金に係る出納その他の事務ア一般会計のほかに３つの特別会計と５つの準備基金が設置され，個々の決算書はあるものの福利厚生会全体の財政状況が明瞭になっていないこと，また，一般会計では，市からの交付金と会員からの会費収入で行う事業が併せて執行されているため，交付金の使途を特定することが困難であることから，全体の収支及び財政状況や交付金の使途が明確となるような会計のしくみについて検討されたい。 ○ 特定非営利活動法人旭川障害者連絡協議会 (1) 平成17年度補助金に係る出納その他の事務特に指摘事項なし。 - 8 - ○ 社会福祉法人旭川三和会 (1) 平成17年度補助金に係る出納その他の事務特に指摘事項なし。 - 9 - 第３出資団体監査１２監査の対象団体及び実施期間対象団体旭川市土地開発公社期平成18年12月４日～平成19年３月15日間監査の範囲平成17年４月１日から平成18年３月31日までの事業に係る出納その他の事務３監査の方法基本財産を出捐した関係部局及び監査対象団体から提出された資料に基づき，当該団体の事務事業の実施状況を聴取し，平成17年４月１日から平成18年３月31日までについて，関係諸帳簿及び書類を試査により照合するなど必要な方法をとり監査を実施した。なお，地方自治法第199条の2の規定に基づき，当該団体の監査については三浦賢一監査委員を除斥した。４監査の結果提出された関係諸帳簿及び書類に基づき，当該団体の事業に係る出納その他の事務について監査を行った結果，次のような事務処理上の不備不適事項が見受けられたことから，より一層適正な事務執行に努められたい。 (1) 振込手数料等を支出するに当たり，財務規程に基づく支出決定書を起票していないものがあった。 (2) 宮下駐車場運営管理等業務委託契約において，毎月の業務成果報告にかかる検査調書を作成していなかった。 - 10 - (3) 公社が所有する土地の貸付料や減免については，業務方法書に規定されているが，貸付け及び減免申請の手続きについて財務規程等には明確に規定されておらず，実態は市公有財産規則に準じて行っていることから，貸付け及び減免申請の手続きについて規程等で明確にするよう検討されたい。なお，今後の事業運営に当たっては次の事項に十分留意しながら，公社の運営に一層努力されるよう望むものである。まず，先行取得後，既に10年以上の長期所有の土地があるが，具体的な利用見通しが明確となっていない所有地が一部にあることから，事業目的や処分方法等について市と協議のうえ，その早期解消に努められたい。次に，市の依頼に基づく土地の取得に当たり，土地の取得期限を明記した契約(土地の取得業務等の委任に関する契約)を締結しているものがあるが，一部の土地は市の都合により取得期限内に取得されていない実態にある。また，取得期限の延長についても，市との協議が不十分と思われることから，市に対して取得期限を遵守するよう要請するとともに，延長については十分協議を行うよう努められたい。また，土地の取得価額については，土地開発公社経理基準要綱により借入金に伴う利息を取得価額に毎年算入しており，地価の下落や金利の上昇により，所有地の含み損が拡大していくことが予想されるとともに，最終的に市が取得するとなった場合，財政上の負担が重くのしかかってくると思われる。したがって，金利負担等の経費の節減に努めるとともに，市等と緊密な連携を図り，速やかに所有地の計画的な処分等を進め，市の財政上の負担にも配慮した運営を行われたい。 - 11 - ＜資料１＞監査対象団体の概要１設立目的及び事業内容 (1)設立目的当公社は，昭和47年６月15日「公有地の拡大の推進に関する法律」が制定されたことに伴い，公共用地，公用地等の取得，管理，処分等を行うことにより，地域の秩序ある整備と住民福祉の増進に寄与することを目的として旭川市が基本財産全額を出資して昭和48年２月５日に設立された。 (2)事業内容２３４ア先行取得事業イ附帯事業団体基本財産１０，０００，０００円(旭川市全額出資出資率100％) 役職員数及び機構役員 (定款)理事１０名以内(うち１名理事長) 監事３名以内 (現行)理事９名 (うち１名理事長) 監事２名職員旭川市総務部管理課長及び財産管理係との兼務職員事務局長１名管理係７名８名平成17年度の事業実績 (1)公有地取得事業ア土地の管理事業名草刈業務等委託分筆図作成業務委託合計金額(円) 備考 1,785,000 カルチャーゾーン計画用地ほか３件 132,300 旭川駅周辺開発事業用地 1,917,300 - 12 - イ土地の処分(公有用地) 事業契約年月日面積(㎡）福祉村建設用地 H17．５．19 12,399.32 旭川駅周辺開発事業用地 H17．６．30 H18．２．22 18,890.27 3,105.87 421,459,230 北海道財務局 69,999,738 旭川市 34,395.46 510,910,228 合名計処分価格(円) 備考 19,451,260 旭川市 (2)附帯等事業ア土地の貸付事業名保有土地賃貸等事業有料駐車場事業合金額(円) 備考 9,464,500 駅周辺，中央図書館前その他賃貸料 19,014,800 宮下駐車場料金収入計 28,479,300 イ土地の管理事業名金額(円) 保有土地賃貸等原価 2,022,042 有料駐車場管理運営業務委託等 14,409,258 合 16,431,300 計 - 13 - 備考