Pregg.mi CLIENTI LL.SS. Ravenna, lì 29/04/2014 OGGETTO: Richiesta documenti per Unico 2014 – anno d’imposta 2013 Gentile Cliente, avvicinandosi il termine per la predisposizione della dichiarazione dei redditi, desideriamo fare il punto su alcuni aspetti di interesse comune. Futura Service Soc.Coop.p.a. predispone le dichiarazioni fiscali unicamente per i clienti che si avvalgono continuativamente dell’attività della Società stessa, i quali sono tenuti a rispettare precisi termini per la consegna della documentazione richiesta. Al fine di elaborare la dichiarazione con la massima accuratezza, poiché ogni dichiarazione comporta un grande lavoro preliminare sia di raccolta dei documenti e di impostazione della stessa, sia di verifica rispetto a quella dell’anno precedente, La invitiamo a consegnare nel periodo compreso fra LUNEDI’ 5 MAGGIO e VENERDI’ 30 MAGGIO p.v. i documenti necessari alla predisposizione del modello UNICO PERSONE FISICHE di seguito elencati. Futura Service Soc.Coop. elaborerà unicamente le dichiarazioni la cui documentazione verrà completata nei termini assegnati; pertanto è necessario che il cliente porti con sé tutta la documentazione idonea il giorno fissato per l’appuntamento Ricordiamo inoltre che le Pubbliche Amministrazioni devono utilizzare il canale telematico per l’invio delle comunicazioni e delle certificazioni al cittadino allo scopo di abbattere tempi e costi di consegna. Pertanto, l’INPS renderà disponibili i CUD Pensionati e CUD Assistiti (disoccupazione, mobilità, cassa integrazione, ecc.) in modalità telematica. Esistono modalità alternative tra loro per ottenere i sopra indicati CUD: • accedendo tramite proprio PIN: l’utente deve accedere al sito internet www.inps.it nella sezione “Servizi al cittadino” previa identificazione tramite PIN (già trasmesso dall’Ente o richiedibile: on line sul sito dell’INPS, telefonicamente al n. 803164 da fisso o al n. 06164164 da cellulare, oppure direttamente presso le agenzie territoriali dell’INPS) e scaricare il documento avendo accesso al servizio “CUDUNIFICATO”. • recandosi presso gli sportelli veloci delle strutture del territorio INPS; • utilizzando le postazioni informatiche self service presso gli sportelli veloci delle strutture del territorio INPS; • inoltrando richiesta tramite posta certificata all’indirizzo [email protected] ; • patronati, centri di assistenza fiscale e Professionisti; • Uffici postali; • Sportello mobile per utenti ultraottantacinquenni e pensionati residenti all’estero; • Spedizione CUD a domicilio contattando il contact Center 803.164 da rete fissa, 06164164 da cellulare o il numero verde 800-434320. E’ possibile quindi delegare Futura Service Soc.Coop.p.a. ad acquisire per Vostro conto i modelli CUD sopracitati: in tal caso Vi invitiamo a riconsegnarci sottoscritto il mandato allegato alla presente (Allegato 1). Vi invitiamo a contattare Futura Service Soc. Coop. nella persona di Serena Brunelli al n. 0544/471619 entro il 15 MAGGIO per l’appuntamento. Per Vostra comodità e per qualsiasi informazione rammentiamo che è attivo l’indirizzo di posta elettronica: [email protected] Vi ricordiamo inoltre che a partire dal 2 maggio 2014 fino al 31 luglio 2014 i nostri uffici saranno aperti al pubblico dalle ore 8,30 alle ore 13,00. Rimaniamo a disposizione per ulteriori chiarimenti. Il Presidente (Claudia Zignani Allegato 1 AUTORIZZAZIONE RICHIESTA DUPLICATO CUD Il/La sottoscritto/a Cognome Nome Codice fiscale Nato/a a il / / Residente a In Via AUTORIZZA Futura Service Soc.Coop.p.a. ad accedere all’archivio INPS al fine di prelevare e stampare i dati del proprio modello CUD (Certificazione Unica Dipendenti) necessari alla compilazione della dichiarazione dei redditi. Informativa e Consenso al trattamento dati D.Lgs. 196/2003 Il/La sottoscritto/a dichiara di conoscere l’informativa sulla privacy contenuta nelle istruzioni ministeriali 730 e/o Unico e di autorizzare la società Futura Service Soc.Coop.p.a. al trattamento dei propri dati personali e sensibili esclusivamente per le finalità dichiarative. Si allega - copia documento di identità in corso di validità; - Codice Fiscale del Pensionato o dell'Assicurato e dell'eventuale erede/tutore; - per i Pensionati il numero della pensione (categoria, sede, numero certificato); - per gli Assicurati il numero di protocollo assegnato alla pratica INPS della prestazione (disoccupazione, mobilità, cassa integrazione, ecc.). Data ___/___/______ Firma del richiedente ______________________________ PRINCIPALI NOVITA’ 2014 Le principali novità possono essere qui di seguito sintetizzate: • è stato disposto l’innalzamento della detrazione dal 50% al 65%, nel limite massimo di 96.000 Euro, per le spese relative agli interventi finalizzati all’adozione di misure antisismiche sostenute dal 4 agosto 2013 al 31 dicembre 2013 su edifici adibiti ad abitazione principale o ad attività produttive ricadenti nelle zone sismiche ad alta pericolosità; • per i contribuenti che nel 2013 hanno fruito della detrazione per interventi di recupero del patrimonio edilizio, è riconosciuta una detrazione del 50% delle spese sostenute dal 06 giugno 2013 per l’acquisto di mobili ed elettrodomestici di classe non inferiore alla A+, finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione, da ripartire in dieci quote annuali e nel limite massimo di 10.000 Euro; • sono state prorogate le detrazione per le spese relative agli interventi di riqualificazione energetica degli edifici, elevata dal 55 al 65% per le spese sostenute a partire dal 06 giugno 2013; • sono state prorogate le detrazioni per le spese di ristrutturazione nella misura del 50%, con un limite massimo di spesa di 96.000 Euro per ciascuna unità immobiliare; • è previsto l’innalzamento della detrazione dal 19 al 24 per cento per le erogazioni liberali a favore delle ONLUS o a favore dei partiti politici; • è previsto un aumento dell’importo delle detrazioni previste per i figli a carico; • sono state prorogate le agevolazioni imposta sostitutiva del 10%, nel limite di Euro 2.500, sulle somme percepite dai lavoratori dipendenti a titolo di incremento della produttività. . RACCOLTA DATI UNICO 2014 (anno 2013 ) Cognome e Nome del contribuente: …………………………………………………. PROSPETTO DEI FAMILIARI COGNOME E NOME PARENTELA1 COD. FISC. (non indicare per figli non residenti) MESI A CARICO2 Reddito % del detrazione4 familiare3 VARIAZIONI ANAGRAFICHE Situazione familiare MATRIMONIO SEPARAZIONE/DIVORZIO (specificare): Data DECESSI/NASCITE (specificare): RESIDENZA Altro (specificare): Allegato n Allegato certificato n Allegato atto/sentenza n n n Allegato certificato Allegato certificato Allegato ........... . Nel caso di separazione e divorzio, verificare dalla documentazione ufficiale le modalità di affidamento dei figli, in quanto incidono sulla detrazione fiscale spettante 1 C = coniuge – F1 = primo figlio – F = figli oltre il primo – A= altro familiare – D= figlio disabile 2 Possono essere considerati a carico i membri della propria famiglia che nel 2013 non hanno posseduto un reddito complessivo superiore ad €2.840,51 al lordo degli oneri deducibili. Il coniuge non legalmente ed effettivamente separato e i figli (compresi i figli naturali riconosciuti, adottivi, affidati o affiliati) possono essere a carico, anche se non conviventi. Gli altri familiari (coniuge separato, genitori, discendenti dei figli, generi e nuore, suoceri, fratelli e sorelle, nonni e nonne) per essere considerati a carico devono convivere con il contribuente (o ricevere assegni alimentari non risultanti da provvedimenti dell’autorità giudiziaria). 3 La compilazione di questa casella serve per verificare la condizione di familiare a carico e la eventuale differente attribuzione della detrazione per figli a carico. 4 La percentuale di detrazione è, solitamente, del 50% per ciascun genitore. È ammessa l’attribuzione del 100% al genitore con reddito superiore. Scelta per la destinazione dell’8%o dell’Irpef Si prega di firmare per operare la scelta della destinazione dell’8%o dell’Irpef. Viene richiesta preventivamente la scelta per esigenze di natura tecnica, dovendo predisporre la dichiarazione dei redditi in formato telematico. Stato Chiesa Cattolica Chiesa Evangelica Valdese Chiesa Evangelica Luterana in Italia (Unione delle Chiese Metodiste e Valdesi) Chiesa Apostolica in Italia Unione Chiese cristiane avventiste del 7° giorno Assemblee di Dio in Italia Unione Comunità Ebraiche Italiane Sacra arcidiocesi ortodossa d’Italia ed Esarcato per l’Europa Meridionale Unione Buddhista Italiana Unione Induista Italiana Unione Cristiana Evangelica Battista d’Italia IN CASO DI SCELTA NON ESPRESSA DA PARTE DEL CONTRIBUENTE, LA RIPARTIZIONE DELLA QUOTA D’IMPOSTA NON ATTRIBUITA SI STABILISCE IN PROPORZIONE ALLE SCELTE ESPRESSE. Scelta per la destinazione del 5%o dell’Irpef Si prega di firmare per operare la scelta della destinazione del 5%o dell’Irpef. Viene richiesta preventivamente la scelta per esigenze di natura tecnica, dovendo predisporre la dichiarazione dei redditi in formato telematico. Sostegno del volontariato, delle organizzazioni non lucrative di utilità sociale, delle associazioni di promozione sociale e delle associazioni e fondazioni riconosciute che operano nei settori di cui all’art.10, co.1, lett.a), del D.Lgs. n.460/97 Firma Finanziamento della ricerca scientifica e della università Firma Codice fiscale beneficiario (eventuale) Codice fiscale beneficiario (eventuale) | | | | | | | | | | | | | Finanziamento della ricerca sanitaria | | | | | | | | | | | Sostegno delle attività di tutela, promozione e valorizzazione dei beni culturali e paesaggistici Firma Firma Codice fiscale beneficiario (eventuale) | | | | | | | | | | | | Codice fiscale beneficiario (eventuale) | | | | | | | | | | | | Sostegno delle attività sociali svolte dal comune di residenza del contribuente Firma Sostegno alle Ass. sport. Dilett. riconosciute dal CONI a norma di legge che svolgono una importante attività di interesse sociale Firma Codice fiscale beneficio (eventuale) LEGGE n.196/2003 - Legge sulla privacy La L. n.196/03 disciplina il trattamento dei dati personali; la legge prevede che al soggetto interessato vengano fornite le seguenti informazioni: I dati raccolti saranno trattati in modo lecito, secondo correttezza e con la massima riservatezza, saranno organizzati e conservati in archivi informativi e/o cartacei e saranno utilizzati per l’elaborazione/predisposizione della/e dichiarazioni dei redditi del cliente. I dati trattati non saranno comunicati a terzi estranei allo Studio In occasione delle operazioni di trattamento dei Vostri dati personali, a seguito di Vostra eventuale segnalazione o di elaborazione dei documenti da voi consegnati, lo Studio può venire a conoscenza di dati che la legge definisce “sensibili” (dati personali idonei a rilevare l’origine razziale ed etnica, le convinzioni religiose, filosofiche o di altro genere, le opinioni politiche, l’adesione a partiti, sindacati, associazioni od organizzazioni a carattere religioso, filosofico, politico o sindacale, nonché i dati personali idonei a rilevare lo stato di salute e la vita sessuale del cliente). La legge prevede la possibilità di trattamento di dati sensibili soltanto con il consenso scritto dell’interessato. La preghiamo, quindi, di voler sottoscrivere la presente come ricevuta dell’informativa avuta e come consenso scritto al trattamento dei Vostri dati e in particolare di quelli sensibili, pena l’impossibilità di procedere al trattamento stesso. CONSENSO AL TRATTAMENTO DEI DATI Il sottoscritto, _________________________________in qualità di conferente l’incarico, dichiara di aver ricevuto completa informativa ai sensi dell’art.13 della L. n.196/03 ed esprime il proprio consenso al trattamento dei dati che riguardano l’elaborazione/predisposizione della propria dichiarazione dei redditi con particolare riferimento ai dati “sensibili”. Firma del cliente _________________________________________ Con l’apposizione della firma nel presente riquadro il cliente dichiara di conferire l’incarico a Futura Service Soc.Coop.p.a. di (barrare la scelta operata): • predisporre; • predisporre e trasmettere telematicamente; • trasmettere telematicamente, la propria dichiarazione dei redditi, confermando di aver fornito ogni informazione necessaria al compimento dell’incarico, ed esonerando Futura Service da ogni responsabilità connessa o conseguente l’eventuale inesattezza e/o incompletezza della documentazione consegnata. Data: ______________________ Firma del cliente: ___________________________ REDDITI E COMPENSI PERCEPITI NEL 2013 • • • • • Modello CUD relativo a reddito di lavoro dipendente e assimilati e reddito di pensione; Certificazioni dei dividendi ricevuti da società delle quali si detiene una partecipazione e redditi derivanti da contratti di associazione in partecipazione con apporto di solo capitale; Rimborsi ILOR e INPS riscossi nel 2013; Certificazioni per gettoni e compensi per partecipazioni o commissioni varie; Ricevuta relativa a redditi derivanti da collaborazioni occasionali, compresi i redditi derivanti da collaborazione ad associazioni sportive; • • • • • • • • • Atti notarili di cessione di quote societarie non qualificate; Certificazioni di ritenute d'acconto subite per redditi percepiti nel 2013; Altri documenti: attestazioni di versamenti in acconti IRPEF. Attestazioni di versamenti in acconti IRPEF – IRAP. Attestazioni di versamenti INPS e riepilogo dei versamenti anno 2013 rilasciato dall’Ente. Certificazioni di ritenute d'acconto subite per redditi percepiti nel 2013. Attestazioni di versamenti in acconti IRPEF. Copia della dichiarazione dei redditi 2012 per coloro che si rivolgono per la prima volta alla nostra struttura. Partecipazioni rivalutate: in caso di rideterminazione del valore delle partecipazioni , quote o diritti non negoziati nei mercati regolamentati, copia della perizia giurata di stima e copia F24 relativo al versamento dell’imposta sostitutiva. La Finanziaria 2013 disposto la riapertura della possibilità di rideterminare il costo di acquisto di partecipazioni non quotate in mercati regolamentati, possedute a titolo di proprietà e usufrutto, alla data dell’1.1.2013, non in regime di impresa, da parte di persone fisiche, società semplici e associazioni professionali, nonché di enti non commerciali. QUADRO A E QUADRO B Terreni - Fabbricati Atti notarili e scritture private registrate per acquisto, vendita, donazioni o successioni ereditarie avvenute nel 2013. Copia della perizia giurata di stima relativa alla rideterminazione del valore dei terreni edificabili, dei terreni agricoli e dei terreni oggetto di lottizzazione. Fabbricati Visura catastale per quelli in relazione ai quali nella precedente dichiarazione era stata attribuita una rendita presunta Fabbricati: importo annuale degli affitti o In caso di immobile concesso in locazione serve una copia del contratto di locazione da cui ricavare l’ammontare dei canoni percepiti (con l’indicazione delle eventuali rivalutazioni effettuate). o In caso di immobile concesso in locazione in base agli accordi definiti in sede locale tra le organizzazioni dei proprietari e quelle degli inquilini ai sensi Legge n. 431/98 art. 2 e art. 5 in Comuni ad alta intensità abitativa, e in caso di immobili concessi in locazione a soggetti in condizioni di disagio abitativo serve una copia dei contratti di locazione da cui ricavare gli estremi registrazione. o In caso di immobile ad uso abitativo concesso in locazione per il quale si è optato per la cedolare secca (imposta sostitutiva del 15% contratti convenzionati o del 21% per altri contratti) serve la copia della raccomandata inviata all’inquilino e copia del modello 69 presentato all’Agenzia delle Entrate. o Indennità per espropri di terreni. TERRENI E FABBRICATI • DA COMPILARE NEL CASO NON CI SIANO VARIAZIONI: IL SOTTOSCRITTO DICHIARA CHE LA SITUAZIONE DEI TERRENI DICHIARATA LO SCORSO ANNO NON È VARIATA. SI IMPEGNA A COMUNICARE LE EVENTUALI VARIAZIONI CHE DOVESSERO AVVENIRE DOPO LA PRESENTE COMUNICAZIONE E FINO ALLA DATA DEL 16/06/14 (IN QUANTO VALEVOLI AI FINI IMU). Firma del cliente ........................................................................ • DA COMPILARE IN CASO DI VARIAZIONI: 1. ACQUISTI O VENDITE Categoria del Fabbricato o Ubicazione dati del terreno Acquisto/ Vendita • • • • • • • • • • Immobile vincolato Acquisto Vendita Acquisto Vendita Acquisto Vendita Acquisto Vendita Acquisto Vendita • • • • • • • • • • Data sì no sì no sì no sì no sì no Allegato • • • • • • • • • • Atto certificato Atto certificato Atto certificato Atto certificato Atto certificato Note: allegare SEMPRE atto notarile o certificato catastale nei casi di ACQUISTO. Indicare l'immobile di proprietà destinato a prima casa per tutto il 2013 (con le relative pertinenze) o le variazioni intervenute nel corso del 2013 e 2014 2. CANONI DI LOCAZIONE Dati fabbricato/ubicazione e note varie Canone annuo Euro ,00 Euro ,00 Euro ,00 Euro ,00 • • • • • • • • Canone convenzionale sì no sì no sì no sì no • • • • • • • • Immobile vincolato sì no sì no sì no sì no Sfratto esecutivo? • sì • no • sì • no • sì • no • sì • no Quadro RM del Mod. UNICO Persone fisiche 2014 . Deve essere compilato dai soggetti che hanno percepito nel 2013: o redditi di capitale di fonte estera sui quali non siano state applicate le ritenute a titolo d’imposta nei casi previsti dalla normativa italiana; o interessi, premi e altri proventi delle obbligazioni e titoli similari, pubblici e privati, per i quali non sia stata applicata l’imposta sostitutiva o prevista dal D. Lgs. 1° aprile 1996, n. 239 e successive modificazioni; o indennità di fine rapporto da soggetti che non rivestono la qualifica di sostituto d’imposta; o proventi derivanti da depositi a garanzia per i quali è dovuta un’imposta sostitutiva pari al 20%; redditi derivanti dall’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto assoggettati a imposta sostitutiva del 20%. Il quadro RM deve inoltre essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore dei terreni operata nel 2013. o Quadro RT del Mod. UNICO Persone fisiche 2014. Deve essere compilato per indicare i redditi derivanti dalle cessioni di quote di partecipazioni a fondi immobiliari a ristretta base partecipativa, partecipazioni non qualificate, partecipazioni qualificate, obbligazioni e altri strumenti che generano plusvalenze. Pertanto deve essere compilato da coloro che nel 2013 hanno realizzato: o plusvalenze derivanti da partecipazioni non qualificate, escluse quelle derivanti dalla cessione di partecipazioni in società residenti in paesi o territori a fiscalità privilegiata, i cui titoli non sono negoziati in mercati regolamentati e altri redditi diversi di natura finanziaria, qualora non abbiano optato per il regime amministrato o gestito. o solo minusvalenze derivanti da partecipazioni qualificate e/o non qualificate e perdite relative ai rapporti da cui possono derivare altri redditi diversi di natura finanziaria e intendono riportarle negli anni successivi. Il quadro RT deve inoltre essere presentato per indicare i dati relativi alla rivalutazione del valore delle partecipazioni operata nel 2013 (art. 7 della legge n. 448 del 2001 e art. 2 del D.L. n. 282 del 2002 e successive modificazioni). Quadro RW del Mod. UNICO Persone fisiche 2014. Deve essere compilato se nel 2013 si detenevano investimenti all’estero o attività estere di natura finanziaria. Inoltre, il modulo RW deve essere presentato dai contribuenti proprietari o titolari di altro diritto reale su immobili situati all’estero o che possiedono attività finanziarie all’estero per il calcolo delle relative imposte dovute (IVIE e IVAFE). Tutti i contribuenti residenti in Italia (compresi i cittadini stranieri che lavorano stabilmente e hanno ottenuto la residenza nel nostro paese) proprietari di immobili e detentori di attività finanziarie all’estero, indipendentemente dal tipo di dichiarazione presentata (Mod. 730, Unico, CUD) devono assolvere le nuove imposte patrimoniali IVIE e IVAFE e presentare il modello Unico 2014. Per dichiarare il valore degli immobili situati all’estero il contribuente deve compilare, dal 2014, il quadro RW. Precedentemente i dati andavano riportati nella la Sezione XV A del quadro RM del modello Unico Persone fisiche. IVIE e IVAFE IVIE ( imposte sul valore degli immobili detenuti all’estero). L’imposta (pari al 0,76% - 0,4% per l’immobile adibito ad abitazione principale e relative pertinenze) è dovuta sui terreni/fabbricati a qualsiasi uso destinati, detenuti all’estero da persone fisiche residenti a titolo di proprietà o altro diritto reale. Documentazione da produrre allo Studio: • Atto di acquisto (in caso di acquisto della proprietà); • Visura catastale (per gli immobili situati in Stati Ue o aderenti allo SEE); • Copia dei contratti (in caso di acquisto di un diritto reale diverso dalla proprietà); • In caso di immobili costruiti copia della documentazione attestante il costo di costruzione sostenuto dal proprietario; • Copia eventuali versamenti riguardanti le imposte patrimoniali versate all’estero relative agli immobili; • Copia F24 dell’Ivie pagata nel 2013. IVAFE ( imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero). L’imposta, calcolata sul valore delle attività finanziarie e dovuta proporzionalmente alla quota di possesso e al periodo di detenzione, è pari all'1%0 annuo per il 2012, all'1,5%0 per il 2013, e al 2%0 a decorrere dal 2014. Per i conti correnti e i libretti di risparmio detenuti all’estero l’imposta è stabilita nella misura fissa di 34,20 euro per ciascun conto corrente o libretto di risparmio detenuti all’estero. L’imposta non è dovuta quando il valore medio di giacenza annuo risultante dagli estratti conto e dai libretti non è superiore a 5.000 euro. A tal fine occorre tener conto di tutti i conti o libretti detenuti all’estero dal contribuente presso lo stesso intermediario, a nulla rilevando il periodo di detenzione del rapporto durante l’anno. Se il contribuente possiede rapporti cointestati, al fine della determinazione del limite di 5.000 euro si tiene conto degli importi a lui riferibili pro quota. Dall’imposta dovuta si detrae, fino a concorrenza del suo ammontare, un credito d’imposta pari all’ammontare dell’eventuale imposta patrimoniale versata nello Stato in cui sono detenute le attività finanziarie. Il credito non può in ogni caso superare l’imposta dovuta in Italia. Non spetta alcun credito d’imposta se con il Paese nel quale è detenuta l’attività finanziaria è in vigore una convenzione per evitare le doppie imposizioni (riguardante anche le imposte di natura patrimoniale) che prevede, per l’attività, l’imposizione esclusiva nel Paese di residenza del possessore. In questi casi, per le imposte patrimoniali eventualmente pagate all’estero può essere chiesto il rimborso all’Amministrazione fiscale del Paese in cui le suddette imposte sono state applicate nonostante le disposizioni convenzionali La documentazione da fornire allo studio è la seguente: 1) Attività finanziarie detenute all’estero, quali: - partecipazioni al capital/patrimonio di soggetti residenti o non residenti; - obbligazioni italiane o estere e titoli similari; - titoli pubblici italiani e titoli equiparati emessi in Itali o all’estero; - titoli non rappresentativi di merce e certificati di massa; - valute estere; - depositi e c/c costituiti all’estero indipendentemente dalle modalità di alimentazione; - contratti di natura finanziaria stipulati con controparti non residenti, tra cui, finanziamenti, riporti pronti contro termine e prestito titoli, nonché polizze di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione stipulate con compagnie di assicurazione estere; - contratti derivati e altri rapporti finanziari stipulati al di fuori del territorio dello Stato; - metalli preziosi allo stato grezzo o monetario; - diritti all’acquisto o alla sottoscrizione di azioni o strumenti finanziari assimilati; - ogni altra attività di cui possono derivare redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziari di fonte estera; 2) “stock option”, solo se cedibili. 3) Copia eventuali versamenti riguardanti le imposte patrimoniali versate nello stato estero in cui è detenuta l’attività finanziaria. QUADRO RW - attività ed investimenti all’estero - SPECIFICHE A partire da quest’anno, compilare il quadro RW consente, alle persone fisiche residenti in Italia che detengono investimenti all’estero e attività estere di natura finanziaria a titolo di proprietà o di altro diritto reale: - di assolvere agli obblighi di monitoraggio fiscale, - di individuare la base di calcolo delle imposte IVIE e IVAFE. Tali soggetti devono indicare la consistenza degli investimenti e delle attività detenute all’estero nel periodo d’imposta, indipendentemente dal valore complessivo degli stessi. Questo obbligo sussiste anche se il contribuente nel corso del periodo d’imposta ha totalmente disinvestito. Non è più previsto l’obbligo di monitoraggio dei trasferimenti da, verso e sull’estero effettuati con riferimento alle suddette attività. Gli investimenti sono i beni patrimoniali collocati all’estero e che sono suscettibili di produrre reddito imponibile in Italia. Le attività estere di natura finanziaria sono quelle attività da cui derivano redditi di capitale o redditi diversi di natura finanziaria di fonte estera. Queste attività vanno sempre indicate indipendentemente dalla effettiva produzione di redditi imponibili nel periodo d’imposta. Se le attività finanziarie o patrimoniali sono in comunione o cointestate, l’obbligo di compilazione del quadro RW è a carico di ciascun soggetto intestatario con riferimento all’intero valore delle attività e con l’indicazione della percentuale di possesso. Qualora sul bene sussistano più diritti reali, ad esempio, nuda proprietà e usufrutto, sono tenuti all’effettuazione di tale adempimento sia il titolare del diritto di usufrutto sia il titolare della nuda proprietà in quanto in entrambi i casi sussiste la possibilità di generare redditi di fonte estera. Sono infine tenuti agli obblighi di monitoraggio non solo i titolari delle attività detenute all’estero, ma anche coloro che ne hanno la disponibilità o la possibilità di movimentazione. In caso di dati da segnalare nel quadro RW. Si allegano i documenti attestanti il possesso di investimenti o attività di natura finanziaria all’estero, indipendentemente dalla effettiva produzione di redditi imponibili in Italia (es. immobili tenuti a disposizione e altri beni mobili quali yacht, oggetti preziosi e le opere d’arte, anche se non produttivi di redditi, ed indipendentemente dall’ammontare complessivo degli stessi). A titolo esemplificativo, devono essere indicate: - Attività finanziarie estere (emesse da non residenti, compresi i titoli pubblici italiani emessi all’estero): ___________________________________________________________________________________________ - Immobili all’estero, in qualsiasi pese, locati oppure tenuti a disposizione: __________________________________________________________________________________________ - Beni mobili suscettibili di utilizzazione economica ( gioielli e preziosi, opere d’arte, yatch): ____________________________________________________________________________________________ - Polizze di Assicurazione sulla Vita estere ( segnalare solo quando il contratto non è concluso per il tramite di un intermediario finanziario italiano o le prestazioni non sono pagate per il tramite di un intermediario finanziario italiano): ____________________________________________________________________________________________ - Forme di previdenza complementare organizzate o gestite da società ed enti di diritto estero, escluse quelle obbligatorie per legge: ____________________________________________________________________________________________ - Altri: ____________________________________________________________________________________________ In caso di assenza di dati da segnalare nel quadro RW. Con la sottoscrizione della presente scheda, il contribuente dichiara: - di non possedere alcun bene all’estero, quindi chiede allo Studio di non provvedere alla compilazione del quadro RW, essendo stato informato dallo Studio stesso sulle conseguenze e sulle sanzioni che sono comminate all’Amministrazione Finanziaria in caso di incompleta, errata o mendace compilazione dei dati relativi al quadro RW. - di approvare espressamente la compilazione di tutti i dati iscritti nel quadro RW relativo alla Dichiarazione dei redditi UNICO 2014. Data __________________________ Firma __________________________ ONERI SOSTENUTI NEL 2013 Oneri per i quali è riconosciuta la detrazione d’imposta del 19% o 24%. o Interessi passivi pagati nel 2013: - per mutui ipotecari stipulati per l'acquisto dell'abitazione principale; - per mutui ipotecari stipulati tra il l° gennaio 1991 e il 31 dicembre 1992 per l’acquisto di immobili adibiti ad abitazione diversa da quella principale; - per mutui ipotecari stipulati fino al 31 dicembre 1990 per qualsiasi tipo di immobile e per motivi diversi dall’acquisto (costruzione, ristrutturazione); - per mutui stipulati nel 1997 per interventi di recupero e di manutenzione ordinaria e straordinaria, su qualsiasi immobile, con tutta la documentazione comprovante; - per mutui ipotecari stipulati a partire dal 1° gennaio 1998 per la costruzione della propria abitazione; o Documentazione che attesti i compensi pagati nel 2013 a soggetti di intermediazione immobiliare per l’acquisto dell’unità immobiliare da adibire ad abitazione principale; o Documentazione che attesti il pagamento di canoni di locazione stipulati e rinnovati ai sensi della L. 43/98 (canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede), anche da soggetti fiscalmente a carico (l’università deve essere ubicata in un Comune distante almeno 100 km dal Comune di residenza dello Studente e comunque in una Provincia diversa); o Fatture per spese relative alla manutenzione, riparazione sostenute per immobili vincolati; o Quietanze di pagamento per assicurazioni sulla vita e infortuni e per assicurazioni di tipo previdenziale (anche per soggetti fiscalmente a carico); o Quietanza di pagamento dei contributi per il riscatto del corso di laurea dei familiari fiscalmente a carico; o Note spese e ticket per cure mediche chirurgiche, termali, analisi, ricoveri ospedalieri, protesi sanitarie (es. lenti a contatto), ecc. nonché documentazione (con allegata prescrizione del proprio medico curante) attinente alle spese di assistenza sanitaria specifica, prestata da infermieri professionali o personale autorizzato ad effettuare prestazioni sanitarie e specialistiche (es. prelievi per analisi o attività riabilitativa) – (anche per soggetti fiscalmente a carico) o Documentazione che attesti le spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (anche per familiari). Lo stato di non autosufficienza deve risultare da certificazione medica; o Spese sostenute per le rette relative alla frequenza di asili nido privati e pubblici; o Ricevute tasse scolastiche per istruzione secondaria ed universitaria (anche per soggetti fiscalmente a carico); o Spese per l’iscrizione annuale e l’abbonamento, per i figli di età compresa tra i 5 e i 18 anni, ad associazioni sportive, palestre, piscine ed altre strutture ed impianti sportivi destinati alla pratica sportiva dilettantistica. o Le spese devono risultare da idonea documentazione che può consistere in un bollettino bancario o postale, ricevuta di bonifico, fattura, ricevuta o quietanza da cui risultino: denominazione, sede (associazione), causale pagamento, attività sportiva praticata, importo, dati anagrafici del ragazzo e codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento; o Note spese funerarie per parenti ed affini; o Documentazione che attesti le erogazioni liberali in denaro a favore di: • movimenti e partiti politici; • ONLUS ed associazioni di promozione sociale (per tali erogazioni è prevista in alternativa la possibilità di dedurre le stesse dal reddito complessivo); • società ed associazioni sportive dilettantistiche; • Stato; • fondazioni operanti nel settore musicale; • ecc. o Documentazione relativa alle spese veterinarie Detrazione spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio 50% La Legge di Stabilità 2014 (art. 1 comma 139) è intervenuta sulla disciplina delle detrazioni per interventi di recupero del patrimonio edilizio (art.3 lettere a), b), c), d), DPR n.380/2001), fissandone la misura della detrazione: o al 50% per le spese sostenute dal 26 giugno 2012 al 31 dicembre 2014. o al 40% per le spese sostenute dal 01 gennaio 2015 al 31 dicembre 2015. Il limite massimo di spesa detraibile per il periodo 26 giugno 2012 – 31 dicembre 2015 rimane pari ad € 96.000 Dal 1° gennaio 2016 la detrazione tornerà al 36% nel limite di € 48.000,00. Inoltre il D.L. 63/2013 art. 16 c)1 (c.d. “Decreto Energia”) ha previsto la nuova detrazione del 65% in relazione alle spese, sostenute dal 04 agosto 2013, per interventi antisismici e di messa in sicurezza statica. La documentazione richiesta è quindi relativa a: o Ricevute di pagamenti per interventi di recupero edilizio ai fini della detrazione del 50% (compreso spese sostenute per acquisto di immobili facenti parte di edifici ristrutturati da imprese di costruzione o cooperative edilizie). Si fa presente che per in caso di più soggetti aventi diritto alla detrazione (comproprietari ecc.) il limite di spesa di euro 96.000 va ripartito tra gli stessi. o Allegare comunicazione inviata dal cliente al CENTRO OPERATIVO DI PESCARA (per i lavori effettuati prima del 14.05.2011) o certificazione del condominio che imputa la quota spettante al condomino. o Inserire i dati catastali dell’immobile oggetto di ristrutturazione per i lavori svolti successivamente al 14.05.2011: F.1: Sez. ____, Intero o porzione di immobile (I/P) _________________________ , Foglio n. ____________, Part.________________ , Sub.________________ F.2: Sez. ____, Intero o porzione di immobile (I/P) _________________________ , Foglio n. ____________, Part.________________ , Sub.________________ F.3: Sez. ____, Intero o porzione di immobile (I/P) _________________________ , Foglio n. ____________, Part.________________ , Sub.________________ Bonus arredo Il D.L 63/2013 ha introdotto una detrazione ulteriore pari al 50% per le spese documentate afferenti l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici finalizzati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione. La Legge di Stabilità 2014 ne ha poi esteso l’applicazione temporale. Pertanto a chi effettua interventi di recupero del patrimonio edilizio viene riconosciuta una ulteriore detrazione, pari al 50% in dieci quote annuali di pari importo, delle spese sostenute per l’acquisto di mobili e grandi elettrodomestici di classe energetica non inferiore alla A+ (A per i forni) destinati all’arredo dell’immobile oggetto di ristrutturazione. Il limite di spesa agevolabile è comunque pari ad € 10.000,00. Per fruire del bonus arredo occorre, preliminarmente, porre in essere un intervento di recupero edilizio agevolabile. Documentazione necessaria per fruire della detrazione: - Copia bonifico bancario - Fattura di acquisto dei beni - Indicazione dei dati catastali dell’immobile oggetto dell’intervento di intervento di recupero edilizio Detrazione 55%- 65% per spese di riqualificazione energetica del patrimonio edilizio esistente La legge di Stabilità 2014 intervenendo sull’art. 14 D.L. 63/2013, ha prorogato e rimodulato le detrazioni. In particolare gli interventi di risparmio energetico sono ora detraibili: o Nella misura del 55% per le spese sostenute nel periodo 01 gennaio 2013 – 05 giugno 2013; o Nella misura del 65% per le spese sostenute nel periodo 06 giugno 2013 – 30 giugno 2015; o Nella misura del 50% per le spese sostenute nel periodo 01 luglio 2015 – 30 giugno 2016. Le tipologie di interventi relativamente ai quali è possibile usufruire della detrazione sono: - la riqualificazione energetica di edifici esistenti; - gli interventi sull’involucro di edifici esistenti (es. sostituzione di finestre); - l’installazione di pannelli solari; - sostituzione di impianti di climatizzazione invernale. È necessario esibire la seguente documentazione: o ricevute o fatture relative alle spese sostenute; o ricevute del bonifico attestante il pagamento; o la ricevuta dell’invio della documentazione all’ENEA, entro 90 giorni dalla fine dei lavori (scheda informativa sugli interventi realizzati e i dati contenuti nell’attestato di certificazione energetica. Quest’ultima non è necessaria in caso di installazione di pannelli solari o sostituzione di finestre). Si precisa che la detrazione del risparmio energetico non è cumulabile con altre agevolazioni fiscali previste per i medesimi interventi, come ad esempio la detrazione per il recupero del patrimonio edilizio. È compatibile, invece, con altre agevolazioni di natura non fiscale come contributi o finanziamenti. Si ricorda che entro il 31 marzo 2014 dovrà essere inviata telematicamente all’Agenzia delle Entrate la comunicazione relativa alle spese sostenute nel 2013 per interventi di riqualificazione energetica che non si sono conclusi al 31 dicembre 2013 ma sono proseguiti anche nel corso del 2014. Detrazioni per inquilini di immobili adibiti ad abitazione principale Il contribuente intestatario di un contratto di locazione di un immobile che utilizza come abitazione principale ha diritto a una detrazione di imposta, a condizione che: a) il contratto di locazione sia stato stipulato sulla base di appositi accordi definiti in sede locale fra le organizzazioni della proprietà edilizia e le organizzazioni dei conduttori maggiormente rappresentative a livello nazionale (c.d. contratti convenzionali ai sensi della legge 431/98); b) il suo reddito complessivo non sia superiore a 30.987,41 euro. Per gli intestatari di contratti di locazione aventi un’età compresa tra i 20 ed i 30 anni, le condizioni per usufruire della detrazione sono le seguenti: a) contratto stipulato ai sensi della L. 431/98; b) reddito complessivo non superiore a 15.493,71 euro; c) unità immobiliare diversa da quella destinata ad abitazione principale dei genitori. La detrazione spetta per i primi tre anni dalla stipula del contratto. Ha diritto ad una detrazione di imposta anche il contribuente intestatario di un contratto di locazione di unità immobiliari adibite ad abitazione principale che abbia trasferito la propria residenza per motivi di lavoro. La detrazione spetta per i primi tre anni dal trasferimento della residenza. Ulteriori detrazioni Documentazione relativa alle spese per il mantenimento dei cani guida necessari alla locomozione dei non vedenti Oneri deducibili dal reddito complessivo o Contributi SSN versati con il premio assicurativo responsabilità civile auto (copia della pagina della polizza assicurativa) per la sola parte eccedente i 40 euro. o Contributi previdenziali volontari versati alla gestione pensionistica obbligatoria di appartenenza o Contributi versati per assicurazione INAIL (assicurazione casalinghe) o Contributi previdenziali e assistenziali versati per addetti ai servizi domestici (colf , baby sitter, assistenti pers. anziane. ecc.) o Contributi per forme pensionistiche complementari ed individuali o Contributi versati ai fondi integrativi del SSN o Assegni corrisposti a favore del coniuge separato (copia della sentenza di separazione avvenuta nel 2013) . Si fa presente che è previsto l’obbligo di indicare il codice fiscale del coniuge beneficiario o Spese mediche e di assistenza specifica dei portatori di handicap o Contributi ed erogazioni a favore di istituzioni religiose o Contributi, donazioni ed oblazioni ad ONG che operano nel campo della cooperazione coi i Paesi in via di sviluppo. E’ necessario possedere le ricevute di versamento in c/c postale, quietanze liberatorie e ricevute dei bonifici o Erogazioni liberali a favore di: o o o o o o o ONLUS; associazioni di promozione sociale fondazioni o associazioni aventi ad oggetto la promozione e valorizzazione dei beni di interesse artistico, storico e paesaggistico; fondazioni o associazioni aventi ad oggetto lo svolgimento o la promozione di attività di ricerca scientifica enti universitari e di ricerca pubblica Indennità per avviamento commerciale corrisposta all’inquilino per cessazione locazione Canoni pagati ai consorzi di bonifica (cartelle esattoriali) Restiamo a disposizione per ulteriori chiarimenti. Distinti saluti. APPUNTAMENTO IL ____________________________ ALLE ORE _____________________________ Firma del cliente: _________________________________________________________
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